PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

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1 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS TIPO DE AUDITORIA : AUDITORIA DE GESTÃO EXERCÍCIO : 2010 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : CAIXA ECONOMICA FEDERAL MUNICÍPIO - UF : Brasília - DF RELATÓRIO Nº : UCI EXECUTORA : SFC/DEFAZ - Coordenação-Geral de Auditoria da Área Fazendária Senhor Coordenador-Geral, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n , e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC n. 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre o processo de contas apresentado pela Caixa Econômica Federal que agrega o processo de contas da unidade jurisdicionada CEF Depósitos Judiciais e Extrajudiciais I - INTRODUÇÃO 2. Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no período de 17/03/2011 a 05/07/2011, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela Unidade Auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames.

2 II - RESULTADO DOS TRABALHOS 3. Verificamos no Processo de Contas da Unidade a existência das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-63/2010 e pelas DN TCU 107/2010 e 110/ Em acordo com o que estabelece o Anexo III da DN-TCU-110/2010, e em face dos exames realizados, efetuamos as seguintes análises: 4.1 Avaliação dos Resultados Quantitativos e Qualitativos da Gestão O desempenho institucional da CAIXA no ano de 2010 foi influenciado pelo contexto econômico internacional e nacional. Internacionalmente, houve a recuperação econômica mundial, após a crise financeira iniciada no setor imobiliário dos Estados Unidos em 2008 e que afetou a conjuntura econômica principalmente no ano de Internamente, a economia brasileira teve crescimento do PIB 1 de 7,5% em Esse cenário teve impacto relevante nos principais indicadores da CAIXA. O lucro líquido do Banco aumentou 25%, passando de R$ 3,0 bilhões em 2009 para R$ 3,8 bilhões em Essa variação teve conseqüências no retorno sobre o patrimônio líquido 2, que subiu de 22,8% para 24,4% de 2009 para 2010, e o retorno sobre os ativos 1, que passou de 0,90% em 2009 para 0,94% em Em relação à carteira de crédito, a CAIXA continuou expandindo seus empréstimos. Em 2009, como parte da política governamental para amenizar os efeitos da crise global, a CAIXA havia expandido sua carteira de crédito em aproximadamente 55%. Mas mesmo com a recuperação da economia em 2010, com os bancos privados voltando a atuar mais agressivamente no mercado de crédito, a CAIXA manteve sua tendência de expansão com aumento de 41% na sua carteira, que passou de um total de R$ 124,4 bilhões para R$ 175,8 bilhões em Os resultados da CAIXA em 2010, de forma geral, foram positivos, inclusive com melhoria de diversos indicadores em relação aos de Por exemplo, houve incremento do lucro líquido, do retorno sobre patrimônio líquido e sobre ativos, além da melhoria dos indicadores operacionais como do índice de eficiência, e das coberturas de despesas administrativas e de pessoal. 1 Fonte: Ipeadata Variação Real Anual 2 Patrimônio líquido e ativos referentes ao fim do período. O retorno sobre o patrimônio médio foi 26,3% em 2010 e 23,2% em Já o retorno sobre os ativos médios foram de 0,9% e 1% respectivamente em 2009 e

3 Além disso, quando se compara o desempenho da CAIXA com as metas para seus principais indicadores, verifica-se que o Banco cumpriu grande parte de seus objetivos. Tiveram resultados acima da meta os seguintes indicadores: retorno sobre ativos; retorno sobre patrimônio líquido; índice de solvabilidade; cobertura de despesas administrativas; cobertura de despesas de pessoal; índice de imobilização; índice de Imobilização do Capital Próprio; Índice de Eficiência Operacional. Com relação à gestão das ações governamentais operacionalizadas pela CAIXA, verificou-se que, em 2010, 14 das 20 ações operacionalizadas (70%) não atingiram a meta financeira. Comparativamente com 2008, quando esse percentual foi de 63%, e com 2009, quando o percentual foi de 45%, pode-se concluir que o desempenho da CAIXA, visto por este aspecto, foi inferior em Por terem apresentado desempenho bem abaixo das metas, 9 Ações foram analisadas com maior profundidade, sendo alvo de questionamentos adicionais por parte da equipe de auditoria. Algumas dessas ações tiveram suas justificativas para o baixo desempenho aceitas e as demais foram alvo de recomendações no sentido de que a CAIXA empregue esforços, realizando os ajustes operacionais adicionais, para que a ação cumpra as metas estabelecidas ou, alternativamente, que se revisem as respectivas metas para que estas reflitam com mais proximidade a sua capacidade de execução. Em relação à Unidade CEF Depósitos Judiciais e Extrajudiciais, a Secretaria do Tesouro Nacional (STN), no exercício de 2010 disponibilizou recursos financeiros no total de R$ milhões, sendo R$ milhões para devolução de Depósitos Judiciais referentes à Secretaria da Receita Federal (SRF) e R$ 282 milhões referentes ao INSS. A CAIXA realizou a devolução dos valores referentes aos depósitos judiciais e extrajudiciais, por meio de emissão de ordem bancária, no valor de R$ milhões, ou seja, 100,28% dos recursos disponibilizados pela STN. Deste montante, as devoluções referentes ao INSS foram de R$ 262 milhões ou 92,66% dos R$ 282 milhões disponibilizados, e as devoluções relativas à SRF foram de R$ milhões ou 101,10% dos R$ milhões disponibilizados. A disponibilidade financeira, em 31/12/2010, que retrata os valores já liberados pela STN, mas ainda não repassados pela CAIXA ao beneficiário ficou com saldo de R$ ,94 Desta forma, considerando que a Unidade atende a determinações judiciais e que o montante disponibilizado foi utilizado para a devolução dos depósitos judiciais e extrajudiciais, verificamos que a Unidade atingiu o resultado esperado para o exercício sob exame. 4.2 Avaliação dos Indicadores de Gestão da UJ Os indicadores utilizados pela CAIXA são comumente empregados pelas outras instituições financeiras brasileiras de varejo. 3

4 No Relatório de Gestão da CAIXA constam os seguintes indicadores: Retorno sobre Ativos; Retorno sobre Patrimônio Líquido; Índice de Eficiência; Índice de Solvabilidade (Basiléia); Cobertura de Despesas Administrativas; Cobertura de Despesas de Pessoal; Índice de imobilização do capital próprio; e Participação no Mercado de Fundos. Verificou-se que os principais indicadores utilizados pela CAIXA são adequados por apresentarem uma série de características desejáveis como complexidade compatível com objeto a ser medido; possibilidade de auditoria por terceiros; fórmula de cálculo precisa e sem ambigüidades; utilidade; periodicidade adotada de acordo com os padrões de outras instituições financeiras; uniformidade; facilidade de obtenção, construção, manutenção, comunicação e entendimento. A maior parte desses indicadores tem como fonte os dados contábeis da CAIXA que são verificados pelos auditores independentes, Conselho Fiscal, Conselho de Administração e Comitê de Auditoria. Estas instâncias de controle concluíram pela fidedignidade das demonstrações contábeis da CAIXA, ressalvado o saldo do investimento desta última no Banco Panamericano. A Unidade CEF/Depósitos Judiciais e Extrajudiciais, de acordo com a natureza das operações por ela realizadas não requer acompanhamento por meio de indicador de desempenho. 4.3 Avaliação do Funcionamento do Sistema de Controle Interno da UJ O Sistema de Controle Interno da CAIXA fundamenta sua implantação e operacionalização na Resolução CMN n.º 2554, de setembro de O referido instrumento normativo determina em seu artigo 1 que as instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, implantem sistemas de controle interno voltados para as atividades por elas desenvolvidas, seus sistemas de informações financeiros, operacionais e gerenciais e o cumprimento das normas legais e regulamentares a elas aplicáveis. Durante os trabalhos, com o objetivo de avaliar o funcionamento do sistema de controle interno da CAIXA, foram analisadas as informações prestadas no Relatório de Gestão 2010 e nos Relatórios de Controles Internos, emitidos semestralmente conforme a Resolução nº 2.554/98 do CMN. Verificou-se a existência e a adequação dos seguintes aspectos do sistema de controle interno da CAIXA: - Desenvolvimento de competências dos empregados - Ouvidoria - Ambiente de Controle - Procedimentos de Controle e Conformidade - Informação e Comunicação - Monitoramento 4

5 4.4 Avaliação da Situação das Transferências Voluntárias Não houve ocorrências no período. 4.5 Avaliação da Regularidade dos Processos Licitatórios da UJ No exercício de 2010 a Caixa Econômica Federal realizou gastos com licitações e contratos no montante de R$ ,63 No que se refere à gestão de bens e serviços da CAIXA, nossa atuação teve como foco a análise dos trabalhos realizados pela Auditoria Interna durante o exercício de A Auditoria Interna da Caixa realizou, no exercício sob exame, 55 trabalhos referentes à área de licitações e contratos. Esta equipe de auditoria considerou adequadas as recomendações expedidas para sanear as falhas apresentadas nos trabalhos realizados. Além disso, pudemos verificar o sistemático acompanhamento junto aos gestores das providências que devem ser tomadas, para a solução dos problemas. Com relação à Unidade Caixa Depósitos Judiciais e Extrajudiciais não houve licitações ou contratos realizados no exercício de Avaliação da Gestão de Recursos Humanos A CAIXA, ao final do exercício de 2010, contava com empregados. Esses empregados próprios representaram um dispêndio anual total, incluindo proventos, encargos sociais, benefícios e outras despesas, de R$ 9,2 bilhões em Em comparação com o exercício de 2009, houve um aumento no quantitativo de pessoal próprio de 2,3%, passando de para empregados. Em relação aos dispêndios, o aumento foi de 8,9%, passando de R$ 9,14 bilhões em 2009 para R$ 9,95 bilhões em De acordo com a Portaria nº 7 de 23 de Fevereiro de 2010, o limite máximo do quadro de pessoal da CAIXA foi fixado em , estando, portanto, o seu quantitativo de dentro do teto estabelecido. No exercício de 2010, pessoas prestaram serviços terceirizados na CAIXA, sendo que em serviços de help-desk e telemarketing, em Apoio Administrativo, em vigilância, e 812 em outras atividades. A CGU realizou trabalho, durante o exercício de 2010, para a verificação da existência de empregados com acúmulo de cargos não permitidos pela legislação. Foram encaminhadas à CAIXA duas listas, totalizando 494 empregados que possivelmente acumularam o emprego exercido na CAIXA com cargos/empregos públicos, durante o exercício de 2009, em situações potencialmente não permitidas pelo disposto no art. 37 da Constituição Federal. Foi solicitado que a CAIXA adotasse as medidas necessárias e os respectivos resultados fossem informados à CGU. 5

6 A Auditoria Interna da CAIXA realizou, recentemente (término em janeiro de 2011), com o objetivo de avaliar a consistência da folha de pagamento de pessoal, a legalidade dos atos, a confirmação física dos beneficiários, a regularidade dos procedimentos operacionais relativos à contratação, cessão, requisição, afastamentos e desligamentos da empresa, cujo resultado não detectou fragilidades ou não conformidades. A CEF/Depósitos Judiciais e Extrajudiciais não possui quadro de pessoal próprio. Todo o processo que envolve a área de recursos humanos é gerido pela CAIXA. 4.7 Avaliação do Cumprimento pela UJ das Recomendações do TCU e do Controle Interno Recomendações do TCU A Auditoria Interna da CEF avaliou se as determinações expedidas pelo Tribunal de Contas da União no exercício sob exame foram devidamente atendidas pelas áreas responsáveis e conforme controle da Auditoria Nacional de Integração e Responsabilidade - AUDRE, a CAIXA foi demandada por aquela Corte de Contas em 31 Acórdãos durante o ano de 2010, sendo que 30 estão com as ações regularizadas e 01 está pendente de atendimento (Acórdão 2.783/2010 Segunda Câmara). Verificamos, também, que não foram feitas recomendações ou determinações pelo Tribunal de Contas da União - TCU à unidade CEF Depósitos Judiciais e Extrajudiciais no exercício de Recomendações da CGU No exercício de 2010, a Controladoria Geral da União emitiu 03 notas de auditoria que abordaram assuntos atinentes à licitações e controle patrimonial. As recomendações contidas nas citadas Notas foram atendidas pela CAIXA. No que se refere à unidade CEF Depósitos Judiciais e Extrajudiciais não houve trabalhos de auditoria nem recomendações realizadas pela CGU no exercício sob exame. Recomendações da Auditoria Interna Os trabalhos concluídos em 2010 produziram apontamentos e/ou recomendações de auditoria, respondidas em Planos de Ação e Agendas de Compromisso, com percentual de atendimento de 98,32%, Quanto a CEF Depósitos Judiciais e Extrajudiciais, no exercício, não foram previstos e nem realizados trabalhos pela auditoria interna da CAIXA. 4.8 Avaliação da Gestão de Passivos sem Previsão Orçamentária 6

7 Não se aplica à natureza jurídica da CAIXA. 4.9 Avaliação dos Critérios - Chamamento Público Não se aplica à natureza jurídica da CAIXA Avaliação de Contratos e Convênios - SIASG/SICONV Não se aplica à natureza jurídica da CAIXA Avaliação da Entrega e do Tratamento das Declarações de Bens e Rendas Em nossas análises observamos que os dirigentes da CAIXA estão cumprindo o estabelecido na Lei 8.730/1993, que normatiza a obrigatoriedade da apresentação da declaração de bens e rendas para o exercício de cargos, empregos ou função de confiança. A CEF Depósitos Judiciais e Extrajudiciais possui o mesmo rol de responsáveis da Caixa Econômica Federal Avaliação da Gestão de Bens Imóveis de Uso Especial Não se aplica à natureza jurídica da CAIXA Avaliação da Gestão de Tecnologia da Informação A CAIXA possui Plano Estratégico para o período de 2009 a 2015 aprovada pelo Conselho Diretor e o Conselho de Administração, que conforme metodologia utilizada pelo órgão, é desdobrado em 2 outros: Plano de Implementação (PI) e Plano Operacional (PO) para a Presidência e Vice- Presidências. No que tange a segurança da informação, vale destacar que a CAIXA, embora não tenha área específica responsável pela Gestão de Segurança da Informação, conforme o modelo organizacional vigente, porém essa responsabilidade está inserida no escopo da Gestão de Risco Operacional, área de competência da Gerência Nacional de Risco Operacional GEROP. A entidade também detalha em normativo as responsabilidades de cada ente associado à Segurança da Informação e conclui com a responsabilização daqueles que infringirem a política. Verificou-se que a CAIXA conta com um total de 2900 empregados envolvidos com a área de Tecnologia da Informação, sendo que apenas 120 empregados não possuem formação superior. Quanto à metodologia de desenvolvimento de software, a CAIXA conta com o PPDS Processo Padrão de Desenvolvimento de Software, o qual estabelece o conjunto de elementos fundamentais que guia o desenvolvimento e manutenção de sistemas na CAIXA. 7

8 A Unidade CEF Depósitos Judiciais e Extrajudiciais utiliza a estrutura de Tecnologia da Informação da Caixa Econômica Federal Avaliação do Cumprimento do Acórdão TCU-Plenário 2.132/ Terceirização No ano de 2010, foram contabilizados contratos de terceirização, categorizados conforme as seguintes naturezas: apoio administrativo, apoio aos negócios, segurança, publicidade e Propaganda, tecnologia da informação, serviços jurídicos e serviços de engenharia e trabalho social. A CAIXA possui ainda contratos referentes à prestação de serviços diversos, referentes a obras e reformas e 835 referentes à aquisição de bens(compra). Esses levantamentos de informações foram realizados com o intuito de atender as determinações estabelecidas no Acórdão TCU-Plenário 2.132/ Entre as análises realizadas pela equipe, não foi constatada ocorrência de dano ao erário. III CONCLUSÃO Eventuais questões pontuais ou formais que não tenham causado prejuízo ao erário, quando identificadas, foram devidamente tratadas por Nota de Auditoria e as providências corretivas a serem adotadas, quando for o caso, serão incluídas no Plano de Providências Permanente ajustado com a UJ e monitorado pelo Controle Interno. Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria. Brasília/DF, de setembro de

9 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO CERTIFICADO DE AUDITORIA CERTIFICADO : UNIDADE AUDITADA : CAIXA ECONÔMICA FEDERAL EXERCÍCIO : 2010 PROCESSO : / CÓDIGO : CIDADE : Brasília Foram examinados os atos de gestão dos responsáveis pelas áreas auditadas, especialmente aqueles listados no art. 10 da IN TCU 63/2010, praticados no período de 01/01/2010 a 31/12/ Os exames foram efetuados por seleção de itens, conforme escopo do trabalho definido no Relatório de Auditoria constante deste processo, em atendimento à legislação federal aplicável às áreas selecionadas e atividades examinadas, e incluíram os resultados das ações de controle realizadas ao longo do exercício objeto de exame, sobre a gestão da unidade auditada. 3. Em função dos exames realizados, consubstanciados no Relatório de Auditoria Anual de Contas , proponho que o encaminhamento das contas dos responsáveis referidos no art. 10 da IN TCU 63 seja pela Regularidade. Brasília, de setembro de 2011.

10 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO : EXERCÍCIO : 2010 PROCESSO : / UNIDADE AUDITADA : CAIXA ECONÔMICA FEDERAL MUNICÍPIO - UF : Brasília - DF Em conclusão aos encaminhamentos sob a responsabilidade da SFC/CGU quanto ao processo de contas do exercício sob exame, da Unidade acima referida, que agrega as contas da unidade jurisdicionada CEF Depósitos Judiciais e Extrajudiciais , expresso, a seguir, opinião conclusiva, de natureza gerencial, sobre os principais registros e recomendações formulados pela equipe de auditoria, em decorrência dos trabalhos conduzidos por este órgão de controle interno sobre os atos de gestão do referido exercício, cuja Certificação foi pela Regularidade. A Caixa Econômica Federal (CAIXA) teve bom desempenho institucional no exercício de 2010, com incremento de alguns indicadores, como o lucro líquido que aumentou 25%, passando de R$ 3,0 bilhões em 2009 para R$ 3,8 bilhões em Em relação à carteira de crédito, a CAIXA continuou expandindo seus empréstimos, mesmo com a atuação dos bancos privados, voltando a atuar mais agressivamente no mercado de crédito, a CAIXA manteve sua tendência de expansão com aumento de 41% na sua carteira, que passou de um total de R$ 124,4 bilhões para R$ 175,8 bilhões em Em relação aos indicadores relacionados ao desempenho operacional, a CAIXA obteve melhoria no índice de eficiência que foi de 71,5% em 2009 para 70,1% em 2010 (nesse caso, quanto menor o índice, melhor o desempenho operacional), e no indicador de cobertura de despesas de pessoal 1, que aumentou de 95,2% para 105,3% de 2009 para A participação da CAIXA nos programas/ações de Governo, da mesma forma que em 2008 e 2009, demonstra oportunidades de melhorias no processo de execução das Ações ou no dimensionamento das metas, pois algumas ações, apesar de terem evoluído em relação a 2009, não atingiram as metas estabelecidas nos programas/ações. As principais recomendações emitidas tiveram o objetivo de auxiliar o gestor na correção das deficiências encontradas em relação aos programas de governo operacionalizados pela CAIXA. Foi recomendado que a Unidade realize ajustes operacionais adicionais para que sejam 1 Receita de serviços sobre despesas de pessoal 1

11 cumpridas as metas estabelecidas para as Ações ou, alternativamente, que revisem as respectivas metas para que estas reflitam com mais proximidade a sua capacidade de execução. Durante o exercício de 2010, esta Controladoria-Geral da União emitiu notas de auditoria que abordaram assuntos referentes à licitações e controle patrimonial, tendo as recomendações contidas nas citadas Notas atendidas pela CAIXA. O Tribunal de Contas da União demandou a CAIXA em 31 Acórdãos durante o ano de 2010, sendo que 30 estão com as ações regularizadas e 01 está pendente de atendimento. Quanto ao sistema de controle interno da CAIXA, verificou-se a adequação à Resolução nº 2.554/98 do CMN, principalmente quanto aos seguintes aspectos do controle interno: Desenvolvimento de competências dos empregados; Ouvidoria; Ambiente de Controle; Procedimentos de Controle e Conformidade; Informação e Comunicação e Monitoramento. Cabe destacar a atuação da CAIXA como o principal agente financeiro do Programa de Aceleração do Crescimento PAC, que na área de infraestrutura urbana, já beneficiou mais de 135 milhões de pessoas com obras de habitação, abastecimento, esgoto, drenagem, pavimentação, transportes entre outros, ajudando a criar mais de 23 milhões de empregos. A CAIXA participa também de forma efetiva na diminuição do déficit habitacional, por intermédio da execução do Programa Minha Casa Minha Vida - PMCMV, que ao final do ano de 2010, havia contratado 1 milhão de unidades habitacionais. Assim, em atendimento às determinações contidas no inciso III, art. 9º da Lei n.º 8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto n.º /86 e inciso VI, art. 13 da IN/TCU/N.º 63/2010 e fundamentado no Relatório de Auditoria, acolho a conclusão expressa no Certificado de Auditoria pela Regularidade da gestão dos responsáveis pela Entidade. Desse modo, o processo deve ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei n.º 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União. Brasília, de setembro de