ESCOLHA O PRODUTO QUE DESEJA DECLARAR NO IR:

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2 ESCOLHA O PRODUTO QUE DESEJA DECLARAR NO IR: 2

3 CAPITALIZAÇÃO 3

4 A MAPFRE CAPITALIZAÇÃO desenvolveu o Informativo Especial de IR 2018 para seus clientes (titulares) de títulos de capitalização dos produtos Modalidade Tradicional - Garantia Fiador, Modalidade Promocional e os contemplados (cessionários). Esse informativo tem como objetivo orientá-lo na declaração de seu Título de Capitalização. 4

5 FORMAS DE DECLARAÇÃO PGD: Programa Gerador da Declaração. Deve ser baixado para declaração dos rendimentos. m-irpf: aplicativo disponível para declaração do IRPF via tablets e smartphones. e-cac: acesso por meio do site da Receita Federal do Brasil com certificado digital. FORMAS DE TRIBUTAÇÃO Declaração com Desconto 20% Desconto sobre a base de cálculo Limite R$ ,34 Simplificado Declaração Completa Nesse tipo de declaração é possível deduzir as despesas médicas, com educação, dependente, empregada doméstica e contribuição à previdência complementar. Se a soma total das deduções exceder o limite de R$ ,34 do modelo simplificado, então recomenda-se fazer a declaração completa. 5

6 DEDUÇÕES Despesas médicas podem ser deduzidas integralmente. Deduções com dependentes estão limitadas a R$ 2.275,08 por dependente. Despesas com educação têm limite individual anual de R$ 3.561,50. Despesas com contribuição à previdência complementar limitada a 12% dos rendimentos tributáveis. Contribuição Patronal paga à Previdência Social pelo empregador doméstico de até R$ 1.182,20. Doações aos Fundos dos Direitos da Criança, do Adolescente e do Idoso nacional, distrital, estaduais ou municipais, bem como as doações ou patrocínios efetuados para programas de incentivo à cultura, à atividade audiovisual, ao desporto, Nacional de Apoio à Atenção da Saúde da Pessoa com Deficiência (Pronas/PCD) e ao Nacional de Apoio à Atenção Oncológica (Pronon) têm dedução de até 6% do IRPF devido. Obs.: Para fins de dedução do IR, os dependentes com 12 anos ou mais deverão estar inscritos no Cadastro de Pessoas Físicas (CPF). 6

7 OBRIGADOS A DECLARAR Rendimentos tributáveis em 2017 superiores a R$ ,70. Rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte, cuja soma foi superior a R$ ,00. Obteve, em qualquer mês, ganho na alienação de bens ou direitos, sujeito à incidência do imposto, ou realizou operações de bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas. Quem obteve receita bruta na atividade rural em valor superior a R$ ,50. Quem teve, em 31 de dezembro de 2017, a posse ou a propriedade de bens ou direitos, inclusive terra nua, de valor superior a R$ ,00. PRAZOS A declaração deve ser apresentada no período de 1º de março a 30 de abril de

8 ENTENDA A CLASSIFICAÇÃO DOS RENDIMENTOS A Receita Federal classifica os rendimentos em três grupos: os tributáveis, os não tributáveis e os sujeitos à tributação. Cada um deles segue um valor-limite para isenção. Confira a lista parcial ao lado e saiba como classificar seus rendimentos. Rendimentos tributáveis Vinculados ao trabalho (como salários, honorários, bolsa de estudo e pró-labore para qualquer tipo de sociedade) Benefícios dados ao empregado (como férias, licenças e comissões) Aposentadoria e pensão (civis, militares, recebidos de previdência privada) Royalties (obras artísticas, didáticas, científicas e urbanísticas) - aluguéis Rendimentos não tributáveis Ajuda de custo Benefícios empregatícios (alimentação, transporte e uniformes fornecidos pelo empregador) Caderneta de poupança Doações e heranças Ganho com venda de único imóvel (até R$ 440 mil) Indenizações (seguro, acidente, danos patrimoniais) Seguro-desemprego, de previdência privada Rendimentos sujeitos à tributação Prêmios de loterias, concursos esportivos e corridas de cavalos Títulos de capitalização Rendimentos pagos a pessoas jurídicas por sentença judicial Multa por recisão de contratos Serviços médicos pagos, ressarcidos ou mantidos pelo empregador 8

9 TRIBUTAÇÃO DOS TÍTULOS DE CAPITALIZAÇÃO São tributados, exclusivamente na fonte: 1 - à alíquota de 25% Os benefícios líquidos resultantes da amortização antecipada, mediante sorteio, dos títulos de economia denominados capitalização. Os benefícios atribuídos aos portadores de títulos de capitalização nos lucros da empresa emitente. 2 - à alíquota de 20% Nas demais hipóteses, inclusive no caso de resgate sem ocorrência de sorteio. 3 - à alíquota de 30% Os prêmios em dinheiro, mediante sorteio, sem amortização antecipada. (Lei nº 4.506, de 30 de novembro de 1964, art. 14; Decreto nº 3.000, de 26 de março de 1999 Regulamento do Imposto sobre a Renda RIR/1999, art. 678; Instrução Normativa RFB nº 1.585, de 31 de agosto de 2015, art. 54) 9

10 MODALIDADE PROMOCIONAL - CONTEMPLADOS (CESSIONÁRIOS) Contemplados em promoções comerciais em 2017 Se você tirou a sorte grande em 2017 e ganhou uma premiação em dinheiro em um sorteio, sua premiação já foi tributada na fonte. Modelo de Informe de Rendimentos Financeiros (contemplados em sorteio em 2017) A alíquota de Imposto de Renda nesses casos de contemplados em promoções comerciais é de 25% para premiação em dinheiro paga por títulos de capitalização, nos casos em que há amortização antecipada. Embora os felizardos não deverem mais nada à Receita em função dessa tributação na fonte, os aumentos patrimoniais em 2017 precisarão ser informados na Declaração de Imposto de Renda No momento do recebimento da premiação, a tributação do Imposto de Renda é realizada de forma definitiva e exclusiva na fonte. Para mais informações, consulte o site 10

11 MODALIDADE TRADICIONAL GARANTIA FIADOR Contemplados no produto Garantia Fiador em 2017 Os casos de premiações da modalidade Tradicional do produto Garantia Fiador, para somas de premiações em dinheiro em que não haja amortização antecipada, estão sujeitos à retenção de 30% na fonte. Modelo de Informe de Rendimentos Financeiros (contemplados em 2017) Caso o título tenha sido sorteado, constará no campo do Informe de Rendimentos Financeiros o valor da premiação líquida de Imposto de Renda. No momento do recebimento da premiação, a tributação do Imposto de Renda é realizada de forma definitiva e exclusiva na fonte. Para mais informações, consulte o site 11

12 MODALIDADE TRADICIONAL GARANTIA FIADOR Título de capitalização resgatado em 2017 Caso o título tenha sido resgatado, constará no campo do Informe de Rendimentos Financeiros o valor do Imposto de Renda descontado. Modelo de Informe de Rendimentos Financeiros PF e PJ (resgates em 2017) 12

13 MODALIDADE TRADICIONAL GARANTIA FIADOR Tabela de alíquotas aplicada sobre os rendimentos quando do resgate do Título de Capitalização Os rendimentos produzidos são tributados na fonte, às alíquotas de: a) 22,5%, em aplicações com prazo de até seis meses. b) 20%, em aplicações com prazo de seis meses e um dia até doze meses. c) 17,5%, em aplicações com prazo de doze meses e um dia até vinte e quatro meses. d) 15%, em aplicações com prazo acima de vinte e quatro meses. (Lei nº , de 21 de dezembro de 2004, art. 1º; Instrução Normativa RFB nº 1.585, de 31 de agosto de 2015, art. 46) 13

14 MODALIDADE TRADICIONAL GARANTIA FIADOR Títulos de capitalização não resgatado em 2017 Para os títulos não resgatados, constará também no Informe de Rendimentos Financeiros os saldos da provisão matemática. Modelo de Informe de Rendimentos Financeiros (saldos em 31/12/2016 e 31/12/2017) O saldo em 31 de dezembro de cada ano constante no Informe de Rendimentos refere-se ao percentual do pagamento único destinado à Provisão Matemática, atualizada mensalmente no dia de aniversário do título pela taxa de remuneração básica e capitalizada à taxa de juros, conforme previsto nas Condições Gerais do Título. 14

15 ÍNDICE 1. Como baixar o programa da Receita Federal 1.1. Criando uma nova declaração 2. Identificação da fonte pagadora 2.1. Declarando as premiações recebidas de títulos de capitalização 2.2 Declarando rendimento de título de capitalização 3. Declarando resgates de título de capitalização modalidade Tradicional, produto Garantia Fiador (tributação exclusiva na fonte) 4. Declarando saldo de título de capitalização modalidade Tradicional, produto Garantia Fiador 5. Dicas e dúvidas 15

16 1. COMO BAIXAR O PROGRAMA DA RECEITA FEDERAL Para declarar o Imposto de Renda, é necessário baixar o aplicativo disponível no site da Receita Federal do Brasil

17 1. COMO BAIXAR O PROGRAMA DA RECEITA FEDERAL 17

18 1.1 CRIANDO UMA NOVA DECLARAÇÃO Quando iniciamos uma nova declaração, o sistema permite a importação dos dados da declaração do ano anterior, caso exista cópia de segurança ou a declaração atual esteja sendo feita no mesmo computador que a anterior: 18

19 Preenchendo o número do CPF e nome do contribuinte 19

20 Preenchendo os dados do contribuinte na ficha Ident. do Contribuinte 20

21 2. IDENTIFICAÇÃO DA FONTE PAGADORA 21

22 2.1 DECLARANDO AS PREMIAÇÕES RECEBIDAS DE TÍTULOS DE CAPITALIZAÇÃO Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva Novo. 22

23 Clicar no ícone 12 - Outros, preencher os dados da fonte pagadora e o valor da premiação recebida. Atenção: no campo descrição, informe o recebimento da premiação. Exemplo: Recebimento de premiação de título de capitalização. O valor total do rendimento isento consta no quadro 5 do informe de rendimento: 23

24 2.2 DECLARANDO RENDIMENTO DE TÍTULO DE CAPITALIZAÇÃO O valor do rendimento líquido de imposto deve ser informado no formulário de Declaração de Imposto de Renda de Pessoa Física na Ficha Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva, linha 06 Rendimento de aplicações financeiras. Atenção: no campo descrição, informe o valor do rendimento exclusivo/definitivo. Exemplo: Rendimento de título de capitalização. 24

25 3. DECLARANDO RESGATES DE TÍTULO DE CAPITALIZAÇÃO MODALIDADE TRADICIONAL, PRODUTO GARANTIA FIADOR (TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA NA FONTE) Título Resgatado com Retenção de Imposto de Renda na Fonte: título com resgate no ano de 2017 em que o valor disponibilizado foi maior que o valor pago. Haverá dedução, conforme alíquota vigente, do saldo sobre o rendimento (ganho nominal); ou seja, apenas sobre o valor que excedeu ao principal pago. O valor do rendimento líquido de imposto deve ser informado no formulário de Declaração de Imposto de Renda de Pessoa Física na Ficha Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva, linha 06 - Rendimentos de Aplicações Financeiras. Atenção: no campo descrição, informe o valor do rendimento exclusivo/definitivo. Exemplo: Resgate de título de capitalização. 25

26 4. DECLARANDO SALDO DE TÍTULO DE CAPITALIZAÇÃO MODALIDADE TRADICIONAL, PRODUTO GARANTIA FIADOR Títulos adquiridos em qualquer data anterior a 31/12/2017 e que tenham saldo até essa data: neste caso, o documento utilizado será o Informe de Imposto de Renda. O saldo de Provisão de Capitalização do seu Título de Capitalização em 31/12/2017, bem como outras aplicações financeiras e patrimoniais, deverão ser informados no formulário de Declaração Anual de Imposto de Renda de Pessoa Física, na Ficha Outros Bens e Direitos, código 99. Após clicar em novo, deverá escolher o código 99 para declarar o saldo do título de capitalização: 26

27 4. DECLARANDO SALDO DE TÍTULO DE CAPITALIZAÇÃO MODALIDADE TRADICIONAL, PRODUTO GARANTIA FIADOR 27

28 Dicas e dúvidas 1. A premiação recebida de título de capitalização deve ser declarada? Por quê? Sim, qualquer premiação recebida em dinheiro ou em bens, como imóvel ou um veículo novo, deverá ser declarada; assim, você demostrará à Receita Federal que agora houve variação patrimonial, mas não será tributado adicionalmente por isso. As premiações não elevam sua renda tributável, nem a sua faixa de tributação. A fonte pagadora também entregará um informe à Receita especificando que pagou essa premiação a você. Como a Receita cruza essas informações, poderá gerar inconsistências em sua declaração. 2. É obrigatório declarar o saldo do título de capitalização do produto Garantia Fiador? Não, a situação é facultativa para Títulos de Capitalização adquiridos em qualquer data anterior a 31/12/2017 e que possuam saldo até essa data. 3. É obrigatório declarar o resgate do título de capitalização do produto Garantia Fiador? Sim, o Título de Capitalização resgatado com retenção de Imposto de Renda na Fonte no ano de 2017 deve ser informado. Neste caso deve ser declarado apenas o valor do rendimento líquido de imposto. 4. Quem é a fonte pagadora que informo na declaração? MAPFRE Capitalização S/A CNPJ: / Qual a tributação que incide no pagamento de premiação recebida de título de capitalização? São tributados, exclusivamente na fonte: 1 - à alíquota de 25% Os benefícios líquidos resultantes da amortização antecipada, mediante sorteio, dos títulos de economia denominados capitalização. Os benefícios atribuídos aos portadores de títulos de capitalização nos lucros da empresa emitente. 28

29 Dicas e dúvidas 2 - à alíquota de 20% Nas demais hipóteses, inclusive no caso de resgate sem ocorrência de sorteio. 3 - à alíquota de 30% Os prêmios em dinheiro, mediante sorteio, sem amortização antecipada. 6.O título de capitalização está classificado em qual rendimento? A Receita Federal classifica os rendimentos em três grupos: os tributáveis, os não tributáveis e os sujeitos à tributação. Cada um deles segue um valor-limite para isenção. No caso, o título de capitalização está classificado em Rendimentos sujeitos à tributação. 7. Recebi uma premiação em dinheiro e investi na poupança. Como faço para declarar? No caso de recebimento de premiação em dinheiro, se ele for depositado na caderneta de poupança o valor deverá ser declarado na ficha de Bens e Direitos. 8. No caso de recebimento de premiação em dinheiro e ter comprado bens, como carro ou imóvel, como faço para declarar? Se o valor recebido com premiação tiver sido usado para a compra de um imóvel, esse bem deverá ser declarado na mesma ficha, como uma compra normal. No campo Discriminação da Ficha de Bens e Direitos, será apenas necessário informar que os recursos para a compra daquele bem ou o bem em si são advindos de um recebimento de premiação com título de capitalização. 29

30 Informações gerais Central de Relacionamento MAPFRE: Legislação referente à declaração: Instrução Normativa RFB nº 1.095, de 10 de dezembro de 2010 (DOU de ) Como acessar a legislação: 30

31 ESCOLHA O PRODUTO QUE DESEJA DECLARAR NO IR: 31

32 CONSÓRCIOS 32

33 A MAPFRE CONSÓRCIOS desenvolveu para os consorciados o Informativo Especial de IR Esse informativo tem como objetivo orientá-lo na declaração dos valores pagos sobre sua carta de crédito. O prazo para enviar a declaração do Imposto de Renda referente a 2017 vai de 1º de março até o dia 30 de abril. A recomendação é não deixar a tarefa para a última hora. A própria Receita Federal sugere que as informações sejam bem detalhadas; ou seja, quanto mais completa for a sua declaração, melhor! É por esse motivo que, se você participa de um consórcio, precisa informar esse tipo de investimento ao declarar suas movimentações financeiras ao órgão. 33

34 ÍNDICE 1. Como baixar o programa da Receita Federal 1.1. Criando uma nova declaração 1.2. Preenchendo o número do CPF e nome do contribuinte 2. Declaração do consórcio 3. Consórcio não contemplado 4. Consórcio contemplado 4.1. Aquisição de automóvel/moto... pelo consórcio 4.2. Aquisição de imóveis pelo consórcio 34

35 1. COMO BAIXAR O PROGRAMA DA RECEITA FEDERAL Para declarar o Imposto de Renda, é necessário baixar o aplicativo disponível no site da Receita Federal do Brasil

36 1. COMO BAIXAR O PROGRAMA DA RECEITA FEDERAL 36

37 1.1 CRIANDO UMA NOVA DECLARAÇÃO Quando iniciamos uma nova declaração, o sistema permite a importação dos dados da declaração do ano anterior, caso exista cópia de segurança ou a declaração atual esteja sendo feita no mesmo computador que a anterior: 37

38 1.2 PREENCHENDO O NÚMERO DO CPF E NOME DO CONTRIBUINTE Caso não exista cópia de segurança é necessário incluir CPF e nome: 38

39 2. DECLARAÇÃO DO CONSÓRCIO Incluir no item Bens e Direito 39

40 3. CONSÓRCIO NÃO CONTEMPLADO Os valores destinados ao consórcio são considerados uma espécie de bem, mesmo que você ainda não tenha sido contemplado com a carta de crédito. Seguindo esta interpretação, todas as parcelas pagas ao longo de 2017 devem ser declaradas na ficha Bens e Direitos, sob o código 95 consórcio não contemplado, na declaração de Se você iniciou o seu consórcio em 2016, será necessário contabilizar tudo o que foi pago durante aquele ano. No processo de preenchimento da sua ficha, você verá o campo Situação em 31/12/2016. Ali, você deverá informar os valores pagos até o fim do ano mencionado e, no campo Situação em 31/12/2017, declarar a soma dos valores pagos ao longo desses dois anos. Lembre-se de que, se o consórcio foi iniciado em 2017, a coluna Situação em 31/12/2016 deve ser deixada em branco, sendo preenchidos apenas os campos de 2017 em diante. A Receita Federal exige que seja informada a administradora de consórcio na qual você tem cotas. Para isso, no campo Discriminação, informe o nome e o número do CNPJ da empresa, a data de compra da sua cota, além do número do seu grupo, seguindo o modelo: Consórcio de (bens móveis, imóveis ou serviços) adquirido na BR Consórcio, CNPJ, em xx/xx/xxxx, grupo xxxxx, cota xxxx, no valor de R$ (valor do crédito). Foram pagas xx parcelas e ainda faltam xxx para pagar. 40

41 3. CONSÓRCIO NÃO CONTEMPLADO 41

42 4. CONSÓRCIO CONTEMPLADO Caso você tenha sido contemplado e tenha comprado o carro ou imóvel no ano passado, o campo Situação em 31/12/2017, dentro do código 95, deve ser deixado em branco, sendo preenchido apenas o quadro Situação em 31/12/2016, com o valor das parcelas pagas até essa data. Para declarar a aquisição do bem móvel, por exemplo, você deve abrir um novo item na ficha de Bens e Direitos, mas dessa vez sob o código 21 Veículo Automotor Terrestre. No caso da aquisição de um bem imóvel, utilizar o código correspondente. A Situação em 31/12/2016 deve ficar em branco, e a Situação em 31/12/2017 deve trazer a soma dos valores pagos pelo consórcio até então, incluindo o valor do lance, se for o caso. A administradora de consórcio envia, no início de cada ano, o informe anual do Imposto de Renda, com dados de Pessoa Jurídica (CNPJ), além daqueles referentes aos seus pagamentos. Atenção! Se você declarar o consórcio não contemplado como dívida e o imóvel ou veículo automotor como bem, a Receita Federal pode entender que o carro ou casa foram comprados sem que o contribuinte tivesse recursos, interpretando que houve ocultação de fonte de renda e, portanto, você poderá cair na malha fina. Somente declare o bem se realmente você o comprou com a carta de crédito do consórcio. 42

43 4.1 AQUISIÇÃO DE AUTOMÓVEL/MOTO... PELO CONSÓRCIO 43

44 4.2 AQUISIÇÃO DE IMÓVEIS PELO CONSÓRCIO Neste caso, utilizar o código no qual se enquadra a aquisição do bem adquirido: 44

45 Mais informações Central de Relacionamento MAPFRE

46 Mais informações CONSÓRCIO FALTA DO BEM NO MERCADO Qual é o tratamento tributário dado ao valor recebido em dinheiro pelo consorciado quando da falta do bem no mercado? Na Declaração de Bens e Direitos, no código 99, deve ser informada, no campo Discriminação, essa circunstância, a soma das parcelas pagas em 2016 e o valor recebido em dinheiro pela falta do bem. Não deve ser preenchido o campo Situação em 31/12/2016 (R$). No campo Situação em 31/12/2015 (R$), o contribuinte deve informar o valor das parcelas pagas até 31 de dezembro de Nos anos seguintes, as parcelas pagas no ano serão informadas no campo Discriminação. A diferença entre o valor recebido em dinheiro e o total das parcelas pagas deve ser informada como rendimento não tributável. CONSÓRCIO CONTEMPLADO Como declarar bem adquirido por meio de consórcio? Caso o bem tenha sido recebido em 2016, informar no código 95, no campo Situação em 31/12/2015 (R$), o valor constante na Declaração de Ajuste Anual do exercício de 2016, ano-calendário de Não preencher o campo Situação em 31/12/2016 (R$). No código específico do bem, informar no campo Discriminação os dados do bem e do consórcio. Deixar em branco o campo Situação em 31/12/2015 (R$). No campo Situação em 31/12/2016 (R$), informar o valor declarado no Ano de 2015, no código 95, acrescido dos valores pagos em 2016, inclusive do valor dado em lance, se for o caso. 46

47 Mais informações CONSÓRCIO NÃO CONTEMPLADO Como declarar consórcio ainda não contemplado? No caso de consórcio ainda não contemplado, informar o código 95 e os dados do consórcio no campo Discriminação da Declaração de Bens e Direitos. No campo Situação em 31/12/2015 (R$), repetir o valor já declarado no exercício de 2016, ano-calendário de No campo Situação em 31/12/2016 (R$), informar o valor declarado no Ano de 2015, acrescido dos valores pagos em CESSÃO DE DIREITO DE BEM DESTINADO À ATIVIDADE RURAL Considera-se receita da atividade rural a cessão de direito à aquisição, por meio de consórcio, de bem destinado à atividade rural? Não. Tributa-se como ganho de capital a transferência (cessão de direito à aquisição de bem) enquanto não recebido o bem. Entretanto, no caso de bem já contemplado, considera-se receita da atividade rural o valor recebido pela cessão do próprio bem. (Decreto nº 3.000, de 26 de março de 1999 Regulamento do Imposto sobre a Renda RIR/1999, art. 62, 5º e 6º; Instrução Normativa SRF nº 83, de 11 de outubro de 2001, arts. 5º, e 17, 2º e 3º) Lembrando que o consórcio não incide sobre o Imposto de Renda. 47

48 ESCOLHA O PRODUTO QUE DESEJA DECLARAR NO IR: 48

49 PREVIDÊNCIA 49

50 A MAPFRE PREVIDÊNCIA desenvolveu, para os participantes de plano de previdência complementar PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre), FGB Tradicional (Fundo Gerador de Benefício) e VGBL (Vida Gerador de Benefício Livre), o Informativo Especial de IR Esse informativo tem como objetivo orientá-lo na declaração da sua Previdência Complementar. 50

51 FORMAS DE DECLARAÇÃO PGD: Programa Gerador da Declaração. Deve ser baixado para declaração dos rendimentos. m-irpf: aplicativo disponível para declaração do IRPF via tablets e smartphones. e-cac: acesso por meio do site da Receita Federal do Brasil com certificado digital. FORMAS DE TRIBUTAÇÃO Declaração com Desconto 20% Desconto sobre a base de cálculo Limite R$ ,34 Simplificado Declaração Completa Nesse tipo de declaração é possível deduzir as despesas médicas, com educação, dependente, empregada doméstica e contribuição à previdência complementar. Se a soma total das deduções exceder o limite de R$ ,34 do modelo simplificado, então recomenda-se fazer a declaração completa. 51

52 DEDUÇÕES Despesas médicas podem ser deduzidas integralmente. Deduções com dependentes estão limitadas a R$ 2.275,08 por dependente. Despesas com educação têm limite individual anual de R$ 3.561,50. Despesas com contribuição à previdência complementar limitada a 12% dos rendimentos tributáveis. Contribuição Patronal paga à Previdência Social pelo empregador doméstico de até R$ 1.171,84. Doações aos Fundos dos Direitos da Criança, do Adolescente e do Idoso nacional, distrital, estaduais ou municipais, bem como as doações ou patrocínios efetuados para programas de incentivo à cultura, à atividade audiovisual, ao desporto, Nacional de Apoio à Atenção da Saúde da Pessoa com Deficiência (Pronas/PCD) e ao Nacional de Apoio à Atenção Oncológica (Pronon) têm dedução de até 6% do IRPF devido. Obs.: Para fins de dedução do IR, os dependentes com 12 anos ou mais deverão estar inscritos no Cadastro de Pessoas Físicas (CPF). 52

53 OBRIGADOS A DECLARAR Rendimentos tributáveis superiores a R$ ,70. Rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte, cuja soma foi superior a R$ ,00. Obteve, em qualquer mês, ganho na alienação de bens ou direitos, sujeito à incidência do imposto, ou realizou operações de bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas. Quem obteve receita bruta na atividade rural em valor superior a R$ ,50. Quem teve, em 31 de dezembro de 2017, a posse ou a propriedade de bens ou direitos, inclusive terra nua, de valor superior a R$ ,00. 53

54 PRAZOS A declaração deve ser apresentada no período de 1º/03/2018 a 30/04/2018. De 1º/03/2018 a 30/04/2018 é o período limite inserir dados no rascunho. Após essa data os dados deverão exportados para a DIRPF. 54

55 TRIBUTAÇÃO DA PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR Para maximizar as vantagens fiscais do plano de previdência complementar, é importante que você esteja ciente de alguns pontos importantes da legislação do Imposto de Renda da Pessoa Física, como: a. As contribuições feitas para os planos de previdência complementar poderão ser deduzidas dos rendimentos anuais, até o limite de 12% da renda bruta anual. As contribuições feitas para os planos de previdência complementar de dependentes legais menores de 16 anos também poderão ser deduzidas, observado o referido limite. b. Na categoria de planos de previdência complementar estão incluídos os seguintes produtos da MAPFRE Previdência: PGBL (Plano Gerador de Benefícios Livre), planos tradicionais FGB (Fundo Gerador de Benefícios) e planos BD (Benefício Definido). c. O VGBL (Vida Gerador de Benefícios Livre) é considerado seguro de pessoas; por isso, as contribuições feitas para esse tipo de plano não são dedutíveis. 55

56 TRIBUTAÇÃO DA PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR d. Para deduzir as contribuições feitas para a previdência complementar na declaração de 2017 é preciso que você, ao longo de 2017, tenha efetuado recolhimentos para previdência social (INSS) ou, quando for o caso, para regime próprio de previdência social dos servidores públicos. e. Para deduzir as contribuições feitas para o plano de previdência complementar do dependente legal maior de 16 anos, é preciso que o mesmo tenha efetuado recolhimentos para a previdência social ou para regime próprio dos servidores públicos. f. A dedução das contribuições somente é possível utilizando-se o Modelo Completo da Declaração; g. A tributação do IR incide sobre os valores recebidos em forma de renda e/ou resgates. h. Existem 2 tipos de tributação do Imposto de Renda: pela Tabela Progressiva ou pela Tabela Regressiva. 56

57 TABELA PROGRESSIVA Na Tabela Progressiva, existem 4 faixas de alíquotas crescentes a serem aplicadas de acordo com o valor recebido: Base de Cálculo (R$) Alíquota (%) Parcela a Deduzir do IR (R$) Até 1.903, De 1.903,99 até 2.826,65 7,5 142,80 De 2.826,66 até 3.751, ,80 De 3.751,06 até 4.664,68 22,5 636,13 Acima de 4.664,68 27,5 869,36 Em caso de resgate, o Imposto de Renda é tributado na fonte, de forma antecipada, à alíquota única de 15%. O valor do Imposto de Renda antecipado/retido poderá ser compensado ou restituído na sua declaração. Em caso de recebimento de renda, há incidência de Imposto de Renda, calculado conforme Tabela Progressiva Mensal. Os planos tradicionais com características de benefício definido somente poderão ser tributados utilizando-se a Tabela Progressiva. 57

58 TABELA REGRESSIVA A Tabela Regressiva apresenta 6 faixas de alíquotas decrescentes conforme o prazo de acumulação das contribuições e aportes. É um incentivo à poupança de longo prazo, já que o imposto diminui ao longo do tempo: Prazo de Acumulação dos Recursos* Alíquota IRRF Inferior ou igual a 2 anos 35% Superior a 2 anos e inferior ou igual a 4 anos 30% Superior a 4 anos e inferior ou igual a 6 anos 25% Superior a 6 anos e inferior ou igual a 8 anos 20% Superior a 8 anos e inferior ou igual a 10 anos 15% Superior a 10 anos 10% *Em anos completos No momento do resgate ou do recebimento da renda, a tributação do Imposto de Renda é feita de forma definitiva e exclusiva na fonte. Para mais informações, consulte o site 58

59 ÍNDICE 1. Como baixar o programa da Receita Federal 1.1. Criando uma nova declaração 2. Identificação da fonte pagadora 2.1 Declarando resgates de PGBL e VGBL Progressivos 3. Declarando resgates isentos/rendimentos isentos 4. Declarando resgates de PGBL e VGBL Regressivos (rendimentos sujeitos a tributação exclusiva) 5 Declarando saldo de prêmio do seu plano VGBL 6. Declarando suas contribuições efetuadas no plano PGBL 7. Dicas e dúvidas 59

60 1. COMO BAIXAR O PROGRAMA DA RECEITA FEDERAL Para declarar o Imposto de Renda, é necessário baixar o aplicativo disponível no site da Receita Federal do Brasil

61 1. COMO BAIXAR O PROGRAMA DA RECEITA FEDERAL 61

62 1.1 CRIANDO UMA NOVA DECLARAÇÃO Quando iniciamos uma nova declaração, o sistema permite a importação dos dados da declaração do ano anterior, caso exista cópia de segurança ou a declaração atual esteja sendo feita no mesmo computador que a anterior: 62

63 Preenchendo o número do CPF e nome do contribuinte 63

64 Preenchendo os dados do contribuinte na ficha Ident. do Contribuinte 64

65 2. IDENTIFICAÇÃO DA FONTE PAGADORA 65

66 2.1 DECLARANDO RESGATES DE PGBL E VGBL PROGRESSIVOS Preenchendo os valores recebidos da MAPFRE Previdência utilizando a ficha Rend. Trib. Receb. de Pessoa Jurídica : Clique aqui para declarar 66

67 Clicar no ícone novo, preencher os dados da fonte pagadora e o rendimento tributável, de acordo com o resgate efetuado Os rendimentos tributáveis PGBL/VGBL estão discriminados no quadro 3, conforme exemplo ao lado. 67

68 3. DECLARANDO OS RENDIMENTOS ISENTOS Parcela isenta em decorrência do contribuinte ter mais de 65 anos (em caso de contratação de renda), ser portador de moléstia grave, ou resgate de plano PGBL constituído entre 1989 e 1995: Atenção: No campo descrição, informe o tipo de rendimento isento. Exemplo I: Parcela de renda isenta em decorrência do contribuinte ter mais de 65 anos. Exemplo II: Parcela de renda isenta em decorrência do contribuinte ser portador de moléstia grave. Exemplo III: Resgate de plano PGBL constituído entre 1989 a O valor total do rendimento isento consta no quadro 4 do informe de rendimento: 68

69 4. DECLARANDO RESGATES DE PGBL E VGBL REGRESSIVOS (TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA NA FONTE) Preenchendo os rendimentos recebidos da MAPFRE Previdência sujeitos à tributação exclusiva/definitiva: Atenção: No campo descrição, informe o tipo de rendimento exclusivo/definitivo. Exemplo: Resgate/ renda de plano de previdência com regime tributário regressivo. Preencher a descrição do rendimento e valor, obtida no quadro 5 do informe de rendimento: 69

70 5. DECLARANDO SALDO DE PRÊMIO DO SEU PLANO VGBL Saldo de prêmio não contempla rendimentos, apenas contribuições do seu VGBL: Clique aqui para declarar 70

71 5. DECLARANDO SALDO DE PRÊMIO DO SEU PLANO VGBL Após clicar em novo, deverá escolher o código 97 para declarar seu saldo de VGBL: Preencher a descrição do saldo em prêmio de VGBL, obtida no quadro 6 do informe de rendimento, conforme exemplo ao lado: 71

72 6. DECLARANDO SUAS CONTRIBUIÇÕES EFETUADAS NO PLANO PGBL Clique aqui para declarar 72

73 6. DECLARANDO SUAS CONTRIBUIÇÕES EFETUADAS NO PLANO PGBL Após clicar em novo, deverá escolher o código 36 para declarar sua contribuição no seu plano PGBL: Preencher a descrição de contribuição em previdência, obtida no quadro 8 do informe de rendimento, conforme exemplo ao lado: 73

74 Dicas e dúvidas 1. As contribuições de VGBL devem ser declaradas? Por quê? As contribuições de prêmios em VGBL deverão ser declaradas na ficha Bens e Direitos, sob o código 97 VGBL - Vida Gerador de Benefício Livre. O contribuinte que informar o saldo do ano atual e do ano anterior implicitamente estará declarando a variação ocorrida com prêmios de VGBL durante o ano (tanto contribuições quanto resgates). O saldo acumulado de prêmios em VGBL deverá ser declarado porque é um patrimônio que o contribuinte acumula durante o período em que permanece no plano. Na ocasião do recebimento do VGBL, apenas o rendimento financeiro é tributado; os prêmios acumulados (aportes) são isentos Daí a importância de se ter um controle dos saldos de prêmios (contribuições), para que o contribuinte não seja tributado sobre estes valores. 2. Os clientes com planos de VGBL recebem informe de contribuições? Sim. A informação consta no informe de rendimentos no quadro 6, linha 02 : Prêmios Acumulados em VGBL, com os respectivos saldos em 31/12/2016 e 31/12/2017. A variação do saldo atual menos o saldo anterior é igual ao total de prêmios acumulados no ano. 3. Como declarar as contribuições e resgates de PGBL? As contribuições deverão ser declaradas na ficha Pagamentos efetuados sob o código 36 - Previdência Complementar. O valor declarado neste código é dedutível da base de cálculo do imposto até o limite de 12% dos rendimentos tributáveis na declaração o sistema faz este cálculo automaticamente. 4. Como declarar contribuições (aportes) em PGBL 4.1. Contribuições efetuadas por Pessoas Jurídicas /Instituidora Se o contribuinte recebeu aportes de previdência do seu empregador, esse 74

75 Dicas e Dúvidas valor somente será declarado quando houver o resgate ou recebimento do benefício. Quando ocorrer o evento do resgate ou recebimento do benefício, a Entidade de Previdência enviará o informe de rendimentos com os valores correspondentes Declarando Resgates em PGBL e VGBL Os planos de PGBL e VGBL têm dois regimes tributários distintos: Tabela Progressiva e Tabela Regressiva. A forma de declarar varia de acordo com o regime escolhido pelo contribuinte. Se o contribuinte não fez opção alguma, o regime padrão é o de Tabela Progressiva Declarando resgates PGBL no regime de Tabela Progressiva Quando o contribuinte efetua um resgate de PGBL no regime de tabela progressiva, sofre um desconto de 15% de Imposto de Renda. Esses valores deverão ser declarados na ficha Rend. Trib. Receb. de Pessoa Jurídica Declarando resgates PGBL no regime de Tabela Regressiva Quando ocorre um resgate no regime regressivo, o contribuinte sofre um desconto de Imposto de Renda na fonte que varia entre 35% a 10%, dependendo do tempo e do volume de contribuições que ele tem depositado em previdência. Quanto maior o tempo, menor é o imposto. O imposto neste caso não está sujeito ao ajuste anual; ou seja, é chamado de tributação definitiva ou tributação exclusiva na fonte. No informe de rendimentos, no quadro 5 - Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva, constará o valor dos resgates menos o valor do imposto. O total desse campo deverá ser informado na ficha Rendimentos sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva da declaração Declarando resgates de VGBL no regime de Tabela Progressiva 75

76 Dicas e Dúvidas Ao efetuar um resgate de VGBL no regime de tabela progressiva, o contribuinte sofre um desconto de 15% de Imposto de Renda, incidente sobre o rendimento financeiro que obteve durante o período de acumulação. O resgate dos prêmios pagos pelo participante é isento do Imposto de Renda Declarando resgates de VGBL no regime de Tabela Regressiva Ao efetuar um resgate de VGBL no regime de tabela regressiva, o contribuinte sofre um desconto de Imposto de Renda que varia entre 35% a 10%, incidente sobre o rendimento financeiro que obteve durante o período de acumulação. O resgate dos prêmios pagos pelo participante é isento do Imposto de Renda. O percentual depende do tempo (em anos) de prêmios que o participante possui. Quanto maior o tempo, menor é o imposto. Neste caso, o imposto não está sujeito ao ajuste anual; ou seja, é chamado de tributação definitiva ou tributação exclusiva na fonte. No informe de rendimentos, no quadro 5 - Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva, constará o valor do rendimento financeiro resgatado menos o valor do imposto. O total desse campo deverá ser informado na ficha Rendimentos sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva da declaração. 5. Por que há 2 campos para informação de resgate? No quadro 3 - Rendimentos Tributáveis na Declaração de Ajuste Anual, há uma linha para declarar o PGBL (linha 03) e outra para o VGBL (linha 04), desde que esses planos tenham sido tributados pela tabela progressiva Resgate compensável O resgate compensável ocorre quando o contribuinte está no regime da tabela progressiva. Neste caso, constará o valor do 76

77 Dicas e Dúvidas resgate e do Imposto de Renda no quadro 3 - Rendimentos Tributáveis na Declaração de Ajuste Anual do informe de rendimento. Estes valores deverão ser declarados na ficha Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica. Concluída a declaração, o sistema fará o cálculo do Imposto de Renda e será demonstrado o saldo a pagar ou a receber Resgate fixo O resgate fixo ocorre quando o contribuinte está no regime da tabela regressiva. Neste caso, constará o valor líquido do resgate (valor bruto Imposto de Renda) no quadro 5-Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva do informe de rendimento. O Imposto de Renda não está sujeito ao ajuste anual; ou seja, é chamado de tributação definitiva ou tributação exclusiva na fonte. Estes valores deverão ser declarados na ficha Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva. 77

78 Informações gerais Central de Relacionamento MAPFRE: Legislação referente à declaração: Instrução Normativa RFB nº 1.095, de 10 de dezembro de 2010 (DOU de ) Como acessar a legislação: 78

79 ESCOLHA O PRODUTO QUE DESEJA DECLARAR NO IR: 79

80 SAÚDE 80

81 ÍNDICE 1. Como baixar o programa da Receita Federal 1.1 Criando uma nova declaração 2. Como declarar reembolso de despesas médicas 81

82 1. COMO BAIXAR O PROGRAMA DA RECEITA FEDERAL Para declarar o Imposto de Renda é necessário baixar o aplicativo disponível no site da Receita Federal do Brasil

83 1. COMO BAIXAR O PROGRAMA DA RECEITA FEDERAL 83

84 1.1 CRIANDO UMA NOVA DECLARAÇÃO Quando iniciamos uma nova declaração, o sistema permite a importação dos dados da declaração do ano anterior, caso exista cópia de segurança ou a declaração atual esteja sendo feita no mesmo computador que a anterior: 84

85 Preenchendo o número do CPF e nome do contribuinte 85

86 Preenchendo o número do CPF e nome do contribuinte 86

87 2. COMO DECLARAR REEMBOLSO DE DESPESAS MÉDICAS 87

88 Informações gerais Central de Atendimento e Relacionamento MAPFRE: Como acessar a legislação: 88

89 ESCOLHA O PRODUTO QUE DESEJA DECLARAR NO IR: 89

90 BIÉN VIVIR 90

91 A MAPFRE PREVIDÊNCIA desenvolveu para os segurados participantes de plano de seguros de vida resgatável família BIÉN VIVIR DOTAL MISTO COM PERFORMANCE o Informativo Especial de IR Esse informativo tem como objetivo orientá-lo na declaração dos prêmios pagos referentes à cobertura de Sobrevivência de seu plano de seguro de vida. 91

92 ÍNDICE 1. Informações gerais 2. Prazo para entrega 3. Novidades na declaração Formas de entrega da Declaração 5 Tributação da Previdência Complementar 5.1 Tabela Progressiva 6. Veja como declarar o Plano de Seguro de Vida Resgatável Bién Vivir em sua Declaração do Imposto de Renda 7. Como baixar o programa da Receita Federal 92

93 1. INFORMAÇÕES GERAIS Quando devo declarar O seguro de vida com cláusula de Sobrevivência poderá ser declarado nas seguintes situações: a. ANUALMENTE Lançando os valores declarados no Informe de Imposto de Renda enviado todos os anos pela MAPFRE PREVIDÊNCIA. a.1 BENEFÍCIO PROLONGADO Nesta situação, o segurado interrompeu definitivamente os pagamentos dos prêmios de plano de seguro de vida Resgatável Bién Vivir, sendo utilizada toda a Provisão Matemática de Benefícios a Conceder (PMBaC) em beneficio prolongado, gerando um prazo reduzido de cobertura de Morte e Invalidez por Acidente quando contratada e, mantendo o mesmo capital segurado vigente na época. Neste caso, a cobertura de sobrevivência será cancelada e seu saldo acumulado será pago na forma de resgate, observado o período de carência conforme regulamento do plano. Atenção: outra opção é começar a declarar quando a PMBaC exceder R$ ,00 (trezentos mil reais). b. RESGATE Interrupção do plano de seguro de vida através de um RESGATE da provisão matemática de benefícios a conceder (PMBaC) durante o período de vigência (enquanto o plano não chega a seu término), sendo que só haverá incidência de tributação no regime progressivo de Imposto de Renda no caso do valor total da reserva matemática supra citada ter superado o valor total de prêmios pagos durante o período ativo da apólice. c. PAGAMENTO DA COBERTURA POR SOBREVIVÊNCIA - Segurado que sobreviveu ao período de diferimento onde a MAPFRE PREVIDÊNCIA pagou a COBERTURA DE SOBREVIVÊNCIA. 93

94 2. PRAZO PARA ENTREGA A Declaração do Imposto de Renda relativa ao ano base 2017 no período de 1º/03/2018 a 30/04/ NOVIDADES NA DECLARAÇÃO 2018: Painel inicial: Terá informações das fichas que poderão ser mais relevantes para o contribuinte durante o preenchimento da declaração. Dependentes: Será obrigatória a informação do CPF para dependentes com 8 anos ou mais, completados até 31/12/2017. A partir de 2019, a obrigatoriedade será para todos os dependentes, de qualquer idade. Declaração de bens: Foram incluídos campos para preenchimento com informações complementares relacionadas a alguns tipos de bens, tais como número de registros, área, localização do bem, CNPJ de empresas e/ou instituições financeiras e Renavan. A obrigatoriedade no preenchimento será em 2019, porém a receita aconselha a inclusão neste ano. Ex.: Imóveis data de aquisição, área do imóvel, registro de inscrição no órgão público e registro no Cartório de Imóveis. 94

95 3. NOVIDADES NA DECLARAÇÃO 2018: Cálculo do imposto: Será informada a alíquota efetiva utilizada no cálculo da apuração do imposto através da linha com título Alíquota efetiva (%) (a fórmula utilizada para o cálculo da Alíquota Efetiva encontra-se disponível no sítio da Receita Federal). 95

96 3. NOVIDADES NA DECLARAÇÃO 2018: DARF: será possível imprimir o Documento de Arrecadação de Receitas Federais para pagamento de todas as quotas do imposto, inclusive as que estão em atraso. O DARF será impresso acrescido de juros equivalentes à taxa referencial do Sistema Especial de Liquidação e Custódia (SELIC), para títulos federais, acumulada mensalmente, calculados a partir de 01/05/2018 até o mês anterior ao do pagamento e de 1% no mês do pagamento. Se o pagamento da quota for efetuado após o seu vencimento, incidirá multa de mora de 0,33% ao dia, observado o limite máximo de 20%. Caso o contribuinte efetue o pagamento da(s) quota(s) após o prazo, será calculada, além dos juros SELIC, a correspondente multa. Atenção - Para a emissão do DARF será necessário que o computador esteja com acesso à internet. Meu imposto de renda : programa substituirá o m-irpf, a retificadora on-line e rascunho. Permite o preenchimento de declarações do IRPF 2018, originais e retificadoras. Disponível no App (celular/tablet) e e-cac(computadores). Para iniciar o preenchimento de uma retificadora é indispensável que o arquivo da declaração que será retificada tenha sido gravado previamente no equipamento. 96

97 4. FORMAS DE ENTREGA DA DECLARAÇÃO A apresentação da declaração deve ser elaborada das seguintes formas: - Computador, por meio do PGD IRPF2018, disponível no sítio da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet, no endereço - Dispositivos móveis, tais como tablets e smartphones, mediante acesso ao serviço Meu Imposto de Renda, acessado por meio do aplicativo APP Meu Imposto de Renda, disponível nas lojas de aplicativos Google Play, para o sistema operacional Android; ou App Store, para o sistema operacional ios. - Computador, mediante acesso ao serviço Meu Imposto de Renda, disponível no Centro Virtual de Atendimento (e-cac) no sítio da RFB na internet, apenas com o uso de certificado digital, e que pode ser feito pelo contribuinte ou seu representante com procuração eletrônica ou a procuração de que trata a IN RFB nº 1.751, de 16 de outubro de

98 5. TRIBUTAÇÃO DA PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR Para maximizar as vantagens fiscais do plano de previdência complementar, é importante que você esteja ciente de alguns pontos importantes da legislação do Imposto de Renda da Pessoa Física, como: a. Os prêmios de seguro de vida resgatável não são dedutíveis do Imposto de Renda. b. A tributação do IR incide sobre os valores recebidos sobre a diferença positiva de prêmios pagos e valor de resgate ou de sobrevivência recebido. c. A Tabela Progressiva é a única a ser aplicada para tributação de Imposto de Renda sobre rendimentos do plano de seguro de vida mencionado na alínea b acima. 98

99 5.1. TABELA PROGRESSIVA Na Tabela Progressiva, existem 4 faixas de alíquotas crescentes a serem aplicadas de acordo com o valor recebido: Base de Cálculo (R$) Alíquota (%) Parcela a Deduzir do IR (R$) Até 1.903, De 1.903,99 até 2.826,65 7,5 142,80 De 2.826,66 até 3.751, ,80 De 3.751,06 até 4.664,68 22,5 636,13 Acima de 4.664,68 27,5 869,36 Em caso de resgate do plano de benefício definido Bién Vivir Dotal Misto com Performance, o Imposto de Renda é tributado na fonte, de forma antecipada, à alíquota única de 15%. O valor do Imposto de Renda antecipado/retido poderá ser compensado ou restituído na sua declaração. Em caso de recebimento de renda, há incidência de Imposto de Renda, calculado conforme Tabela Progressiva Mensal. O Bién Vivir somente poderá ser tributado utilizando-se a Tabela Progressiva. Para mais informações consulte o site 99

100 6. VEJA COMO DECLARAR O PLANO DE SEGURO DE VIDA RESGATÁVEL BIÉN VIVIR EM SUA DECLARAÇÃO DO IMPOSTO DE RENDA: De posse do Informe de Rendimentos Financeiros fornecido pela MAPFRE Previdência S/A, observe as movimentações que ocorreram em seu plano e veja a seguir os campos onde deverão ser lançados os valores constantes no seu informe: 100

101 7. COMO BAIXAR O PROGRAMA DA RECEITA FEDERAL Para declarar o Imposto de Renda é necessário baixar o aplicativo disponível no sítio da Receita Federal do Brasil - ou via aplicativo, conforme descrito anteriormente: 101

102 7. COMO BAIXAR O PROGRAMA DA RECEITA FEDERAL 102

103 Criando uma nova declaração Quando iniciamos uma nova declaração, o sistema permite a importação dos dados da declaração do ano anterior, caso exista cópia de segurança ou a declaração atual esteja sendo feita no mesmo computador que a anterior: 103

104 Criando uma nova declaração 104

105 Criando uma nova declaração 105

106 Preenchendo o número do CPF e nome do Contribuinte 106

107 Preenchendo o número do CPF e nome do contribuinte O programa apresentará todas as fichas para preenchimento da declaração e, no fim, o contribuinte visualizará o comparativo do cálculo do Imposto de Renda utilizando-se o modelo Completo ou Simplificado: Contribuinte José da Silva - (CPF: ) 107

108 Preenchendo os dados do contribuinte na ficha Ident. do Contribuinte Contribuinte José da Silva - (CPF: ) 108

109 Preencher os dados da fonte pagadora (quadro 1 do informe de rendimento) Preencher os dados do rendimento tributável (quadro 3 do informe de rendimento) em caso de resgate realizado 109

110 Preenchendo os rendimentos tributavéis recebidos da MAPFRE Previdência utilizando a ficha Rendimentos Trib. Receb. de Pessoa Jurídica Contribuinte José da Silva - (CPF: ) Atenção: Quaisquer valores de constituição das provisões matemáticas de benefício a conceder, enquanto não há nenhum recebimento, deverão ser lançados como outros. Nas hipóteses de recebimento existirão somente as alternativas da Cobertura de Sobrevivência ou Resgate, como informe a Receita Federal. Clique aqui para declarar 110

111 Preenchendo os rendimentos tributavéis recebidos da MAPFRE Previdência utilizando a ficha Rendimentos Trib. Receb. de Pessoa Jurídica Contribuinte José da Silva - (CPF: ) 111

112 O valor total do rendimento isento consta no quadro 4 do informe de rendimento Contribuinte José da Silva - (CPF: ) 112

113 O valor total do rendimento isento consta no quadro 4 do informe de rendimento Contribuinte José da Silva - (CPF: ) Saldo da Provisão Matemática de Benefícios a Conceder (PMBaC) do Bién Vivir 113

114 No quadro 6 do informe de rendimento constará o Saldo em contas - correntes e em VGBL do rendimento Sujeito à Tributação Exclusiva: No quadro 8 do informe de rendimento constará o detalhamento do saldo da Previdência Complementar, benefício de Risco e/ou PGBL/FGB (utilizado apenas para estes produtos): 114

115 Deverá ser preenchida a opção de Bens e Direitos, selecionar a opção 99 quando não houve resgate. Contribuinte José da Silva - (CPF: ) 115

116 Declarando os valores dos saldos de prêmios acumulados em 2016 e Contribuinte José da Silva - (CPF: ) Saldo de Prêmio do Bién Vivir Mapfre Previdência Vida Resgatável CNPJ /

117 Dúvidas frequentes 1. As contribuições de Seguro de Vida Dotal Misto com Performance Bién Vivir devem ser declaradas? Por quê? As contribuições de prêmios em Seguro de Vida deverão ser declaradas na ficha Bens e Direitos, sob o código 99 OUTROS BENS E DIREITOS. O contribuinte que informar o saldo do ano atual e do ano anterior implicitamente estará declarando a variação ocorrida com prêmios do seguro de vida Dotal Misto com Performance Bién Vivir durante o ano referente a cobertura de sobrevivência (tanto contribuições quanto resgates). O saldo acumulado de prêmios em seguro de vida deverá ser declarado porque é um patrimônio que o contribuinte acumula durante o período em que permanece no plano. Na ocasião do recebimento da Cobertura de Sobrevivência ou do Resgate realizado no período de diferimento, apenas o rendimento financeiro é tributado; os prêmios acumulados são isentos. Daí a importância de se ter um controle dos saldos de prêmios (contribuições), para que o contribuinte não seja tributado sobre estes valores. 2. Os clientes com planos de Seguro de Vida Dotal Misto com Performance Bién Vivir recebem informe de contribuições? Sim. A informação consta no informe de rendimentos no quadro 6, linha 03 : Prêmios Acumulados em Dotal Resgatável, com os respectivos saldos em 31/12/2016 e 31/12/2017. A variação do saldo atual menos o saldo anterior é igual ao total de prêmios acumulados no ano. 3. Declarando resgates de Seguro de Vida Dotal Misto com Performance Bién Vivir no regime de Tabela Progressiva 117