PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

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1 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO TIPO DE AUDITORIA : AUDITORIA DE GESTÃO EXERCÍCIO : 2006 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : HOSP.N.S.CONCEIÇÃO S/A CÓDIGO UG : CIDADE : PORTO ALEGRE RELATÓRIO Nº : UCI EXECUTORA : RELATÓRIO DE AUDITORIA Chefe da CGU-Regional/RS, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n , e consoante o estabelecido na Seção I, Capítulo II da Instrução Normativa SFC n. 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados na gestão do HOSPITAL NOSSA SENHORA DA CONCEIÇÃO S/A. I - ESCOPO DOS EXAMES 2. Os trabalhos foram realizados no período de 08/03/2007 a 30/03/2007 e de 03 a 04/04/2007, por meio de testes, análises e consolidações de informações realizadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela Entidade Auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal. Em 19/04/2007 houve o encaminhamento, mediante o Ofício nº 11394/2007, da Solicitação Final de Auditoria à Unidade Jurisdicionada para fins de apresentação de esclarecimentos adicionais no prazo máximo de 26/04/2007. A resposta à Solicitação Final de Auditoria foi encaminhada por meio do Ofício GHC-Diret nº 358/07, de 25/04/2007. Nenhuma restrição foi imposta aos nossos exames, que contemplaram os seguintes itens: - ITENS REL AUDITORIA GESTÃO NÃO SIMPLIFICADO - AVALIAÇÃO DOS RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS - QUALIDADE E CONFIABILIDADE DOS INDICADORES DE DESEMPENHO UTILIZADOS E CONTROLES INTERNOS IMPLEMENTADOS PELA GESTÃO - TRANSFERÊNCIAS VOLUNTÁRIAS - REGULARIDADE DAS LICITAÇÕES E CONTRATOS - REGULARIDADE NA GESTÃO DOS RECURSOS HUMANOS - CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAÇÕES DO TCU

2 - ATUAÇÃO DA AUDITORIA INTERNA - CONCESSÃO DE DIÁRIAS - SUPRIMENTO DE FUNDOS - USO DE CARTÕES II - RESULTADO DOS TRABALHOS 3. Os exames realizados resultaram na identificação das constatações listadas detalhadamente no Anexo I - "Demonstrativo das Constatações" e dão suporte às análises constantes da conclusão deste Relatório de Auditoria. Os pontos listados no referido Anexo foram elaborados a partir das ações de controle realizadas durante o exercício e exame do processo de contas apresentado pela Entidade Auditada. 4. Verificamos no Processo de Contas da Entidade a existência das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-47/2004 e pela DN- TCU-81/2006, Anexo XI. 5. Em acordo com o que estabelece o Anexo VI da DN-TCU-81/2006, e em face dos exames realizados, cujos resultados estão consignados no Anexo - "Demonstrativo das Constatações", efetuamos as seguintes análises: 5.1 ITENS REL AUDITORIA GESTÃO NÃO SIMPLIFICADO I - FORMALIZAÇÃO DO PROCESSO DE PRESTAÇÃO DE CONTAS: O Processo de Prestação de Contas Anual referente ao exercício de 2006 na Entidade sob exame foi elaborado de forma completa, tendo-se em vista que o processo de contas do exercício de 2005 (ainda não julgado pelo TCU) recebeu parecer do órgão do controle interno pela irregularidade, nos termos do inciso II do 1º do art. 3º da DN/TCU nº 81/2006. O processo de PCA/2006 atendeu à normatização contida na IN/TCU nº 47/2004, DN/TCU nº 81/2006 e NE/SFC/CGU nº 3, de 28/12/2006. II - REPRESENTATIVIDADE DA DESPESA: A Entidade examinada, no exercício sob exame, realizou despesas totais de R$ ,47 (quatrocentos e onze milhões, quatrocentos e noventa e um mil e sessenta e seis reais e quarenta e sete centavos) por meio da UJ , Gestão HNSC: RUBRICA TOTAL: Despesa Realizada R$ ,47 Receita Arrecadada R$ 0,00 Patrimônio Gerido R$ , AVAL. DOS RESULTADOS QUANT. E QUALITATIVOS Analisamos o Processo de Prestação de Contas Anual referente ao exercício de 2006 (processo nº / ) e verificamos que metas e indicadores não foram atingidos, especialmente os relacionados à Assistência Ambulatorial, ao Plano de Metas de Atenção Hospitalar, ao Plano de Metas da Qualidade, ao Plano de Metas da Gestão Hospitalar e ao Plano de Metas da Atividade. As impropriedades estão consignadas no Anexo I deste Relatório. RECOMENDAÇÃO: 001 Executar as atividades do HNSC numa dimensão que permita o atingimento das metas pactuadas na contratualização com o Gestor Municipal da

3 Saúde, procurando previamente repactuar as metas que estejam sub ou superdimensionadas, informando no Relatório de Gestão as medidas implementadas visando à tomada de ações corretivas para as metas não atingidas, em atenção ao conteúdo específico do Anexo II da DN/TCU nº 81/ QUALIDADE/CONFIABILIDADE DOS INDICADORES O HNSC apresentou uma relação de indicadores de gestão (Item 9 do Relatório de Gestão, pg. 86 da PCA) relacionados com o planejamento estratégico. No entanto, para a produção assistencial não foram estabelecidos índices para a avaliação dos resultados operacionais sob os enfoques da eficácia, eficiência, economicidade, qualidade e efetividade. A constatação está registrada no Anexo I deste Relatório. RECOMENDAÇÃO: 001 Estabelecer formalmente, no início de cada exercício, indicadores de eficiência, economicidade e qualidade da ação administrativa que permitam avaliar o desempenho do HNSC em sua atividade finalística, informando no Relatório de Gestão os índices do exercício e as medidas implementadas visando à tomada de ações corretivas ao não atingimento dos índices. 5.4 TRANSFERÊNCIAS VOLUNTÁRIAS Quanto aos convênios firmados pelo HNSC, ressalvamos a ocorrência de falhas operacionais concernentes à execução parcial do objeto e atraso/omissão na elaboração de prestações de contas de convênios firmados com organismos internacionais, que se encontram detalhadas no Anexo I deste Relatório. 5.5 REGULARIDADE DAS LICITAÇÕES E CONTRATOS O quadro a seguir apresenta a distribuição das modalidades de aquisição de bens e serviços utilizadas pelo HNSC no exercício sob exame. Conclui-se que a empresa priorizou a modalidade de pregão eletrônico, conforme orientação contida no artigo 4º do Decreto nº 5.450/2005. A PCA/2006 não demonstrou, para o HNSC, a quantidade de processos instaurados por modalidade de licitação; o dado constante se referia ao Grupo GHC (incluindo HCR e HF): Modalidade de Aquisição de bens / serviços Valor R$ % Valor sobre total Dispensa ,80 13,53 Inexigibilidade ,21 12,02 Convite ,77 1,52 Tomada de Preços ,57 2,55 Concorrência ,71 11,79 Pregão ,19 58,55 TOTAL , % Foram analisados 36 (trinta e seis) processos de compra efetuados em 2006 mediante licitação, dispensa de licitação e inexigibilidade,

4 amostrados pelo critério da materialidade de valores. Também foram analisados 4 (quatro) contratos de execução continuada com pagamentos e aditamentos executados em Com base nos exames realizados, foram ressalvados os seguintes aspectos: (1) Despesas com serviços de remoção de pacientes acima do orçado e sem revisão orçamentária; (2) Elaboração insuficiente de pesquisa prévia de custos de mercado em pregões; (3) Ausência de publicação, na imprensa oficial, de extratos de contratos e aditamentos e falta de menção do valor firmado em contratos; (4) Falta de registro no SIASG dos contratos firmados em 2006; (5) Designação intempestiva de comissão de fiscalização de contrato de prestação de serviço terceirizado; (6) Descumprimento de cláusulas contratuais em concessões de uso de bens imóveis do HNSC a associações funcionais; todas consignadas no Anexo I do Relatório. 5.6 REGULARIDADE NA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS O quadro a seguir demonstra o quantitativo de empregados da Entidade em , classificado pela área de atuação e natureza da contratação: Pessoal Área meio Área fim Total Empregados efetivos Estagiários Terceirizados Cargos comissionados Pessoal cedido Pessoal requisitado 22 -x- 22 Com base nos exames realizados na amostra de 57 (cinqüenta e sete) empregados, selecionados de forma seletiva e contemplando, preferencialmente, os que receberam horas extras em 2006, foi constatado que no HNSC houve: (1) Omissão da UJ na cobrança de valores devidos pela cessão de pessoal; (2) Elevação no dispêndio global com horas extras em 2006 em comparação ao exercício anterior; realização de horas extras em áreas da UJ para as quais havia vedação por normativo interno; (3) Horas extraordinárias contabilizadas no sistema de compensação horária não gozadas no período de 6 meses e não pagas após o período, contrariando Convenções Coletivas de Trabalho; (4) Realização de jornadas diárias de trabalho de forma excessiva e falta de concessão de descansos semanais e de intervalos de repouso mínimo entre jornadas a empregados; (5) Concomitância no pagamento de períodos de sobreaviso com os períodos remunerados como horas normais de trabalho ou horas registradas no sistema de compensação horária; e (6) Ausência de normatização interna formalizada que discipline o regime de sobreaviso. Essas constatações encontram-se detalhadas no Anexo I do presente Relatório, bem com as recomendações a cada caso. 5.7 CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAÇÕES DO TCU No exercício sob análise foram expedidos os Acórdãos TCU nº 890/2006-1ª Câmara, 231/2006-2ª Câmara e 3215/2006-1ª Câmara. Conforme tratado no Anexo I - "Demonstrativo das Constatações", a Entidade atendeu satisfatoriamente às determinações expedidas pelo TCU. O Acórdão TCU 63/2006-1ª Câmara, apesar de expedido ao HNSC, não

5 continha determinação específica à empresa. 5.8 ATUAÇÃO DA AUDITORIA INTERNA Durante o exercício de 2006 o HNSC foi submetido a sucessivas auditorias por parte da Auditoria Interna do GHC. No entanto, em relação a alguns relatórios, constatamos que não houve o atendimento às recomendações da Auditoria Interna. Essa constatação encontra-se detalhada no Anexo I do Relatório, bem como a recomendação da CGU ao caso. 5.9 CONCESSÃO DE DIÁRIAS A Entidade realizou despesas com diárias nos montantes de R$ 1.350,00 (um mil e trezentos e cinqüenta reais) e US$ 1.500,00 (um mil e quinhentos dólares dos EUA) durante o exercício sob exame. Foram amostrados 13 (treze) Processos de Concessão de Diárias (PCD's), selecionados pela Equipe da CGU com ênfase nos critérios de criticidade definidos no Anexo VI da DN/TCU nº 81/2006 (viagens em finais de semana e feriados). Não foram verificadas impropriedades e/ou irregularidades na concessão e na comprovação dos dispêndios SUPRIMENTO DE FUNDOS - USO DE CARTÕES Conferimos o único processo de pagamento efetuado por meio de Cartão de Pagamentos do Governo Federal (CPGF) em 2006, não detectando impropriedades dignas de nota. O processo de prestação de contas de CPGF estava de acordo com os ditames do Decreto nº 5.355/2005. No ano de 2006 foram gastos R$ 464,00 (quatrocentos e sessenta e quatro reais) por meio da modalidade de CPGF CONSTATAÇÕES QUE RESULTARAM EM DANO AO ERÁRIO As constatações verificadas estão consignadas no Anexo-'Demonstrativo das Constatações', não tendo sido identificada pela equipe ocorrência de dano ao erário. III - CONCLUSÃO Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria, a partir das constatações levantadas pela equipe, que estão detalhadamente consignadas no Anexo - "Demonstrativo das Constatações" deste Relatório. Porto Alegre, 15 de maio de 2007.

6 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL CERTIFICADO Nº : UNIDADE AUDITADA : HOSP.N.S.CONCEIÇÃO S/A CÓDIGO : EXERCÍCIO : 2006 PROCESSO Nº : / CIDADE : PORTO ALEGRE CERTIFICADO DE AUDITORIA Foram examinados, quanto à legitimidade e legalidade, os atos de gestão dos responsáveis pelas áreas auditadas, praticados no período de 01Jan2006 a 31Dez Os exames foram efetuados por seleção de itens, conforme escopo do trabalho definido no Relatório de Auditoria constante deste processo, em atendimento à legislação federal aplicável às áreas selecionadas e atividades examinadas, e incluíram provas nos registros mantidos pelas unidades, bem como a aplicação de outros procedimentos julgados necessários no decorrer da auditoria. Os gestores citados no Relatório estão relacionados nas folhas 0003 a 0007, deste processo. 3. Diante dos exames aplicados, de acordo com o escopo mencionado no parágrafo segundo, consubstanciados no Relatório de Auditoria de Avaliação da Gestão nº , houve gestores cujas contas foram certificadas como regulares com ressalvas. Os fatos que ensejaram tal certificação foram os seguintes: 3.1 IMPROPRIEDADES: Falta de fixação de índices para os indicadores de produção assistencial em Omissão na elaboração do Regimento Interno e do Regulamento de Pessoal, contrariando previsão do Estatuto Social.

7 Não atingimento de metas e indicadores de contratualização com o Gestor Municipal da Saúde do SUS Elevação no dispêndio global com horas extras em 2006 em comparação ao exercício anterior; realização de horas extras em áreas da UJ para as quais havia vedação por normativo interno Horas extraordinárias contabilizadas no sistema de compensação horária não gozadas no período de 6 meses e não pagas após o período, contrariando Convenções Coletivas de Trabalho Realização de jornadas diárias de trabalho de forma excessiva e falta de concessão de descansos semanais e de intervalos de repouso mínimo entre jornadas a empregados Concomitância no pagamento de períodos de sobreaviso com os períodos remunerados como horas normais de trabalho ou horas registradas no sistema de compensação horária Ausência de normatização interna formalizada que discipline o regime de sobreaviso Despesas com serviços de remoção de pacientes acima do orçado e sem revisão orçamentária Falta de registro no SIASG dos contratos firmados em Descumprimento de cláusulas contratuais em concessões de uso de bens imóveis do HNSC a associações funcionais Falhas na operacionalização de convênios celebrados com organismo internacional Falta de implementação de ações previstas no Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna de 2006 por parte da Diretoria da UJ Falta de atendimento às recomendações formuladas pela Auditoria Interna do GHC Omissão da UJ na cobrança de valores devidos pela cessão de pessoal

8 Elaboração insuficiente de pesquisa prévia de custos de mercado em pregões Ausência de publicação, na imprensa oficial, de extratos de contratos e aditamentos e falta de menção do valor firmado em contratos Designação intempestiva de comissão de fiscalização de contrato de prestação de serviço terceirizado. Porto Alegre, 18 de junho de 2007.

9 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL RELATÓRIO Nº : EXERCÍCIO : 2006 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : HOSPITAL N. S. CONCEIÇÃO S/A CÓDIGO : CIDADE : PORTO ALEGRE PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO Em atendimento às determinações contidas no inciso III, art. 9º da Lei n.º 8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto n.º /86 e inciso VIII, art. 14 da IN/TCU/N.º 47/2004 e fundamentado no Relatório, acolho a conclusão expressa no Certificado de Auditoria, que certificou as contas dos gestores no período de 01jan2006 a 31dez2006 como REGULARES COM RESSALVAS E REGULARES. 2. As questões objeto de ressalvas foram levadas ao conhecimento dos gestores responsáveis, para manifestação, conforme determina a Portaria CGU nº 555, de 28 de dezembro de 2006, que aprovou a Norma de Execução nº 03, de 28 de dezembro de 2006, e estão relacionadas em tópico próprio do Certificado de Auditoria. As manifestações dos Gestores sobre referidas questões constam do Relatório de Auditoria. 3. Desse modo, o processo deve ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei n.º 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União. Brasília, de junho de 2007