II Fórum do Sector Segurador e Fundos de Pensões

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Arthur Figueiredo Candal
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1 II Fórum do Sector Segurador e Fundos de Pensões Novas Regras de Solvência - Implementação, Reporte Financeiro e Gestão de Risco 7 de Março de 2007 Carlos Maia

2 Agenda Introdução Novas regras de solvência Reporte financeiro em IFRS Aplicação das IFRS na Eurolândia IFRS 4 Fase 2 Contratos de seguros Aspectos a reter

3 Introdução Solvência Gestão de Riscos e Controlo Interno (Requisitos Qualitativos) Activos Financeiros + Provisões Técnicas Recursos Financeiros Divulgação Pilar II Pilar I Pilar III Alinhamento com as regras de reporte financeiro - IFRS Slide 3

Técnicas Recursos Financeiros Divulgação Pilar II Pilar I

4 IFRS Reporte financeiro em IFRS - Regulamento 1606 / 2002, de 19 de Julho, do Parlamento Europeu - Dec. Lei nº 35/2005, de 17 de Fevereiro entidades sujeitas a supervisão do ISP: - Norma 5/2005, de 18 de Março - Norma 4/2006, de 15 de Maio - Norma 6/2006, de 2 de Agosto e, - Documento de consulta pública nº 3/2007 Slide 4

Lei nº 35/2005, de 17 de Fevereiro entidades sujeitas a supervisão do ISP: -

5 IFRS Reporte financeiro em IFRS Documento de consulta pública nº 3/ Novo regime contabilístico aplicável às empresas de seguros sujeitas à supervisão do ISP - Harmonização de modelos contabilísticos - Limitação decorrente do carácter transitório da IFRS 4 - Novo Plano de Contas como antecâmara de futuro Plano de Contas que reflicta quadro contabilístico completo em ambiente IFRS - Relevância da IFRS 4 Fase II; Desejável compatibilidade com os princípios de avaliação para efeitos de solvência que se perspectivam no âmbito do Solvência II - Proposta de aplicação obrigatória em 2008 e voluntária em 2007 Slide 5

Plano de Contas que reflicta quadro contabilístico completo em ambiente IFRS - Relevância da IFRS 4 Fase II; Desejável compatibilidade com os princípios de

6 IFRS Exemplos ilustrativos da aplicação das IFRS em Seguradoras da Eurolândia Capital Próprio em Diferença Empresas Local Gaap IFRS IFRS-L.Gaap (milhões euros) AXA 23,401 22, Generali 10,767 12,133 1,366 Groupama 2,382 2, Empresas AXA Generali Groupama Principais impactos: Resultado exercício 2004 Local Gaap IFRS (milhões euros) 2,519 3,738 1,315 1, Não disponível Diferença IFRS-L.Gaap 1, Capitais Próprios: - IFRS 3 (Goodwill) (-) - IAS 19 (-) - IAS 39 (+) - IFRS 4 (+) Resultado do Exercício: - IFRS 3 (Goodwill) (+) - IAS 39 (+) Slide 6

impactos: Resultado exercício 2004 Local Gaap IFRS (milhões euros) 2,519 3,738 1,315 1,666 315 Não disponível Diferença IFRS-L.

7 IFRS Survey PwC sobre a implementação das IFRS em 2005 Algumas conclusões: - Maior volatilidade expressa nas demonstrações financeiras - Activos financeiros disponíveis para venda ( AFS ) vs activos financeiros ao justo valor por via de resultados ( FVPL ) - A classificação de activos financeiros como detidos até à maturidade (held-tomaturity), foi limitada - Divulgações mais extensas - Divergência ao nível do formato de divulgações reportado Slide 7

valor por via de resultados ( FVPL ) - A classificação de activos financeiros como detidos até à maturidade

8 IFRS IFRS 4 Fase 2: timing e hot topics Timing : Inicio dos trabalhos Jul. 04 Criação de grupo de trabalho de Seguros Set. 04 IASB Publicação de documento para discussão Mar 07 Publicação Draft IFRS4 Fase II Out. 08 Publicação IFRS4 Fase II Out. 09 Data efectiva 1 Jan. 2011? Estamos aqui Hot topics : - Reconhecimento de margem inerente a prémios futuros de contratos em carteira - Mensuração das responsabilidades decorrentes dos contratos de seguros Slide 8

04 IASB Publicação de documento para discussão Mar 07 Publicação Draft IFRS4 Fase II Out.

9 Aspectos a reter Perspectiva PwC O reporte em IFRS possibilitará: - Harmonização contabilística internacional / Comparabilidade - Maior transparência - Maior qualidade da informação Menores custos com a emissão de capital Será desejável um alinhamento das regras de solvência com as IFRS A adopção das IFRS como modelo único de reporte financeiro e prudencial implicará esforço significativo ao nível (i) da formação de recursos humanos e (ii) do ambiente informático Slide 9

desejável um alinhamento das regras de solvência com as IFRS A adopção das IFRS como modelo único de reporte

10 O pessimista queixa-se do vento, o optimista espera que ele mude e o realista ajusta as velas (William George Ward) refere-se à rede de entidades que são membros da Internacional Limited, cada uma das quais entidade legal autónoma e independente.

refere-se à rede de entidades que são membros da Internacional

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