Rio de Janeiro > Janeiro/2017

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1 OBS: As informações contidas nesta página são de caráter informativo, não dispensando a consulta a um profissional especializado, devido à freqüência com que os conteúdos sofrem alterações. Rio de Janeiro > Janeiro/2017 Data Tributos Descrição TRIBUTÁRIA/OPTANTES PELO SIMPLES NACIONAL DE GRANDE PORTE (DECRETO /20) TAXA FLORESTAL - COMERCIALIZAÇÃO AQUISIÇÕES DE MERCADORIAS E SERVIÇOS COM ICMS DIFERIDO Remessa pelo importador, referente ao mês de dezembro/2016. Remessa pelos transportadores revendedores retalhistas, referente ao mês de dezembro/2016. Recolhimento do imposto devido pelo contribuinte substituto optante pelo Simples Nacional, referente às saídas realizadas no mês de novembro/2016. PENALIDADE RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Remessa pelo contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído, exceto TRR, referente ao mês de dezembro/2016. contribuintes relacionados pela Resolução 393 Sefaz/2011, conforme determina o Decreto /2011, relativamente ao mês de dezembro/2016. Na impossibilidade de apuração do imposto, deverá ser recolhido 95% do imposto apurado no período imediatamente anterior. PENALIDADE RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prática de Recolhimento em Atraso determina o Decreto /2015, relativamente ao 3º decêndio de Recolhimento referente ao mês de dezembro/2016, relativamente a produtos ou subprodutos florestais extraídos para comercialização. PENALIDADE RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: - V. os mesmos critérios para recolhimento do ICMS em atraso. Remessa pelo contribuinte que tiver recebido o combustível exclusivamente de contribuinte substituto, referente ao mês de dezembro/2016. Apresentação da relação de aquisições à Repartição Fiscal de sua Jurisdição, pelos contribuintes autorizados, mediante decisão exarada em processo, a receber mercadorias e serviços com ICMS diferido, relativamente ao mês de dezembro/2016, exceto aqueles amparados pelo Decreto /97. PENALIDADE - Recolhimento do imposto diferido informado pelo fornecedor ou prestador com os acréscimos devidos.

2 06 06 FORNECIMENTOS DE MERCADORIAS E SERVIÇOS COM ICMS DIFERIDO TAXA FLORESTAL - CONSUMO PRÓPRIO ICMS/ TRANSPORTE - INTERMUNICIPAL E INTERESTADUAL - RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA TRIBUTÁRIA - REMESSA PARA PONTO DE VENDA DAR - DECLARAÇÃO DE ADEQUAÇÃO AO REGIME ECF/ARQUIVO ELETRÔNICO - EMPRESA INTERVENTORA ECF/RELAÇÃO DOS EQUIPAMENTOS COMERCIALIZADOS EM GERAL ICMS/RESTAURANTES E OUTROS ESTABELECIMENTOS DE SERVIÇOS DE ALIMENTAÇÃO E BEBIDAS - REGIME ESPECIAL Apresentação à Repartição Fiscal de Jurisdição do estabelecimento destinatário, pelos fornecedores ou prestadores de serviço, da relação de fornecimentos ou serviços com ICMS diferido, relativamente ao mês de dezembro/2016, exceto aqueles amparados pelo Decreto /97. PENALIDADE - Inaplicabilidade do regime de diferimento no período, sendo exigido o imposto com os acréscimos devidos. Recolhimento referente ao mês de dezembro/2016, relativamente a produtos ou subprodutos florestais extraídos para consumo próprio. PENALIDADE RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: - V. os mesmos critérios para recolhimento do ICMS em atraso. Recolhimento, referente a dezembro/2016, pelos contribuintes substitutos tributários em relação ao serviço de transporte, quando remetente ou destinatário da mercadoria ou bem e contratante do serviço. PENALIDADE RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prática de Recolhimento em Atraso Recolhimento do imposto retido a favor do Estado do Rio de Janeiro, relativo às operações de saídas internas e interestaduais sujeitas ao regime de substituição tributária, referente aos fatos geradores ocorridos no mês de dezembro/2016, exceto cimento. PENALIDADE RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Recolhimento do imposto retido pelo substituto na remessa de mercadorias para ponto de venda fixo dispensado de inscrição, referente ao mês de Entrega da DAR a DEF - Comércio Exterior, relativamente às importações ocorridas em dezembro/2016. PENALIDADE - Perda do benefício. Envio pela internet, por meio do atendimentoecf@fazenda.rj.gov.br, do arquivo eletrônico contendo as informações relativas às intervenções técnicas para iniciação de ECF realizadas no mês de dezembro/2016. PENALIDADE - Multa equivalente em reais a 500 Ufir-RJ, por comunicação. Obs.: Aplica-se redução de 50% nas penalidades às microempresas e empresas de pequeno porte. Envio pela internet, pelo fabricante, importador, empresa distribuidora ou revendedora, por meio do atendimentoecf@fazenda.rj.gov.br, do arquivo eletrônico contendo a relação de todos os equipamentos ECF comercializados no mês de dezembro/2016, independentemente do local de destino do equipamento. PENALIDADE - Multa equivalente em reais a 500 Ufir-RJ, por comunicação. Obs.: Aplica-se redução de 50% nas penalidades às microempresas e empresas de pequeno porte. Recolhimento, inclusive do diferencial de alíquota, pelos comerciantes, industriais e prestadores de serviço de transporte intermunicipal e interestadual, entre outros, referente a dezembro/2016, exceto aqueles com prazo específico. PENALIDADE RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Recolhimento pelos contribuintes que exerçam atividade de serviços de alimentação compreendida na classe CNAE Restaurantes e Outros Estabelecimentos de Serviços de Alimentação e Bebidas, optantes pelo regime especial de que trata a Resolução 322 Sefaz/20, do imposto apurado no mês de dezembro/2016, juntamente com o devido relativo às demais operações, se houver. PENALIDADE RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO:

3 AQUISIÇÕES DE MERCADORIAS PELA INDÚSTRIA NAVAL COM DIFERIMENTO DO ICMS FORNECIMENTOS DE MERCADORIAS PARA A INDÚSTRIA NAVAL COM DIFERIMENTO DO ICMS GIA-ST - GUIA NACIONAL DE INFORMAÇÃO E APURAÇÃO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA TRIBUTÁRIA - CIMENTO EFD - ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL - ARQUIVO DIGITAL USUÁRIO DE ECF - TRANSFERÊNCIA DO ARQUIVO MFD - ARQUIVO TXT DE GRANDE PORTE (DECRETO /20) Apresentação da relação de aquisições à Repartição Fiscal de sua Jurisdição, pelos estabelecimentos da indústria naval, inclusive o contratante que realizar a importação de insumos e equipamentos, que adquirem mercadorias amparadas pelo diferimento do ICMS, conforme dispõe o Decreto /97, relativamente ao mês de dezembro/2016. PENALIDADE - Recolhimento do imposto dispensado no período, com os acréscimos legais devidos. Apresentação da relação de fornecimentos à Repartição Fiscal de sua Jurisdição, pelos contribuintes que fornecerem mercadorias para a indústria naval amparadas pelo diferimento do ICMS, conforme dispõe o Decreto /97, relativamente ao mês de dezembro/2016. PENALIDADE - Recolhimento do imposto dispensado no período, com os acréscimos legais devidos. Entrega pelos contribuintes substitutos de outros Estados, via internet, relativamente às operações sujeitas ao regime de substituição tributária, destinadas a este Estado, referente a dezembro/2016. PENALIDADE - Deixar de entregar ou indicar informação ou dado incorreto ou omiti-lo: multa, por documento, equivalente em reais a Ufir-RJ. Obs.: A multa será reduzida em 90% se a regularização ocorrer em até 30 dias do vencimento do prazo de entrega, e, após este prazo, em 70% na hipótese de a regularização ser promovida antes do início do procedimento fiscal. Recolhimento do imposto retido a favor do RJ, relativo às operações com cimento, relativamente aos fatos geradores ocorridos no mês de Remessa pelas refinarias de petróleo ou suas bases, em relação às operações, cujo imposto tenha sido anteriormente retido por refinaria de petróleo ou suas bases, referente ao mês de dezembro/2016. Entrega, pelos contribuintes obrigados à EFD, referente ao mês de dezembro/2016. PENALIDADE - Deixar de entregar ou indicar informação ou dado incorreto ou omiti-lo: multa, por documento, equivalente em reais a Ufir-RJ. Obs.: A multa será reduzida em 90% se a regularização ocorrer em até 30 dias do vencimento do prazo de entrega, e, após este prazo, em 70% na hipótese de a regularização ser promovida antes do início do procedimento fiscal. Transmissão dos arquivos TXT com dados da MFD, relativamente às operações realizadas em dezembro/2016, exceto pelos estabelecimentos usuários da Escrituração Fiscal Digital (EFD). PENALIDADE - Deixar de transmitir ou transmitir em desacordo: Multa equivalente em reais a 200 Ufir-RJ, por relatório, limitada a Ufir-RJ. Obs.: Aplica-se redução de 50% nas penalidades às microempresas e às empresas de pequeno porte. Recolhimento do imposto complementar, se for o caso, inclusive o destinado ao FECP, devido pelos contribuintes relacionados pela Resolução 393 Sefaz/2011, conforme determina o Decreto /2011, relativamente ao mês de dezembro/2016. PENALIDADE RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prática de Recolhimento em Atraso

4 GIA/ICMS - GUIA DE INFORMAÇÃO E APURAÇÃO DO ICMS ADMINISTRADORA DE CARTÃO DE CRÉDITO OU DE DÉBITO/ARQUIVO ELETRÔNICO DeSTDA - DECLARAÇÃO DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA, DIFERENCIAL DE ALÍQUOTA E ANTECIPAÇÃO ADMINISTRADORAS DE SHOPPING CENTERS OU ASSEMELHADOS determina o Decreto /2015, relativamente ao 1º decêndio de janeiro/2017. PENALIDADE RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Apresentação via internet, relativamente ao mês de dezembro/2016. PENALIDADE - Deixar de entregar ou indicar informação ou dado incorreto ou omiti-lo: multa, por documento, equivalente em reais a Ufir-RJ. Obs.: A multa será reduzida em 90% se a regularização ocorrer em até 30 dias do vencimento do prazo de entrega, e, após este prazo, em 70% na hipótese de a regularização ser promovida antes do início do procedimento fiscal. Transmissão do arquivo eletrônico, com as informações de todas as operações e prestações, cujo pagamento seja por meio de seus sistemas de crédito, débito e similares, realizadas por estabelecimentos de contribuintes do ICMS localizados neste Estado, relativamente ao mês de dezembro/2016. PENALIDADE - Deixar de entregar ou ainda, entregar de forma incompleta ou inconsistente: multa sucessiva e cumulativamente, por arquivo, no valor equivalente em reais a Ufir-RJ. Obs.: A multa será reduzida em 70% na hipótese de a regularização ser promovida antes do início do procedimento fiscal. Apresentação pelos contribuintes optantes pelo Simples Nacional, exceto os Microempreendedores Individuais - MEI e os estabelecimentos impedidos de recolher o ICMS pelo Simples Nacional em virtude de a empresa ter ultrapassado o sublimite estadual, referente aos meses de janeiro a novembro/2016. Remessa pelas refinarias de petróleo ou suas bases, em relação às operações, cujo imposto tenha sido anteriormente retido por outros contribuintes, referente ao mês de dezembro/2016. PENALIDADE - Sem penalidade específica. determina o Decreto /2015, relativamente ao 2º decêndio de janeiro/2017. PENALIDADE RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Prazo final para apresentação, através dos endereços eletrônicos gabinetesaf@fazenda.rj.gov.br e gabdpf@fazenda.rj.gov.br, das informações referentes aos estabelecimentos localizados no respectivo shopping center, bem como do desenho em escala apropriada para prancha A1 de cada um dos andares com a indicação de numeração de cada loja ( planta mix ), referente ao 2º semestre de Nota: Na hipótese de haver qualquer modificação na relação enviada à Sefaz, a empresa deverá encaminhar arquivo complementar comunicando a alteração. PENALIDADE Multa de 0,5% da receita bruta do estabelecimento no ano anterior à autuação, não inferior ao equivalente em reais a Ufir-RJ. Caso o estabelecimento tenha funcionado em período inferior a 12 meses no ano anterior à autuação, a multa será aplicada sobre a receita bruta acumulada no período de funcionamento naquele ano. Sendo desconhecido o valor da receita bruta do ano anterior à autuação, a multa

5 DeSTDA - DECLARAÇÃO DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA, DIFERENCIAL DE ALÍQUOTA E ANTECIPAÇÃO EMBARCAÇÕES PESQUEIRAS BENEFICIADAS COM ISENÇÃO NA AQUISIÇÃO DE ÓLEO DIESEL - APRESENTAÇÃO DE DOCUMENTOS FEEF - FUNDO ESTADUAL DE EQUILÍBRIO FISCAL será o equivalente em reais a Ufir-RJ, reservado ao fisco o direito de rever o procedimento. Apresentação pelos contribuintes optantes pelo Simples Nacional, exceto os Microempreendedores Individuais - MEI e os estabelecimentos impedidos de recolher o ICMS pelo Simples Nacional em virtude de a empresa ter ultrapassado o sublimite estadual, referente ao mês de dezembro/2016. Apresentação, à entidade representativa a que estiver filiado e à repartição fazendária de sua circunscrição, originais e cópias reprográficas dos seguintes documentos: - provisão de Registro ou Título de Inscrição, emitido pela Capitania dos Portos; - certificado Anual de Regularização de Embarcação ou Termo de Vistoria Anual; - registro da embarcação, bem como o do seu proprietário ou armador, atualizados no Instituto Brasileiro do Meio Ambiente e dos Recursos Naturais Renováveis - Ibama ou em outro órgão federal competente. PENALIDADE: Perda do benefício. Depósito do montante equivalente ao percentual de % aplicado sobre a diferença entre o valor do imposto calculado com e sem a utilização de benefício, referente ao mês de dezembro/2016. PENALIDADE RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prática de Recolhimento em Atraso