Capítulo 1 Seguridade Social Conceito e Organização Constitucional... 1

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1 Sumário Capítulo 1 Seguridade Social Conceito e Organização Constitucional Conceito de Seguridade Social Disposições Constitucionais Acerca da Saúde Disposições Constitucionais Acerca da Assistência Social BPC LOAS Disposições Constitucionais Acerca da Previdência Social Requisitos e critérios diferenciados para a aposentadoria Garantia de valor mínimo para os benefícios Garantia de atualização dos salários-de-contribuição utilizados para cálculo do salário-de-benefício Reajuste dos benefícios Abono anual Sistema especial de inclusão previdenciária A Emenda Constitucional n o 72/2013 e os direitos previdenciários dos empregados domésticos Regimes Previdenciários Existentes no Brasil Regime Geral de Previdência Social Requisitos constitucionais para a obtenção de aposentadoria pelo RGPS Cobertura dos riscos de acidente do trabalho Regimes Próprios de Previdência Social Acumulação de aposentadoria do RGPS com aposentadoria de regime próprio Acumulação de aposentadorias nos regimes próprios Vedação à filiação como facultativo de participante de regime próprio Contagem recíproca Regime de Previdência Complementar Regime de Previdência Complementar dos Servidores Públicos Efetivos Distribuição Constitucional da Competência Relativa à Seguridade Social Origem e Evolução Legislativa da Seguridade Social no Brasil Dir Prev Concursos_cad_00.indd 19 11/10/ :18:01

2 Capítulo 2 Objetivos Constitucionais da Seguridade Social Princípio da Solidariedade Princípio da Universalidade da Cobertura e do Atendimento Uniformidade e Equivalência dos Benefícios e Serviços às Populações Urbanas e Rurais Princípio da Seletividade e da Distributividade na Prestação dos Benefícios e Serviços Irredutibilidade do Valor dos Benefícios Equidade na Forma de Participação no Custeio Diversidade da Base de Financiamento Caráter Democrático e Descentralizado da Administração, Mediante Gestão Quadripartite, com Participação dos Trabalhadores, dos Empregadores, dos Aposentados e do Governo nos Órgãos Colegiados Tríplice Forma de Custeio Capítulo 3 Financiamento da Seguridade Social Financiamento da Seguridade Social As Contribuições Especiais Classificação das Contribuições Especiais As Contribuições de Seguridade Social Previstas na Constituição As Contribuições Previdenciárias As Contribuições da Empresa sobre o Faturamento ou Receita e sobre o Lucro Contribuição sobre a Receita dos Concursos de Prognósticos Contribuição do Importador A CPMF A Desvinculação de Receitas da União DRU A Instituição de novas Contribuições de Seguridade Social Disposições Constitucionais Acerca do Financiamento da Seguridade Social A Precedência ou Preexistência do Custeio em Relação aos Benefícios A Anterioridade Nonagesimal Isenção das Entidades Beneficentes de Assistência Social Diferenciação de Alíquotas ou Bases de Cálculo Incidência Não Cumulativa das Contribuições A Substituição das Contribuições Incidentes sobre a Folha de Pagamento Remissão ou Anistia das Contribuições Previdenciárias Segurados Especiais Contribuições Previdenciárias Decorrentes de Ações Trabalhistas Capítulo 4 Legislação Previdenciária Fontes do Direito Previdenciário Hierarquia das Normas de Direito Previdenciário Aplicação das Normas de Direito Previdenciário Interpretação da Legislação Previdenciária Dir Prev Concursos_cad_00.indd 20 11/10/ :18:01

3 Capítulo 5 Segurados do Regime Geral de Previdência Social Filiação Inscrição Categorias de Segurados do RGPS Empregado Empregado Doméstico Contribuinte Individual Trabalhador Avulso Segurado Especial Segurado Facultativo Disposições Diversas Relativas aos Segurados Capítulo 6 A Empresa e as Entidades a ela Equiparadas Matrícula da Empresa O Empregador Doméstico Capítulo 7 Salário-de-Contribuição Distinção entre Salário-de-Contribuição e Remuneração O Conceito de Salário-de-Contribuição Para o empregado e o trabalhador avulso Para o empregado doméstico Para o contribuinte individual Para o segurado facultativo Salário-de-Contribuição e o Segurado Especial Proporcionalidade do Salário-de-Contribuição Limites do Salário-de-Contribuição Parcelas Integrantes do Salário-de-Contribuição Férias o salário Diárias para Viagens Comissão Paga ao Corretor de Seguros Parcelas não Integrantes do Salário-de-Contribuição Alimentação Indenizações previstas na legislação trabalhista Vale-transporte Ajuda de custo Bolsa de estágio Participação nos lucros Abono do PIS Transporte, alimentação e habitação fornecidos a trabalhadores contratados para trabalhar em localidade distante ou canteiro de obras Complementação do auxílio-doença Previdência complementar Dir Prev Concursos_cad_00.indd 21 11/10/ :18:01

4 Assistência médica Vestuários e equipamentos Ressarcimento de despesas pelo uso do veículo Plano educacional Cessão de direitos autorais Reembolso creche Reembolso babá Seguro de vida em grupo Parcelas Pagas em Desacordo com a Legislação Identificação das Utilidades Remuneração do ministro de confissão religiosa e dos membros de instituto de vida consagrada Vale-Cultura Capítulo 8 Contribuições Previdenciárias Devidas Pelos Segurados Contribuição dos Empregados, Empregados Domésticos e Trabalhadores Avulsos Contribuição dos Segurados Facultativos Contribuição dos Segurados Contribuintes Individuais Prestação de serviços por conta própria ou a pessoas físicas Prestação de serviços a empresas Prestação de serviços à entidade beneficente de assistência social que tenha isenção Contribuinte individual que presta serviços à empresa e recebe menos do que o salário-mínimo Prestação de serviços como contribuinte individual a mais de uma empresa Prestação de Serviços como Empregado e como Contribuinte Individual na Mesma Competência Contribuinte individual que presta serviços a outro contribuinte individual equiparado à empresa, a produtor rural pessoa física ou à missão diplomática e repartição consular de carreira estrangeira Condutor autônomo de veículos rodoviários Sistema Especial de Inclusão Previdenciária Contribuições Devidas pelo Microempreendedor Individual MEI Contribuições do Segurado Especial Capítulo 9 Contribuições Previdenciárias das Empresas (Patronais) Contribuições Incidentes Sobre a Remuneração Paga, Devida ou Creditada aos Segurados Empregados e Trabalhadores Avulsos a seu Serviço Dir Prev Concursos_cad_00.indd 22 11/10/ :18:01

5 9.2. A Contribuição da Empresa, Destinada ao Financiamento da Aposentadoria Especial e dos Benefícios Concedidos em Razão do Grau de Incidência de Incapacidade Laborativa Decorrente dos Riscos Ambientais do Trabalho Fator Acidentário de Prevenção FAP Alteração do enquadramento da empresa que demonstre a melhoria das condições de trabalho Resumo da contribuição da empresa para o SAT/RAT Adicional à Contribuição para o SAT/RAT para o Financiamento da Aposentadoria Especial Contribuição para Outras Entidades e Fundos (terceiros) Resumo das Contribuições Incidentes Sobre a Remuneração de Empregados e Trabalhadores Avulsos Contribuição da Empresa Sobre o 13 o Salário Contribuição da Empresa Incidente Sobre a Remuneração de Contribuintes Individuais Contribuição da Empresa Sobre o Valor Bruto da Nota Fiscal da Cooperativa de Trabalho Da contribuição adicional de SAT/RAT Contratação de cooperativas de trabalho na atividade de transporte rodoviário de carga ou passageiro A contribuição devida pelo cooperado associado à cooperativa de trabalho Contribuições Previdenciárias Devidas pelas Cooperativas de Produção Contribuição Previdenciária do Produtor Rural Pessoa Jurídica (art. 201, IV, RPS) Contribuições Previdenciárias Devidas pela Agroindústria (art. 201-A, RPS) Contribuição do Produtor Rural Pessoa Física (art. 200, RPS) Consórcio Simplificado de Produtores Rurais Cooperativa de Produção Rural Contribuição da Associação Desportiva que Mantém Equipe de Futebol Profissional (art. 205, RPS) Contribuições Previdenciárias Devidas pelas Empresas Optantes pelo Simples Nacional Desoneração da Folha de Pagamento Contribuição do Empregador Doméstico (art. 211, RPS) Capítulo 10 Outras Receitas da Seguridade Social (art. 213, RPS) Dir Prev Concursos_cad_00.indd 23 11/10/ :18:01

6 Capítulo 11 Retenção de 11% (art. 219, RPS) Cessão de Mão de Obra Serviços Sujeitos à Retenção de 11% Empreitada de Mão de Obra Contratação de Cooperativas de Trabalho Destaque do Valor da Retenção na Nota Fiscal, Fatura ou Recibo Emitida pela Empresa Contratada Compensação dos Valores Retidos Base de Cálculo da Retenção Obrigações Acessórias das Empresas Prestadoras de Serviço Obrigações da Empresa Contratante Adicional de SAT/RAT na Retenção de 11% Exemplo da Retenção de 11% Solidariedade Solidariedade na Contratação de Obra de Construção Civil Obrigações Acessórias do Executor de Obra de Construção Civil Elisão da Solidariedade Outras Hipóteses de Solidariedade Contratação de Cooperativas de Trabalho Capítulo 12 Prazos para Recolhimento das Contribuições Previdenciárias (art. 216, RPS) Opção pelo Recolhimento Trimestral Capítulo 13 Obrigações Acessórias Regras Gerais Acerca do Cálculo das Penalidades Decorrentes do Descumprimento de Obrigações Acessórias Multa Decorrente de Infração Ocorrida no Âmbito dos Órgãos Públicos Elaboração da Folha de Pagamento Folhas de pagamento dos trabalhadores avulsos Escrituração Contábil Desobrigados de escrituração contábil Apresentação da Folha de Pagamento e da Escrituração Contábil dos Órgãos Públicos Informações aos Funcionários Prestação de Informações Elaboração da GFIP Multas decorrentes de infrações relacionadas à GFIP Apresentação de Alvarás e Documentos de Habite-se pelo Município Comunicação de Óbitos Inscrição de Contribuintes Individuais Dir Prev Concursos_cad_00.indd 24 11/10/ :18:01

7 Obrigações Acessórias Relativas à Exigência de CND Proibição de Distribuição de Lucros pela Empresa em Débito com a Seguridade Social Demonstrações Ambientais Comunicação de Acidente do Trabalho CAT Desconto da Contribuição Devida pelos Segurados Prazo para a Guarda dos Documentos Restrições Impostas às Empresas que Descumprirem a Legislação Previdenciária Capítulo 14 Competência dos Auditores Fiscais da Receita Federal do Brasil Exame da Contabilidade Aferição Indireta Desconsideração da Contabilidade Aferição Indireta na Construção Civil Sigilo Fiscal Auxílio da Autoridade Policial Capítulo 15 Contribuições e Outras Importâncias não Recolhidas até o Vencimento Multas Aplicáveis no Caso de Lançamento de Ofício Hipóteses de Redução das Multas Hipóteses em que Não se Aplicam Multas Multas Aplicadas na Indenização de Tempo de Contribuição pelos Segurados Contribuintes Individuais Capítulo 16 Parcelamento das Contribuições Previdenciárias Contribuições que Não Podem ser Objeto de Parcelamento Parcelamento Simplificado Reparcelamento Capítulo 17 Processo Administrativo Previdenciário Processo administrativo fiscal Processo administrativo relativo aos beneficiários Composição do CRPS Justificação administrativa Competência para o Ajuizamento de Ações em Matéria Previdenciária Capítulo 18 Da Prova de Inexistência de Débito Situações em que se Exige da Empresa a Apresentação de CND Exigência da CND do Proprietário de Obra de Construção Civil Exigência da CND do Incorporador Dir Prev Concursos_cad_00.indd 25 11/10/ :18:01

8 18.4. Exigência da CND do Produtor Rural Pessoa Física e do Segurado Especial Exigência da CND pelas Instituições Financeiras Emissão da CND Atos que Podem ser Praticados Independentemente da Apresentação de CND Recebimento dos Fundos de Participação pelos Estados e pelos Municípios Autorização do Órgão Competente para a Lavratura de Instrumentos que Dependam da CND Consequências do Descumprimento da Obrigação de Exigir a CND Capítulo 19 Reembolso, Compensação e Restituição Reembolso Restituição e Compensação de Contribuições e outras Importâncias Compensação de Valores Retidos por Empresas Tomadoras de Serviços Prestados Mediante Cessão ou Empreitada de Mão de Obra Compensação e Restituição de Contribuições Devidas a outras Entidades e Fundos Prazo para a Restituição ou Compensação Capítulo 20 Prescrição e Decadência Prescrição e Decadência Aplicáveis às Contribuições Previdenciárias (arts. 348 e 349, RPS) Termo Inicial do Prazo Decadencial Termo Inicial do Prazo Prescricional Prazo para a Desconstituição do Crédito Comprovação do Exercício de Atividade Remunerada pelo Segurado Contribuinte Individual Decadência e Prescrição Relativa aos Benefícios Prescrição em Relação aos Benefícios Acidentários Direito de Anular os Atos dos quais decorram Efeitos Favoráveis aos Beneficiários Capítulo 21 Crimes Contra a Seguridade Social Apropriação Indébita Previdenciária (Código Penal, art. 168-A) A revogação do art. 95 da Lei n o 8.212/ Distinção entre a apropriação indébita previdenciária e a apropriação indébita comum A ação penal e o processo administrativo tributário Dir Prev Concursos_cad_00.indd 26 11/10/ :18:01

9 Aplicação retroativa da pena Extinção da punibilidade A Lei n o /2003 e a extinção da punibilidade A Lei n o /2009 e a extinção da punibilidade Perdão Judicial Inserção de Dados Falsos em Sistemas de Informações (Código Penal, art. 313-A) Modificação ou Inserção não Autorizada de Sistema de Informações (Código Penal, art. 313-B) Sonegação de Contribuição Previdenciária (Código Penal, art. 337-A) Extinção da punibilidade Perdão judicial Falsificação de Documento Público (Código Penal, art. 297) Estelionato (Código Penal, art. 171) Capítulo 22 Benefícios da Previdência Social Noções Introdutórias Capítulo 23 Dependentes Perda da Qualidade de Dependente Capítulo 24 Inscrição do Segurado e do Dependente Inscrição do Segurado Inscrição do Dependente Capítulo 25 Manutenção e Perda da Qualidade de Segurado Reconhecimento da Perda da Qualidade de Segurado Benefícios para os Quais a Perda da Qualidade de Segurado não será Considerada Capítulo 26 Carência Início da Contagem do Período de Carência Capítulo 27 Salário-de-Benefício Fator Previdenciário Capítulo 28 Renda Mensal Inicial do Benefício Limites da Renda Mensal do Benefício Percentuais para Cálculo da Renda Mensal dos Benefícios Renda Mensal dos Benefícios Devidos aos Segurados Especiais Renda Mensal da Pensão por Morte e do Auxílio-Reclusão Renda Mensal no Caso de Reabertura de Auxílio-Doença Dir Prev Concursos_cad_00.indd 27 11/10/ :18:01

10 28.6. Renda Mensal da Aposentadoria por Invalidez Precedida de Auxílio-Doença Valores Computados no Cálculo da Renda Mensal Reajustamento do Valor dos Benefícios Pagamento dos Benefícios Previdenciários Capítulo 29 Benefícios da Previdência Social Aposentadoria por Invalidez Doença anterior à filiação Segurado que exerce diversas atividades Verificação da invalidez Retorno ao trabalho do segurado aposentado por invalidez Carência Renda mensal Termo de início Adicional de 25% Aposentadoria por Idade Termo de início do benefício Renda mensal inicial Aposentadoria por Tempo de Contribuição Aposentadoria do professor Carência e renda mensal Inexistência de limites etários Termo de início do benefício Tempo de contribuição Aposentadoria proporcional Aposentadoria Especial Termo de início do benefício Retorno ao trabalho do segurado em gozo de aposentadoria especial Conversão do tempo especial em tempo comum Aposentadoria do Segurado Portador de Deficiência Auxílio-Doença Segurado que exerce mais de uma atividade Doença anterior à filiação Carência Termo de início do benefício Concessão de novo auxílio-doença dentro de sessenta dias Renda Mensal Estabilidade no emprego do segurado acidentado Verificação da incapacidade Salário-Família Dir Prev Concursos_cad_00.indd 28 11/10/ :18:02

11 29.8. Salário-Maternidade Salário-maternidade da segurada adotante Carência Salário-maternidade para a segurada desempregada Renda mensal Impossibilidade de acumulação do salário-maternidade com benefício por incapacidade Direito da segurada aposentada ao salário-maternidade Integração do salário-maternidade ao salário-de-contribuição Prorrogação da licença-maternidade Auxílio-Acidente Renda mensal Pensão por Morte Termo de início do benefício Renda mensal Rateio da pensão por morte entre os dependentes Pensão para o dependente inválido Pensão para o dependente com deficiência intelectual ou mental que o torne absoluta ou relativamente incapaz Verificação da incapacidade Cônjuge ausente Cessação da pensão por morte Auxílio-Reclusão Abono Anual Capítulo 30 Habilitação, Reabilitação Profissional e Serviço Social Habilitação e Reabilitação Profissional Serviço Social Capítulo 31 Acumulação de Benefícios Dir Prev Concursos_cad_00.indd 29 11/10/ :18:02