UNIVERSIDADE FEDERAL DE SANTA CATARINA AUDITORIA INTERNA

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1 TELEFONE (048) SITE: PAINT 2016_ Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna Universidade Federal de Santa Catarina Exercício 2016 Equipe da Auditoria Interna UFSC: Aldo Felipe da Mata Contador Fabrício Kristian Tonelli Kuster - Auditor Ivan Almeida de Azevedo Contador João Batista da Silva Assistente em Administração Juliana Pires Schulz Contadora Lucas dos Santos Matos Assistente em Administração Marco Antônio Cechinel - Auditor Maura Regina Teodoro - Contadora O original deste documento é eletrônico e foi assinado digitalmente por ALDO FELIPE DA MATA. Para verificar a autenticidade desta cópia impressa, acesse o site e informe o processo / e o código W4O99B1H.

2 TELEFONE (048) SITE: SUMÁRIO SUMÁRIO INTRODUÇÃO ESTRUTURA DA PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DE PAINT Metodologia de cálculo das horas de atividades Atividades administrativas da Auditoria Interna Atividades de acompanhamento e suporte às auditorias Ações selecionadas para a execução de auditoria interna Ações de capacitação e de desenvolvimento institucional ANEXOS O original deste documento é eletrônico e foi assinado digitalmente por ALDO FELIPE DA MATA. Para verificar a autenticidade desta cópia impressa, acesse o site e informe o processo / e o código W4O99B1H.

3 1 INTRODUÇÃO SERVIÇO PÚBLICO FEDERAL TELEFONE (048) SITE: A unidade de Auditoria Interna (AUDIN) da Universidade Federal de Santa Catarina (UFSC) apresenta o Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna (PAINT), no qual são planejadas as ações de auditoria que serão executadas no exercício de A elaboração do PAINT/2016 seguiu as normas estabelecidas pela Controladoria Geral da União (CGU), previstas nas Instruções Normativas nº 7, de 29 de dezembro de 2006, e nº 1, de 3 de janeiro de 2007, com suas posteriores alterações. O PAINT 2016 aborda as ações que a AUDIN considera relevantes para o fortalecimento e o aprimoramento da gestão das unidades administrativas e acadêmicas da UFSC. O planejamento contempla, também, as atividades administrativas e de gestão da própria unidade de auditoria, o acompanhamento dos diligenciamentos e o monitoramento da das recomendações e determinações oriundas da Controladoria Geral da União e do Tribunal de Contas da União (TCU), e a previsão de participação de seus servidores em eventos educacionais de capacitação que contribuam para o aperfeiçoamento das atividades desempenhadas pela AUDIN. Nos tópicos seguintes, serão apresentados a estrutura e os dados da Universidade Federal de Santa Catarina, as ações de desenvolvimento institucional e de capacitação, as atividades de gestão e de acompanhamento e as ações de auditoria previstas para serem realizadas no exercício de ESTRUTURA DA A Universidade Federal de Santa Catarina tem por missão produzir, sistematizar e socializar o saber filosófico, científico, artístico e tecnológico, ampliando e aprofundando a formação do ser humano para o exercício profissional, a reflexão crítica, solidariedade nacional e internacional, na perspectiva da construção de uma sociedade justa e democrática e na defesa da qualidade de vida (Missão aprovada pela Assembleia Estatuinte em 04/06/93). 3 O original deste documento é eletrônico e foi assinado digitalmente por ALDO FELIPE DA MATA. Para verificar a autenticidade desta cópia impressa, acesse o site e informe o processo / e o código W4O99B1H.

4 TELEFONE (048) SITE: Dentre os objetivos principais da UFSC estão as atividades de ensino, de pesquisa e de extensão, nos cursos de graduação e de pós-graduação, nas áreas de ciências agrárias, ciências biológicas, comunicação e expressão, ciências jurídicas, ciências da saúde, desportos, ciências da educação, filosofia e ciências humanas, ciências físicas e matemáticas, socioeconômica e tecnológica. De acordo com o Estatuto, aprovado pela Portaria nº 56, de 1º de fevereiro de 1982, do Ministério de Estado da Educação e Cultura, a administração universitária está distribuída em nível superior e em nível de unidades, subunidades e órgãos suplementares. A administração em nível superior é composta pelos Órgãos Deliberativos Centrais, que são o Conselho Universitário e o Conselho de Curadores, e as câmaras de Ensino de Graduação, de Pós Graduação, de Pesquisa e de Extensão e pelos Órgãos Executivos Centrais, que têm em sua composição a Reitoria, a Vice-Reitoria, as Pró-Reitorias e as Secretarias especiais. A Administração em nível de unidades (centros e campi) e subunidades (departamentos) está dividida em Órgãos Deliberativos Setoriais, que são os conselhos das Unidades e os departamentos, e Órgãos Executivos Setoriais, que são as diretorias de unidades e as chefias de departamentos. Os Órgãos Suplementares são a Biblioteca Universitária, a Editora Universitária, o Hospital Universitário, o Museu Universitário, o Restaurante Universitário, a Superintendência de Governança Eletrônica e Tecnologia da Informação e Comunicação, a Imprensa Universitária e o Biotério Central. Destaca-se, dentre esses órgãos, o Hospital Universitário, pois, apesar de pertencer à estrutura da Universidade, inclusive com relação ao patrimônio e aos recursos humanos, é considerado como unidade gestora independente e possui dotação orçamentária própria. Com relação à matriz orçamentária, o Projeto de Lei Orçamentária Anual (PLOA) para 2016 enviado ao Congresso Nacional, prevê o montante de R$ ,00 para a UFSC e de R$ ,00 para o Hospital Universitário (HU), totalizando R$ ,00, distribuídos nos seguintes grupos de despesa: 4 O original deste documento é eletrônico e foi assinado digitalmente por ALDO FELIPE DA MATA. Para verificar a autenticidade desta cópia impressa, acesse o site e informe o processo / e o código W4O99B1H.

5 TELEFONE (048) SITE: Tabela 1: PAINT UFSC Dados do PLOA UFSC 2016 Grupo de Despesa UFSC (R$) HU (R$) Total (R$) Pessoal e Encargos Sociais , , ,00 Outras Despesas Correntes , , ,00 Investimentos , , ,00 Total , , ,00 Fonte: PLOA 2016 Volume V, disponível em: < em: 16/10/2015 Estes valores podem ser incrementados por suplementações, emendas ou pelo recebimento de destaques no decorrer do exercício. Para ilustrar a materialidade destes acréscimos verificou-se que a UFSC e o HU receberam destaques em 2014 no valor aproximado de R$ 180 milhões, e em 2015, considerado o período de janeiro a outubro, R$ 110 milhões, conforme registros no SIAFI. 3 PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DE PAINT O planejamento dos trabalhos de auditoria para o exercício de 2016 considerou as normas da Secretaria Federal de Controle Interno da Controladoria Geral da União e as normas internas da Universidade Federal de Santa Catarina, e foi elaborado considerando os seguintes fatores: a) A capacidade técnica e operacional da Auditoria Interna; b) As necessidades da Universidade Federal de Santa Catarina; c) A materialidade e a relevância dos programas a serem auditados; d) O grau de eficiência ou fragilidade dos controles internos. 3.1 Metodologia de cálculo das horas de atividades A Auditoria Interna iniciou o exercício de 2015 com uma equipe composta por sete profissionais, sendo um contador, na função de chefe da unidade, três contadores e um auditor responsáveis pelas atividades de auditoria, e dois assistentes em administração responsáveis pelo monitoramento da implementação das recomendações ou determinações do 5 O original deste documento é eletrônico e foi assinado digitalmente por ALDO FELIPE DA MATA. Para verificar a autenticidade desta cópia impressa, acesse o site e informe o processo / e o código W4O99B1H.

6 TELEFONE (048) SITE: TCU, da CGU e das auditorias realizadas pela Auditoria Interna. Ao final do primeiro semestre de 2015, foi nomeado mais um auditor para integrar a equipe da auditoria. Para apuração do tempo necessário para a realização das atividades foi considerada a jornada diária de trabalho por servidor, correspondente aos dias úteis do calendário de 2016, excluídos dos períodos de férias e possibilidade de afastamentos para capacitação e licenças. Desta forma, o total de horas foi distribuído nas diversas atividades da AUDIN, na seguinte proporção: Tabela 2: PAINT UFSC Distribuição das horas por atividades ATIVIDADE HORAS/HOMEM PARTICIPAÇÃO Administração da unidade ,53 % Acompanhamento e suporte às auditorias ,24 % Ações de auditoria ,49 % Capacitação e desenvolvimento institucional 640 4,74 % Total ,00 % A distribuição das horas contemplou primordialmente as atividades fins da Auditoria Interna, considerando as atribuições dos cargos ocupados. Assim, a totalidade da carga horária dos contadores e dos auditores foi direcionada à execução das ações de auditoria. Neste mesmo sentido, os servidores com ocupantes de cargos administrativos atuarão nas atividades de acompanhamento, de suporte às auditorias e de administração da unidade. 3.2 Atividades administrativas da Auditoria Interna As atividades administrativas da AUDIN são executadas pelo Auditor-Chefe e pelos Assistentes em Administração. Essas atividades estão relacionadas ao funcionamento da unidade, com ações administrativas e de coordenação do setor, como a gestão de recursos humanos da unidade, a elaboração de expedientes, a elaboração e o acompanhamento do planejamento, a elaboração de relatórios de atividades e as ações necessárias ao relacionamento da AUDIN com os gestores da UFSC. 6 O original deste documento é eletrônico e foi assinado digitalmente por ALDO FELIPE DA MATA. Para verificar a autenticidade desta cópia impressa, acesse o site e informe o processo / e o código W4O99B1H.

7 TELEFONE (048) SITE: Atividades de acompanhamento e suporte às auditorias As atividades de acompanhamento e suporte às auditorias consistem em prover suporte técnico e operacional às demandas dos órgãos de controle (TCU e CGU) e aos técnicos da própria AUDIN. Neste conjunto de atividades, estão o monitoramento do andamento das diligências externas e das solicitações de auditoria, a análise e elaboração dos planos de providências e o assessoramento técnico aos gestores da UFSC, tanto na elaboração do Relatório de Gestão, quanto na interpretação da matéria objeto de diligências, de solicitações de auditoria ou de relatórios. Estas atividades compreendem, também, o apoio operacional às equipes de auditoria da CGU e do TCU quando são realizadas auditorias ou fiscalizações in loco, com o acompanhamento dos auditores em reuniões de apresentação e reuniões técnicas com os gestores da UFSC. 3.4 Ações selecionadas para a execução de auditoria interna As ações de auditoria planejadas objetivam o aprimoramento dos controles internos, com a verificação do desempenho e da conformidade das atividades das unidades gestoras, comparando-as com os objetivos e metas da instituição e com os preceitos legais e regulamentares vigentes. Como a UFSC não possui uma matriz de risco sistematizada, para que se possa comparar e definir o grau de risco das diversas atividades que compõem a instituição, a seleção das ações levou em consideração, principalmente, os seguintes fatores: a) Áreas que ainda não foram objeto de auditoria; b) Áreas em que foram identificadas, em auditorias realizadas anteriormente, fragilidades ou inconsistências nos controles internos; c) Capacidade operacional da AUDIN e formação profissional dos técnicos que executarão as ações de auditoria; d) Materialidade relacionada à ação. 7 O original deste documento é eletrônico e foi assinado digitalmente por ALDO FELIPE DA MATA. Para verificar a autenticidade desta cópia impressa, acesse o site e informe o processo / e o código W4O99B1H.

8 TELEFONE (048) SITE: Os recursos humanos que executarão as ações de auditoria serão alocados de acordo com a formação e a experiência de cada profissional nos temas que serão auditados. Por sua vez, o tempo destinado a cada ação considerou a relevância da ação e a disponibilidade de profissionais para a sua execução. Os meses de janeiro e fevereiro serão reservados para que sejam finalizadas as ações pendentes do exercício anterior, revisados e atualizados os documentos necessários ao andamento das atividades e efetuada a análise do relatório de gestão da UFSC, devido ao recesso acadêmico e a concentração das férias dos servidores e professores neste período, quando há dificuldade de acesso a informações e documentos. Ao longo do exercício, o cronograma de execução dos trabalhos poderá sofrer alterações em função de fatores que prejudiquem a sua realização no período estipulado, tais como treinamentos (cursos e congressos), trabalhos especiais, atendimento a demandas do TCU, da CGU e da Administração Superior da UFSC. Nos QUADROS 1A e 1B constantes do ANEXO, estão descritas as ações de auditoria previstas para o exercício de Ações de capacitação e de desenvolvimento institucional Em atendimento à necessidade de atualização dos técnicos está prevista para 2016 a participação dos servidores em eventos e atividades de capacitação profissional, a exemplo dos cursos promovidos pelo Programa de Capacitação dos Servidores Técnico- Administrativos em Educação da UFSC, e das ações educacionais do Programa de Desenvolvimento de Competências do Instituto Serzedello Corrêa do TCU e da Controladoria Geral da União. Há previsão, também, de participação dos servidores nos Fóruns Técnicos promovidos pela Associação dos Servidores Integrantes das Auditorias Internas do Ministério da Educação, com o objetivo de promover o intercâmbio de soluções para problemas comuns no universo das Instituições de Ensino Superior. 8 O original deste documento é eletrônico e foi assinado digitalmente por ALDO FELIPE DA MATA. Para verificar a autenticidade desta cópia impressa, acesse o site e informe o processo / e o código W4O99B1H.

9 TELEFONE (048) SITE: Com relação às ações de desenvolvimento para o fortalecimento das atividades de controle interno, serão elaborados o regimento interno da unidade de auditoria interna e estudos que visem à aplicação das auditorias baseadas em gestão de risco. O QUADRO 2 constante do ANEXO demonstra as ações de capacitação e de desenvolvimento institucional previstas para o ano de ANEXOS Quadro 1A: Quadro 1B: PAINT UFSC Detalhamento das ações de auditoria interna. PAINT UFSC Cronograma e recursos humanos a serem empregados nas ações de auditoria. Quadro 1C : PAINT UFSC Materialidade das ações de auditoria. Quadro 2: PAINT UFSC Ações de capacitação e de desenvolvimento institucional. Florianópolis, 18 de dezembro de Aldo Felipe da Mata Auditor-Chefe da Auditoria Interna Portaria 1231/2012/GR/UFSC 9 O original deste documento é eletrônico e foi assinado digitalmente por ALDO FELIPE DA MATA. Para verificar a autenticidade desta cópia impressa, acesse o site e informe o processo / e o código W4O99B1H.

10 TELEFONE (048) SITE: ANEXOS Quadro 1A : PAINT UFSC Detalhamento das ações de auditoria interna N.º Descrição Origem da Avaliação Demanda Risco/Relevância -- Continuidade de ações AUDIN Descumprimento das ações previstas no PAINT 2015 não planejadas para o exercício e concluídas no mesmo exercício. trabalhos de auditoria não concluídos. 001 Parecer prestação de contas. Normas legais Ação prevista nas normas legais, que indicam que a unidade de auditoria interna deva emitir parecer sobre a prestação de contas da UFSC. 002 Concessão de diárias e passagens. AUDIN e PROAD Nível de materialidade elevado. Auditorias anteriores identificaram fragilidades nos controles internos. Riscos relacionados ao descumprimento da legislação que normatiza as despesas com deslocamento. Objetivos da Auditoria Concluir os trabalhos de auditoria iniciados no exercício anterior, mas que não foram encerrados no mesmo exercício. Emitir parecer sobre a prestação de contas em atendimento às normas legais e estatutárias. Como resultado, pretende-se que a UFSC cumpra integralmente o disposto nas normas do TCU e nas normas internas relacionadas às prestações de contas. Verificar a conformidade das concessões de diárias e passagens aos servidores da UFSC. Como resultado, pretende-se aprimorar os controles internos administrativos dos gastos relacionados com os deslocamentos dos servidores. Escopo do Trabalho Continuidade das atividades de auditoria pendentes de conclusão. Verificação de atendimento das exigências do TCU com relação ao relatório de gestão e o processo de prestação de contas. Serão verificadas 100 % das peças que compõem o processo de prestação de contas. Verificação da regularidade das despesas relacionadas à concessão de diárias e passagens. A amostra será definida após o levantamento das despesas realizadas e estabelecida de acordo com a materialidade, considerando também a solicitação da PROAD de priorizar as concessões de diárias aos motoristas da UFSC. A abrangência compreenderá as despesas incorridas nos exercícios de 2015 e

11 TELEFONE (048) SITE: Processos de dispensa de licitação. 004 Processos licitatórios do Hospital Universitário 005 Recomendações referentes aos relatórios de auditoria da AUDIN. AUDIN AUDIN AUDIN Nível de materialidade elevado. Auditorias anteriores identificaram fragilidades nos controles internos. Risco de descumprimento dos requisitos legais relacionados às aquisições de materiais e contratações de serviços por dispensa de licitação, em especial a instrução processual e o fracionamento de despesas. Área não auditada pela AUDIN após a segregação do HU como Unidade Gestora própria. Risco de descumprimento de requisitos legais relacionado às aquisições de materiais e contratações de serviços. Acúmulo de recomendações pendentes de atendimento, provenientes das auditorias realizadas pela Auditoria Interna. Verificar a regularidade e o enquadramento legal dos processos de dispensa de licitação. O resultado esperado será aferir que a UFSC realiza aquisições de acordo com os princípios administrativos e com as determinações legais. Verificar a conformidade dos processos licitatórios realizados pelo HU com a legislação. O resultado esperado será aferir que o HU realiza aquisições de acordo com os princípios administrativos e com as determinações legais. Verificar as recomendações reiteradas no Plano de Providências Permanente da AUDIN. Pretende-se como resultado a diminuição das recomendações pendentes de atendimento. Análise dos processos de dispensa de licitação para aquisição de materiais e contratação de serviços, considerando a formalização, a motivação e os requisitos legais. A amostra será definida após levantamento do volume de processos e da materialidade, e considerará as aquisições/contratações realizadas nos exercícios de 2015 e 2016, exceto para as dispensas amparadas pelo art. 24 inc. XIII (instituições de pesquisa, ensino ou desenvolvimento institucional). Análise dos processos licitatórios realizados pelo Hospital Universitário para aquisição de materiais e contratação de serviços, considerando a formalização, a motivação e os requisitos legais. A amostra será definida após levantamento do volume de processos e da materialidade, e considerará os processos licitatórios homologados nos exercícios de 2015 e Análise das recomendações constantes do Plano de Providências Permanente da AUDIN. Serão verificadas as recomendações das auditorias iniciadas em 2015 que estejam encerradas no momento da execução da ação, incluindo as ações das ordens de serviço 002/2014 e 005/

12 TELEFONE (048) SITE: Pagamento de adicional por serviços extraordinário (HE) e adicional por plantão hospitalar (APH). 007 Controle de assiduidade e pontualidade dos servidores. 008 Contratos firmados com as fundações de apoio. AUDIN Gabinete da Reitoria e Procuradoria Federal. AUDIN Área não auditada pela AUDIN em exercícios anteriores. Dispêndio desnecessário de recursos para pagamento de horas extras e de APH. Área não auditada pela AUDIN em exercícios anteriores. Descumprimento da jornada de trabalho e prejuízo das atividades desempenhadas pelos servidores haja vista a ausência de controles de assiduidade e pontualidade eficientes. Nível de materialidade elevado. Auditorias anteriores identificaram fragilidades nos controles internos. Riscos relacionados ao descumprimento da legislação que normatiza a Verificar os controles internos administrativos da área de recursos humanos relacionados aos pagamentos com os adicionais. Pretende-se como resultado o aperfeiçoamento dos controles internos administrativos e a identificação de pagamentos irregulares de horas extras e APH. Avaliar os controles internos administrativos das unidades acadêmicas e administrativas, e da área de recursos humanos em relação aos controles da jornada de trabalho dos servidores. Pretende-se, como resultado, o aperfeiçoamento dos controles internos administrativos no que se refere à assiduidade e pontualidade dos servidores. Avaliar os procedimentos e controles internos relacionados à fiscalização e à prestação de contas dos contratos firmados com as fundações de apoio. O resultado esperado é o aprimoramento das atividades de fiscalização dos contratos e Avaliar os controles internos administrativos da área de recursos humanos relacionados ao pagamento de HE e APH, confrontando as jornadas extraordinárias com o regime regular de trabalho, e verificar o atendimento da Lei /2009 e Decreto n 7.186/2010. Analisar o atendimento da aplicação dos normativos internos (Portaria Normativa n 43/2014/GR e portarias de flexibilização de jornada) no âmbito das unidades acadêmicas e administrativas, relacionados ao controle de frequência, inclusive das áreas com jornada flexibilizada. Verificar o atendimento do Decreto nº 1.867/96 e Decreto 1.590/95. Os exames serão realizados por amostra, selecionada no universo de servidores técnico-administrativos da UFSC. Análise das despesas incorridas para a execução dos projetos sob os aspectos da legalidade e da aderência ao objeto, e verificação dos relatórios de fiscalização de contratos firmados com as fundações de apoio. A amostra será composta por projetos, selecionados por critérios a serem 12

13 TELEFONE (048) SITE: relação das instituições com as fundações, à utilização de recursos em desconformidade com os objetivos dos projetos e a irregularidades nas prestações de contas. que as despesas sejam aderentes ao objeto e ao plano de trabalho dos projetos e executadas na forma da lei. definidos pelos auditores, devendo contemplar pelo menos 1 contrato de cada fundação. 13

14 TELEFONE (048) SITE: Quadro 1B : PAINT UFSC Cronograma e recursos humanos a serem empregados nas ações de auditoria N.º Descrição -- Continuidade de ações previstas no PAINT 2015 não concluídas no mesmo exercício. Cronograma Local de Período previsto de Homem/ Realização Realização Hora JAN 634 AUDIN/UFSC -- Conhecimentos Específicos 001 Parecer prestação de contas. FEV 415 AUDIN/UFSC Portarias e Decisões Normativas do TCU. 002 Concessão de diárias e passagens. MAR-ABR-MAI 976 AUDIN/UFSC Legislação referente à concessão de diárias e passagens. Funcionalidades do sistema SCDP. 003 Processos de dispensa de licitação. MAR-ABR-MAI AUDIN/UFSC Legislação referente à licitação e contratos administrativos. Funcionalidades do portal de compras do governo federal, do SIAFI e do SARF/UFSC. 004 Processos licitatórios do Hospital Universitário JUN-JUL-AGO-SET AUDIN/UFSC Legislação referente à licitação e contratos administrativos. Funcionalidades do portal de compras do governo federal, do SIAFI e do SARF/UFSC. 14

15 TELEFONE (048) SITE: Recomendações referentes aos relatórios de auditoria da AUDIN. JUN 246 AUDIN/UFSC Conteúdo dos relatórios de auditoria da AUDIN. 006 Pagamento de adicional por serviços extraordinário (HE) e adicional por plantão hospitalar (APH). 007 Controle de assiduidade e pontualidade dos servidores. 008 Contratos firmados com as fundações de apoio. SET-OUT-NOV- DEZ JUN-JUL-AGO AUDIN/UFSC Legislação referente ao pagamento por serviços extraordinários ao pagamento de adicional por plantão hospitalar. Funcionalidades do sistema SIAPE e ADRH/UFSC. OUT-NOV-DEZ 903 AUDIN/UFSC Legislação referente ao controle de assiduidade, pontualidade e flexibilização de jornada. Normas internas referentes à flexibilização de jornada AUDIN/UFSC Legislação e normativos internos referentes à relação da UFSC com as fundações. Técnicas e princípios contábeis relacionados às prestações de contas 15

16 TELEFONE (048) SITE: Quadro 1C : PAINT UFSC Materialidade das ações de auditoria A materialidade verificada ilustra em termos absolutos os valores das ações, que no exercício de 2016 poderá sofrer alterações que não são possíveis de predeterminar. N.º Descrição Exercício 2014 Exercício 2015 R$ % R$ % Referências -- Continuidade de ações previstas no PAINT 2015 não concluídas no mesmo exercício Parecer prestação de contas Concessão de diárias e passagens ,45 3, ,78 3,03 Fonte: portaldatransparencia.gov.br Gastos Diretos por Órgão Executor Consulta realizada em 15/12/ Processos de dispensa de licitação ,55 13, ,50 21,60 Solicitações de empenho emitidas. Fonte: SARF UFSC. Consulta em 15/12/ Processos licitatórios do Hospital Universitário ,28 18, ,71 25,84 Solicitações de empenho emitidas. Fonte: SARF UFSC. Consulta em 15/12/ Recomendações referentes aos relatórios de auditoria da AUDIN. 006 Pagamento de adicional por serviços extraordinário (HE) e adicional por plantão hospitalar (APH) ,06 2, ,50 2,61 Financeiro Pagamentos UFSC. Fonte: ADRH UFSC. Consulta em 16/12/

17 TELEFONE (048) SITE: Controle de assiduidade e pontualidade dos servidores Contratos firmados com as fundações de apoio ,87 62, ,18 46,91 Solicitações de empenho emitidas. Fonte: SARF UFSC. Consulta em 15/12/2015. TOTAL A AUDITAR ,21 100, ,67 100,

18 TELEFONE (048) SITE: QUADRO 2 : PAINT UFSC 2016 Ações de capacitação e de desenvolvimento institucional Ação Justificativas Servidores Horas Participação no Fórum Nacional de Auditores Internos das Instituições Federais Vinculadas ao MEC - FONAI/MEC. Ações Educacionais do Programa de Desenvolvimento de Competências Técnicas do TCU. Proporcionar o intercâmbio com outras instituições de ensino; Buscar de soluções aos problemas comuns no universo das Instituições de Ensino. Participar de ações educacionais com enfoque em métodos e técnicas fundamentais da atividade de controle Ações de capacitação promovidas pela CGU. Participar de ações de capacitação para aprimoramento das técnicas de auditoria Cursos de Capacitação oferecidos pelo Programa de Capacitação da UFSC. Construir e/ou atualizar conhecimentos nas atividades de auditoria interna e de gestão da universidade Elaboração do regimento interno e de estudos sobre gestão de riscos. Reserva técnica para outros eventos de capacitação e de desenvolvimento. Apresentar às autoridades superiores a proposta de regimento para a auditoria Interna. Necessidade de executar auditorias baseadas na gestão de riscos. Participar de eventos na área de auditoria que possam ser oferecidos no decorrer do exercício. Executar estudos para aprimoramento da unidade A definir 20 18