4.1 AVALIAÇÃO DOS RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS DA GESTÃO

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1 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS TIPO DE AUDITORIA : AUDITORIA DE GESTÃO EXERCÍCIO : 2009 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : TELEBRAS CÓDIGO UG : CIDADE : BRASILIA RELATÓRIO Nº : UCI EXECUTORA : Senhor Coordenador-Geral, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n , e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC n. 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre o processo anual de contas apresentado pela TELECOMUNICACOES BRASILEIRAS S/A. I INTRODUÇÃO 2. Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no período de a , por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela Unidade Audidata, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Publico Federal. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames. II - RESULTADO DOS TRABALHOS 3. Verificamos no Processo de Contas da Unidade a não conformidade com o inteiro teor das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-57/2008 e pelas DN-TCU-102/2009 e 103/2010, tendo sido adotadas, por ocasião dos trabalhos de auditoria conduzidos junto à Unidade, providências que estão tratadas em itens específicos deste relatório de auditoria. 4. Em acordo com o que estabelece o Anexo IV da DN-TCU-102/2009, e em face dos exames realizados, efetuamos as seguintes análises: 4.1 AVALIAÇÃO DOS RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS DA GESTÃO No exercício de 2009, a Telebrás não fez parte da programação orçamentária direta da União, entretanto integrou o Programa de Dispêndios Globais PDG. Não tendo sido identificada a consecução de ações por parte do Estado para compatibilizar a Telebrás com alguma 1

2 política finalística na esfera do setor público para o exercício de Mesmo assim, quanto à Execução do Programa de Dispêndios Globais - PDG, à Telebrás foram aprovadas metas, conforme o Decreto 6.647, de , posteriormente alterado pelo Decreto 6.914, de A Telebrás obteve, em 2009, o montante de R$ ,00 em receitas, mas registrou o total de R$ ,00 em despesas - Dispêndios Correntes, sendo que o resultado contábil, no exercício de 2009, foi negativo em R$ ,00. Do total de Dispêndios Correntes, R$ , ou 80,27% das despesas, foram classificadas como "Demais Dispêndios Correntes". Verificou-se que o Programa de Dispêndios Globais PDG da Telebrás, aprovado pelo Decreto nº de , autorizou para a rubrica Pessoal e Encargos Sociais o valor de R$ ,00 e a Telebrás realizou R$ ,00, ocasionando uma variação de 2,1 % superior ao aprovado. 4.2 AVALIAÇÃO DOS INDICADORES DE GESTÃO Em razão da sua condição de empresa sem ativos operacionais e em função da inexistência de atividades finalísticas alinhadas com o planejamento estatal no decorrer do exercício de 2009, não houve a definição de indicadores e outros parâmetros de avaliação de desempenho da gestão. Conforme informação apresentada pela Empresa o Sistema de Planejamento e Controle da Telebrás foi desativado porque a Empresa estava em processo de descontinuidade operacional, respondendo pelas obrigações institucionais e contencioso judicial. 4.3 AVALIAÇÃO DO FUNCIONAMENTO DAS UNIDADES DE CONTROLE INTERNO DA UJ Não houve avaliação sobre o funcionamento, em 2009, do sistema de Controle Interno da Telebrás tendo em vista a inexistência de auditor designado no período de a No exercício de 2009 as atividades de auditoria interna não foram realizadas, inexistindo, neste período, uma avaliação dos controles internos implantados, da fidedignidades dos dados, o cumprimento de leis e regulamentos e o emprego eficiente dos recursos da empresa, dentre outros. Conforme o Parecer da Unidade de Auditoria Interna, emitido pela atual Auditoria Interna da Telebrás, em , os processos e os atos administrativos da Empresa não foram auditados, no exercício de 2009, pelo motivo acima exposto: o cargo de auditor interno esteve vago durante este período. 2

3 4.4 AVALIAÇÃO DA SITUAÇÃO DAS TRANSFERÊNCIAS CONCEDIDAS / RECEBIDAS Não ocorreu transferência e recebimento de recursos mediante convênios acordo, ajuste, ou outros instrumentos pela Telebrás no decorrer do exercício de AVALIAÇÃO DA REGULARIDADE DOS PROCESSOS LICITATÓRIOS DA UJ As análises realizadas constataram a ausência da publicação de dados de licitações e contratos no Portal de compras do Governo Federal (Comprasnet), sendo que, por determinação legal contida no Art. 19 da Lei nº , de (LDO/2009), ratificada no Acórdão nº51/2009 TCU Plenário, é obrigatória a publicação no SIASG ( Sistema Integrado de Administração de Serviços Gerais - SIASG) dos dados referentes aos contratos firmados por todos os órgãos e entidades integrantes dos Orçamentos Fiscal, da Seguridade Social e de Investimento, pertencentes ou não ao SISG (Sistema de Serviços Gerais). Verificou-se que a empresa no decorrer do exercício de 2009 fez uso da modalidade pregão para realização de 4 (quatro) processos licitatórios em Porém todos foram realizados de forma presencial, preterindo, sem a apresentação da devida justificativa, o pregão eletrônico, contrariando o disposto pelo Decreto Federal nº 5.450/2005 que estabelece a exigência de utilização do pregão, preferencialmente na forma eletrônica, para entes públicos ou privados, nas contratações de bens e serviços comuns, que são aqueles cujos padrões de desempenho e qualidade podem ser objetivamente definidos pelo edital, por meio de especificações usuais no mercado. Verificou-se, também, a realização de reajuste de valor do contrato acima dos índices médios praticados no mercado em contrato específico de locação de veículo com motorista que apontaram para. 4.6 AVALIAÇÃO DA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS As análises realizadas apontaram por disfunções sobre as cessões de empregados da Telebrás à Anatel, tendo em vista que os mesmos foram cedidos nos termos do Convênio 001/98, de , com fulcro nos ditames da Lei nº 9.472, de , e que possuía vigência de 24 meses. A Lei nº 9.472/97 tratava de requisição de servidores em seu artigo 14 que, porém, foi revogado pela Lei nº 9.986, de Dispunha serem irrecusáveis as requisições de servidores durante os 24 meses após a criação da Agência. Mesmo antes de sua revogação, observa-se que, ipsis verbis, o artigo 14 da Lei nº 9.472/97 tratava da requisição de servidores públicos e não de cessão de empregados públicos, situação que se enquadram os empregados da Telebrás. Cabe observar, ainda, que o art. 30 da Lei nº 9.986, de , que criou o Quadro Especial em Extinção no âmbito da Anatel, no regime da Consolidação das Leis do Trabalho, com a finalidade de absorver empregados da Telebrás, teve sua eficácia suspensa por força da ADIN Posteriormente, o artigo 30 da Lei nº 9.986/00 foi revogado pelo art. 37 da Lei nº , de 3

4 Com relação à Lei nº /04, que dispõe sobre a criação de carreiras e organização de cargos efetivos das agências reguladoras, a mesma estabelece dispositivo que mantém as condições de requisição dos empregados requisitados pelas agências na data de sua promulgação. Porém o dispositivo não alcança o s empregados da Telebrás tendo em vista os mesmos estarem sob o instituto da cessão. Assim, ao analisar as referidas cessões sob a égide do Decreto 4.050/01, que regulamenta o instituto da cessão na Administração Pública Federal, verificou-se que 110 empregados não satisfazem as condições para a manutenção de sua cessão. Neste contexto, temos que, como consequência do esvaziamento do corpo funcional da Telebrás, a Empresa tem-se valido de contratação de empresa para prestação de serviços que incluem aqueles previstos no Plano de Cargos e Salários da Empresa. Ao analisar a última licitação ocorrida no âmbito da Telebrás com essa finalidade, o Tribunal de Contas da União determinou, por meio do Acórdão 32/2010 Plenário a Telebrás efetua-se o retorno dos funcionários cedidos, exceto aqueles cuja requisição seja imprescindível, que se fizerem necessários ao exercício das atribuições são atualmente exercidas por terceirizados. O referido esvaziamento do corpo funcional da Telebrás decorreu não somente da cessão de empregados à Anatel, mas, principalmente, por falhas no planejamento do Programa de Indenização por Serviços Prestados PISP, que permitiu a saída de empregados que, por serem considerado essenciais pela estatal, foram mantidos como empregados terceirizados. Especificamente quanto às atividades de acompanhamento do contencioso da Empresa, o esvaziamento do corpo funcional resultou na ausência de corpo jurídico próprio da Telebrás, mesmo com a existência do cargo de advogado prevista pelo Plano de Classificação de Cargos e Salários PCCS da Telebrás. A contratação de serviços terceirizados de advocacia contrariou a Instrução Normativa nº 02/2008, de , do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão, que veda a contratação de atividades inerentes às categorias funcionais abrangidas pelo plano de cargos do órgão. 4.7 AVALIAÇÃO DO CUMPRIMENTO PELA UJ DAS RECOMENDAÇÕES DO TCU / CONTROLE INTERNO Recomendações do Controle Interno Quanto às recomendações expedidas por esta Controladoria-Geral da União, tem-se que o processo de acompanhamento das providências referentes às determinações contantes do Acórdão nº 956/2008 TCU 2ª Câmara no âmbito do Ministério das Comunicações resultaram na elaboração da Nota Técnica nº 2019/DRCOM/DR/SFC/CGU-PR, de Esta Nota Técnica apresentou recomendação de apuração de fatos e responsabilidades pela liberalidade na ampliação do prazo de adesão ao PISP por período indeterminado, em condições que não subsistiam suas 4

5 finalidades e sem a autorização prévia e obrigatória da SEST, o que acabou por onerar o patrimônio público com o pagamento de indenizações desmotivadas e inoportunas. Não foram apresentadas providências quanto à referida recomendação. Determinações/Recomendações do TCU O ACÓRDÃO Nº 72/2008 TCU 2ª CÂMARA, determinou à Telebrás providências no sentido de atender às recomendações realizadas pela SFC, no Relatório de Auditoria CGU nº , referente a avaliação da gestão da Telebrás no exercício de Dentre o rol de recomendações constantes do referido Relatório de Auditoria, não foram apresentadas pela Empresa as providências referentes às recomendações constantes dos itens a , referenciados no item do Relatório de Auditoria CGU nº Também não foram apresentadas informações sobre providências referentes às recomendações exaradas nos itens , , , , e AVALIAÇÃO DA EXECUÇÃO DE PROJETOS E PROGRAMAS FINANCIADOS COM RECURSOS EXTERNOS Não houve projeto ou programa financiado com recursos externo pela Telebrás no decorrer do exercício de AVALIAÇÃO DA GESTÃO DE PASSIVOS SEM PREVISÃO ORÇAMENTÁRIA Não ocorreu evento de reconhecimento de passivos por insuficiência de crédito ou recursos em AVALIAÇÃO DE CRITÉRIOS CHAMAMENTO PÚBLICO Não ocorreu chamamento público de convenentes com entidades privadas sem fins lucrativos no exercício de AVALIAÇÃO DAS IRREGULARIDADOS DO NÃO EXPURGO DE COBRANÇA DO CPMF DOS CONTRATOS ADMINISTRATIVOS Informa-se que não foram efetuados testes de auditoria voltados para a avaliação das irregularidades do não expurgo de cobrança da CPMF dos contratos administrativos tendo em vista que o item não se aplica à Anatel. Entre as constatações identificadas pela equipe, não foi possível efetuar estimativa de ocorrência de dano ao erário. 5

6 III - CONCLUSÃO Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria. Brasília, DF, de setembro de Nome Cargo Assinatura xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx AFC AFC AFC AFC AFC 6

7 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO CERTIFICADO DE AUDITORIA CERTIFICADO Nº : UNIDADE AUDITADA : TELEBRÁS CÓDIGO : EXERCÍCIO : 2009 PROCESSO Nº : / CIDADE : BRASILIA-DF Foram examinados os atos de gestão dos responsáveis pelas áreas auditadas, especialmente aqueles listados no art.10 da IN TCU nº 57/2008, praticados no período de 01Jan2009 a 31Dez Os exames foram efetuados por seleção de itens, conforme escopo do trabalho definido no Relatório de Auditoria Anual de Contas constante deste processo, em atendimento à legislação federal aplicável às áreas selecionadas e atividades examinadas, e incluíram os resultados das ações de controle realizadas ao longo do exercício objeto de exame, sobre a gestão da unidade auditada. 3. A partir dos exames realizados, as seguintes constatações, que estão detalhadas no respectivo Relatório de Auditoria, impactaram de forma relevante a gestão da unidade examinada, sendo necessária a atuação e acompanhamento das providências preventivas e/ou corretivas por parte dos agentes listados no art. 10 da IN TCU nº 57/2008: Ausência de corpo jurídico próprio da Telebrás Manutenção de cessões de empregados da Telebrás à Anatel em condições não amparadas pelo Decreto nº 4.050, de Ausência de atuação da auditoria interna no exercício de Assim, em função dos exames aplicados sobre os escopos selecionados, consubstanciados no Relatório de Auditoria Anual de Contas nº , proponho que o encaminhamento das contas dos agentes listados no art. 10 da IN TCU nº 57 seja como indicado a seguir, em função da existência de nexo de causalidade entre os atos de gestão de cada agente e as constatações a seguir especificadas: 1 Visite o portal da Transparência ( e fiscalize o uso dos recursos públicos federais

8 4.1 Agentes com proposta de encaminhamento pela gestão REGULAR COM RESSALVAS: Cargo Constatações Presidente no período de 01/01/2009 a 31/12/ , e Esclareço que os demais agentes listados no art. 10 da IN TCU nº 57 que não foram explicitamente mencionados neste certificado têm, por parte deste órgão de controle interno, encaminhamento proposto pela regularidade da gestão, tendo em vista a não identificação de nexo de causalidade entre os fatos apontados e a conduta dos referidos agentes. 6. Ademais, esclareço ainda que no caso da(s) constatação(ões) referida(s) no(s) item(s) do Relatório de Auditoria, constante no item 3 deste Certificado, não foi identificado nexo de causalidade entre os fatos apontados e a conduta dos agentes listados no art. 10 da IN TCU nº 57. Brasília, 30 de setembro de 2010 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Coordenador-Geral de Auditoria da Área de Comunicações 2 Visite o portal da Transparência ( e fiscalize o uso dos recursos públicos federais

9 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO Nº : EXERCÍCIO : 2009 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : TELEBRÁS CÓDIGO : CIDADE : BRASILIA-DF Em conclusão aos encaminhamentos sob a responsabilidade da SFC/CGU quanto ao processo de contas do exercício sob exame, da Unidade acima referida, expresso, a seguir, opinião conclusiva, de natureza gerencial, sobre os principais registros e recomendações formulados pela equipe de auditoria, em decorrência dos trabalhos conduzidos por este órgão de controle interno sobre os atos de gestão do referido exercício. Verificou-se a ausência de atividades de auditoria interna no período de 2009, tendo como consequências a ausência de avaliação dos controles internos implantados, da fidedignidades dos dados, o cumprimento de leis e regulamentos e o emprego eficiente dos recursos da empresa, dentre outros. Tal situação, apesar de apresentar correção em 2010, ressalta a necessidade de atenção da alta administração da Empresa em suprir os meios necessários para que a atividade de auditoria possa ser realizada de forma suficiente a prover segurança à alta administração da Telebrás em busca da consecução dos objetivos organizacionais. Quanto à gestão dos processos licitatórios, observou-se o não alinhamento com as diretrizes instituídas pelo Governo Federal principalmente quando à utilização de modalidade eletrônica de pregão, assim como a publicação de dados correlatos no Sistema Integrado de Administração de Serviços Gerais SIASG. As análises realizadas sobre a gestão de pessoal apontaram disfunções sobre a cessões de empregados da Telebrás à Anatel, apontando a necessidade de regularização, inclusive com vistas a suprir a própria Telebrás com capacidade operacional. 1 Visite o portal da Transparência ( e fiscalize o uso dos recursos públicos federais 1

10 diante das suas novas atribuições. Neste contexto observou-se inércia da administração da empresa em apurar os fatos pela liberalidade na ampliação do prazo de adesão ao PISP por período indeterminado, em condições que não subsistiam suas finalidades e sem a autorização prévia e obrigatória da SEST, o que acabou por onerar o patrimônio público com o pagamento de indenizações desmotivadas e inoportuna. Assim, em atendimento às determinações contidas no inciso III, art. 9º da Lei n.º 8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto n.º /86 e inciso VII, art. 13 da IN/TCU/N.º 57/2008 e fundamentado no Relatório de Auditoria, acolho a conclusão expressa no Certificado de Auditoria. Desse modo, o processo deve ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei n.º 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União. Brasília, 30 de setembro de 2010 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Diretora de Auditoria da Área de Produção e Tecnologia. 2 Visite o portal da Transparência ( e fiscalize o uso dos recursos públicos federais 2