ACÓRDÃO N H,' -, j/ TCE - 2a CÂMARA

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1 SECRETARIA DO PUENü Certifico e dou fé que a presente publicada no Boletim Oficial d data de circuiaçáo_em_; ^. TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DO TüCAiV 1 UNS Assinatura/Matricula ACÓRDÃO N H,' -, j/ TCE - 2a CÂMARA TCCE-TO (tom 1. Processo n 2. Classe de Assunto: 3. Origem: 4. Responsável: 5. Relator: 6. Representante do MP: 7. Contabilista: 01398/2008. Apenso: 05057/ Auditoria Programada: período de janeiro a dezembro de Prestação de Contas - Ordenador - Exercício de Instituto Social Divino Espírito Santo - PRODIVINO. Acy de Carvalho Fontes - Presidente. Auditor em Substituição a Conselheiro Moisés Vieira Labre. Procurador de Contas Márcio Ferreira Brito. Marilda Pimentel Guimarães - Contadora CRC-TO /O. Ementa: Prestação de Contas - Ordenador - Exercício de Contas Regulares com Ressalvas - As contas serão julgadas Regulares com Ressalvas, quando evidenciarem impropriedades ou qualquer outra falha de natureza formal de que não resulte dano considerável ao erário - Recomendações - Quitação ao responsável. Remessa à origem. 8. Decisão: Vistos, relatados e discutidos os presentes autos,, versando sobre a Prestação de Contas do Senhor Acy de Carvalho Fontes, responsável pela gestão do Instituto Social Divino Espírito Santo - PRODIVINO, no exercício financeiro de 2007, encaminhada a esta Corte nos termos do artigo 33, II da Constituição Estadual, art. Io, II da Lei n 1.284/2001 e artigo 37 do Regimento Interno, Considerando que a Prestação de Contas do Instituto Social Divino Espírito Santo - PRODIVINO, referente ao exercício financeiro de 2007, de responsabilidade do Senhor Acy de Carvalho Fontes, gestor, atendeu ao disposto nos artigos 101 a 104 da Lei Federal n de 17 de março de 1964 e que os demonstrativos contábeis foram elaborados em consonância com os princípios de contabilidade geralmente aceitos e aplicados à Administração Pública; considerando que foi apensado ao processo de Prestação de Contas os autos n 05057/2008, que tratam da auditoria realizada no Órgão, compreendendo o período de janeiro a dezembro de 2007, devidamente analisados pelos órgãos técnicos desta Corte e que tramitam juntos a fim de subsidiarem o julgamento das contas, e receberem decisão única, nos termos do art. 9o, Io da IN TCE-TO n 008/2003, cujos achados estão considerados na análise da prestação de contas; considerando que foi garantido ao responsável o princípio constitucional do contraditório e da ampla defesa, conforme determina o art. 5o, LV, da Constituição Federal. considerando que as falhas e/ou irregularidades apontadas, cujas justificativas apresentadas pelo responsável não foram suficientes para saná-las, e que não caracterizam má fé por parte do gestor, pois são passíveis de recomendações para evitar a sua reincidência, face as alegações apresentadas, haja vista que serão verificadas nas próximas auditorias, a saber: o fracionamento de despesas na aquisição de 2 (dois) HD para processamento de dados, identificação incompleta dos dados dos veículos no corpo de nota fiscal, deficiências no controle de bens de almoxarifado e de patrimônio, veículo tombado com placa cinza (particular) sem caracterização; Z:\Departamenlos\ReIalorias\6Relaloria\ASSESSORIA\AREA ESTADUAL 2007_2008\PR^blVlNO\mEsA\ÇÃO DE CONTAS\RVA_01398_2008_Presl_Cow Oide/dor_E<_2007_RGQ.doc

2 considerando que foram verificadas, no balancete na unidade gestora: Instituto Social Divino Espírito Santo - PRODIVINO, as seguintes pendências: Devedores Diversos (Direitos) Exercício Conta Contábil Valor 89,00 775,97 350,23 123,70 1,17 103,61 14,00 r fotal 1.457,68 Fonte: Balancete contábil, posição: junho/2009. SIAFEM/TO Credores Diversos (Obrigações) Exercício Conta Contábil Total Valor 60,29 309,70 369,99 considerando a análise realizada, assim como os argumentos produzidos pelo corpo técnico desta Corte, pelos Pareceres do Corpo Especial de Auditores e da Douta Procuradoria Geral de Contas, e as razões expedidas pelo Relator em seu voto; I. Acordam os Conselheiros do Tribunal de Contas do Estado, reunidos em sessão da Segunda Câmara, diante das razões expostas pelo Relator, em seu voto, com fundamento no art. 33, II, da Constituição Estadual, art. Io, II, da Lei Estadual n 1.284/2001 e art. 295, II, do Regimento Interno em: II. Acolher o relatório de auditoria constante dos autos n 05057/2008, com base nos pareceres exarados pelo Corpo Especial de Auditores e pela Douta Procuradoria Geral de Contas. III. Julgar REGULARES COM RESSALVAS, as contas do Instituto Social Divino Espírito Santo - PRODIVINO, exercício financeiro de 2007, de responsabilidade do Sr. Acy de Carvalho Fontes, nos termos do art. 85, II da LOTCE/TO n 1.284/01 c/c art. 75, Parágrafo Único, do RITCE, dando lhe quitação. IV. Recomendar ao Gestor do Instituto Social Divino Espírito Santo - PRODIVINO à adoção das providências necessárias no sentido de evitar a reincidência das seguintes falhas e/ou irregularidades: fracionamento de despesas, identificação incompleta de aquisições de bens e serviços no corpo das notas fiscais, deficiências no controle de bens de almoxarifado e de patrimônio, veículo tombado com placa cinza (particular) sem caracterização; e que proceda a regularização, com base nas normas legais e nos preceitos contábeis, dos valores pendentes que foram contabilizados em "Devedores Diversos" e "Credores Diversos". V. Determinar a remessa de cópia da decisão (Relatório, Voto e Acórdão) ao Gestor do Instituto Social Divino Espírito Santo - PRODIVINO, para conhecimento e adoção das providências necessárias no sentido de evitar a reincidência das falhas e/ou irregularidades apontadas no Despacho n 344/2008. VI. Intimar do teor da decisão ao Procurador de Contas, que atuou nos autos, na conformidade do art. 373, do RITCE. Z:\Departamenlos\Relatorias\6Relatoria\ASSESSORIA\AREA CONTAS\RVA_01398_2008_Prest.Cont_Ordenador_Ex_2007_RGQ.doc ÍOVPRESTAÇÃO DE

3 VIL Determinar a publicação da presente decisão no Boletim Oficial do Tribunal de Contas do Estado para que surta os efeitos legais VIII. Encaminhar os presentes autos à Diretoria Geral de Controle Externo para as anotações necessárias ao seu mister e, após, à Coordenadoria de Protocolo Geral para as devidas providências. Tribunal de Contas do Estado do Tocantins, Sessão da 2a Câmara, em Palmas, Capital do Estado do Tocantins, aos Jò^ dias do mês de a^<yãjr de Cons Nápoiéão de Souza Luz Sobrinho Presidente -2a Câmara \ Moisés Vieira Labre Auditor Substituto de Conselho Relator Z:\Departamentos\Relalorias\6Relaloria\ASSESSORIA\AREA ESTADUAL \PRODIVINO\PRESTACÃO DE CONTAS\RVA_01398_2008_Presl_Cont_Ordenadot_Ex_2007_RGQ.doc

4 Rs. 1. Processo n : 01398/2008. «Apenso: 05057/ Auditoria Programada: período de janeiro a dezembro de Classe de Assunto: Prestação de Contas - Ordenador - Exercício de Origem: Instituto Social Divino Espírito Santo - PRODIVINO. 4. Responsável: Acy de Carvalho Fontes - Presidente. 5. Relator: Auditor em Substituição a Conselheiro Moisés Vieira Labre. 6. Representante do MP: Procurador de Contas Márcio Ferreira Brito. 7. Contabilista: Marilda Pimentel Guimarães - Contadora CRC-TO /0. 8. RELATÓRIO N 102/ Tratam os presentes autos n 01398/2008, sobre a Prestação de Contas Anual de Ordenador de Despesas prestada pelo Senhor Acy de Carvalho Fontes, responsável pela gestão do Instituto Social Divino Espírito Santo - PRODIVINO, no exercício financeiro de 2007, encaminhado a esta Corte nos termos do art. 33, II da Constituição Estadual1, art. Io. II da Lei n /20012 e art. 37, do Regimento Interno Apenso aos autos que trata da Prestação de Contas Anual, exercício de consta o Processo n 05057/2008, referente à auditoria realizada compreendendo o período de janeiro a dezembro de 2007, que foi apreciado no bojo da prestação de contas anual a fim de receberem decisão única, na conformidade do disposto no art. 9o, Io, da IN/TCE-TO n 008/2003 c/c art. 125, IV, do RITCE e embasarão a decisão no julgamento das contas Integram as contas os documentos trazidos aos autos por força da Instrução Normativa n 006/ TCE/TO: Rol de Responsáveis, Relatório de Gestão, Demonstrações Contábeis, Relatórios Patrimoniais, Relatório do Almoxarifado, Relatórios Financeiros, Relação do Quadro de Pessoal, Informe de Regularidade exarado pelo órgão de Controle Interno, Relatório e Parecer de Auditoria da Controladoria Geral do Estado. C 8.4. A 5a Diretoria de Controle Externo Estadual emitiu o Relatório Técnico de Análise de Prestação de Contas, fls. 145/165, dos autos n 01398/2008, evidenciando os seguintes aspectos: Gestão Orçamentária, Financeira, Contábil, Administrativa e Patrimonial, cumprimento dos dispositivos constitucionais e legais e a conclusão com as falhas e irregularidades encontradas Através do Despacho n 344/2008, às fls. 166/167, o Relator, após a análise dos autos, manifestou que embora o processo de prestação de contas não tenha apresentado irregularidades, no relatório da auditoria foram detectadas, que, se não regularizadas e/ou esclarecidas, podem ocasionar a rejeição das contas e sujeitar a aplicação de multas e demais sanções previstas na Lei Orgânica e Regime Interno deste Tribunal ao responsável, e com intuito de assegurar os princípios do contraditório e da ampla defesa, colocou os autos em diligência determinando a citação e intimação do responsável, Sr. Acy de Carvalho Fontes, ' Constituição Estadual Art. 33 II - julgar as contas dos administradores e demais Responsável por dinheiros, bens e valores públicos da administração direta e indireta, incluídas as fundações e sociedades instituídas e mantidas pelos Poderes Públicos estadual e municipal e as contas daqueles que derem causa à perda, extravio ou outras irregularidades que resultem prejuízo ao tesouro público; 2 LOTCE Art. Io II - julgar as contas dos ordenadores de despesa e demais Responsável por dinheiros, bens e valores públicos da administração direta e indireta, incluídas as fundações e sociedades instituídas e mantidas pelos Poderes Públicos Estadual e municipais e as contas daqueles que derem causa à perda, extravio ou outras irregularidades de que resultem prejuízo ao tesouro público; 3 RITCE Art As contas dos administradores e demais Responsável por dinheiros, bens e valores públicos serão submetidas a julgamento do Tribunal sob a forma de processo de prestação de contas, tomada de contas ou tomada de contas especial. Z:\Departamenlos\Relatorias\6Relatoria\ASSESSORIA\AREA ESTADUAL 2007_2008\PRODIVINO\PRESTAÇÃO DE CONTAS\RVA_01398_2008_Prest_Cont_Ordenador_Ex_2007_RGQ.doc

5 conforme Carta de Citação e Intimação n 150/2008/RELT6-CODIL, fl. 168, para apresentação de documentos e alegações de defesa sobre os itens apontados nos autos n : e /2008, no prazo de 15 (quinze) dias, sob pena de serem aceitos como verdadeiros os fatos narrados: Autos n 05057/ Auditoria - janeiro a dezembro de Item Fracionamento de despesa com aquisição 02 (dois) HD-300 GB, (peça para processamento de dados), valor unitário R$ 4.960,80, contrariando o art. 24, II da Lei n 8666/93; 2- Item 6.1. Identificação incompleta dos dados dos veículos no corpo das notas fiscais, caracterizando infração ao art. 14, 3o, VI, do Decreto n 2350/2005; 3- Item 6.2. Realização de despesas com veículo, sem prévio empenho em desacordo com art. 21 do Decreto n 2946/07 e art. 60 da Lei n 4320/64; 4- Item 6.3. Documentação Incompleta nos autos, no tange a extratos e conciliações bancárias, em descumprimento ao art. 15 da RN n 007/95- TCE; 5- Item 7. Recursos Humanos: elevado número de servidores comissionados em relação aos efetivos e efetivos comissionados, representando 61,48% do total; 6- Item 8.2. Controle dos Bens Móveis: itens sem plaquetas de tombamento, bem como inservíveis e obsoletos; 7- Item 9.1. Deficiência no controle do Almoxarifado: bens sem registro no controle físico e contábil; 8- Item 9.4. Outros aspectos observados referentes ao Almoxarifado: instalações para o correto armazenamento dos materiais; 9- Item 10. Sistema de Transporte: veículo sem caracterização O responsável pela gestão do Instituto Social Divino Espírito Santo - PRODIVINO, Sr. Acy de Carvalho Fontes, face à citação e intimação, solicitou prorrogação de prazo por mais 15 (quinze) dias para apresentação os esclarecimentos e justificativas das falhas e/ou irregularidades elencadas no Despacho n 344/2008, fls. 166/167, dos autos n 01398/2008, conforme expediente à fl. 169, protocolado nesta Corte de Contas em 28/08/2008, sendo o referido pedido deferido através do Ofício n 049/2008/RELT6-CODIL Após análise das justificativas e dos esclarecimentos do gestor, bem como dos documentos apresentados, fls. 173/235, a 5a Diretoria de Controle Externo Estadual manifestou-se, consoante às fls. 237/240, o seguinte: a) Justificativas Acatadas parcialmente 2. Item 6.1. Identificação incompleta dos dados dos veículos no corpo das notas fiscais, caracterizando infração ao art. 14, 3o, VI, do Decreto n 2350/2005; 4. Item 6.3. Documentação Incompleta nos autos, no tange a extratos e conciliações bancárias, em descumprimento ao art. 15 da RN n 007/95-TCE; 5. Item 7. Recursos Humanos: elevado número de servidores comissionados em relação aos efetivos e efetivos comissionados, representando 61,48% do total; 6. Item 8.2. Controle dos Bens Móveis: itens sem plaquetas de tombamento, bem como inservíveis e obsoletos; Z:\Departamemos\Relatorias\6Relatoria\ASSESSORIA\AREA ESTADUAL 2007_2008\PRODIVINO\PR STAÇÃO DE CONTAS\RVA_01398_2008_Prest_Cont_Ordenador_Ex_2007_RCQ.doc

6 7. Item 9.1. Deficiência no controle do Almoxarifado: bens sem registro no controle físico e contábil; 8. Item 9.4. Outros aspectos observados referentes ao Almoxarifado: instalações para o correto armazenamento dos materiais. 2. Justificativas Não Acatadas 1. Item Fracionamento de despesa com aquisição 02 (dois) HD-300 GB, (peça para processamento de dados), valor unitário R$ 4.960,80, contrariando o art. 24, II da Lei n 8666/93; 3. Item 6.2. Realização de despesas com veículo, sem prévio empenho em desacordo com art. 21 do Decreto n 2946/07 e art. 60 da Lei n 4320/64; 9. Item 10. Sistema de Transporte: ausência de contrato de cessão de uso para os veículos cedidos Em Parecer n 3.508/2008, às fls. 241/242, o Corpo Especial de Auditores desta Corte de Contas manifestou que as contas anuais do Instituto Social Divino Espírito Santo - PRODIVINO, relativa ao exercício de 2007, encontram-se perfeitamente corretas, contudo a Auditoria realizada no Órgão apontou irregularidades, que após as justificativas do responsável, permanecem maculando as contas. Nesse sentido, o Egrégio Tribunal de Contas pode julgar IRREGULARES as contas em apreço Instado regimentalmente, o Ministério Público de Contas junto ao TCE/TO, por meio do Parecer n 20/2009, fls. 243/246, manifestou que apesar de terem permanecidas algumas irregularidades, mesmo após a apresentação de documentos e justificativas por parte do responsável, tais impropriedades não têm o condão de macular as contas analisadas, e que não causam prejuízo ao erário, sendo, portanto, de cunho meramente formal. Assim, opina pela REGULARIDADE COM RESSALVAS das contas prestadas pelo Instituto Social Divino Espírito Santo - PRODIVINO, referente ao exercício de 2007, corroborando pela aprovação do relatório de auditoria por esta Corte de Contas. É o Relatório. 9. VOTO 9.1. Em atenção aos princípios norteadores da Administração Pública, o gestor público deve agir em conformidade com a lei e sujeitar-se à prestação de contas perante a sociedade e aos órgãos destinados a esse fim, com vistas a garantir que os recursos públicos sejam aplicados a bem da coletividade e seguindo destinação prevista no orçamento Ao Tribunal de Contas do Estado compete julgar as contas prestadas anualmente pelos Ordenadores de Despesas e demais responsáveis por dinheiro, bens e valores públicos, da administração direta, na conformidade do art. 33, II, da CE; art. Io, II, da Lei n 1.284/ Considerando que a Prestação de Contas do Instituto Social Divino Espírito Santo - PRODIVINO, referente ao exercício financeiro de 2007, de responsabilidade do Senhor Acy de Carvalho Fontes, gestor, atendeu ao disposto nos artigos 101 a 104 da Lei Federal n de 17 de março de 1964 e que os demonstrativos contábeis foram elaborados em consonância com os princípios de contabilidade geralmente aceitos e aplicados à Administração Pública; Z:\Departamentos\Relatorias\6Relatoria\ASSESSORIA\AREA ESTADUAL 2007_2008\PRODIVINO\PRESTAÇÃO DE CONTAS\R VA_01398_2008_Prest_Conl_Ordenador_Ex_2007_RGQ.doc

7 considerando que foi apensado ao processo de Prestação de Contas os autos n 05057/2008, que tratam da auditoria realizada no Órgão, compreendendo o período de janeiro a dezembro de 2007, devidamente analisados pelos órgãos técnicos desta Corte e que tramitam juntos a fim de subsidiarem o julgamento das contas, e receberem decisão única, nos termos do art. 9o, Io da IN TCE-TO n 008/2003, cujos achados estão considerados na análise da prestação de contas; considerando que foi garantido ao responsável o princípio constitucional do contraditório e da ampla defesa, conforme determina o art. 5o, LV, da Constituição Federal. C considerando que as falhas e/ou irregularidades apontadas, cujas justificativas apresentadas pelo responsável não foram suficientes para saná-las, e que não caracterizam má fé por parte do gestor, pois são passíveis de recomendações para evitar a sua reincidência, face as alegações apresentadas, haja vista que serão verificadas nas próximas auditorias, a saber: o fracionamento de despesas na aquisição de 2 (dois) HD para processamento de dados, identificação incompleta dos dados dos veículos no corpo de nota fiscal, deficiências no controle de bens de almoxarifado e de patrimônio, veículo tombado com placa cinza (particular) sem caracterização; considerando que foram verificadas, no balancete na unidade gestora Instituto Social Divino Espírito Santo - PRODIVINO, as seguintes pendências: :.j, DjeypdorísjDjyjersòs (Direitos) Exercício""! r lotai "Valor 89,00 775,97 350,23 123,70 1,17 103,61 14, ,68 Fonte: Balancete contábil, posição: junho/2009, SIAFEM/TO. Gredpifs^PiyjèrsosiObrigações) Exercício GasGrcsaseir Total """ 'Valor 60,29 309,70 369,99 Considerando, ainda, a documentação analisada, assim como os argumentos produzidos pelo corpo técnico desta Corte e pelo Parecer da douta Procuradoria Geral de Contas, divirjo do posicionamento do Corpo Técnico de Auditores e VOTO no sentido de que a 2a Câmara decida o seguinte: 9.4. Acolha o relatório de auditoria constante dos autos n 05057/2008, com base nos pareceres exarados pelo Corpo Especial de Auditores e pela Douta Procuradoria Geral de Contas Julgue REGULARES COM RESSALVAS, as contas do Instituto Social Divino Espírito Santo - PRODIVINO, exercício financeiro de 2007, de responsabilidade do Sr. Acy de Carvalho Fontes, nos termos do art. 85, II da LOTCE/TO n 1.284/01 c/c art. 75, Parágrafo Único, do RITCE, dando lhe quitação. Z:\Depaitamentos\Relatorâs\6Relatoria\ASSESSORIA\ÁR A ESTADUAL 2007_2008\PRODIVINO\PRESTAÇAO DE CONTAS\RVA_01398_2008_Prcst_Cont_Ordenador_Ex_2007_RGQ.doc

8 9.6. Recomende ao Gestor do Instituto Social Divino Espírito Santo - PRODIVINO à adoção das providências necessárias no sentido de evitar a reincidência das seguintes falhas e ou irregularidades: fracionamento de despesas, identificação incompleta de aquisições de bens e serviços no corpo das notas fiscais, deficiências no controle de bens de almoxarifado e de patrimônio, veículo tombado com placa cinza (particular) sem caracterização; e que proceda a regularização, com base nas normas legais e nos preceitos contábeis, dos valores pendentes que foram contabilizados em ''Devedores Diversos" e í;credores Diversos" Determine a remessa de cópia da decisão (Relatório, Voto e Acórdão) ao Gestor do Instituto Social Divino Espírito Santo - PRODIVINO, para conhecimento e adoção das providencias necessárias no sentido de evitar a reincidência das falhas e/ou irregularidades apontadas no Despacho n 344/ Intime do teor da decisão ao Procurador de Contas, que atuou nos autos na conformidade do art. 373, do RITCE. c 9.9. Determine a publicação da presente decisão no Boletim Oficial do Tribunal de Contas do Estado para que surta os efeitos legais Encaminhe os presentes autos à Diretoria Geral de Controle Externo para as anotações necessárias ao seu mister e, após, à Coordenadoria de Protocolo Geral para as devidas providências. Tribunal de Contas do Estado do Tocantins, Sessão da 2a Câmara, em Palmas, Capital do Estado do Tocantins, aos J& dias do mês de c^w-stb de jvioeses wíetéa labre '-Auditor em Substituição a jzíonselheiro Relator Z:\Departamentos\Relatorias\6ReUtom\ASSESSORIA\AREA ESTADUAL \PROD!VINO\PRESTAÇÃO DE COOTAS\RVA_01398_2008_Presl_CoM_Ordenador_Ex_2007_RGQ.doc