PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA

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1 PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA PAINT/ 2015

2 PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA PAINT/2015 I Introdução Em atendimento à Instrução Normativa IN/CGU nº 07, de 29/12/2006, alterada pelas IN/CGU nº 09, de 14/11/2007 e IN/SFC nº 01, de 03/01/2007, apresentamos o Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna PAINT/2015 da Eletrobras Distribuição Rondônia - EDRO, contendo as ações de auditoria e as ações de desenvolvimento institucional e capacitação, que objetivam o fortalecimento das atividades da Auditoria Interna - CAD. II Estrutura e gastos da Auditoria Interna Nesta data a Auditoria Interna está composta do seguinte quadro de pessoal: Nome Cargo Função Formação Admissão Na CAD desde Antonio Laet Aires de Almeida PS II Gerente Contabilidade 09/02/ /06/2005 Ana Cristina Peres da Silva PS I Técnico de Nível Universitário Administração 14/02/ /03/2013 Francianny Aires da Silva Ozias PS I Técnico de Nível Universitário Direito 01/03/ /07/2014 Sorriane Oliveira Teixeira Fernandes PMS I Assistente Administrativo Administração 11/06/ /10/2013 Quant. atual: 04 Quant. Permitida pela ER/ANEEL: 08. Cabe ressaltar que nesta data existe um concurso público em andamento, o qual contempla quantitativo de empregado para recomposição do quadro da Auditoria Interna - CAD, o qual já está autorizado pelo Conselho de Administração. Quanto aos gastos totais, até setembro de 2014 os mesmos totalizaram R$ ,23. Com base nesse valor, estima-se que o total dos gastos em 2014 será de aproximadamente R$ ,30. Para 2015, considerando o quadro de pessoal atual e os reajustes salariais que teremos, estimamos que os gastos totais com as atividades da Auditoria Interna totalizarão aproximadamente R$ ,45. Se houver a contratação de mais quatro profissionais de nível superior, estimamos que os gastos totalizem aproximadamente R$ ,45. 2

3 III Ações de auditoria interna previstas e seus objetivos: Considerando o quantitativo de 04 (quatro) empregados lotados atualmente na Auditoria Interna CAD, com uma jornada de 07 (sete) horas diárias, e 246 dias úteis, planejamos as seguintes ações de auditoria a serem realizadas em Os detalhes do quantitativo e da relação percentual estão demonstrados no item VII. 1 Avaliação da gestão de contratos da área de expansão Este trabalho de auditoria avaliará a gestão de contratos de obras e serviços terceirizados da área de expansão da Empresa. A necessidade de sua realização decorre da vulnerabilidade a que estão expostos os controles internos, em razão da materialidade dos valores envolvidos e dos riscos trabalhistas a que a Empresa está submetida Origem da demanda: Auditoria Interna Objetivo: Avaliar a gestão dos contratos de obras e serviços terceirizados da área de expansão da Empresa. As vulnerabilidades, porventura, detectadas deverão ser mitigadas pelos gestores das áreas responsáveis Escopo do trabalho: Serão analisados os procedimentos legais e normativos relativos à gestão de contratos, com ênfase no cumprimento dos objetos contratados, no cumprimento das obrigações contratuais e no pagamento dos serviços faturados Abrangência: Será definida por amostragem Cronograma: de 14/01 a 03/03/ Local de realização: Sede da Empresa Recursos humanos a serem utilizados: 406 homem/horas, a ser realizado por dois profissionais de auditoria. O trabalho exige conhecimentos dos normativos internos, dos contratos e da legislação que rege a terceirização de serviços. 2 Avaliação dos programas de Pesquisa e Desenvolvimento e Eficiência Energética Este trabalho será realizado na área de regulação, com vistas a avaliar o planejamento e a execução dos programas de Pesquisa e Desenvolvimento e Eficiência Energética. As vulnerabilidades, porventura, detectadas deverão ser mitigadas pelos gestores das áreas responsáveis Origem da demanda: Auditoria Interna Objetivo: Avaliar o cumprimento dos normativos da Agência Nacional de Energia Elétrica ANEEL, avaliar o planejamento e a execução dos programas e avaliar a gestão dos contratos relativos à Pesquisa e Desenvolvimento e Eficiência Energética. As possíveis vulnerabilidades detectadas deverão ser mitigadas pelo gestor da área responsável. 3

4 2.3 - Escopo do trabalho: Serão avaliados o cumprimento dos normativos da ANEEL que regulam os programas de pesquisa e desenvolvimento e eficiência energética; o planejamento e a execução dos programas dessa natureza aprovados para serem aplicados no âmbito da concessão; e a gestão dos contratos que objetivem a implementação dos programas Abrangência: Será definida por amostragem Cronograma: de 04/03 a 17/04/ Local de realização: Sede da Empresa Recursos humanos a serem utilizados: 406 homem/horas. O trabalho exige conhecimentos dos normativos da ANEEL, dos normativos internos, dos contratos envolvidos e da legislação que rege a terceirização de serviços. 3 Prestação de Contas O trabalho de elaboração e composição da Prestação de Contas Anual da Empresa, com a emissão do respectivo parecer da Auditoria Interna será realizado em atendimento à legislação vigente Origem da demanda: TCU e CGU Objetivo: Elaborar e compor o Processo de Prestação de Contas Anual da Empresa, em atendimento à legislação vigente Escopo do trabalho: As peças que compõem a Prestação de Contas Anual da Empresa serão elaboradas pelas diversas áreas responsáveis, orientadas pela Auditoria Interna Cronograma: de 06/03 a 29/05/ Local de realização: Sede da Empresa Recursos humanos a serem utilizados: 350 homem/horas. O trabalho exige conhecimento de administração e dos normativos do TCU e da CGU que regem a matéria. 4 Avaliação da Gestão Comercial da Regional Sul Este trabalho de auditoria será realizado em razão da materialidade e vulnerabilidade a que estão sujeitas as atividades comerciais realizadas pela Empresa, seja por meio de pessoal próprio ou terceirizado Origem da demanda: Auditoria Interna Objetivo: Avaliar a aderência das atividades comerciais desenvolvidas pelas localidades de Vilhena, Pimenta Bueno e Cacoal, pertencentes à Gerência Comercial da Regional Sul 4

5 DCAS e subordinadas ao Departamento de Atendimento aos Clientes - DCA e pertencentes à Gerência dos Serviços da Regional Sul PRSS, subordinadas ao Departamento de serviços PRS, em relação aos normativos internos e aos normativos da Agência Nacional de Energia Elétrica - ANEEL. As vulnerabilidades, porventura, detectadas deverão ser mitigadas pelos gestores das áreas responsáveis Escopo do trabalho: Serão avaliadas as atividades comerciais relacionadas ao atendimento ao público, os pedidos de ligações novas e aumento de carga, o cadastramento de tarifa social (baixa renda), o corte e religação, os parcelamentos de débitos, os encerramento de ordens de serviços - OS, o controle de nível de acesso ao Sistema Comercial Ajuri e a avaliação da gestão e das atividades executadas por meio do Contrato DO/045/2014, firmado com a Centralnorte Serviços e Comércio Ltda., sob a responsabilidade do Departamento de Serviços PRS, entre outras Abrangência: Será definida por amostragem Cronograma: de 11/06 a 10/07/ Local de realização: Sede da Empresa Recursos humanos a serem utilizados: 406 homem/horas. O trabalho exige conhecimentos dos normativos da Agência Nacional de Energia Elétrica ANEEL, dos normativos internos da área comercial e de serviços, do contrato envolvido e da legislação que rege a terceirização de serviços. 5 Avaliação da gestão da Folha de Pagamento Este trabalho de auditoria será realizado em atendimento aos normativos do TCU e da CGU e em razão do volume de recursos gastos com pessoal. O seu resultado dá subsídio ao Parecer da Auditoria Interna, que é peça integrante da Prestação de Contas Anual da Empresa Origem da demanda: TCU e CGU Objetivo: Avaliar a gestão da folha de pagamento e participação no plano de previdência complementar, no tocante ao cumprimento da legislação trabalhista, do acordo coletivo de trabalho vigente e dos normativos internos. As possíveis vulnerabilidades detectadas deverão ser mitigadas pelo gestor da área responsável Escopo do trabalho: Será realizada análise documental e de dados do Sistema de Gestão de Pessoal SGP, módulo Folha de Pagamento, avaliando-se a regularidade: do ponto eletrônico; dos proventos (salários, horas extras, adicionais, gratificações, férias, cálculos da Participação nos Lucros e Resultados - PLR e outros); dos descontos (INSS, IRRF, faltas e outros); da quitação dos valores líquidos pagos; da contabilização; a regularidade das contribuições ao plano de previdência complementar (participação do empregado, contrapartida da empresa e circularização os valores repassados à fundação Eletros); a adequabilidade da força de trabalho da unidade frente às suas atribuições; a consistência dos controles internos; a tempestividade e qualidade dos registros pertinentes no sistema contábil e nos sistemas corporativos obrigatórios; e as ações e 5

6 iniciativas para a substituição de terceirizados irregulares, inclusive estágio e qualidade de execução do plano de substituição, em cumprimento ao Acórdão TCU nº 2132/ Abrangência: Será definida por amostragem Cronograma: de 13/07 a 25/08/ Local de realização: Sede da Empresa Recursos humanos a serem utilizados: 455 homem/horas. O trabalho exige conhecimentos dos normativos internos, da legislação trabalhista e previdenciária, da legislação previdência complementar e acordo coletivo de trabalho. 6 Avaliação da regularidade dos processos de dispensa e inexigibilidade de licitação Este trabalho de auditoria será realizado em atendimento à exigência da CGU e do TCU em razão da vulnerabilidade a que estão sujeitas as contratações realizadas pela Empresa. O resultado do trabalho dá subsidio ao Parecer da Auditoria Interna, que é peça integrante da Prestação de Contas Anual da Empresa Origem da demanda: CGU e TCU Objetivo: Avaliar a aderência dos processos licitatórios em relação à legislação vigente e aos normativos internos, bem como avaliar se os recursos estão sendo aplicados sob a ótica da eficácia e da eficiência. As possíveis vulnerabilidades detectadas deverão ser mitigadas pelo gestor da área responsável Escopo do trabalho: Será avaliada a formalidade e a conformidade dos processos licitatórios, no que diz respeito ao enquadramento da modalidade, a justificativa do objeto e do preço, a escolha e a regularidade da contratada, a exclusividade da contratada, a fundamentação legal, o parecer jurídico, a tempestividade das publicações, a sequência de registros de autuação dos documentos desde o projeto básico/termo de referência até a assinatura dos respectivos contratos, entre outros Abrangência: Será definida por amostragem Cronograma: de 26/08 a 07/10/ Local de realização: Sede da Empresa Recursos humanos a serem utilizados: 406 homem/horas. O trabalho exige conhecimentos sobre a legislação licitatória e dos normativos internos. 7 Acompanhamento do cumprimento das recomendações da Auditoria Interna, CGU, TCU, Eletrobras, CA, CF e Sindicâncias. Este trabalho atesta o cumprimento das recomendações e determinações emanadas da Auditoria Interna da Empresa e Auditoria Interna da Eletrobras holding, dos demais órgãos de controle e da Administração Superior. O resultado do trabalho dá subsidio ao 6

7 parecer da Auditoria Interna, que é peça integrante da Prestação de Contas Anual da Empresa Origem da demanda: Auditoria Interna da Empresa, Auditoria Interna da Eletrobras holding, dos demais órgãos de controle e da Administração Superior Objetivo: Acompanhar e avaliar o cumprimento das recomendações e determinações do Conselho de Administração, do Conselho Fiscal, da Auditoria Interna da Empresa da Auditoria Interna da Eletrobras holding, das Comissões de Sindicâncias, da CGU e do TCU Escopo do trabalho: O acompanhamento e a avaliação do cumprimento das recomendações e determinações se dão mediante análise efetuada pela Auditoria Interna nas informações/documentos encaminhadas pelas áreas gestoras, com o objetivo de comprovar a efetividade das ações Cronograma: Diariamente Local de realização: Sede da Empresa Recursos humanos a serem utilizados: 616 horas/homem. O trabalho exige conhecimento dos processos da Empresa e bom relacionamento com as áreas gestoras. 8 Atendimentos às diligências da CGU, TCU, Eletrobras e Auditoria Independente Periodicamente, a Empresa tem recebido demandas da CGU, do TCU, da Eletrobras holding e da Auditoria Independente, através de trabalhos realizados na própria Empresa ou à distância. Esta atividade é considerada como projeto, devido à grande quantidade de horas efetivadas na preparação de documentos a serem disponibilizados e o constante envolvimento de profissionais da Auditoria Interna no atendimento às citadas demandas Origem da demanda: CGU, TCU, Eletrobras e Auditoria Independente Objetivo: Atender solicitações da CGU, TCU, Eletrobras e Auditoria Independente Escopo do trabalho: O trabalho é realizado mediante atendimento às correspondências e às equipes de auditoria da CGU, do TCU, da Eletrobras e da Auditoria Independente, onde a Auditoria Interna faz a intermediação destes com as áreas gestoras dos processos, verificando a adequação e a qualidade das informações Cronograma: Período não definido Local de realização: Sede da Empresa Recursos humanos a serem utilizados: 616 horas/homem. O trabalho exige conhecimentos dos processos da Empresa e bom relacionamento com as áreas gestoras. 9 PAINT e RAINT 7

8 Elaboração do Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna PAINT e do Relatório Anual de Atividades de Auditoria Interna RAINT, visando atender à legislação Origem da demanda: CGU Objetivo: Elaboração do PAINT/2016 e RAINT/ Escopo do trabalho: No PAINT serão definidos os trabalhos a serem desenvolvidos no exercício de 2016; e no RAINT serão informados à CGU e ao Conselho de Administração as atividades efetivamente realizadas no exercício de Cronograma: RAINT: de 19/01 a 30/01/2015; e PAINT: de 19/10 a 30/10/ Local de realização: Sede da Empresa Recursos humanos a serem utilizados: 140 horas/homem. O trabalho exige conhecimento da legislação pertinente. 10 Trabalhos não programados No decorrer do exercício surgem situações especiais que exigem outros trabalhos de auditoria. Para atender a essas demandas, a Auditoria Interna está prevendo um quantitativo necessário de homem/horas. Nesse contexto, ressalta-se a orientação da Auditoria Interna da Eletrobras e da Coordenação do Macro processo de Auditoria das Empresas Distribuidoras do Sistema Eletrobras de que seja destacado um quantitativo de horas para a realização de trabalhos de auditoria compartilhadas, onde auditores de uma empresa possam contribuir em trabalhos de outras empresas, possibilitando que conhecimentos e experiências sejam compartilhados, facilitando uma possível padronização dos procedimentos de auditoria no âmbito do Sistema Eletrobras Origem da demanda: Auditoria Interna, Auditoria Interna da Eletrobras, CGU e TCU Objetivo: Atender às solicitações especiais emanadas dos órgãos da administração superior e de controle, bem como, participar de trabalhos de auditorias compartilhadas Escopo do trabalho: Os trabalhos especiais são realizados mediante avaliação das ações relacionadas aos processos demandados, emitindo relatório ou parecer sobre os assuntos auditados Cronograma: Período não definido Local de realização: Não definido Recursos humanos a serem utilizados: 441 homem/horas. Os trabalhos exigem conhecimentos específicos sobre os assuntos demandados. 8

9 IV Ações de desenvolvimento institucional e capacitações previstas para o fortalecimento das atividades da Auditoria Interna Foram reservadas 441 horas para treinamento, equivalente a 1,5 (um e meio) dia/mês por empregado da Auditoria Interna. Vale destacar que a Auditoria Interna tem procurado participar juntamente com as demais empresas do Sistema Eletrobras, de treinamentos de interesses comuns, de forma corporativa, objetivando buscar o seu fortalecimento e a padronização de procedimentos. Apresentamos a seguir, os principais treinamentos planejados para 2015 para os empregados lotados na Auditoria Interna: Curso Local Carga horária Entidade Auditoria de Obras Públicas Brasília-DF 48 horas Auditoria em Contratos de terceirização Curso de Comercialização de Energia Elétrica - CCEE Avaliação de Indicadores de Gestão Congressos de Auditoria Interna: CLAI, CONBRAI e AUDITI Aprimora Treinamentos Nº participantes Não definido 48 horas Não definido 3 Rio de Janeiro 96 horas Funcoge 3 Brasília-DF Não definido 72 horas 72 horas Atos Treinamentos IIA Brasil, Funcoge e Abraconee. Práticas administrativas Não definido 105 horas Não definido 1 Total de horas previstas 441 horas A Auditoria Interna renovará suas licenças de uso do software ACL (ferramenta para extração e análise de dados). V Férias Os empregados da Auditoria Interna gozarão férias nos seguintes meses de fevereiro, outubro e dezembro de 2015, totalizando o quantitativo de 553 horas. VI Outras Atividades Aqui estão consideradas parte das horas de trabalho do gerente da Auditoria Interna CAD e do profissional de apoio administrativo, envolvendo reuniões, atividades gerenciais e outras demandas administrativas de interesse da Empresa, as quais estimamos totalizarem horas em VII Resumo das ações previstas no PAINT/2015 Nº Atividade Demanda Cronograma H/H % H/H Estimado III-1 Avaliação da gestão de Auditoria Interna. 14/01 a 406 5,90% contratos de obras e serviços 03/03/2015 da área de expansão. 9

10 III-2 Avaliação dos programas de Pesquisa e Desenvolvimento e Eficiência Energética. Auditoria Interna. 04/03 a 17/04/2015 III-3 Prestação de Contas. TCU e CGU. 20/04 a 29/05/2015 III-4 Avaliação da Gestão Auditoria Interna. 01/06 a Comercial da Regional Sul. 10/07/2015 III-5 Avaliação da gestão da Folha TCU e CGU. 13/07 a de Pagamento. 25/08/2015 III-6 Avaliação da regularidade dos CGU e TCU. 26/08 a processos de dispensa e 07/10/2015 inexigibilidade de licitação III-7 Acompanhamento do cumprimento das recomendações da Auditoria Interna, CGU, TCU, Eletrobras, CA, CF e Sindicâncias. Auditoria Interna da Empresa, Auditoria Interna da Eletrobras holding, dos demais órgãos de controle e da Administração Superior ,90% 350 5,08% 406 5,90% 455 6,60% 406 5,90% Diariamente 616 8,94% III-8 Atendimentos às diligências da CGU, TCU e Período não 616 8,94% CGU, TCU e Eletrobras. Eletrobras. definido. III-9 PAINT e RAINT. CGU. RAINT: 140 2,03% 19/01 a 30/01/2015; e PAINT: 19/10 a 30/10/ III-10 Trabalhos não programados. Auditoria Interna, Não definido ,40% Auditoria Interna da Eletrobras, CGU e TCU. IV Treinamentos Empregados Não definido ,40% V Férias Empregados Fevereiro, 553 8,03% outubro e dezembro de 2015 V-2 Outras Atividades Administração ,98% Total ,00% Porto Velho - RO, 31 de outubro de Antonio Laet Aires de Almeida Gerente da Auditoria Interna 10