CENTRO DE ENSINO SUPERIOR DO AMAPÁ. IMPUGNAÇÃO ADMINISTRATIVA Assunto: Processo Curso: DIREITO

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1 CENTRO DE ENSINO SUPERIOR DO AMAPÁ Data: 25/05/2012 IMPUGNAÇÃO ADMINISTRATIVA Assunto: Processo Curso: DIREITO Administrativo Tributário Disciplina: ESTÁGIO II Valor: pontos Professora: ILZA MARIA DA SILVA FACUNDES Turmas: 7º DIV Alunos(a): Pontos obtidos: Rubrica do Professor: Orientações: Esta atividade será realizada por um grupo de, no mínimo 4 (quatro) e no máximo, 6 (seis) alunos. A análise e discussão da atividade será em grupo, mas, cada acadêmico entregará a sua. Atente-se para o espaço disponível para resposta (150 linhas) e ajuste-se a ele, focando os pontos essenciais de maneira clara e direta. 1. Não esqueça de assinar a sua petição. Peças sem assinaturas serão consideradas nulas. Leia atentamente o comando da questão.em procedimento de revisão da Declaração de Ajuste Anual de Imposto de Renda Pessoa Física (nº 02/ ), de Genosidio da Esperança, CPF nº , com endereço situado a Rua das Nações, nº 560, Bairro dos Perdidos, Macapá-AP, Exercício 2006, Ano-Calendário 2005, entregue em 21/04/2006, com fundamento nos artigos 788, 835 a 839, 841, 844, 871 e 992 do Decreto nº 3.000, de 26 de março de 1999 (RIR/99), o auditor fiscal da Delegacia da Receita Federal do Brasil de Macapá, na data de 25/02/2010, às 09:00:00, efetivou o lançamento de ofício, originário da apuração das infrações a seguir descritas; ensejando no dia 14/03/2010 a NOTIFICAÇÃO DE LANÇAMENTO de Imposto de Renda Pessoa Física de nº 2010/ : a) Dedução indevida de dependentes, R$ 4.212,00 (art. 8º, II, c, e 35 da Lei nº 9.250/95; art. 73, 77 e 83, e 841, II, Decreto 3.000/99 e art. 38 da Instrução Normativa SRF nº 15/2001);

2 b)dedução indevida de despesas com instrução- R$ 1.980,80 (art. 8º, II, b, e 3º da Lei nº 9.250/95; art. 73, 81 e 83, II, Decreto 3.000/99; c) Dedução indevida de despesas médicas R$ 3.360,00 (art. 8º, II, a, e 3º da Lei nº 9.250/95; art. 73, 80 e 83, e 841, II, Decreto 3.000/99 e art. 38 da Instrução Normativa SRF nº 15/2001); d) Dedução indevida de pensão alimentícia judicial R$ ,55 (art. 8º, II, f, da Lei nº 9.250/95; art. 73, 78 e 83, e 841, II, Decreto 3.000/99 e art. 38 da Instrução Normativa SRF nº 15/2001); Intimado o contribuinte no dia 14/03/2010, a recolher ou impugnar, no prazo de 30 (trinta) dias contados da ciência da notificação, nos termos dos artigos 14 a 17 e 23 do Decreto nº /72, com as alterações introduzidas pelas leis nº 8.748/93 e nº 9.532/97, os valores lançados no Demonstrativo de Crédito Tributário, ANEXO I, cujo montante será recalculado, na data do efetivo pagamento, de acordo com a legislação aplicável (juros de mora 1 ). Constando também na intimação as informações: Se o pagamento for efetuado até o vencimento da intimação, a multa de ofício será reduzida em 50%. Se no mesmo prazo, for solicitado o parcelamento do débito haverá redução da multa de ofício em 40%. Estão disponíveis na internet, no endereço orientações detalhadas de pagamento. A impugnação deverá ser apresentada em petição dirigida ao Delegado da Receita Federal do Brasil de Julgamento em Belém-PA e protocolada na unidade administrativa da Secretaria da Receita Federal do Brasil de seu domicílio. Considere ainda o seguinte: a) o contribuinte foi regularmente intimado a prestar esclarecimentos sobre as inconsistências apresentadas na declaração, no entanto, não atendeu a intimação no prazo estabelecido, ensejando o lançamento de ofício pela autoridade competente. b) dos dependentes informados pelo contribuinte, um (1) consta como dependente na declaração de seu ex-cônjuge, em face de acordo homologado judicialmente, prolatado em dezembro de 2004; c) o contribuinte não possuía comprovantes da alegada despesa com instrução de dependentes, em face do contido na alínea b ; ou seja, o acordo judicial não consignou a obrigação do alimentante a despesas com instrução; 1 CTN, Art O crédito não integralmente pago no vencimento é acrescido de juros de mora, seja qual for o motivo determinante da falta, sem prejuízo da imposição das penalidades cabíveis e da aplicação de quaisquer medidas de garantia previstas nesta Lei ou em lei tributária. Atualmente, no âmbito federal, a correção monetária e os juros de mora estão reunidos em único índice, a taxa referencial do Sistema Especial de Liquidação e de Custódia SELIC, (taxa do mês de abril ,71%).

3 d) dos valores informados como despesas médicas o contribuinte possuía documentos comprobatórios apenas de 10% (dez por cento) do que foi declarado; e) por erro do setor competente, a fonte pagadora deixou de informar na Declaração de Imposto de Renda Retido na Fonte Dirf, Ano-calendário 2005, como rendimento tributável a pensão alimentícia, que totalizou no referido ano a importância de R$ ,55, devidamente descontada dos rendimentos de Genosidio, em prol de seu filho, conforme estabelecido em acordo judicial. Diante da situação hipotética descrita e DEMONSTRATIVOS (ANEXOS I e II), na qualidade de procurador legal de Genosidio da Esperança, elabore a petição de defesa administrativa cabível, opcionalmente, pode ser adotado o modelo em anexo (consta no site da Receita Federal). Além das argumentações fáticas, apresente os fundamentos legais pertinentes ao caso. Os dados eventualmente ausentes no contexto do fato hipotético, se obrigatórios sob o aspecto legal, devem ser complementados, observada a respectiva pertinência temática.

4 ANEXO I - DEMONSTRATIVO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO 5Multa de 6Juros de Valor ofício R$ mora R$ Tributo 2 PA 3 4IRPF suplementar R$ Crédito Tributário Apurado R$ IRPF 12/ , , , ,70 DEMONSTRATIVO DE APURAÇÃO DO IMPOSTO DEVIDO do 2 Imposto de Renda da Pessoa Física 3 Período de apuração. 4 Imposto de Renda Pessoa Física SUPLEMENTAR (código do DARF 2904), sujeito à multa de ofício. 5 Nos casos de lançamento de ofício, serão aplicadas as seguintes multas, calculadas sobre a totalidade ou diferença de tributo ou contribuição: De 75% nos casos de falta de pagamento ou recolhimento, pagamento ou recolhimento após o vencimento do prazo, sem o acréscimo de multa moratória, de falta de declaração e nos de declaração inexata. De 150% nos casos de evidente intuito de fraude. LEI 9.430/96: Art. 44. Nos casos de lançamento de ofício, serão aplicadas as seguintes multas: (Redação dada pela Lei nº , de 2007) I - de 75% (setenta e cinco por cento) sobre a totalidade ou diferença de imposto ou contribuição nos casos de falta de pagamento ou recolhimento, de falta de declaração e nos de declaração inexata; II - de 50% (cinqüenta por cento), exigida isoladamente, sobre o valor do pagamento mensal: a) na forma do art. 8 o da Lei n o 7.713, de 22 de dezembro de 1988, que deixar de ser efetuado, ainda que não tenha sido apurado imposto a pagar na declaração de ajuste, no caso de pessoa física; (Incluída pela Lei nº , de 2007) b) na forma do art. 2 o desta Lei, que deixar de ser efetuado, ainda que tenha sido apurado prejuízo fiscal ou base de cálculo negativa para a contribuição social sobre o lucro líquido, no ano-calendário correspondente, no caso de pessoa jurídica. (Incluída pela Lei nº , de 2007) 1 o O percentual de multa de que trata o inciso I do caput deste artigo será duplicado nos casos previstos nos arts. 71, 72 e 73 da Lei n o 4.502, de 30 de novembro de 1964, independentemente de outras penalidades administrativas ou criminais cabíveis. (Redação dada pela Lei nº , de 2007) 2 o Os percentuais de multa a que se referem o inciso I do caput e o 1 o deste artigo serão aumentados de metade, nos casos de não atendimento pelo sujeito passivo, no prazo marcado, de intimação para: I - prestar esclarecimentos; (Renumerado da alínea "a", pela Lei nº , de 2007) II - apresentar os arquivos ou sistemas de que tratam os arts. 11 a 13 da Lei no 8.218, de 29 de agosto de 1991; (Renumerado da alínea "b", com nova redação pela Lei nº , de 2007) III - apresentar a documentação técnica de que trata o art. 38 desta Lei. (Renumerado da alínea "c", com nova redação pela Lei nº , de 2007) 3º Aplicam-se às multas de que trata este artigo as reduções previstas no art. 6º da Lei nº 8.218, de 29 de agosto de 1991, e no art. 60 da Lei nº 8.383, de 30 de dezembro de º As disposições deste artigo aplicam-se, inclusive, aos contribuintes que derem causa a ressarcimento indevido de tributo ou contribuição decorrente de qualquer incentivo ou benefício fiscal. III - apresentar a documentação técnica de que trata o art. 38 desta Lei. (Renumerado da alínea "c", com nova redação pela Lei nº , de 2007) 3º Aplicam-se às multas de que trata este artigo as reduções previstas no art. 6º da Lei nº 8.218, de 29 de agosto de 1991, e no art. 60 da Lei nº 8.383, de 30 de dezembro de º As disposições deste artigo aplicam-se, inclusive, aos contribuintes que derem causa a ressarcimento indevido de tributo ou contribuição decorrente de qualquer incentivo ou benefício fiscal. 6 Calculado até 29/02/ º) Calcula-se o percentual dos juros de mora: Soma-se a taxa Selic desde a do mês seguinte ao do vencimento do tributo até a do mês anterior ao do pagamento, e acrescenta-se a esta soma 1% referente ao mês de pagamento. Não há cobrança de juros de mora para pagamentos feitos dentro do próprio mês de vencimento Ex: tributo vence em 14/11, se pagar até 30/11, não pagará juros de mora, apenas a multa de mora. 2º) Aplica-se o percentual dos juros de mora sobre o valor do tributo ou contribuição devido.

5 Descrição Valores em Reais (R$) 1. Total dos Rendimentos Tributáveis Declarados ,39 2. Omissão de Rendimentos Apurada 0,00 3. Total das Deduções Declaradas ,79 4. Glosa de Deduções Indevidas ,55 5. Prev. Oficial sobre Rendimento Omitido 0,00 6. Base de Cálculo Apurada ( ) ,15 7. Imposto Apurado Após Alterações (Calculado pela ,04 Tabela Progressiva Anual) 8. Dedução de Incentivo Declarada 0,0 9. Glosa de Dedução de Incentivo 0, Total de Imposto Pago Declarado 4.868, Glosa de Imposto Pago 0, IRRF sobre infração e)ou Carnê-Leão Pago 0, Saldo do Imposto a Pagar Apurado após ,36 alteraçõess ( ) 14. Imposto a Restituir Declarado 1.149, Imposto já Restituído 0, Imposto Suplementar ,

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