EXPERIÊNCIAS DE FISCALIZAÇÃO DE IF EM BH

Tamanho: px

Começar a partir da página:

Download "EXPERIÊNCIAS DE FISCALIZAÇÃO DE IF EM BH"

Mateus Coelho Gameiro
7 Há anos
Visualizações:

1 EXPERIÊNCIAS DE FISCALIZAÇÃO DE IF EM BH Maurício C. de P. Goulart Auditor Técnico de Tributos Municipais Gerente de Auditoria de Tributos Municipais 1

2 FISCALIZAÇÃO DE IF EM BH DECLARAÇÃO ELETRÔNICA DE SERVIÇOS DE INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS DES-IF PADRÃO ABRASF 2

3 DEFINIÇÃO DES-IF A Declaração Eletrônica de Serviços de Instituições Financeiras (DES-IF) é um documento fiscal de existência exclusivamente digital, para registrar a apuração do ISSQN e as operações das Instituições Financeiras. 3

4 MODELO CONCEITUAL DES-IF VANTAGENS PARA OS MUNICÍPIOS Consentimento das IF construção com a participação da FEBRABAN; Saneamento de base de dados compartilhada entre os municípios. Os acertos em um reflete em todos; Existência de câmara técnica permanente na ABRASF GT02 compartilhamento de experiências e propostas; Continua. 4

5 MODELO CONCEITUAL DES-IF VANTAGENS PARA OS MUNICÍPIOS Auditoria de toda IF e não de suas unidades individualmente grande redução no tempo na auditoria. BB 69 agências (4m = 276m = 23a) CEF 49 agências Continua... 5

6 MODELO CONCEITUAL DES-IF VANTAGENS PARA OS MUNICÍPIOS PADRONIZAÇÃO ABRASF Além do modelo conceitual da DES-IF a ABRASF vem padronizando os aspectos gerais de auditoria, unindo as melhores práticas de auditoria de IF das capitais. 6

7 MODELO CONCEITUAL DES-IF VANTAGENS PARA A IF Economia de tempo e recursos humanos pela padronização em nível nacional; Emissão de guia única para recolhimento de toda IF no município; Redução do custo Brasil na tributação; 7

8 MODELO CONCEITUAL DES-IF DESVANTAGEM PARA OS MUNICÍPIOS Falta de repositório comum das informações da IF para cruzamento e consolidação dos dados informados. Sempre paira a dúvida quanto a veracidade das informações produzidas para um município e sua fração no todo. 8

9 MODELO CONCEITUAL DES-IF A DES - IF é constituída de 4 Módulos: 1. Apuração Mensal do ISSQN 2. Informações Comuns aos Municípios 3. Demonstrativo Contábil 4. Demonstrativo das Partidas dos Lançamentos Contábeis 9

10 MODELO CONCEITUAL DES-IF INVESTIMENTO NECESSÁRIO Desenvolvimento e implantação do programa validador; Desenvolvimento e implantação do módulo de auditoria da DES-IF. Estrutura de transmissão e recebimento de dados, com tecnologia de certificação digital. (Pode ser substituído pela entrega de mídia); 10

11 AUDITORIA DESIF - BH Média de declarações mensais = 140 Instituições bancárias = 39 Nº de auditores dedicados = 4 META fiscalizar as quinze maiores IF s, o que corresponde a 90% da arrecadação das IF BH 11

12 AUDITORIA DESIF - BH AÇÕES EM 2013: Saneamento da base de dados Autuações por descumprimento de obrigações acessórias Declaração irregular = R$ ,00 Quantitativos: 2011 = 135 / 2012 = 82 / 2013 = 51 12

13 AUDITORIA DESIF - BH Erros comuns de obrigações: Código de Tributação DESIF diferente entre a Declaração Mensal e o PGCC; Saldo da conta diferente na Declaração Mensal e no Balancete; Contas não informadas no PGCC; Contas informadas PGCC associadas a códigos de Tributação DESIF e não informadas na Declaração Mensal; 13

14 AUDITORIA DESIF - BH Maior desafio de BH: Apurar e combater o PLANEJAMENTO Tributário 14

15 AUDITORIA DESIF - BH CASO PRÁTICO PLANEJAMENTO FISCAL Em uma IF foram identificadas contas que deixaram de ser movimentadas abruptamente ou gradativamente em determinado período; Contas objetos do planejamento: (câmbio, cobrança e cartão de crédito) Apurada a partir de 2011uma perda de ISS no valor anual de R$ ,00 em BH. 15

16 SIAFIS MÓDULO DES-IF FUNÇÃO: AUDITORIA DA DECLARAÇÃO ELETRÔNICA DE SERVIÇOS DE INSTITUIÇÃO FINANCEIRA - BH 16

17 AUDITORIA CONSULTAS SIAFIS RELATÓRIOS GERENCIAIS E OPERACIONAIS REGISTRO DA AÇÃO 17

18 DADOS VALIDADOS CADASTROS CRÉDITOS SIAFIS FIM PROCESSA DADOS AUDITORIA 18

19 19

20 20

21 21

22 22

23 Fiscalização de Bancos Análise das COSIF s Cosif (Tudo) Ano 2011 Descrição (Tudo) Contagem de SubContas Oferecida a Tributação Instituição Financeira Não SIM Total Geral BANCO DO BRASIL S/A CAIXA ECONOMICA FEDERAL BANCO ITAU S.A BANCO BRADESCO S/A Banco Santander (Brasil) S/A BANCO DE DESENVOLVIMENTO DE MINAS GERAIS S.A. - BDMG BANCO MERCANTIL DO BRASIL S.A BANCO BMG S/A - MATRIZ Aymore Cred,Fin.E Invest.S/A HSBC BANK BRASIL S/A BANCO MULTIPLO BV FINANCEIRA S.A. - CRED.FINANC.E INVESTIMENTO Banco Semear S.A BANCO BONSUCESSO S/A Total Geral

24 Fiscalização de Bancos Análise das COSIF s Cosif Ano 2011 Descrição (Tudo) FORNECIMENTO DE 2 VIA DE CARTAO COM FUNCAO CREDITO Contagem de SubContas Oferecida a Tributação Total Geral Instituição Financeira Não SIM BANCO DO BRASIL S/A CAIXA ECONOMICA FEDERAL BANCO ITAU S.A BANCO BMG S/A - MATRIZ HSBC BANK BRASIL S/A BANCO MULTIPLO BV FINANCEIRA S.A. - CRED.FINANC.E INVESTIMENTO Total Geral

25 Fiscalização de Bancos Análise das COSIF s Banco Descrição BANCO FUTURO (Tudo) RENDAS DE SERVICOS PRESTADOS A LIGADAS Contagem de SubContas Oferecida a Tributação Instituição Financeira Não SIM Total Geral

26 Críticas resultados do processamento 26

27 Obrigado Maurício C. de P. Goulart 27 27

Documentos relacionados

Por que utilizar a Des-if?

Por que utilizar a Des-if? MANUAL PRÁTICO PARA MÓDULO DA DES-IF 1 O que é a Des-if e Como Surgiu? A Federação Brasileira de Bancos FEBRABAN em conjunto com Associação Brasileira das Secretarias de Finanças das Capitais ABRASF instituiu