PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA

Transcrição

1 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO TIPO DE AUDITORIA : Auditoria de Gestão EXERCÍCIO : 2006 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : CEPEL CÓDIGO UG : CIDADE : RIO DE JANEIRO RELATÓRIO Nº : UCI Executora : RELATÓRIO DE AUDITORIA Senhor Chefe da CGU-Regional/RJ, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n.º , e consoante o estabelecido na Seção I, Capítulo I da Instrução Normativa SFC n.º 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados na gestão do CEPEL. I - ESCOPO DOS EXAMES 2. Os trabalhos foram realizados por meio de testes, análises e consolidações de informações realizadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela Unidade Auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames, exceto quanto à apresentação de documentos e informações conforme detalhado no item do Anexo-"Demonstrativo de Constatações", deste relatório, configurando descumprimento do art. 26 da Lei /2001. Os exames realizados contemplaram os seguintes itens: - AVALIAÇÃO DOS RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS - QUALIDADE E CONFIABILIDADE DOS INDICADORES UTILIZADOS E CONTROLES INTERNOS IMPLEMENTADOS PELA GESTÃO - TRANSFERÊNCIAS VOLUNTÁRIAS - REGULARIDADE DAS LICITAÇÕES E CONTRATOS - REGULARIDADE NA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS - CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAÇÕES DO TCU - ENTIDADES DE PREVIDÊNCIA PRIVADA - ATUAÇÃO DA AUDITORIA INTERNA - SUPRIMENTO DE FUNDOS USO DE CARTÕES II RESULTADOS DOS TRABALHOS 3. Os exames realizados resultaram na identificação das constatações listadas detalhadamente no Anexo I Demonstrativo das Constatações - e que 1

2 dão suporte às análises constantes da conclusão deste Relatório de Auditoria. Os pontos listados no referido Anexo I foram elaborados a partir das ações de controle realizadas durante o exercício. 4. Verificamos no Processo de Contas da Entidade a existência das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-47/2004 e pela DN TCU 81/2006, Anexo XI. 5. Em acordo com o que estabelece o Anexo VI da DN TCU-81/2006, e em face dos exames realizados, cujos resultados estão consignados no Anexo I, efetuamos as seguintes análises: 5.1 AVALIAÇÃO DOS RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS Por meio da Correspondência Interna DI-2669/07, de 19/01/2007, o CEPEL disponibilizou os dados da Entidade, registrados no SIGPLAN, referentes ao acompanhamento do orçamento de investimento de Não foram disponibilizados dados relativos ao atingimento de metas e indicadores de desempenho. Contudo, registramos no item do Anexo ao presente Relatório as informações prestadas pelo Centro relativamente à sua área operacional. Adicionalmente, registramos que o Planejamento Estratégico do CEPEL está sendo conduzido pari passu ao Planejamento Estratégico do Grupo ELETROBRÁS. Atualmente o Centro está discutindo as linhas de pesquisa e tecnologias nas quais o CEPEL deverá trabalhar nos próximos anos (Correspondência Interna DG /06, de 04/10/2006). 5.2 QUALIDADE / CONFIABILIDADE DOS INDICADORES Quanto à qualidade e confiabilidade dos indicadores de desempenho vide item anterior No que diz respeito aos controles internos da Entidade, foram detectadas falhas relativamente às áreas financeira e patrimonial. a) Área financeira: Foi identificada fragilidade nos controles de inscrição no Cadastro Informativo dos Créditos não Quitados de Órgãos e Entidades Federais (CADIN). Além disso, foi constatada a inexistência de um sistema específico de contas a pagar, impossibilitando que o CEPEL fornecesse uma única listagem de contas a vencer e vencidas, conforme está relatado nos itens e do Anexo I deste Relatório. b) Área patrimonial: O registro de patrimônio do CEPEL apresenta falhas, uma vez que não constam do referido inventário os bens adquiridos em 2005 e 2006, conforme está relatado no item do Anexo I deste relatório. 5.3 TRANSFERÊNCIAS VOLUNTÁRIAS Constatamos a ocorrência de atrasos na execução do Convênio n 018/2004 MME, celebrado em 21/12/2004 com o Ministério de Minas e Energia (MME), que tem por objeto a assistência técnica e difusão de informações de programas do MME, que consiste no desenvolvimento de estudos, material de suporte técnico e infra-estrutura para atendimento das necessidades do PROGRAMA LUZ PARA TODOS, PRODEEM e PROINFA, e apoio técnico à estruturação de políticas públicas em atividades pertinentes a energias renováveis (item do Anexo I deste relatório). 2

3 5.4 REGULARIDADE DAS LICITAÇÕES E CONTRATOS Inicialmente, segue um quadro resumo das licitações realizadas pela Entidade em 2006: Quadro I Resumo da licitações do CEPEL (2006) Qtde no Valor (R$) % Qtde exercício sobre Tipo de Aquisição de bens/serviços % Valor sobre total total Dispensa ,38 39,2 49,35 Inexigibilidade ,22 8,04 6,03 Convite ,81 44,21 12,12 Tomada de Preços ,68 7,04 13,54 Concorrência ,64 1,01 18,43 Pregão Presencial Pregão Eletrônico ,00 0,5 0,53 Total , Fonte: CEPEL Com relação aos contratos celebrados pelo Centro, verificamos que a contratação de consultoria para revisão do Plano de Cargos e Salários por meio de inexigibilidade de licitação carece de fundamento legal, tendo em vista que não está caracterizada a inviabilidade de competição (item do Anexo I ao presente Relatório) Constatamos a ausência de planilha de custos no contrato 02/044/06, com base no art. 24, XIII, da Lei de Licitações, que tem por objeto a realização do treinamento Métodos Contemporâneos Aplicados à Gestão de Institutos de Pesquisa (item do Anexo I ao presente Relatório) [Trecho suprimido do Relatório por solicitação da Unidade auditada]. 5.5 REGULARIDADE NA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS Foi constatada a concessão de horas extras sem programação prévia (item do Anexo I deste relatório) De acordo com o item do Anexo I deste relatório, o CEPEL não dispõe de laudo que identifique as atividades consideradas perigosas e os empregados que comprovadamente desempenham tais funções com habitualidade. 5.6 CUMPRIMENTO DAS DETERMINAÇÕES DO TCU Não foi atendida a determinação da Corte de Contas (Acórdão n 1.041/ TCU Plenário) no sentido de que o CEPEL providencie a transferência eletrônica de dados relativos a contratos para o SIASG, em cumprimento ao art. 21, 4º, da Lei n.º /2005 LDO/2006 (item do Anexo I deste relatório). 3

4 Seguem outras determinações do TCU que ainda não foram totalmente cumpridas: I) Acórdão 72/ a Câmara (...) a) Adequar seu plano de cargos, carreiras e salários PCCS de forma a atender às características e às necessidades administrativas da Entidade, particularmente quanto à forma de provimento de funções gerenciais e de retribuição pecuniária pelo seu exercício. Segundo a Entidade (Correspondência Interna DGP-2949/07, de 22/01/2007), o processo de revisão do PCCS encontra-se em fase de revisão, por meio de Consultoria Externa, estando, no momento, na etapa das entrevistas com alguns empregados para a definição dos fatores de cada cargo do PCC(item do Anexo I deste relatório). II) Acórdão 1708/ a Câmara a) Regularizar o pagamento de adicional de periculosidade, providenciando laudo que identifique as atividades consideradas perigosas e identificando os empregados que comprovadamente desempenham aquelas funções com habituidade. Segundo a Entidade (Correspondência Interna DGP-2949/07, de 22/01/2007), o relatório e o laudo referente às áreas e aos pagamentos da periculosidade ainda se encontram em fase de elaboração (item do Anexo I deste relatório). 5.7 ATUAÇÃO DA AUDITORIA INTERNA As recomendações da referida Auditoria ainda pendentes de implementação estão registradas no item do Anexo I ao presente Relatório. 5.8 SUPRIMENTO DE FUNDOS USO DE CARTÕES O CEPEL não utiliza cartões de crédito corporativos. 5.9 CONSTATAÇÕES QUE RESULTARAM EM DANO AO ERÁRIO As constatações verificadas estão consignadas no Anexo - Demonstrativo Constatações, não tendo sido estimada pela equipe ocorrência de dano ao erário. 4

5 III - CONCLUSÃO Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria, a partir das constatações levantadas pela equipe que estão detalhadamente consignadas no Anexo I deste relatório. Rio de Janeiro, 20 de Junho de

6 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL CERTIFICADO Nº : UNIDADE AUDITADA : CEPEL CÓDIGO : EXERCÍCIO : 2006 PROCESSO Nº : / CIDADE : RIO DE JANEIRO CERTIFICADO DE AUDITORIA Foram examinados, quanto à legitimidade e legalidade, os atos de gestão dos responsáveis pelas áreas auditadas, praticados no período de 01Jan2006 a 31Dez Os exames foram efetuados por seleção de itens, conforme escopo do trabalho definido no Relatório de Auditoria constante deste processo, em atendimento à legislação federal aplicável às áreas selecionadas e atividades examinadas, e incluíram provas nos registros mantidos pelas unidades, bem como a aplicação de outros procedimentos julgados necessários no decorrer da auditoria. Os gestores citados no Relatório estão relacionados nas folhas 0003 a 0016, deste processo. 3. Diante dos exames aplicados, de acordo com o escopo mencionado no parágrafo segundo, consubstanciados no Relatório de Auditoria de Avaliação da Gestão nº , houve gestores cujas contas foram certificadas como regulares com ressalvas. Os fatos que ensejaram tal certificação foram os seguintes: 3.1 Impropriedades Ausência de Laudo que identifique as atividades consideradas perigosas e empregados que comprovadamente desempenham tais funções com habitualidade Restrição aos exames de Auditoria. Rio de Janeiro, 20 de Junho de JESUS REZZO CARDOSO CHEFE DA CONTROLADORIA REGIONAL DA UNIÃO NO ESTADO DO RJ 1

7 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL RELATÓRIO Nº : EXERCÍCIO : 2006 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : CENTRO DE PESQUISAS DE ENERGIA ELÉTRICA - CEPEL CÓDIGO : CIDADE : BRASILIA PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO Em atendimento às determinações contidas no inciso III, art. 9ºda Lei n.º 8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto n.º /86 e inciso VIII, art. 14 da IN/TCU/N.º 47/2004 e fundamentado no Relatório, acolho a conclusão expressa no Certificado de Auditoria, que certificou as contas dos gestores no período de 01jan2006 a 31dez2006 como REGULARES COM RESSALVAS E REGULARES. 2. As questões objeto de ressalvas foram levadas ao conhecimento dos gestores responsáveis para manifestação, conforme determina a Portaria CGU nº 555, de 28 de dezembro de 2006, que aprovou a Norma de Execução nº 03, de 28 de dezembro de 2006, e estão relacionadas em tópico próprio do Certificado de Auditoria. As manifestações dos Gestores sobre referidas questões constam do Relatório de Auditoria. 3. Desse modo, o processo deve ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei n.º 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União. Brasília, 25 de junho de 2007 WAGNER ROSA DA SILVA DIRETOR DE AUDITORIA DA AREA DE INFRA-ESTRUTURA