STJ Manual de Direito. PreviJlé:fléJário. teoria e questões

Transcrição

1 STJ ? Hugo Goes Manual de Direito PreviJlé:fléJário teoria e questões 11 a edição Atualizado conforme o Decreto 8.499/2015; as Leis /2015, /2015, /2015, /2015; e a Medida Provisória 696/2015. (I Ferreira Rio de Janeiro 2016

2 STJ Copyright Editora Ferreira Ltda., a edição, 2 a reimpressão, Equipe editorial Capa e diagramação: Bruno Barrozo Luciano Thais Xavier Ferreira Preparação e revisão: Andrea Regina Oliveira Almeida Pâmela Isabel Oliveira TODOS OS DIREITOS RESERVADOS - É proibida a reprodução total ou parcial, de qualquer forma ou por qualquer meio. A violação dos direitos de autor (Lei n 9.610/98) é crime estabelecido pelo artigo 184 do Código Penal. Depósito legal na Biblioteca Nacional conforme Decreto n 1.825, de 20 de dezembro de Impresso no BrasillPrinted in Brazil --!,., Respeite o direito autoral CIP-Brasil. Catalogação-na-fonte Sindicato Nacional dos Editores de Livros, RJ G543m 11. ed. Goes, Hugo Medeiros de, 1968 Manual de direito previdenciário: teoria e questões 1 Hugo Goes ed. - Rio de Janeiro: Ed. Ferreira, p. (Concursos) Inclui bibliografia ISBN Previdência social - Legislação - Brasil. 2. Seguridade social - Legislação - Brasil. 3. Serviço público - Brasil - Concursos. I. Título. 11. Série CDU: 349.3(81) Editora Ferreira contato@editoraferreira.com.br

3 STJ Apresentação... XXVII Siglas e abreviaturas XXIX Capítulo 1- Seguridade Social Origem e evolução legislativa da Previdência Social no Brasil Lei Eloy Chaves e as Caixas de Aposentadorias e Pensões Institutos de Aposentadorias e Pensões (IAPs) FUNRURAL... 4 IA Instituto Nacional de Previdência Social (INPS) Novos benefícios previdenciários Sistema Nacional de Previdência e Assistência Social (SINPAS) Instituto Nacional do Seguro Social - INSS l.8 Ministério do Trabalho e Previdência Social Leis básicas da Previdência Social Arrecadação e fiscalização das contribuições previdenciárias A Previdência Social nas Constituições Federais Superintendência Nacional de Previdência Complementar- PREVIC Fundação de Previdência Complementar do Servidor Público Federal - FUNPRESP Conceituação Saúde Assistência Social Previdência Social Regime Geral de Previdência Social Regimes Próprios de Previdência Social dos servidores públicos e militares v

4 Manual de Direito Previdenciário STJ Previdência Complementar Princípios constitucionais da Seguridade Social Universalidade da cobertura e do atendimento (CF, art. 194, parágrafo único, I) Uniformidade e equivalência dos benefícios e serviços entre as populações urbanas e rurais (CF, art. 194, parágrafo único, II) Seletividade e distributividade na prestação dos benefícios e serviços (CF, art. 194, parágrafo único, III) Irredutibilidade do valor dos benefícios (CF, art. 194, parágrafo único, IV) Equidade na forma de participação no custeio (CF, art. 194, parágrafo único, V) Diversidade da base de financiamento (CF, art. 194, parágrafo único, VI) Caráter democrático e descentralizado da administração gestão quadripartite (CF, art. 194, parágrafo único, VII) Preexistência do custeio em relação ao benefício ou serviço (CF, art. 195, 5 ) Anterioridade nonagesimal (CF, art. 195, 6 ) Solidariedade (CF, art. 3, I, e caput do art. 195) Dispositivos constitucionais referentes à Previdência Social Caráter contributivo Filiação obrigatória Equilíbrio financeiro e atuarial Garantia do benefício mínimo Atualização monetária dos salários de contribuição Preservação do valor real dos benefícios Contagem recíproca do tempo de contribuição Proibição de critérios diferenciados para concessão de aposentadoria Sistema especial de inclusão previdenciária Previdência Complementar facultativa Organização da Seguridade Social Conselho Nacional de Previdência Social- CNPS Composição do CNPS Competência do CNPS Hugo Goes VI

5 STJ Sumário Competência dos órgãos governamentais Publicidade das resoluções Reuniões do CNPS Estabilidade no emprego dos representantes dos trabalhadores Conselhos de Previdência Social- CPS Composição Conselho de Recursos da Previdência Social- CRPS Composição do CRPS Juntas de Recursos Câmaras de Julgamento Conselho Pleno Gratificação dos membros do CRPS Exercícios de Fixação Capítulo 2 - Legislação Previdenciária Lei e legislação Fontes Autonomia Aplicação Vigência Hierarquia Interpretação Integração Analogia Princípios gerais da Seguridade Social Princípios gerais do Direito Equidade Exercícios de Fixação Capítulo 3 - Regime Geral de Previdência Social Introdução Beneficiários do Regime Geral de Previdência Social Segurados obrigatórios Segurado empregado VII

6 Manual de Direito Previdenciário STJ Segurado empregado doméstico Segurado trabalhador avulso Segurado especial Regime de economia familiar Local da residência do segurado especial Produtor rural Pescador artesanal Cônjuge, companheiro e filho maior de 16 anos de idade Não descaracterização da condição de segurado especial Membro do grupo familiar que possui outra fonte de rendimento Data da exclusão do segurado especial Comprovação da atividade rural Segurado contribuinte individual Situações específicas Dirigente sindical Aposentado que volta a trabalhar Trabalhador que exerce mais de uma atividade Enquadramento realizado pela fiscalização Segurado facultativo Dependentes Cônjllge Companheira e companheiro Companheiros homossexuais Filhos Equiparados a filhos Os pais Irmãos Filiação do segurado Inscrição do segurado Inscrição do dependente Comprovação do vínculo e da dependência econômica Trabalhadores excluídos do RGPS Exercícios de Fixação Hugo Goes VIII

7 STJ Sumário Capítulo 4 - Manutenção e perda das qualidades de segurado e de dependente Manutenção da qualidade de segurado Direitos preservados durante o período de graça Perda da qualidade de segurado Efeitos da perda da qualidade de segurado... Contribuinte individual em débito com a Previdência... Perda da qualidade de dependente Exercícios de Fixação Capítulo 5 - Prestações do Regime Geral de Previdência Social Conceitos introdutórios Carência Contagem do período de carência Contagem da carência para o segurado especial Benefícios sujeitos a carência Perda da qualidade de segurado Regra de transição Salário de benefício (SB) Cálculo do salário de benefício Cálculo do salário de benefício para segurados filiados ao RGPS até 28/11/ Salário de benefício do segurado que contribuir em razão de atividades concomitantes Fator previdenciário Limites da renda mensal do benefício Reajustamento do teto do RGPS Revisão do teto do RGPS nas Emendas Constitucionais 20/1998 e 41/ Reajustamento do valor do benefício Data de pagamento dos benefícios Acidente do trabalho Hipóteses equiparadas a acidente do trabalho Nexo técnico epidemiológico Comunicação do Acidente de Trabalho - CAT Dia do acidente... IX

8 Manual de Direito Previdenciário STJ Estabilidade no emprego Benefícios do RGPS Aposentadoria por invalidez Verificação da incapacidade Doença preexistente Beneficiários Carência Renda mensal inicial Data de início da aposentadoria por invalidez Cessação do benefício Situação trabalhista do empregado Aposentadoria por idade Perda da qualidade de segurado Aposentado que permanece em atividade ou que a ela retorna Aposentadoria compulsória Beneficiários Carência Renda mensal inicial Data de início do benefício Cessação do benefício Aposentadoria por tempo de contribuição Aposentadoria do professor Beneficiários Carência Renda mensal inicial Aposentadoria proporcional Direito adquirido Tempo de contribuição Prova do tempo de contribuição Contagem recíproca de tempo de contribuição Período de atividade do contribuinte individual alcançado pela decadência Aposentado que permanece em atividade ou que a ela retorna Data de início do benefício Hugo Goes x

9 STJ Sumário Cessação do benefício Aposentadoria especial Comprovação da exposição Agentes nocivos Conversão de tempo entre atividades especiais Conversão de tempo especial para comum Impossibilidade de conversão de tempo comum para especial Beneficiários Carência Renda mensal inicial Aposentado que permanece em atividade ou que a ela retorna Data de início do benefício Cessação do benefício Previsão constitucional Aposentadoria da pessoa com deficiência Aposentadoria por tempo de contribuição da pessoa com deficiência Segurado que, após a filiação ao RGPS, torna se pessoa com deficiência, ou tem seu grau de deficiência alterado Conversão do tempo de contribuição especial para fins de aposentadoria por tempo de contribuição da pessoa com deficiência Aposentadoria por idade da pessoa com deficiência Beneficiários Carência Renda mensal inicial Auxílio-doença Requerimento Verificação da incapacidade Doença preexistente Segurado que exerce mais de uma atividade Beneficiários Carência Renda mensal inicial XI

10 Manual de Direito Previdenciário STJ Data de início do benefício Cessação do benefício Prazo para recuperação da capacidade Contagem do período de auxílio-doença como tempo de contribuição Situação trabalhista do empregado Auxílio-acidente Situações que dão direito ao auxílio-acidente Situações que não dão direito ao auxílio-acidente Perda da audição Beneficiários Acumulação Carência Renda mensal inicial Data de início do benefício Cessação do benefício Salário-família Beneficiários Carência Renda mensal do benefício Pagamento do salário-família Data de início do benefício Suspensão do benefício Cessação do benefício Salário-maternidade Parto Aborto não criminoso Adoção de criança Beneficiários Situação da desempregada Carência Renda mensal do benefício Pagamento do salário-maternidade Incidência de contribuição previdenciária Requerimento do benefício Acumulação Hugo Goes XII

11 STJ Sumário Período de duração Programa Empresa Cidadã Suspensão do benefício Cessação do benefício Óbito do beneficiário Pensão por morte Morte presumida Beneficiários Óbito ocorrido após a perda da qualidade de segurado Carência Renda mensal inicial Cessação do pagamento da cota individual Cessação do benefício Auxílio-reclusão Beneficiários Carência Requerimento do benefício Conversão em pensão por morte Renda mensal inicial Data de início do benefício Período de duração Suspensão do benefício Cessação do pagamento da cota individual Cessação do benefício Abono anual Forma de cálculo Quando é pago Serviços do RGPS Habilitação e reabilitação profissional Beneficiários Carência Processo de habilitação e reabilitação profissional Fornecimento de equipamentos Programação profissional Conclusão do processo Obrigação das empresas XIII

12 Manual de Direito Previdenciário STJ Serviço social Beneficiários Carência Regras gerais Acumulação de benefícios Valores que podem ser descontados dos benefícios Recebimento de benefício por meio de procuração Benefício devido a beneficiário civilmente incapaz Desaposentação Exercícios de Fixação Capítulo 6 - Empresa e empregador doméstico: conceito previdenciário Empresa Equiparados a empresa Empregador doméstico Exercícios de Fixação Capítulo 7 - Financiamento da Seguridade Social Contribuição da União Receitas das contribuições sociais Natureza jurídica das contribuições sociais Competência para instituição das contribuições sociais Contribuições sociais previdenciárias Contribuição previdenciária do segurado Contribuição do empregado, empregado doméstico e trabalhador avulso Contribuição do trabalhador rural contratado por produtor rural pessoa física por pequeno prazo Contribuição do contribuinte individual Contribuição do segurado especial Contribuição do segurado facultativo Arrecadação e recolhimento das contribuições dos segurados Contribuição previdenciária da empresa Hugo Goes XIV

13 STJ Sumário Contribuição da empresa sobre a remuneração de empregados e trabalhadores avulsos Contribuição da empresa sobre a remuneração de contribuintes individuais Contribuição da empresa sobre serviços prestados por cooperados por intermédio de cooperativas de trabalho Contribuição da empresa para o RAT (antigo SAT) Contribuição adicional ao RAT para o custeio da aposentadoria especial Instituições financeiras Desoneração da folha de pagamento Desoneração da folha de pagamento a partir de 01112/ Contribuição da associação desportiva que mantém equipe de futebol profissional Contribuição da agroindústria Contribuição do produtor rural pessoa jurídica Contribuição do empregador rural pessoa física Contribuição da empresa optante pelo Simples Nacional Contribuição patronal do microempreendedor individual Entidade beneficente de assistência social que atenda às exigências estabelecidas em lei Resumo das contribuições previdenciárias patronais Contribuição da empresa para outras entidades e fundos (terceiros) Contribuição previdenciária do empregador doméstico Dedução da contribuição previdenciária do empregador doméstico no imposto de renda Contribuição previdenciária decorrente de ação trabalhista Contribuições sociais não previdenciárias xv

14 Manual de Direito Previdenciário STJ COFINS CSLL PIS/PASEP PIS/PASEP-Importação e COFINS-Importação Contribuição sobre a receita de concursos de prognósticos Receitas de outras fontes Salário de contribuição Conceito de salário de contribuição Parcelas integrantes e não integrantes do salário de contribuição Parcelas integrantes do salário de contribuição Parcelas não integrantes do salário de contribuição Proporcionalidade Obrigações da empresa e dos demais contribuintes Obrigações da empresa Obrigação dos demais contribuintes Prazo de recolhimento Recolhimento fora do prazo: juros e multa Juros de mora Multa de mora Multas de lançamento de ofício Agravamento da multa de ofício Redução da multa de ofício Exercícios de Fixação Capítulo 8 - Retenção eresponsabilidade solidária Retenção de 11% Procedimento da retenção Hipóteses de incidência da retenção Empresa optante pelo Simples Nacional Cooperativa de trabalho Empresas beneficiadas pela desoneração da folha de pagamento Jurisprudência a respeito da retenção de 11% Responsabilidade solidária Responsabilidade solidária na construção civil Hugo Goes XVI

15 STJ Sumário A responsabilidade solidária na construção civil será elidida Empresas que integram grupo econômico Produtores rurais integrantes de consórcio simplificado Operador portuário e OGMO Administradores públicos Ato praticado sem apresentação da CND Situações nas quais não há responsabilidade solidária Responsabilidade dos administradores de pessoas jurídicas de direito privado Exercícios de Fixação Capítulo 9 - Obrigações acessórias GFIP Folha de pagamento Contabilidade Matrícula da empresa Matrícula de obra de construção civil Matrícula do produtor rural pessoa física e do segurado especial Obrigações acessórias específicas Dos municípios Das instituições financeiras Dos cartórios de registro civil e de pessoas naturais Órgãos públicos, autarquias, fundações e empresas públicas Segurado especial Prazo de arquivamento de documentos Exercícios de Fixação Capítulo 10 - Competência para arrecadar, fiscalizar ecobrar Competência da Secretaria da Receita Federal do Brasil Competência do INSS Exame da contabilidade Exercícios de Fixação XVII

16 Manual de Direito Previdenciário STJ Capítulo 11 - Constituição do crédito previdenciário Lançamento por homologação Confissão de dívida tributária GFIP Lançamento de débito confessado Lançamento de ofício Auto de Infração Notificação de Lançamento Exercícios de Fixação Capítulo 12 - Parcelamento Condições para formalização do parcelamento Prestações mensais acrescidas de juros Contribuições que não podem ser objeto de parcelamento Reparcelamento Rescisão do parcelamento Parcelamentos concedidos a Estados, Distrito Federal ou municípios Exercícios de Fixação Capítulo 13 - Compensação, restituição e reembolso Compensação Compensação de valores referentes à retenção de contribuições previdenciárias na cessão de mão de obra e na empreitada Impossibilidade de compensação de créditos relativos às contribuições previdenciárias com débitos de outros tributos federais Compensação de ofício Restituição Restituição de valores referentes à retenção de contribuições previdenciárias na cessão de mão de obra e na empreitada Restituição de contribuições para terceiros (SESC, SESI, SENAI, SENAC, SEBRAE etc.) Acréscimo de juros Reembolso Discussão administrativa Exercícios de Fixação Hugo Goes XVIII

17 STJ Sumário Capítulo 14 - Decadência e prescrição Distinção entre decadência e prescrição Decadência e prescrição no custeio previdenciário Decadência em relação às contribuições previdenciárias Período de atividade do contribuinte individual alcançado pela decadência Prescrição em relação às contribuições previdenciárias Prescrição na restituição e compensação de contribuições Decadência e prescrição em matéria de benefícios Decadência Prescrição Acidente do trabalho Anulação de ato administrativo relativo à concessão de benefício Exercícios de Fixação Capítulo 15 - Isenção de contribuições Isenção ou imunidade? Exigências estabelecidas em lei Certificação das Entidades Beneficentes de Assistência Social Certificação de entidade de saúde Certificação de entidade de educação Certificação de entidade de assistência social Competência para concessão da certificação Cancelamento da certificação Requisitos para a concessão da isenção Contribuições isentas Suspensão do direito à isenção Exercícios de Fixação Capítulo 16 - Prova de inexistência de débito Competência para a emissão Exigência da CND ou da CPD-EN Da empresa Do proprietário de obra de construção civil XIX

18 Manual de Direito Previdenciário STJ Do incorporador Prazo de validade Verificação da autenticidade Possibilidades de emissão da CND e da CPD-EN Falta de apresentação de GFIP Divergência entre os valores declarados na GFIP e os efetivamente recolhidos Estados, Distrito Federal e municípios Ato praticado sem apresentação da CND Exercícios de Fixação Capítulo 17 - Crimes contra a Previdência Social Apropriação indébita previdenciária Conduta típica Desnecessidade do ânimo de apropriação para a configuração do delito Bem jurídico tutelado Sujeitos ativo e passivo Pena Extinção da punibilidade Ação penal Aplicação do princípio da insignificância Sonegação de contribuição previdenciária Conduta típica Pena Extinção da punibilidade Ação penal Bem jurídico tutelado e sujeitos ativo e passivo Falsificação de documento público Outros crimes Regras gerais Restrições Apreensão de documentos Exercícios de Fixação Hugo Goes xx

19 STJ Sumário Capítulo 18 - Infrações à legislação previdenciária Valores das multas l.1 Infrações relacionadas à GFIP l.2 Falta de inscrição de segurado l.3 Falta de comunicação de acidente de trabalho Infrações relacionadas à GPS l.5 Instituições financeiras l.6 Órgão gestor de mão de obra Demais infrações Circunstâncias agravantes da penalidade Gradação das multas Auto de Infração - AI Exercícios de Fixação Capítulo 19 - Recursos das decisões administrativas Processo relativo ao custeio previdenciário l.1 Competência para julgar o processo Impugnação l.3 Recurso dirigido ao Conselho Administrativo de Recursos Fiscais Recurso voluntário Recurso de ofício l.4 Recurso dirigido à Câmara Superior de Recursos Fiscais l.5 Esquema gráfico do processo administrativo fiscal Processo relativo aos benefícios previdenciários Instâncias recursais Efeito dos recursos Renúncia à instância administrativa Exercícios de Fixação Capítulo 20 - Dívida ativa: inscrição e execução judicial Inscrição Prerrogativas do crédito previdenciário Requisitos da Lei de Execução Fiscal Protesto de título XXI

20 Manual de Direito Previdenciário STJ Indicação de bens à penhora Leilão judicial de bens penhorados Parcelamento do valor da arrematação Adjudicação do bem penhorado Concordância com valores divergentes Exercícios de Fixação Capítulo 21 - Estrutura do INSS Estrutura organizacional Direção e nomeação Exercícios de Fixação Capítulo 22 - Regime Próprio de Previdência Social Beneficiários do RPPS Custeio do RPPS Contribuição dos servidores ativos Contribuição de aposentados e pensionistas Contribuição do ente federativo Aposentadorias do RPPS Cálculo dos proventos de aposentadoria Aposentadoria compulsória Aposentadoria por invalidez Aposentadoria voluntária por idade e tempo de contribuição Aposentadoria voluntária por idade Aposentadoria do professor Aposentadoria especial Aposentadoria especial de servidor público policial Regras de transição para concessão de aposentadoria Servidores ingressos até 16/12/ l.1 Regra do art. 3 da EC 47/ Regra do art. 2 da EC 41/ Servidores ingressos até 31/12/ Regra do art. 6 da EC 41/ Regra do art. 6 -A da EC 41/ Direito de opção pela regra mais vantajosa Hugo Goes XXII

21 STJ Sumário Quadro-resumo das aposentadorias voluntárias Pensão por morte do RPPS Benefício especial para os servidores federais que aderirem à Funpresp Outros benefícios... 8 Reajustamento dos benefícios... 9 Limite máximo dos benefícios do RPPS Possibilidade de aplicação de teto equivalente ao do RGPS Abono de permanência Um único RPPS por ente federativo... Exercícios de Fixação Capítulo 23 - Previdência dos militares das Forças Armadas Introdução... 2 Transferência para a inatividade remunerada Reserva remunerada A pedido Ex officio Reforma A pedido Ex officio Renda mensal dos proventos da inatividade... Pensão militar Contribuintes obrigatórios da pensão militar Contribuição para a pensão militar Beneficiários da pensão militar Valor da pensão militar Rateio da pensão militar Data do início da pensão militar Pensão militar para filhas maiores de 21 anos e capazes Reajustamento dos benefícios com base na paridade entre ativos e 5 inativos Dos limites dos proventos Contribuição para a assistência médico-hospitalar e social do militar Exercícios de Fixação XXIII

22 STJ Manual de Direito Previdenciário Capítulo 24 - Previdência complementar Previdência complementar privada Entidades Fechadas de Previdência Complementar - EFPC Entidades fechadas criadas por patrocinador Entidades fechadas criadas por instituidor Órgãos regulador e fiscalizador Estrutura mínima para o funcionamento Custeio das entidades fechadas Regimes financeiros Contribuições normais e extraordinárias Resultado superavitário Resultado deficitário Demonstrações contábeis e avaliações atuariais Entidades Abertas de Previdência Complementar - EAPC Beneficiários dos planos de previdência complementar Planos de benefícios Planos de benefícios de entidades fechadas Benefício proporcional diferido - Vesting Portabilidade Resgate Autopatrocínio Planos de benefícios de entidades abertas Planos individuais Planos coletivos Resgate e portabilidade nas entidades abertas Previdência Complementar Pública Fixação do teto do RGPS para aposentadorias e pensões do RPPS Instituição do regime Forma de constituição da entidade Modalidade dos planos de benefícios Base de cálculo da contribuição do participante Contribuição do patrocinador Funpresp Exercícios de Fixação Hugo Goes XXIV

23 STJ Sumário Capítulo 25 - Assistência Social Conceito Objetivos Princípios Diretrizes Organização e gestão Competência da União Competência dos estados Competência do Distrito Federal e dos municípios Instâncias deliberativas Conselho Nacional de Assistência Social (CNAS) Competência do CNAS Benefícios e serviços Benefício de Prestação Continuada (BPC/LOAS) Benefícios eventuais Programas de assistência social Projetos de enfrentamento da pobreza Serviços Exercícios de Fixação Capítulo 26 - Saúde Introdução Princípios e diretrizes Sistema Único de Saúde (SUS) Objetivos e atribuições do SUS Organização, direção e gestão Serviços privados de saúde Participação complementar da iniciativa privada no SUS Aplicação de recursos em ações e serviços públicos de saúde Exercícios de Fixação xxv

24 Manual de Direito Previdenciário STJ Capítulo 27 - Competência para julgamento das ações previdenciárias Benefícios previdenciários comuns Reconhecimento de união estável condição da ação previdenciária Juizados Especiais Federais Desnecessidade de prévio requerimento administrativo como 2 Benefícios acidentá rios Benefício de prestação continuada da assistência social Ação de execução fiscal Execução de contribuições previdenciárias na Justiça do Trabalho Mandado de Segurança Ação Civil Pública Benefícios da Previdência Complementar Exercícios de Fixação Capítulo 28 - Súmulas Previdenciárias Súmulas do Supremo Tribunal Federal Súmulas do Superior Tribunal de Justiça Súmulas da Turma Nacional de Uniformização dos Juizados Especiais Federais Exercícios de Fixação Capítulo 29 - Seguro-desemprego do pescador artesanal Introdução Financiamento do benefício Concessão do benefício Prazo máximo de duração do benefício Acumulação com outros benefícios Cancelamento do benefício Exercícios de Fixação Gabarito dos exercícios Referências bibliográficas Hugo Goes XXVI