CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DE SÃO PAULO RELATÓRIO DE GESTÃO 2017

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2 CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DE SÃO PAULO RELATÓRIO DE GESTÃO DO EXERCÍCIO DE 2017 Relatório de Gestão do exercício de 2017, apresentado aos órgãos de controle interno e externo e à sociedade como prestação de contas anual a que esta Unidade Jurisdicionada está obrigada nos termos do parágrafo único do art. 70 da Constituição Federal, elaborado de acordo com as disposições da IN TCU nº 63/2010, da DN TCU nº 161/2017, da Portaria TCU nº 65/2018 e das orientações do órgão de controle interno constantes da INTVPCI N.º 18/2018. São Paulo, 26 de abril de

3 LISTA DE SIGLAS E ABREVIAÇÕES CCI CDB CEF CEI CFC COFINS CLT CRC CRCs CRCSP CSLL CTPS DIEESE DN DOU EIRELI FGTS FIDES ICV IFRS IN INSS IRRF ISO ISS MEI MVR NBC NBCASP PAD PASEP PIS SGI TCU TRED VPCI Câmara de Controle Interno Certificado de Depósito Bancário Caixa Econômica Federal Cadastro de Escritório Individual Conselho Federal de Contabilidade Contribuição para Financiamento da Seguridade Social Consolidação das Leis do Trabalho Conselho Regional de Contabilidade Conselhos Regionais de Contabilidade Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo Contribuição Social sobre o Lucro Líquido Carteira de Trabalho e Previdência Social Departamento Intersindical de Estatística e Estudos Socioeconômicos Decisão Normativa Diário Oficial da União Empresa Individual de Responsabilidade Limitada Fundo de Garantia por Tempo de Serviço Fundo de Integração e Desenvolvimento Índice do Custo de Vida International Financial Accounting Standards Instrução Normativa Instituto Nacional do Seguro Social Imposto de Renda Retido na Fonte International Organization for Standardization Imposto sobre serviços Microempreendedor Individual Maior Valor de Referência Normas Brasileiras de Contabilidade Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público Processo Administrativo Disciplinar Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público Programa de Integração Social Sistema de Gestão por Indicadores Tribunal de Contas da União Tribunal Regional de Ética e Disciplina Vice-Presidência de Controle Interno 2

4 LISTA DE TABELAS, QUADROS, GRÁFICOS E FIGURAS Lista de Quadros Quadro 1 Informações sobre áreas estratégicas Quadro 2 Comunicação Institucional Quadro 3 Reuniões Regimentais Quadro 4 Publicações Técnicas e Institucionais Quadro 5 Relacionamento Institucional Parcerias Estratégicas Quadro 6 Apoio às Delegacias e Representações Quadro 7 Gestão da Qualidade ISO Quadro 8 Promover a Educação Continuada Congressos/Convenções Quadro 9 Fiscalização das Organizações Contábeis e dos Profissionais da Contabilidade Quadro 10 Registro de Profissionais e Organizações Contábeis Quadro 11 Promover a Educação Continuada Cursos/Palestras Quadro 12 Previsão e Arrecadação por Receita Corrente e de Capital Quadro 13 Despesas por Grupo e Elementos de Despesa Quadro 14 Programação de Despesa Quadro 15 Resoluções Quadro 16 Portarias Quadro 17 Despesas por Modalidade de Contratação Quadro 18 Acompanhamento da Arrecadação de Multas de Infração Quantidade de Multas Quadro 19 Acompanhamento da Arrecadação de Multas Montante Financeiro Valores em (R$) Quadro 20 Indicadores de Gestão Quadro 21 Objetivo Estratégico: Atuar como Fator de Proteção da Sociedade Quadro 22 Objetivo Estratégico: Influenciar na formação das competências e das habilidades do profissional e fomentar programas de educação continuada Quadro 23 Objetivo Estratégico: Fortalecer a participação sócio-político-institucional perante as instituições públicas, privadas, sociedade civil e entidades representativas da Classe Contábil Quadro 24 Objetivo Estratégico: Firmar Parcerias Estratégicas Quadro 25 Objetivo Estratégico: Inovar, Integrar e Otimizar a Gestão do Sistema CFC/CRCs Quadro 26 Objetivo Estratégico: Garantir a qualidade e confiabilidade nos processos e procedimentos Quadro 27 Objetivo Estratégico: Aperfeiçoar, ampliar e difundir ações de Educação Continuada, Registro e Fiscalização como Fator de Proteção da Sociedade Quadro 28 Objetivo Estratégico: Fortalecer conhecimentos técnicos e habilidades pessoais dos Conselheiros e dos Colaboradores do Sistema CFC/CRCs Quadro 29 Objetivo Estratégico: Ampliar e integrar o uso da tecnologia da informação no Sistema CFC/CRCs Quadro 30 Objetivo Estratégico: Assegurar adequada infraestrutura e suporte logístico às necessidades do Sistema CFC/CRCs

5 Quadro 31 Objetivo Estratégico: Garantir sustentabilidade orçamentária e financeira ao Sistema CFC/CRCs Quadro 32 Força de Trabalho Situação apurada em 31/12/ Quadro 33 Distribuição de Lotação Efetiva Quadro 34 Detalhamento da Estrutura de Cargos em Comissão e Funções Gratificadas Quadro 35 Distribuição da força de trabalho por área técnica Quadro 36 Quantidade de funcionários por faixa etária Situação apurada em 31/12/ Quadro 37 Quantidade de funcionários por nível de escolaridade Situação apurada em 31/12/ Quadro 38 Quantidade de funcionários por tempo para aposentadoria Situação apurada em 31/12/ Quadro 39 Despesas com Pessoal Quadro 40 Tabela do percentual por tempo de serviço Quadro 41 Cursos e/ou treinamentos disponibilizados aos funcionários em Quadro 42 Contratos de Prestação de Serviços com Locação de Mão de Obra Quadro 43 Objetivo Estratégico Atrair e Reter Talentos Quadro 44 Principais Sistema Computacionais em Uso Quadro 45 Resultados das pesquisas aplicadas para medir o grau de satisfação dos profissionais da contabilidade e público em geral Quadro 46 Depreciação de bens patrimoniais Quadro 47 Recomendações emitidas pela Auditoria Externa contratada pelo CRCSP no exercício de Quadro 48 Recomendações emitidas pela Auditoria Interna do CRCSP no exercício de Lista de Figuras Figura I Organograma Figura II Áreas de Atuação do Sistema CFC/CRCs Figura III Mapa Estratégico do Sistema CFC/CRCs Figura IV Estrutura de Governança do CRCSP Lista de Gráficos Gráfico I Distribuição dos Cargos de Liderança por Gênero Gráfico II Estrutura de Cargos

6 LISTA DE ANEXOS E APÊNDICES Anexo I Demonstração da Execução da Despesa para Atingir os Objetivos Estratégicos do Exercício Anexo II Contratos de Prestação de Serviços de Limpeza e de Vigilância Ostensiva Anexo III Recomendações recebidas da Auditoria Externa e da CCI/CFC Anexo IV Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas

7 SUMÁRIO APRESENTAÇÃO VISÃO GERAL DA UNIDADE Finalidade e Competências Normas e regulamentos de criação, alteração e funcionamento da unidade Breve histórico da entidade Organograma PLANEJAMENTO ORGANIZACIONAL E RESULTADOS Planejamento Organizacional Formas e instrumentos de monitoramento da execução e resultados dos planos Desempenho Orçamentário e Operacional Gestão das multas aplicadas em decorrência da atividade de fiscalização Apresentação e análise de indicadores de desempenho GOVERNANÇA, GESTÃO DE RISCOS E CONTROLES INTERNOS Descrição das Estruturas de Governança Informações sobre os dirigentes e colegiados Atuação da unidade de auditoria interna Atividades de correição e apuração de ilícitos administrativos Gestão de riscos e controles internos Política de remuneração dos administradores e membros de colegiados Informações sobre a empresa de auditoria independente contratada ÁREAS ESPECIAIS DA GESTÃO Gestão de Pessoas Gestão da Tecnologia da Informação RELACIONAMENTO COM A SOCIEDADE Canais de acesso ao cidadão Aferição do grau de satisfação dos cidadãos-usuários Mecanismos de transparência das informações relevantes sobre a atuação da unidade Medidas para garantir a acessibilidade aos produtos, serviços e instalações DESEMPENHO FINANCEIRO E INFORMAÇÕES CONTÁBEIS Desempenho financeiro no exercício Tratamento contábil da depreciação, da amortização e da exaustão de itens do patrimônio Sistemática de apuração de custos do âmbito da unidade Demonstrações contábeis exigidas pela Lei nº 4.320/64 e notas explicativas CONFORMIDADE DA GESTÃO E DEMANDAS DE ÓRGÃOS DE CONTROLE Tratamento de determinações e recomendações do TCU Tratamento de recomendações do Órgão de Controle Interno Medidas administrativas para apuração de responsabilidade por dano ao Erário OUTRAS INFORMAÇÕES RELEVANTES ANEXOS E APÊNDICES

8 APRESENTAÇÃO O presente Relatório de Gestão tem como objetivo apresentar as atividades desenvolvidas pelo Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo (CRCSP) durante o exercício de 2017, em atendimento ao disposto no art. 70 da Constituição Federal, elaborado de acordo com as disposições da IN TCU nº 63/2010, da DN TCU nº 161/2017, da Portaria TCU nº 65/2018 e das orientações do órgão de controle interno, em conformidade com a Resolução CFC nº 1.161/2009. Paralelamente, permite ao CRCSP prestar contas à sociedade e, especialmente, à classe contábil, da aplicação dos recursos que arrecada e administra, dando transparência aos atos de sua gestão. O Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo (CRCSP) faz parte do sistema de registro, fiscalização e desenvolvimento profissional da classe contábil formado pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC) e pelos Conselhos Regionais de Contabilidade existentes em todos os estados da federação e no Distrito Federal. Este relatório mostra a síntese das atividades desenvolvidas pelo CRCSP durante o ano de 2017, com ações alinhadas ao Planejamento Estratégico do Sistema CFC/CRCs, e aborda tanto aquelas atividades voltadas ao exercício do controle da atuação administrativa e financeira do CRCSP, quanto aquelas voltadas ao aperfeiçoamento e a modernização de sua gestão. Quanto aos projetos e atividades desenvolvidos no ano de 2017, destacamos as principais realizações da gestão: ampliação do número de profissionais da contabilidade e organizações contábeis registradas no CRCSP, ampliação das atividades de fiscalização das organizações contábeis e dos profissionais da contabilidade, realização de Convenções Regionais em cidades do interior do estado, ampliação do Programa de Educação Continuada à Distância e realização da 25ª Convenção dos Profissionais da Contabilidade do Estado de São Paulo. Dessa forma, o relatório está estruturado em 8 (oito) partes principais: a visão geral da unidade, o planejamento organizacional e resultados, a governança, gestão de riscos e controle interno, as áreas especiais da gestão, o relacionamento com a sociedade, o desempenho financeiros e as informações financeiras, a conformidade da gestão e demandas dos órgãos de controle, além de outras informações relevantes. A elaboração do relatório seguiu a sistemática do Sistema de Prestação de Contas (e-contas). Informamos abaixo os itens não aplicáveis ao presente relatório ou que não tiveram ocorrência no exercício de Execução descentralizada com transferência de recursos: Este item não é aplicável a este relatório, considerando que o CRCSP não realizou convênios ou parcerias que implicassem repasses de recursos no exercício de Sistemática de apuração de custos no âmbito da unidade: Este item não é aplicável ao presente relatório, pois ainda não foi possível implementar um sistema de custos, tendo em vista limitações técnicas e tecnológicas Tratamento das deliberações exaradas em acórdão do TCU: Não houve nenhuma ocorrência dessa natureza no exercício de Medidas administrativas para a apuração de responsabilidade por dano ao erário: Não houve nenhuma ocorrência dessa natureza no exercício de Os demais itens encontram-se descritos no corpo deste documento. 7

9 1. VISÃO GERAL DA UNIDADE 1.1. Finalidade e competências O Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo (CRCSP) é o órgão responsável pelo registro dos Profissionais da Contabilidade e das Organizações Contábeis, além de fiscalizar, disciplinar e orientar o exercício da profissão contábil. Os profissionais e as empresas estão permanentemente sujeitos à fiscalização do CRCSP, que verifica se os padrões técnicos e éticos condizentes com a profissão contábil estão sendo seguidos. Além das competências básicas de registrar e fiscalizar o exercício profissional, o CRCSP é responsável por desenvolver um amplo programa de educação continuada, que já beneficiou milhares de profissionais de todas as regiões do estado com a realização de seminários, palestras entre outras atividades. Também tem um programa de integração com as principais Universidades e Faculdades de Ciências Contábeis do Estado oferecendo aos alunos a oportunidade de conhecer melhor o órgão fiscalizador e sua futura profissão. O CRCSP organiza as Convenções (Estadual e Regionais) com o objetivo de estreitar o relacionamento entre profissionais, empresários e estudantes de Contabilidade. Tem uma forte atuação por meio de suas Comissões, ampliando e reforçando o trabalho do Conselho. As comissões são formadas por jovens profissionais, mulheres, integrantes da melhor idade, do Terceiro Setor, da cultura e do meio acadêmico Normas e regulamentos de criação, alteração e funcionamento da unidade O Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo (CRCSP) foi criado com base no Decreto-Lei nº 9.295, de 27 de maio de 1946, que criou o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), os Conselhos Regionais de Contabilidade e normatizou a profissão contábil. O Decreto-Lei nº 9.295/1946 sofreu modificações com a promulgação da Lei nº , de 11 de junho de Essa legislação é complementada pelo Decreto-Lei nº 1.040, de 21 de outubro de 1969, alterado pela Lei nº , de 2 de agosto de 2005, que dispõe sobre os Conselhos Federal e Regionais de Contabilidade, regula a eleição de seus membros, e dá outras providências. Citamos abaixo outras normas relacionadas à gestão, estrutura e funcionamento do CRCSP: Resolução CFC nº 827/1998, que aprova o Manual de Fiscalização e dá outras providências. Resolução CFC nº 863/1999, que dispõe sobre a cobrança compartilhada e o recolhimento da cota pertencente ao CFC. Resolução CFC n 1.101/2007, que aprova o Manual de Auditoria do Sistema CFC/CRCs. Resolução CFC n 1.161/2009, que aprova o Manual de Contabilidade do Sistema CFC/CRCs, e dá outras providências. Resolução CFC nº 1.280/2010 que fixa as diretrizes de cobrança dos CRCs. Resolução CFC nº 1.370/2011, que dispõe sobre Regulamento Geral dos Conselhos. Resolução CFC nº 1.449/2013, que aprova o Manual de Registro e dá outras providências. Resolução CFC nº 1.473/2014, que aprova o Planejamento Estratégico do Sistema CFC/CRCs 8

10 Resolução CFC nº 1.479/2015, que dispõe sobre gestão orçamentária e financeira de investimentos em qualificação profissional do Programa de Educação Continuada do Sistema CFC/CRCs. Resolução CFC nº 1.480/2015, que dispõe sobre as eleições diretas para os Conselhos Regionais de Contabilidade e dá outras providências. Resolução CFC nº 1.494/2015, que Dispõe sobre o Registro Profissional dos Contadores. Resolução CRCSP nº 1.029/2011, que normatiza a concessão de diárias e despesas de deslocamento de Empregados, com alterações da Resolução CRCSP nº 1.125/2012. Resolução CRCSP nº 1.075/2011, que normatiza a concessão de diárias e despesas de deslocamento de Conselheiros, com alterações da Resolução CRCSP nº 1.181/2014. Resolução CRCSP nº 1.076/2011, que normatiza a concessão de diárias e despesas de deslocamento de Delegados, com alterações da Resolução CRCSP nº 1.123/2012. Resolução CRCSP nº 1.077/2011, que normatiza a concessão de diárias e despesas de deslocamento de Colaboradores, com alterações da Resolução CRCSP nº 1.124/2012. Resolução CRCSP nº 1.093/2011, que aprova o Regimento Interno do CRCSP. Resolução CRCSP nº 1.103/2011, aprova o Regulamento de Pessoal do CRCSP. Resolução CRCSP nº 1.163/2013, aprova o Regimento Interno da Comissão de Transparência do CRCSP. Resolução CRCSP nº 1.170/2014, aprova o Plano de Cargos e Salários do CRCSP, com alterações da Resolução CRCSP nº 1.175/2014. Resolução CRCSP nº 1.196/2015, aprova alteração do Regimento Interno do CRCSP. Manual Administrativo e Financeiro. Manual da Qualidade. Manual de Cobrança Breve histórico da entidade O Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo faz parte do sistema de registro e fiscalização do exercício da profissão contábil, formado pelo Conselho Federal de Contabilidade, com sede em Brasília/DF, e os Conselhos Regionais existentes em todos os Estados da Federação e no Distrito Federal. Este sistema foi criado pelo Decreto-Lei nº 9.295/46 e representou um longo processo de gestões que a classe contábil, por meio de suas lideranças, realizou junto aos poderes públicos e à sociedade para criar um órgão colegiado que representasse a regulamentação definitiva da profissão. O Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo foi instalado em 14 de dezembro de 1946 e sua primeira reunião foi realizada em 23 de dezembro na sede do Sindicato dos Contabilistas de São Paulo, naquela ocasião, localizado na Rua São Bento, 405, 11º andar. Nessa primeira reunião, foi realizada a eleição para a escolha do primeiro presidente do CRCSP, da qual saiu-se vitorioso o Contador Pedro Pedreschi. 9

11 A segunda reunião do CRCSP foi realizada em 6 de fevereiro de 1947, também na sede do Sindicato dos Contabilistas de São Paulo, e nela foram debatidos os temas referentes à efetiva instalação do órgão de registro e fiscalização do exercício da profissão contábil no Estado de São Paulo. A sede do Sindicato dos Contabilistas de São Paulo foi usada para a realização de 39 reuniões do CRCSP. Em 15 de dezembro de 1947, o Conselho instalou-se em sua primeira sede, uma pequena sala de 16 metros quadrados localizada na Rua Wenceslau Braz, 175, 5º andar, onde ficou até o final de 1951, quando se mudou para uma sede maior, que ocupava todo o andar de um prédio na Rua 3 de Dezembro. Em 1952, o então presidente, Joaquim Monteiro de Carvalho, comprou o 8º andar do Edifício da Lavoura, na Rua 24 de Maio, 104, a primeira sede própria do CRCSP. Ao mesmo tempo que crescia em importância e em funções, o Conselho ia ocupando outros andares desse edifício, até que passou a utilizá-lo quase que completamente. Em 1990, foi criada uma comissão para estudar a viabilidade da construção de uma nova sede para o CRCSP e, em 6 de outubro de 1995, foi inaugurada a nova sede do Conselho, na Rua Rosa e Silva, 60, um edifício de 11 andares, com um mezanino, três andares anexos e três subsolos, contando com quase 10 mil metros quadros de área construída. Com o objetivo de ampliar a estrutura física da entidade, em 2006, o CRCSP efetuou a compra de um prédio de 7 mil metros quadrados de área construída, localizado na rua Rosa e Silva, 104. O prédio passou por reformas para ser incorporado à sede do CRCSP. No dia 13 de dezembro de 2010, foi inaugurado o Edifício Ynel Alves de Camargo, onde está o Teatro Hilário Franco e as instalações do Centro de Memória da Contabilidade Paulista Joaquim Monteiro de Carvalho. Além da estrutura de sua sede na capital, o CRCSP conta, no interior do estado, com 18 delegacias regionais e 125 delegacias locais. O plenário do CRCSP é composto por 36 conselheiros efetivos e 36 suplentes, que ocupam os cargos do Conselho Diretor (presidente, vice-presidentes de Administração e Finanças; Fiscalização, Ética e Disciplina; Desenvolvimento Profissional e Registro) e das Câmaras de Recursos, Controle Interno, Fiscalização, Ética e Disciplina (I, II e III), Desenvolvimento Profissional e Registro. Em 31 de dezembro de 2017, o CRCSP possuía profissionais da contabilidade registrados, sendo contadores e técnicos em contabilidade. Estavam registradas organizações contábeis, divididas em sociedades, empresários, Microempreendedores Individuais (MEI) e Empresas Individuais de Responsabilidade Limitada (Eireli). Para atender a esses profissionais, o CRCSP conta com 195 funcionários. Destes, 41 são fiscais - sendo quatro deles coordenadores-, que utilizam uma frota de 35 veículos, trabalhando diretamente na fiscalização dos serviços contábeis. 10

12 1.4. Organograma Figura I Organograma Quadro 1 Informações sobre áreas estratégicas Área Estratégica Competências Titular Cargo Presidência Vice-Presidência de Administração e Finanças Vice-Presidência de Fiscalização, Ética e Disciplina Vice-Presidência de Desenvolvimento Profissional Vice-Presidência de Registro Superintender e orientar os serviços do CRCSP, bem como adotar todas as medidas necessárias à realização das finalidades do CRCSP, bem como a sua administração. Superintender toda a parte administrativa e financeira do CRCSP, auxiliar o Presidente, executando incumbências que lhe forem delegadas e substituí-lo em suas ausências ou impedimentos temporários. Superintender a administração e os serviços da Gerência de Fiscalização, acompanhando o desenvolvimento de suas atividades e o cumprimento das metas. Superintender a administração e os serviços da Gerência de Desenvolvimento Profissional, verificando a realização das atividades da área e o cumprimento das metas. Superintender a administração e os serviços do Departamento de Registro, acompanhando o desenvolvimento de suas atividades e o cumprimento das metas. Gildo Freire de Araújo Marcia Ruiz Alcazar José Donizete Valentina José Aparecido Maion Neusa Prone Teixeira da Silva Presidente Vice-Presidente de Administração e Finanças Vice-Presidente de Fiscalização, Ética e Disciplina Vice-Presidente de Desenvolvimento Profissional Vice-Presidente de Registro Período de atuação 04/01/2016 a 31/12/ /01/2016 a 31/12/ /01/2016 a 31/12/ /01/2016 a 31/12/ /01/2016 a 31/12/

13 2. PLANEJAMENTO ORGANIZACIONAL E RESULTADOS 2.1. Planejamento Organizacional A partir da criação dos Conselhos de Contabilidade, foi contínua a evolução da profissão contábil e o consequente aumento do número de registros profissionais e de organizações contábeis. Vislumbrando a necessidade de alcançar a excelência no desenvolvimento dos trabalhos, o Conselho Federal de Contabilidade estimula e apoia o desenvolvimento técnico e operacional dos Conselhos Regionais de Contabilidade. Com a institucionalização do Sistema CFC/CRCs, os Conselhos de Contabilidade passaram a se organizar de forma sistêmica, definiram suas estratégias de atuação e criaram o seu modelo de planejamento participativo. Essa nova forma de planejar e executar ações em conjunto levou a resultados significativos, permitindo a implantação de projetos mais ousados e a projeção da classe contábil, fortalecendo e alinhando a gestão por meio de um Planejamento Estratégico. Figura II Áreas de Atuação do Sistema CFC/CRCs Fonte: Planejamento Estratégico do Sistema CFC/CRCs. O CRCSP participou do esforço conjunto na construção do Planejamento Estratégico do Sistema CFC/CRCs, com a missão de promover o desenvolvimento da profissão contábil, primando pela ética e qualidade na prestação dos serviços à classe contábil e à sociedade. Focado no Mapa Estratégico do Sistema CFC/CRCs, o CRCSP busca indicações quanto às áreas onde se tem obtido resultados positivos e sobre aquelas em que são necessárias melhorias. 12

14 Contemplando os anseios da classe contábil e na busca da melhoria contínua, em 2007, o Sistema CFC/CRCs, por meio de seus presidentes e diretores, uniu-se para discutir os objetivos estratégicos e refletir sobre os rumos organizacionais, procurando realinhá-los na busca da convergência de todos os Conselhos de Contabilidade, a fim de traçar e unificar o seu Planejamento Estratégico. O Planejamento Estratégico do Sistema CFC/CRCs foi validado em 2007, com metas a serem alcançadas até o ano de A partir de então, todos os programas, projetos ou atividades passaram a ser concebidos pelos Conselhos de Contabilidade para atender a sua visão de futuro. O Planejamento Estratégico do Sistema CFC/CRCs foi formulado nos seguintes termos: a) Missão: Promover o desenvolvimento da profissão contábil, primando pela ética e qualidade na prestação dos serviços, atuando como fator de proteção da sociedade. b) Visão: Ser referência nacional e internacional como órgão de profissão regulamentada, politicamente articulado e formador de opinião em questões socioeconômicas, tributárias, técnicas e organizacionais, consolidando a profissão contábil como fator de proteção da sociedade. Figura III Mapa Estratégico do Sistema CFC/CRCs Fonte: Planejamento Estratégico do Sistema CFC/CRCs. 13

15 Considerando que o planejamento estratégico teve vigência até o ano de 2017, mencionamos a seguir um resumo dos resultados mais relevantes alcançados nos últimos 10 anos. Ampliação no número de profissionais registrados: Em 2007, o CRCSP possuía cerca de profissionais registrados, número que passou para aproximadamente profissionais registrados em 2017, ou seja, um aumento aproximado de 37%. Informatização dos processos de fiscalização e registro: O CRCSP, por meio da área de TI da entidade, promoveu a informatização dos processos de fiscalização e registro, dando mais agilidade e efetividade à tramitação desses processos. Implantação dos Serviços Online: O CRCSP colocou à disposição dos Profissionais da Contabilidade a possibilidade de acesso a diversos serviços por meio dos Serviços Online, disponível no portal da entidade na Internet. Ampliação do Programa de Educação Continuada: O Programa de Educação Continuada do CRCSP, conforme previsto na Lei nº /2010, foi ampliado e colocou à disposição dos Profissionais da Contabilidade um leque maior de atividades, inclusive atividades a distância por meio da Internet, superando mais de participações em Implantação da nova estrutura de Plano de Trabalho: Durante esse período foi implantada uma nova estrutura de Plano de Trabalho, mais alinhada com o planejamento estratégico do Sistema CFC/CRCs. Implantação de indicadores estratégicos: Foi implantado o Sistema de Gestão por Indicadores (SGI) com a formulação de indicadores estratégicos que propiciaram a melhoria na gestão do CRCSP. Elaboração do Portal da Transparência: O CRCSP elaborou e mantém o Portal da Transparência, em atendimento à Lei nº /2011 (Lei de Acesso à Informação), disponibilizando aos Profissionais da Contabilidade e à Sociedade as informações relativas à execução orçamentária e atos de gestão da entidade. Com o propósito de desenvolver um novo planejamento estratégico foi realizado no período de 19 a 21 de fevereiro de 2018 em Brasília/DF o Seminário de Gestão e Planejamento Estratégico do Sistema Contábil, que reuniu conselheiros, membros da diretoria do Conselho Federal e dos Conselhos Regionais de Contabilidade e contou com a participação de representantes de entidades contábeis. Considerando que o planejamento anterior, definido em 2018, cumpriu seu ciclo em 2017, o seminário tem o objetivo de levantar dados e elementos do cenário atual e analisar projeções futuras para a profissão, visando construir a nova missão institucional, a visão e os valores, além das diretrizes que orientarão as ações e projetos a serem desenvolvidos pelo Sistema CFC/CRCs nos próximos 10 anos Descrição sintética dos objetivos do exercício A profissão contábil vem passando por diversas mudanças, sendo a principal a adoção das Normas Internacionais de Contabilidade (IFRS) que contribui para a ampliação da importância e do prestígio do Profissional da Contabilidade. Esse aumento do prestígio da classe contábil no ambiente corporativo das empresas amplia a importância e responsabilidade do CRCSP como órgão fiscalizador da profissão. Diante desse cenário, o CRCSP desenvolveu importantes ações para a consolidação da estratégia de gestão, bem como para atender aos objetivos dos cinco pilares do planejamento estratégico: resultados institucionais, público alvo, processos, pessoas e tecnologia e recursos e logística. 14

16 Entre os principais projetos realizados nesse exercício, destacamos: Registro de Profissionais da Contabilidade. Registro de Organizações Contábeis. Fiscalização das Organizações Contábeis e dos Profissionais da Contabilidade. Programa de Educação Continuada à Distância. Realização da 25ª Convenção dos Profissionais da Contabilidade do Estado de São Paulo. Realização das Convenções Regionais dos Profissionais da Contabilidade. Edição da Revista CRCSP. Obs.: No item 2.3.1, demonstramos as ações realizadas e os resultados alcançados destes projetos, incluindo os projetos/atividades mais relevantes por objetivo estratégico Vinculação dos planos da unidade com as competências institucionais e outros planos O Planejamento Estratégico do Sistema CFC/CRCs prevê a consolidação da visão traçada até o ano de Durante esse período de dez anos, estão sendo realizadas atividades de acompanhamento e de avaliação das metas descritas para ajustes e adaptação à realidade, em função de fatores intervenientes de caráter interno e externo. Toda ação do CRCSP é estruturada em programas, subprogramas e projetos/atividades, inseridos no Plano de Trabalho, de forma a contribuir para o alcance dos Objetivos Estratégicos, com execução pela administração durante cada exercício. Em linhas gerais, essa estruturação visa aumentar a eficiência na administração do CRCSP e ampliar a visibilidade dos resultados e benefícios gerados em prol da classe contábil, bem como elevar a transparência na aplicação dos recursos. Dessa forma, o Plano de Trabalho utilizado pelo CRCSP é constituído por programas, projetos, atividades, ações e metas a serem alcançados pela administração, com o objetivo de instituir um conjunto de ações específicas que necessitam ser desenvolvidas e realizadas. No exercício de 2017, o Plano de Trabalho do CRCSP foi integrado por 44 projetos e/ou atividades, que estão relacionados, por Objetivo Estratégico, no Anexo I Formas e instrumentos de monitoramento da execução e resultados dos planos O CRCSP faz o acompanhamento periódico dos resultados alcançados em seu planejamento estratégico por meio dos seguintes instrumentos de gestão: Plano Anual de Trabalho: Neste plano estão descritas as atividades e os projetos previstos para a execução ao longo do exercício, permitindo o acompanhamento da execução orçamentária e a avaliação dos resultados alcançados. Sistema de Gestão por Indicadores (SGI): Neste sistema são inseridas as informações referentes aos resultados dos indicadores de desempenho para avaliar o alcance dos objetivos estratégicos. 15

17 2.3. Desempenho Orçamentário e Operacional O orçamento do Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo integra um conjunto de informações relativas às ações estabelecidas nos projetos e nas atividades, os quais estão alinhados para que funcionem como instrumento de programação, de controle e de planejamento, apresentando compatibilidade com as informações contábeis em 100% nas receitas e despesas, atendendo o princípio do orçamento bruto. O monitoramento das informações é feito de forma sistêmica e contribui para o atendimento dos objetivos estratégicos Garantir a Sustentabilidade Orçamentária e Financeira do Sistema CFC/CRCs e Inovar, Integrar e Otimizar a Gestão do Sistema CFC/CRCs. A programação orçamentária do CRCSP não depende do orçamento da União e suas atividades são financiadas com recursos provenientes das anuidades, devidas pelos profissionais da contabilidade e organizações contábeis, bem como, dos emolumentos, receitas financeiras, multas de infração e outras previstas na legislação. O orçamento para o exercício de 2017 foi estimado em R$ ,00 (setenta e quatro milhões e duzentos mil reais), aprovado por meio da Resolução CRCSP nº 1.218/2016, de 07 de novembro de 2016, com vinculação aos programas e projetos/atividades de acordo a política de gestão para este exercício Execução física e financeira das ações do orçamento e resultados operacionais alcançados O CRCSP desenvolveu e promoveu inúmeras ações no sentido de cumprir os objetivos constantes do planejamento estratégico, buscando cumprir sua missão institucional. A seguir, evidenciamos os projetos/atividades mais relevantes por objetivo estratégico, realizados durante o exercício de Quadro 2 Comunicação Institucional Identificação da Ação Código 3017 Tipo: Atividade Título Objetivo Comunicação Institucional Difundir informações de interesse público sobre as ações desenvolvidas pelo CRCSP. Programa Gestão de Educação Continuada Código: 3 Objetivo Estratégico Fortalecer a imagem do Sistema CFC/CRCs e da profissão contábil perante a sociedade. Execução Orçamentária e Financeira Dotação Despesa Restos a Pagar Inicial Final Empenhada Liquidada Paga do Exercício Processados , , , , , ,54 Descrição da Meta Execução Física Unidade de Medida Prevista Meta Realizada Número de inserções na mídia em 2017 Quantidade Número de seguidores no Facebook em 2017 Quantidade Número de seguidores no Twitter em 2017 Quantidade Número de seguidores no Linkedin em 2017 Quantidade

18 Análise crítica das informações do quadro 2: A atividade de comunicação institucional do CRCSP tem como objetivo divulgar informações sobre a entidade, bem como informações relevantes para os profissionais da contabilidade, por meio das redes sociais e de inserções em veículos da mídia (jornais, revistas, portais na internet etc.). Em 2017, as metas previstas para as redes sociais foram superadas de forma considerável, conforme demonstrado no quadro acima. Entretanto, não foi atingida a meta esperada para o número de inserções na mídia em 2017, tendo em vista que houve um foco maior na disseminação de informações nas redes sociais. Essa atividade será revista em 2018, visando atingir a meta prevista de inserções na mídia. Quadro 3 Reuniões Regimentais Identificação da Ação Código 2007 Tipo Atividade Título Objetivo Reuniões Regimentais Promover as Reuniões Plenárias, do Conselho Diretor e das Câmaras do CRCSP. Programa Gestão de Fiscalização Código 2 Objetivo Estratégico Atuar como Fator de Proteção da Sociedade Execução Orçamentária e Financeira Dotação Despesa Restos a Pagar do Exercício Inicial Final Empenhada Liquidada Paga Processados , , , , ,50 0,00 Execução Física Descrição da Meta Unidade de Medida Prevista Meta Realizada Realizar as Sessões Plenárias e do TRED/SP Quantidade Realizar as reuniões de Conselho Diretor Quantidade Realizar as reuniões da Câmara de Controle Interno Quantidade Reuniões da Câmara de Registro Quantidade Reuniões da I Câmara de Fiscalização Quantidade Reuniões da II Câmara de Fiscalização Quantidade Reuniões da III Câmara de Fiscalização Quantidade Reuniões da Câmara de Desenvolvimento Profissional Quantidade Reuniões da Câmara de Recursos Quantidade Análise crítica das informações do quadro 3: Essa atividade tem como objetivo viabilizar a realização das Sessões Plenárias do CRCSP, bem com das reuniões de Conselho Diretor e das Câmaras, em cumprimento às prerrogativas institucionais da entidade, possibilitando a participação dos conselheiros, funcionários e colaboradores para as quais tenham sido convocados. Em 2017, foram realizadas todas as sessões plenárias, conforme previstas no calendário. As reuniões do Conselho Diretor e das Câmaras foram realizadas observando-se o calendário, entretanto, em 17

19 algumas situações houve a necessidade de adequar o número de reuniões conforme a necessidade, conforme demonstrado no quadro acima. Consideramos que o objetivo da atividade foi atingido de maneira satisfatória, tendo sido atendidas as necessidades do órgão. Quadro 4 Publicações Técnicas e Institucionais Identificação da Ação Código 3018 Tipo: Atividade Título Publicações Técnicas e Institucionais Objetivo Divulgar o conteúdo técnico-científico produzido pelo Sistema CFC/CRCs. Programa Gestão de Educação Continuada Código: 3 Objetivo Estratégico Influenciar na formação das competências e habilidades do profissional e fomentar programas de educação continuada Execução Orçamentária e Financeira Dotação Despesa Restos a Pagar Inicial Final Empenhada Liquidada Paga do Exercício Processados , , , , , ,78 Execução Física Descrição da Meta Unidade de Meta Medida Prevista Realizada Publicar 4 edições da Revista CRCSP Quantidade 4 3 Análise crítica das informações do quadro 4: Essa atividade tem por objetivo viabilizar a publicação da Revista CRCSP, de forma a disponibilizar aos profissionais da contabilidade e público em geral uma fonte de informações sobre a profissão contábil e as atividades do órgão. Em 2017, foram publicadas 3 edições da Revista CRCSP, não tendo alcançado as 4 edições previstas, considerando que houve necessidade de instauração de processo licitatório para mudança no formato da Revista CRCSP e esse processo sofreu um certo atraso que inviabilizou uma das edições da revista. Para 2018, há a previsão de publicar 4 edições da Revista CRCSP, que tem periodicidade trimestral. Quadro 5 Relacionamento Institucional Parcerias Estratégicas Identificação da Ação Código 2012 Tipo: Atividade Título Relacionamento Institucional Parcerias Estratégicas Objetivo Firmar parcerias estratégicas com instituições públicas e privadas sem fins lucrativos. Programa Gestão de Fiscalização Código: 2 Objetivo Estratégico Firmar parcerias estratégicas Execução Orçamentária e Financeira Dotação Despesa Restos a Pagar Inicial Final Empenhada Liquidada Paga do Exercício Processados , , , , ,30 0,00 Execução Física Descrição da Meta Unidade de Meta Medida Prevista Realizada Efetuar a renovação de convênios com prefeituras do Estado de São Paulo Quantidade 5 8 Firmar novos convênios com prefeituras do Estado de São Paulo Quantidade 8 20 Visitar cidades com o objetivo de buscar novos convênios. Quantidade

20 Análise crítica das informações do quadro 5: Essa atividade teve como objetivo ampliar os convênios firmados com prefeituras paulistas, visando dar mais segurança aos usuários dos serviços contábeis. Em 2017, as metas previstas nessa atividade foram superadas, conforme demonstradas no quadro acima. Quadro 6 Apoio às Delegacias e Representações Identificação da Ação Código 1007 Tipo: Atividade Título Apoio às Delegacias e Representações Objetivo Manter as representações e delegacias em condições de atender os profissionais da contabilidade no interior do estado. Programa Gestão de Registro Profissional Código: 1 Objetivo Estratégico Inovar, integrar e otimizar a gestão do Sistema CFC/CRCs Execução Orçamentária e Financeira Dotação Despesa Restos a Pagar Inicial Final Empenhada Liquidada Paga do Exercício Processados , , , , , ,20 Execução Física Descrição da Meta Unidade de Meta Medida Prevista Realizada Apoiar 100% das Delegacias do CRCSP Percentual 100% 100% Realizar Encontros de Delegados Regionais Quantidade 3 1 Realizar reuniões de Delegados Regionais com os Delegados de sua jurisdição Quantidade Realizar treinamentos abrangendo todas as Delegacias Percentual 100% 78% Análise crítica das informações do quadro 6: Essa atividade visa assegurar a funcionalidade das Delegacias do CRCSP para proporcionar um adequado atendimento ao profissional e ao público em geral, além de garantir a padronização dos procedimentos inerentes às suas atividades. Em 2017, as metas previstas de encontros, reuniões e treinamentos foram atendidas parcialmente, conforme demonstrado no quadro acima, considerando que algumas ações foram revistas ao longo do exercício. Para 2018, serão readequadas as ações a serem desenvolvidas quanto a reuniões e treinamentos a serem ministrados aos delegados do CRCSP. Quadro 7 Gestão da Qualidade ISO Identificação da Ação Código 5017 Tipo: Atividade Título Gestão da Qualidade ISO Objetivo Manter a conformidade do Sistema de Gestão da Qualidade com os requisitos da norma NBR ISO 9001:2008, incluindo auditorias de recertificação e auditorias de manutenção. Programa Suporte e apoio às atividades fins Código: 5 Objetivo Estratégico Garantir qualidade e confiabilidade nos processos e nos procedimentos Execução Orçamentária e Financeira Dotação Despesa Restos a Pagar Inicial Final Empenhada Liquidada Paga do Exercício Processados 8.000, , , , ,00 0,00 Execução Física Descrição da Meta Unidade de Meta Medida Prevista Realizada Manter a certificação de acordo com a Norma ISO 9001 Percentual 100% 100% 19

21 Análise crítica das informações do quadro 7: Essa atividade visa assegurar a manutenção da certificação ISO 9001, conforme escopo definido pelo CRCSP, buscando a melhoria dos processos e procedimentos da entidade. No período de 09 a 11 de março de 2016 foi realizada a auditoria de acompanhamento pela Fundação Carlos Alberto Vanzolini, sendo que a equipe auditora da Fundação Vanzolini recomendou a manutenção do Sistema de Gestão da Qualidade do CRCSP. Quadro 8 Promover a Educação Continuada Congressos/Convenções Identificação da Ação Código 3012 Tipo: Projeto Título Objetivo Promover a Educação Continuada Congressos/Convenções Organizar as Convenções, desenvolvendo ações para aumentar a participação dos Profissionais da Contabilidade no Programa de Educação Continuada. Programa Gestão de Desenvolvimento Profissional Código: 3 Objetivo Estratégico Aperfeiçoar, ampliar e difundir ações de Educação Continuada, Registro e Fiscalização como fator de proteção da sociedade. Execução Orçamentária e Financeira Dotação Despesa Restos a Pagar do Exercício Inicial Final Empenhada Liquidada Paga Processados , , , , , ,00 Execução Física Descrição da Meta Unidade de Medida Prevista Meta Realizada Realizar a 25ª Convenção dos Profissionais da Contabilidade do Estado de São Paulo e atingir um público de Profissionais da Contabilidade. Realizar 3 Convenções Regionais dos Profissionais, Empresários e Estudantes da área contábil e atingir um público de 750 Profissionais da Contabilidade. N.º Eventos 1 1 N.º Participantes N.º Eventos 3 3 N.º Participantes Fonte: Plano de Trabalho do CRCSP relativo ao exercício de Análise crítica das informações do quadro 8: Este projeto visa a realização de eventos com a finalidade de contribuir para o desenvolvimento dos Profissionais da Contabilidade, por meio de palestras ministradas por especialistas. Em 2017, foi realizada a 25ª Convenção dos Profissionais da Contabilidade do Estado de São Paulo, na Capital, com a presença de participantes. Também foram realizadas 3 convenções nas cidades de Sorocaba, São José dos Campos e Lins, com 557 participações. A meta de participação nas 3 convenções realizadas em cidades do interior do estado não foi atingida, ficando abaixo da meta que foi inicialmente estimada. 20

22 Quadro 9 Fiscalização das Organizações Contábeis e dos Profissionais da Contabilidade Identificação da Ação Código 2001 Tipo: Atividade Título Objetivo Fiscalização das Organizações Contábeis e dos Profissionais da Contabilidade Promover a fiscalização preventiva e de orientação, bem como exigir a obrigatoriedade da escrituração contábil de todas as empresas. Fazer cumprir as normas brasileiras, os princípios de contabilidade e orientações emanadas de resolução do CFC e coibir o exercício da profissão contábil por pessoas não habilitadas. Programa Gestão de Fiscalização Código: 2 Objetivo Estratégico Aperfeiçoar, ampliar e difundir ações de Educação Continuada, Registro e Fiscalização como fator de proteção da sociedade. Execução Orçamentária e Financeira Dotação Despesa Restos a Pagar do Exercício Inicial Final Empenhada Liquidada Paga Processados , , , , , ,65 Execução Física Descrição da Meta Unidade de Medida Prevista Meta Realizada Diligenciar 1/3 (um terço) das organizações contábeis ativas. Efetuar diligências do exercício ilegal da profissão e dos Profissionais da Contabilidade com registro inativo. Diligenciar Organizações Contábeis sem cadastro no CRCSP. Quantidade Quantidade Quantidade Análise crítica das informações do quadro 9: Essa atividade visa cumprir uma das atribuições básicas do CRCSP, que é a fiscalização dos profissionais e das organizações contábeis, desenvolvendo ações que visam coibir o exercício irregular da profissão contábil. Em 2017, as ações realizadas superaram de forma significativa as metas estimadas para o exercício. 21

23 Quadro 10 Registro de Profissionais e Organizações Contábeis Identificação da Ação Código 1001 Tipo: Atividade Título Objetivo Registro de Profissionais e Organizações Contábeis Realizar o cumprimento das rotinas operacionais com qualidade, informar os profissionais sobre a finalidade e funcionalidade do CRC e promover ações que fomentem o registro profissional. Programa Gestão de Registro Profissional Código: 1 Objetivo Estratégico Aperfeiçoar, ampliar e difundir ações de Educação Continuada, Registro e Fiscalização como fator de proteção da sociedade. Execução Orçamentária e Financeira Dotação Despesa Restos a Pagar do Exercício Inicial Final Empenhada Liquidada Paga Processados , , , , , ,48 Execução Física Descrição da Meta Unidade de Medida Prevista Meta Realizada Registrar Profissionais da Contabilidade. Quantidade Registrar Organizações Contábeis. Quantidade Análise crítica das informações do quadro 10: Essa atividade visa cumprir uma das atribuições básicas do CRCSP, que é propiciar o registro de profissionais e organizações contábeis na entidade. Em 2017, as metas para o registro de profissionais e organizações contábeis ficaram abaixo do valor estimado para esse exercício. No caso do registro de profissionais, houve mudança quanto ao prazo de até 2 anos para solicitação do registro após a aprovação no Exame de Suficiência, que passou a ser indeterminado, o que pode ter impactado na entrada de novos registros. Em 2018, as metas de registro de profissionais e organizações contábeis serão readequadas. 22

24 Quadro 11 Promover a Educação Continuada Cursos/Palestras Identificação da Ação Código 3014 Tipo: Atividade Título Objetivo Promover a Educação Continuada Cursos/Palestras Oferecer à classe contábil cursos e palestras úteis e de qualidade, propiciando o aprimoramento dos profissionais da contabilidade. Programa Gestão de Desenvolvimento Profissional Código: 3 Objetivo Estratégico Aperfeiçoar, ampliar e difundir ações de Educação Continuada, Registro e Fiscalização como fator de proteção da sociedade. Execução Orçamentária e Financeira Dotação Despesa Restos a Pagar do Exercício Inicial Final Empenhada Liquidada Paga Processados , , , , ,27 Execução Física Descrição da Meta Unidade de Medida Prevista Meta Realizada Viabilizar a realização de conteúdos a distância e atingir acessos de Profissionais da Contabilidade, utilizando a plataforma Web. Nº de acessos Viabilizar a realização de atividades e atingir um público de participações de Profissionais da Contabilidade. Nº de Participações Análise crítica das informações do quadro 11: Essa atividade tem por objetivo viabilizar a realização de cursos e palestras integrantes do Programa de Educação Continuada, visando promover a discussão e a reflexão sobre temas de interesse da classe contábil. Em 2017, foram disponibilizados conteúdos a distância aos Profissionais da Contabilidade, acessados por meio da Internet, tendo obtido um total de acessos, superando a meta estimada para o exercício que era de acessos. Também foram realizadas atividades presenciais do Programa de Educação Continuada, que tiveram participações, número que ficou um pouco abaixo da meta estimada para o exercício que era de participações previstas. 23

25 Os resultados obtidos na gestão dos projetos e atividades que compõem o plano de trabalho do CRCSP estão descritos por meio dos indicadores estratégicos atribuídos para cada um dos objetivos demonstrados no item 2.5. A execução orçamentária é acompanhada por meio do desenvolvimento das ações previstas no Plano Anual de Trabalho da entidade, no qual as despesas são alocadas nas atividades e projetos integrantes desse plano anual, alinhados aos objetivos estratégicos do exercício, permitindo uma análise gerencial mais apurada da execução dessas despesas. No Anexo I deste relatório, apresentamos o quadro referente à Demonstração da Execução das Despesas para Atingir os Objetivos Estratégicos do Exercício, demonstrando qual foi a dotação atualizada e qual a despesa empenhada e liquidada para cada Projeto/Atividade agrupado por Objetivo Estratégico. Destacamos, a seguir, as oscilações significativas ocorridas nas despesas executadas no exercício de a) No item Modernização e Manutenção da Estrutura Física a dotação atualizada foi de R$ ,76 e a despesa empenhada e liquidada foi de R$ ,52, portanto, uma diferença de R$ ,24. O valor dessa diferença se refere a execução de reformas para conservação e melhorias da edificação e instalações na sede do CRCSP que não foram iniciadas em Os projetos foram apresentados pela empresa de arquitetura contratada e após discussão foram identificadas novas necessidades que prejudicaram a instauração dos processos licitatórios para a execução das obras. b) No item Pessoal, Encargos e Benefícios a dotação atualizada foi de R$ ,00 e a despesa empenhada e liquidada foi de R$ ,15, portanto, uma diferença de R$ ,85. O valor dessa diferença se refere à aplicação de um índice de reajuste salarial menor do que o previsto inicialmente, considerando que o ICV-DIEESE foi menor devido ao cenário econômico com inflação mais baixa. Também estava prevista para o exercício de 2017 a contratação de estagiários, que não ocorreu em função da empresa contratada não ter o tempo hábil para realizar o concurso visando a contratação dos referidos estagiários. Essa contratação está prevista para o exercício de Execução descentralizada com transferência de recursos Item não aplicável. Não ocorreu transferência de recursos no exercício de

26 Informações sobre a realização das receitas As receitas do CRCSP são constituídas da seguinte forma: Receitas de Contribuições são recursos oriundos do recebimento de anuidades de profissionais e organizações, recebidos em cobrança administrativa e por execuções (Divida Ativa); Exploração de Bens e Serviços compreende basicamente a receita oriunda da taxa de inscrição de profissionais e organização; Receitas Financeiras são representadas pelos encargos de atualização monetária, multa e juros cobrados sobre as anuidades e multas e dos rendimentos decorrentes de aplicações financeiras; Outras Receitas Correntes As receitas classificadas neste grupo decorrem de multas por ausência às eleições e multas de infrações. Estes recursos são destinados ao custeio dos projetos/atividades relacionados ao registro, a fiscalização, e a educação continuada, oferecidos no interesse da categoria de profissionais de contabilidade, como também para o custeio das atividades operacionais. A previsão da receita corrente é estabelecida tomando como parâmetro os seguintes critérios: Média de pagantes nas diversas categorias com base no histórico dos últimos três anos até o mês de agosto, somado com a projeção até dezembro; Acompanhamento da variação do número de profissionais inscritos; Verificação da previsão de aumento no valor da anuidade; O rendimento decorrente das aplicações financeiras sobre o saldo da disponibilidade mensal; Estimativa da receita com multa de eleição no exercício subsequente da eleição. A previsão da receita de capital é feita de acordo com a previsão de alienação de bens ou outras que se caracterizem com esse tipo de arrecadação no exercício. 25

27 b) Previsão e Arrecadação por Natureza A receita total do Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo, no exercício de 2017 foi estimada em R$ ,00 e a arrecadação atingiu R$ ,69, 106,31% da receita estimada, conforme composição das receitas correntes e de capital, demonstradas no quadro a seguir: Quadro 12 Previsão e Arrecadação por Receitas Correntes e de Capital RECEITAS CORRENTES Grupos de Receita Previsto Realizado % Previsto Realizado % 1. Contribuições , ,22 106,16% , ,05 104,94% Anuidades , ,22 106,16% , ,05 104,94% 2. Exploração de Bens e Serviços , ,59 123,88% , ,41 76,36% Exploração de Serviço , ,59 123,88% , ,41 76,36% 3. Financeiras , ,23 105,19% , ,68 131,21% Juros e Encargos s/anuidades, Multas de Infração e Eleição Remuneração de Dep. Banc. e Aplic.Financeiras 4. Outras Receitas Correntes , ,52 136,73% , ,46 119,98% , ,71 84,80% , ,22 142,75% , ,65 108,89% , ,16 276,37% Transferências , ,67 143,93% , ,84 101,29% Multas , ,82 92,79% , ,54 318,15% Demais Elementos do Grupo TOTAL RECEITAS CORRENTES ( ) , ,16 200,50% , ,78 189,51% , ,69 106,31% , ,30 108,58% Os reflexos positivos ocorridos nas receitas acima de deram em função dos seguintes fatos: Receitas de anuidades e serviços devido ao aumento no valor da anuidade, nas receitas de atualização monetária, multas e juros devido ao trabalho de execuções fiscais e conciliações, praticados pela assessoria jurídica. c) Forma de partilha da receita Conforme dispõe o Decreto-Lei nº 9.295/1946, os Conselhos Regionais de Contabilidade devem repassar 1/5 (um quinto) de sua receita arrecadada ao Conselho Federal de Contabilidade (CFC), a título de cota-parte, para ser utilizado no cumprimento de suas finalidades institucionais. A Resolução CFC nº 1.370/2011 disciplina a forma de cobrança compartilhada e o recolhimento da cota destinada ao CFC, sendo que os Conselhos Regionais são os responsáveis pela arrecadação. Do montante arrecadado, 4/5 (quatro quintos) são destinados ao próprio CRC e 1/5 (um quinto) repassado automaticamente ao CFC pelo banco arrecadador. 26

28 Informações sobre a execução das despesas Para o exercício de 2017, foi estimado o montante de R$ ,00 para execução das despesas. As despesas são fixadas de acordo com a sua relevância e grau de prioridade e são executadas de acordo com o planejamento. a) Comparativo das despesas entre os dois últimos exercícios: Quadro 13 Despesas por Grupo e Elementos de Despesa DESPESAS CORRENTES Grupos de Despesa Empenhada Liquidada Valores Pagos Despesas de Pessoal , , , , , ,43 Remuneração de Pessoal , , , , , ,04 Encargos Patronais , , , , , ,63 Benefícios a Pessoal , , , , , ,76 2. Uso de Bens e Serviços , , , , , ,32 Material de Consumo , , , , , ,70 Serviços , , , , , ,54 Diárias , , , , , ,44 Passagens , , , , , ,92 Demais elementos do grupo , , , , , ,72 3. Financeiras , , , , , ,01 Serviços Bancários , , , , , ,01 4. Outras Despesas Correntes , , , , , ,30 Tributárias , , , , , ,27 Demais Elementos do Grupo , , , , , ,03 Despesas Correntes ( ) , , , , , ,06 DESPESAS DE CAPITAL Grupos de Despesa Empenhada Liquidada Valores Pagos Equipamentos e Mat. Permanentes , , , , , ,00 Intangível , , , , , ,72 Despesas de Capital , , , , , ,72 TOTAL GERAL , , , , , ,78 No exercício de 2017, a despesa foi executada no montante de R$ ,78, sendo que as despesas correntes representam cerca de 99,29% da despesa total, e apresenta uma média de gasto mensal incluindo o repasse da cota do CFC, de aproximadamente R$ ,07. Comparativamente com o exercício anterior observa-se que as despesas correntes no exercício de 2017 teve um acréscimo em média de 0,91% em relação ao mesmo período do exercício anterior. O elemento que mais contribuiu para esse aumento foi o grupo de despesas com pessoal devido à 27

29 correção salarial, benefícios e encargos, houve também um decréscimo nas despesas com prestação de serviços em razão da renegociação de contratos de prestações de serviços realizado pela vicepresidente de administração e finanças. As despesas de capital representam, aproximadamente, 0,7% da despesa executada conforme demonstrado. b) Programação Orçamentária das Despesas Correntes e de Capital: Quadro 14 Programação de Despesa Grupo de Despesas Correntes Origem dos Créditos Orçamentários 1. Pessoal e 5. Outras 2. Uso de Bens 4. Tributárias e Encargos 3. Financeiras Despesas e Serviços Contributivas Sociais Correntes DOTAÇÃO INICIAL , , , , ,00 CRÉDITO S Suplementares , , , , ,00 Especiais - - Extraordinários - - Créditos Cancelados (-) , , , ,00 Dotação Final 2017 (A) , , , , ,00 Dotação Final 2016 (B) , , , , ,00 Variação (A/B-1)*100 0,16% 6,50% -5,19% -0,12% 52,17% Grupo de Despesa Capital 9. Reserva de Origem dos Créditos Orçamentários Outras 5. Empréstimos Amortização Despesas de Contingência Investimentos Concedidos da Dívida Capital DOTAÇÃO INICIAL , CRÉDITO S Suplementares , Especiais Abertos Extraordinários Abertos Créditos Cancelados (-) , Dotação Final 2017 (A) , Dotação Final 2016 (B) , Variação (A/B-1)*100-66,18% No exercício de 2017 foram realizadas 13 (treze) modificações no orçamento, sendo 3 (três) aprovadas por meio de Resoluções, com a utilização de superávit financeiro, e 10 (dez) por meio de Portarias com anulação parcial de dotações orçamentárias, conforme demonstrado: As suplementações no exercício ocorreram nos elementos conforme segue: Pessoal Substituição Devido ao afastamento de chefias por motivo de doença; Uso de Bens e Serviços Serviço de Intermediação de Estagiários Devido a nova licitação para contratação de uma nova empresa e Manutenção e Conservação de Bens Imóveis Devido ao novo projeto para obras de estaqueamento; e Investimentos Equipamento de Processamento de Dados - Devido à inclusão de novos projetos não realizados em

30 Quadro 15 Resoluções Ato Data Valor Fonte de Recursos Resolução CRC SP nº 1224/ /02/ ,00 Superávit Financeiro Resolução CRC SP nº 1225/ /02/ ,00 Superávit Financeiro Resolução CRC SP nº 1229/ /05/ ,00 Superávit Financeiro Total Suplementado ,00 Quadro 16 Portarias Ato Data Valor Fonte de Recursos Portaria nº 015/ /06/ ,00 Anulação Parcial de dotação Portaria nº 016/ /06/ ,00 Anulação Parcial de dotação Portaria nº 018/ /07/ ,00 Anulação Parcial de dotação Portaria nº 021/ /08/ ,00 Anulação Parcial de dotação Portaria nº 023/ /09/ ,00 Anulação Parcial de dotação Portaria nº 027/ /09/ ,00 Anulação Parcial de dotação Portaria nº 028/ /10/ ,00 Anulação Parcial de dotação Portaria 029/ /10/ ,00 Anulação Parcial de dotação Portaria 032/ /11/ ,00 Anulação Parcial de dotação Portaria 034/ /12/ ,00 Anulação Parcial de dotação Total Suplementado ,00 29

31 c) Execução das Despesas por Modalidade de Licitação, por Natureza e por Elementos de Despesa Quadro 17 Despesas por Modalidade de Contratação Modalidade de Contratação Despesa Liquidada Despesa Paga Modalidade de Licitação (a+b+c+d+e) , , , ,09 a) Convite , , , ,00 b) Tomada de Preços , ,00 - c) Concorrência d) Pregão , , , ,09 e) Concurso Contratações Diretas (h+i+j) , , , ,75 h) Dispensa , , , ,62 i) Inexigibilidade , , , ,88 j) Emergencial , , , ,25 3. Regime de Execução Especial , , , ,16 k) Suprimento de Fundos , , , ,16 4. Pagamento de Pessoal (l+m) , , , ,11 l) Pagamento em Folha , , , ,67 m) Diárias , , , ,44 5. Outros , , , ,83 6. Total ( ) , , , ,78 No exercício de 2017, foram abertos 2 (dois) processos na modalidade Tomada de Preços, 2 (dois) processos na modalidade Concorrência, 35 (trinta e cinco) processos na modalidade Pregão Eletrônico e 1 (um) processo na modalidade Pregão Presencial. Não houve nenhum processo de licitação na modalidade Convite e nenhum processo por adesão à ata de registro de preços. As contratações diretas na modalidade Dispensa foram 45 (quarenta e cinco) e 6 (seis) processos de Inexigibilidade. Os responsáveis por suprimento são nomeados por meio de Portaria e as prestações de contas dos gastos são elaboradas e apresentadas até o trigésimo dia após a sua concessão, ou até o último dia útil do ano por ocasião do encerramento do exercício. A folha de pagamento, as provisões de férias, 13º salário e encargos patronais são apropriados pelo regime de competência contábil e o pagamento da folha é feito no último dia útil de cada mês. As férias são concedidas e pagas de acordo com o calendário anual de férias e o pagamento do 13º salário é concedido de acordo com a demanda dos funcionários ou nos meses de novembro - 1ª parcela e de dezembro 2ª parcela, nos termos da legislação em vigor. O pagamento das diárias tem como base as Resoluções do CRCSP nºs /2011 (alterada pela Resolução CRCSP nº 1.125/2012), 1.076/2011 e 1.078/2011, que dispõe sobre a concessão de diárias e dá outras providências. O item 5 (Outros), mencionado no quadro acima, tem a seguinte composição: auxilio educação, auxílio-creche, serviços de instrutores, estágios, serviços de representação, inscrições, despesas com locomoção, taxa de serviços bancários, despesas tributárias e contributivas e outras despesas correntes. 30

32 2.4. Gestão das multas aplicadas em decorrência da atividade de fiscalização Como parte da atividade fiscalizatória do CRCSP, após o trâmite em julgado de processos de fiscalização, a penalidade aplicada pode ser de multa de infração ao profissional da contabilidade ou organização contábil, conforme a natureza do fato apurado no respectivo processo, assegurados os direitos ao contraditório e à ampla defesa. Todo esse processo é regulado pela Resolução CFC nº 1.309/2010, que aprova o Regulamento de Procedimentos Processuais dos Conselhos de Contabilidade e dispõe sobre os processos administrativos de fiscalização. A Gerência de Fiscalização do CRCSP é a área responsável pelo trâmite interno dos processos de fiscalização, que segue os ditames da resolução mencionada no parágrafo anterior. As multas de infração são geradas após o trâmite em julgado dos processos de fiscalização, sendo que a Gerência de Fiscalização informa sobre a penalidade de multa à Diretoria Operacional da entidade para ciência do fato, repassando a informação ao Departamento Financeiro para o lançamento da multa no cadastro do profissional ou da organização contábil. Os procedimentos para recebimento e cobrança das multas de infração aplicadas são de responsabilidade do Núcleo de Relacionamento do CRCSP, que busca garantir os bons índices de arrecadação das multas em relação ao total de multas aplicadas. Na página seguinte, apresentamos os quadros 18 e 19 relativos ao acompanhamento da arrecadação das multas. 31

33 Quadro 18 Acompanhamento da Arrecadação de Multas Quantidade de Multas Multas Aplicadas Período de Competência Quantidade Arrecadadas Canceladas Administrativamente Suspensas Administrativamente Multas não inscritas no CADIN Processo Administrativo (Não Arrecadadas) Multas com Risco de Prescrição Executória Outras Total das Multas Exigíveis e Definitivamente Constituidas Demais Situações Exercícios Exercícios Exercícios Exercícios Exercícios Exercícios Exercícios Exercícios Validação Multas Aplicadas por Período Competência Total Validação do Estoque de Multas Aplicadas Quadro 19 Acompanhamento da Arrecadação de Multas Montante Financeiro Valores em R$ Multas Aplicadas Descontos Arrecadadas Período de Competência Valores Canceladas Administrativamente Suspensas Administrativamente Processo Administrativo (Não Arrecadadas) Multas Exigíveis e Definitivamente Constituídas Demais Situações Exercícios Exercícios Exercícios Exercícios Exercícios Exercícios Validação Multas Aplicadas por Período de Competência , , ,56-0, , , , , , , , ,38 0,00 0, , , , , , ,85 Total ,36 0,00 0, , , , ,38 0,00 0, , , , , Validação do Estoque de Multas Aplicadas , ,85 32

34 2.5. Apresentação e análise de indicadores de desempenho Os indicadores são pontos de controle definidos pela entidade no intuito de mensurar o alcance do objetivo proposto para projetos/atividades definidos por objetivo estratégico. O quadro abaixo evidencia os indicadores atribuídos para cada objetivo. Quadro 20 Indicadores de Gestão Objetivo Estratégico Atuar como Fator de Proteção da Sociedade Influenciar na formação das competências e das habilidades do Profissional e fomentar Programas de Educação Continuada Fortalecer a participação sócio-político institucional perante as instituições públicas, privadas, sociedade civil e entidades representativas da classe Firmar parcerias estratégicas Inovar, integrar e otimizar a gestão do Sistema CFC/CRCs Garantir a qualidade e confiabilidade nos processos e nos procedimentos Aperfeiçoar, ampliar e difundir ações de Educação Continuada, Registro e Fiscalização como Fator de Proteção da Sociedade Fortalecer conhecimentos técnicos e habilidades pessoais dos Conselheiros e dos Colaboradores do Sistema CFC/CRCs Atrair e reter talentos Ampliar e integrar o uso da Tecnologia da Informação no Sistema CFC/CRCs Assegurar adequada infraestrutura e suporte logístico às necessidades do Sistema CFC/CRCs Garantir sustentabilidade orçamentária e financeira ao Sistema CFC/CRCs Ética na Profissão Índice de Controle Social Indicadores Estratégicos Atribuídos Participação dos Profissionais da Contabilidade em Eventos de Capacitação Educação Continuada Investimentos em Desenvolvimento Profissional Per Capita Avaliação dos Eventos Cursos, Seminários, Congressos, Encontros, etc Relacionamento Sócio-Político-Institucional Participação Institucional (Convite) em Eventos de outras Entidades Posicionamento do CRCSP sobre Temas Relevantes de interesse da Classe Contábil e da Sociedade Percentual de Parcerias e Patrocínios Firmados Grau de Eficiência Orçamentária Grau de Implementação da Inovação Índice de Satisfação com a Qualidade no Atendimento do CRCSP Tempo Médio de Julgamento de Processos de Registro Tempo Médio de Julgamento de Processos de Fiscalização Índice de Realização de Diligências Geral Índice de Evolução de Registros Profissionais Ativos Hora Média de Capacitação dos Conselheiros Grau de Satisfação de Funcionários em relação à Infraestrutura e Ações Desenvolvidas pelo CRCSP em prol do Corpo Funcional Percentual de Benefícios Taxa de Desligamento Índice de Capacitação de Usuários em Tecnologia Índice de Renovação do Parque de Informática Índice de Adequação da Frota de Veículos de uso da Fiscalização Índice de Satisfação com Condições Físicas, Ambientais e de Saúde Ampliação da Receita de Contribuição (Anuidade de Profissionais e Organizações Contábeis) Índice de Inadimplência Profissional Geral Índice de Inadimplência de Organizações Contábeis Geral Índice de Despesas com Pessoal 33

35 As informações a seguir demonstram as fórmulas, metas estipuladas e resultados alcançados dos 29 indicadores utilizados para medir os resultados alcançados, relacionados com as principais ações realizadas em Quadro 21 Objetivo Estratégico: Atuar como Fator de Proteção da Sociedade Objetivo Indicador Estratégico Ética na Profissão Este índice permite avaliar o percentual de penalidades aplicadas no exercício corrente em relação ao número de processos julgados do exercício corrente. Fórmula do Indicador Estratégico Periodicidade Resultado do Indicador 72,69% Meta para o ano de % Data da última medição 31 de dezembro de 2017 Objetivo Fórmula do Indicador Estratégico Periodicidade (Quantidade de Processos como Penalização no Exercício Corrente / Quantidade de Processos Julgados no Exercício Corrente) X 100 Semestral Indicador Estratégico Índice de Controle Social Este índice permite avaliar o percentual de profissionais registrados participando de programas de voluntariado. (Quantidade de Profissionais da Contabilidade ativos e regulares participando de programas de voluntariado / Quantidade de Profissionais da Contabilidade Ativos e Regulares) X 100 Semestral Resultado do Indicador 1,36% Meta para o ano de % Data da última medição 31 de dezembro de 2017 Análise Crítica dos Indicadores do Quadro 21: Ética na Profissão: O CRCSP, em harmonia com as diretrizes do Sistema CFC/CRCs, prima pela valorização profissional e a imagem do profissional da contabilidade. Conforme demonstrado no quadro acima, no exercício de 2017 foram julgados processos que resultaram em processos com penalização, ou seja, 72,69% do total de processos julgados. Em comparação com o exercício de 2016, quando houve o julgamento de processos que resultaram em processos com penalização (76% do total), verificamos um discreto aumento no número de processos julgados e de penalizações, mas constatamos, também, uma pequena redução no percentual de processos com penalização, ainda dentro da meta considerada para o exercício de O CRCSP dará continuidade às ações de fiscalização preventiva, de forma a proporcionar aos profissionais as orientações necessárias para minimizar a ocorrência de irregularidades e, portanto, a lavratura de autos de infração. Índice de Controle Social: O CRCSP busca tomar ações que visam à conscientização dos Profissionais da Contabilidade quanto à importância do trabalho voluntário em benefício da sociedade. O número de profissionais que participaram de programas de voluntariado teve uma pequena redução de em 2016 para em 2017, mas o índice percentual manteve-se em 1,36% em ambos os exercícios, acima, portanto, da meta de 1% em relação ao total de profissionais ativos inscritos, fixada para o exercício de O CRCSP vem tomando ações que procuram incentivar a participação dos profissionais contábeis em programas de voluntariado, reafirmando o compromisso da entidade com a responsabilidade social. 34

36 Quadro 22 Objetivo Estratégico: Influenciar na formação das competências e das habilidades do profissional e fomentar programas de educação continuada Indicador Estratégico Participação dos Profissionais da Contabilidade em Eventos de Capacitação Educação Continuada Este índice permite avaliar o percentual de Profissionais da Contabilidade que Objetivo participaram do programa de educação continuada. Fórmula do Indicador Estratégico (Quantidade de Profissionais da Contabilidade que participaram de capacitações promovidas pelo CRCSP / Total de Profissionais da Contabilidade Ativos) X 100 Periodicidade Semestral Resultado do Indicador 37,98% Meta para o ano de % Data da última medição 31 de dezembro de 2017 Objetivo Indicador Estratégico Investimentos em Desenvolvimento Profissional Per Capita Este índice permite avaliar o valor investido no programa de educação continuada por Profissional da Contabilidade Fórmula do Indicador Estratégico (Volume de recursos investidos pelo CRCSP em desenvolvimento profissional / Total de Profissionais da Contabilidade com registro ativo e regular que participaram dos eventos) X 100 Periodicidade Semestral Resultado do Indicador R$ 37,24 Meta para o ano de 2017 R$ 40,00 Data da última medição 31 de dezembro de 2017 Análise Crítica dos Indicadores do Quadro 22: Participação dos Profissionais da Contabilidade em Eventos de Capacitação Educação Continuada: Com a finalidade de promover o aprimoramento e a atualização dos profissionais da contabilidade, o CRCSP divulga e incentiva a participação nas atividades do Programa de Educação Continuada desenvolvido pela entidade. Em 2017, constatamos a participação de profissionais nas atividades de educação continuada, número consideravelmente superior ao de 2016, quando houve a participação de profissionais. O índice de participação em 2016 foi de 31,62%, sendo que, em 2017, alcançou 37,98% de participação em relação ao total de profissionais registrados, conforme demonstrado no quadro acima. Investimentos em Desenvolvimento Profissional Per Capita: Com o objetivo de monitorar os recursos investidos no Programa de Educação Continuada, acompanhamos o valor total investido e o valor investido por profissional por meio deste indicador. Em 2017, o volume de investimentos em educação continuada foi de R$ ,60 e em 2016 esse valor alcançou R$ ,40. O valor investido per capita em 2016 foi de R$ 33,11 considerando-se participações e, em 2017, foi de R$ 37,24 considerando-se participações. Constatamos que valor investido per capita em 2017 foi superior ao de 2016, considerando que houve um aumento no volume de investimentos e, também, um aumento no número de participantes, ficando um pouco abaixo da meta de R$ 40 de valor investido per capita. 35

37 Quadro 23 Objetivo Estratégico: Fortalecer a participação sócio-político-institucional perante as instituições públicas, privadas, sociedade civil e entidades representativas da Classe Contábil Objetivo Fórmula do Indicador Estratégico Periodicidade Resultado do Indicador 42 Meta para o ano de Indicador Estratégico Relacionamento Sócio-Político-Institucional Este índice permite avaliar o número de autoridades públicas que visitaram ou participaram de eventos do CRCSP Número de autoridades públicas que visitaram ou participaram de eventos do CRCSP Semestral Data da última medição 31 de dezembro de 2017 Objetivo Indicador Estratégico Participação Institucional (Convite) em Eventos de outras Entidades Fórmula do Indicador Estratégico Periodicidade Resultado do Indicador 102 Meta para o ano de Este índice permite avaliar a participação de representantes do CRCSP em eventos de outras entidades Quantidade de participações institucionais do CRCSP em eventos de outras entidades (com convite formal) Quadrimestral Data da última medição 31 de dezembro de 2017 Indicador Estratégico Posicionamento do CRCSP sobre Temas Relevantes de interesse da Classe Contábil e da Sociedade Este índice permite avaliar o número de destaques dados a posicionamentos do Objetivo CRCSP na mídia Fórmula do Indicador Estratégico Número de posicionamentos destacados Periodicidade Quadrimestral Resultado do Indicador 55 Meta para o ano de Data da última medição 31 de dezembro de 2017 Análise Crítica dos Indicadores do Quadro 23: Relacionamento Sócio-Político-Institucional: Com o objetivo de ampliar e fortalecer o relacionamento do CRCSP com autoridades públicas, a entidade monitora as participações dessas autoridades em eventos ou em visitas à sede do Conselho. Em 2017, registramos a presença de 42 autoridades públicas que participaram de eventos ou em visita à sede do CRCSP, número que foi igual ao do exercício de Participação Institucional (Convite) em Eventos de outras Entidades: O CRCSP busca participar de eventos promovidos por outras entidades, mediante convite formal, buscando ampliar seu relacionamento institucional. Em 2017, houve a participação de representantes do CRCSP em 102 eventos realizados por outras entidades, número menor que o de 2016, quando houve a participação em 139 eventos, mas dentro da meta esperada para o exercício. 36

38 Posicionamento do CRCSP sobre Temas Relevantes de Interesse da Classe Contábil e da Sociedade: Em 2017, contando com o trabalho desenvolvido pelo Departamento de Comunicação do CRCSP e da assessoria de imprensa contratada, foram registrados 55 destaques na mídia sobre temas relevantes de interesse da classe contábil e da sociedade, cumprindo a meta prevista deste exercício, número superior ao de 2016, quando foram registrados 50 posicionamentos. Destacamos a seguir os principais temas em que o CRCSP se posicionou em 2017: Esclarecimentos e orientações sobre a Declaração de Imposto de Renda; A importância da Contabilidade no planejamento das Empresas; CRCSP lança a Campanha contra a Concorrência Desleal ; Importância do Voluntariado para as Entidades, as Empresas e os Profissionais; e Esclarecimentos e orientações sobre e-social, empreendedorismo e reforma trabalhista. Quadro 24 Objetivo Estratégico: Firmar Parcerias Estratégicas Objetivo Indicador Estratégico Percentual de Parcerias e Patrocínios Firmados Este índice permite avaliar a variação percentual de parcerias firmadas durante o ano entre o CRCSP e outras entidades/organizações. Fórmula do Indicador Estratégico (Quantidade de parcerias firmadas / Quantidade de parcerias previstas) X 100 Periodicidade Semestral Resultado do Indicador 150% Meta para o ano de % Data da última medição 31 de dezembro de 2017 Análise Crítica do Indicador do Quadro 24: Percentual de Parcerias e Patrocínios Firmados: O CRCSP busca ampliar suas parcerias estratégicas de forma a contribuir para a consecução de seus objetivos institucionais. Em 2017, foram firmados 24 convênios/parcerias dos 16 previstos no plano de trabalho da entidade para o exercício, perfazendo um percentual de 150%. O resultado foi superior a 2016, quando foram firmados 15 convênios/parcerias dos 12 previstos, com um percentual de 72,22%. Os principais convênios firmados em 2017 foram com a Secretaria da Fazenda do Estado (Sefaz/SP) e com a Junta Comercial do Estado de São Paulo (Jucesp). Também destacamos os convênios firmados com as Prefeituras das cidades de São Paulo, São José do Rio Preto, Marília, Franco da Rocha, Santo André e Sorocaba. Esses convênios visam beneficiar os profissionais contábeis, empresários, o órgão público e toda a sociedade, assegurando que a contabilidade seja feita somente por profissionais habilitados e registrados. 37

39 Quadro 25 Objetivo Estratégico: Inovar, integrar e otimizar a gestão do Sistema CFC/CRCs Indicador Estratégico Grau de Eficiência Orçamentária Objetivo Este índice permite avaliar o percentual da execução da despesa em relação à realização da receita. Fórmula do Indicador Estratégico (Despesa total executada / Receita total realizada) X 100 Periodicidade Quadrimestral Resultado do Indicador 83,23% Meta para o ano de 2017 Até 95% Data da última medição 31 de dezembro de 2017 Análise Crítica do Indicador do Quadro 25: Grau de Eficiência Orçamentária: O CRCSP busca otimizar a gestão de suas atividades com os recursos orçamentários e financeiros disponíveis, de forma a cumprir a sua missão e seus objetivos perante a classe contábil e a sociedade. Em 2017, a entidade executou uma despesa total de R$ ,78 frente a uma receita realizada de R$ ,69, perfazendo um percentual de 83,23%. A receita realizada em 2017 foi superior à obtida em 2016, sendo que a despesa executada neste ano foi um pouco inferior ao do ano anterior, quando a despesa total executada foi de R$ ,22 e a receita total realizada foi de R$ ,30, constatando-se um percentual de 89,05% de execução das despesas frente à receita realizada, razão pela qual o resultado do indicador em 2017 foi inferior ao de Quadro 26 Objetivo Estratégico: Garantir a qualidade e confiabilidade nos processos e nos procedimentos Indicador Estratégico Tempo Médio de Julgamento de Processos de Registro Objetivo O indicador permite avaliar o percentual de processos de registro julgados dentro do prazo. Fórmula do Indicador Estratégico (Total de processos julgados dentro do prazo / Total de processos julgados) X 100 Periodicidade Semestral Resultado do Indicador 82,74% Meta para o ano de % Data da última medição 31 de dezembro de 2017 Indicador Estratégico Tempo Médio de Julgamento de Processos de Fiscalização Objetivo O indicador permite avaliar o percentual de processos de fiscalização julgados dentro do prazo. Fórmula do Indicador Estratégico (Total de processos julgados dentro do prazo / Total de processos julgados) X 100 Periodicidade Semestral Resultado do Indicador 80,19% Meta para o ano de % Data da última medição 31 de dezembro de 2017 Análise Crítica dos Indicadores do Quadro 26: Tempo Médio de Julgamento de Processos de Registro: Considerando-se que o prazo para julgamento de processo de registro é de até 60 (sessenta) dias contados a partir da data de protocolo da solicitação, no exercício de 2017, foram julgados processos de registro, sendo que foram julgados dentro do prazo, obtendo-se um índice de 82,74%, ficando abaixo da meta estabelecida para esse exercício. Em comparação com o exercício de 2016, quando houve o julgamento de processos de registro com

40 destes processos julgados dentro do prazo, alcançando, portanto, um índice de 88,72% de processos julgados dentro do prazo, verificamos que o índice apurado em 2017 foi menor que o de Serão tomadas as ações necessárias para aperfeiçoar o procedimento de acompanhamento dos prazos de julgamento dos processos de registro, buscando mais celeridade na tramitação dos processos e rigor no cumprimento dos prazos, de forma que a meta desse indicador seja alcançada em Tempo Médio de Julgamento de Processos de Fiscalização: Considerando-se que o prazo para julgamento de processo de fiscalização é de até 180 (cento e oitenta) dias contados a partir da instauração do processo, em 2017, houve o julgamento de processos de fiscalização e, deste total, processos foram julgados dentro do prazo, constatando-se um índice de 80,33%. Em 2016, o total de processos julgados foi de 1.693, sendo que destes processos foram julgados dentro do prazo, constatando-se um índice de 80,33%. Comparando-se os dois exercícios, verificamos que em 2017 houve um aumento no número total de processos julgados e no número de processos julgados dentro do prazo, mas o índice de processos julgados dentro do prazo manteve-se estável, considerando-se o índice de 80,19% em 2017 e 80,33% em 2016, dentro da meta proposta de 80%. Quadro 27 Objetivo Estratégico: Aperfeiçoar, ampliar e difundir ações de Educação Continuada, Registro e Fiscalização como Fator de Proteção da Sociedade Indicador Estratégico Índice de Realização de Diligências Geral Este índice permite avaliar a variação percentual do total de diligências Objetivo realizadas em relação à quantidade total de diligências previstas para o exercício. (Quantidade total de diligências realizadas no ano / Quantidade total de Fórmula do Indicador Estratégico diligências previstas no ano) X 100 Periodicidade Quadrimestral Resultado do Indicador 153,27% Meta para o ano de % Data da última medição 31 de dezembro de 2017 Indicador Estratégico Índice de Evolução de Registros Profissionais Ativos Objetivo Este índice permite avaliar o percentual de crescimento dos registros profissionais ativos. Fórmula do Indicador Estratégico (Total de Profissionais da Contabilidade com registro ativo no ano atual / Total de Profissionais da Contabilidade com registro ativo no ano anterior) X 100 Periodicidade Anual Resultado do Indicador 0,04% Meta para o ano de ,5% Data da última medição 31 de dezembro de 2017 Análise Crítica dos Indicadores do Quadro 27: Índice de Realização de Diligências Geral: O CRCSP no cumprimento de uma de suas funções básicas de fiscalização do exercício profissional, conforme disposto no Decreto-Lei nº 9.295/1946, com alterações introduzidas pela Lei nº /2010, busca ampliar e aperfeiçoar as ações de fiscalização em benefício da classe contábil e da sociedade. Em 2017, foram realizadas diligências, superando a meta prevista de diligências, obtendo-se, portanto, um percentual de 153,27% da meta prevista para o exercício. Houve um aumento no número de diligências realizadas em relação ao ano anterior, quando ocorreram diligências, constatando-se um índice de realização de 39

41 diligências de 130,49%, considerando a meta prevista de diligências. Esse resultado foi favorecido pela ampliação das ações de fiscalização eletrônica, tornando mais ágil o processo fiscalizatório da entidade. Índice de Evolução de Registros Profissionais Ativos: Com ações de incentivo ao registro profissional, o CRCSP busca ampliar a base de profissionais da contabilidade legalmente registrados, aptos ao exercício da profissão contábil. No encerramento do exercício de 2017, os profissionais registrados na entidade somavam registros, número um pouco acima do registrado no exercício anterior, que foi de , constatando-se, portanto, um crescimento de 0,04% em relação a 2015, abaixo da meta estimada de crescimento de 1,5% para o exercício de Contribuiu para esse resultado insuficiente o decréscimo no número de novos profissionais registrados em 2017, que foi de novos registros, número inferior ao do exercício de 2016, quando novos profissionais obtiveram registro, ou seja, em 2017 houve uma redução de 38% no número de novos registros em relação a Destacamos, também, que no exercício de 2017 ocorreram baixas de registro, que, combinado com o menor número de novos registros, limitou o percentual de crescimento da base de registros ativos de profissionais no CRCSP. Quadro 28 Objetivo Estratégico: Fortalecer conhecimentos técnicos e habilidades pessoais dos Conselheiros e dos Colaboradores do Sistema CFC/CRCs Indicador Estratégico Hora Média de Capacitação dos Conselheiros Objetivo Fórmula do Indicador Estratégico Periodicidade Resultado do Indicador Meta para o ano de 2017 Este índice permite avaliar o tempo médio de capacitação de Conselheiros. (Quantidade de horas de capacitação dos Conselheiros / Quantidade total de Conselheiros) X 100 Semestral 26,76 horas 25 horas Data da última medição 31 de dezembro de 2017 Análise Crítica do Indicador do Quadro 28: Hora Média de Capacitação dos Conselheiros: O CRCSP busca continuamente a melhoria da qualidade dos serviços prestados aos profissionais da contabilidade e à sociedade e, para isso, investe na capacitação de seus conselheiros e de seus colaboradores. Em 2017, foram realizadas 26,76 horas de treinamento aos Conselheiros Efetivos e Suplentes da Entidade, tendo sido considerado para o cálculo dessas horas a realização de treinamentos voltados para a gestão do CRCSP, além da participação em eventos do Programa de Educação Continuada. Comparando-se com o exercício de 2016, quando houve uma média de 20 horas de treinamento/capacitação para os Conselheiros Efetivos e Suplentes, verificamos um aumento no número de horas de capacitação. 40

42 Quadro 29 Objetivo Estratégico: Ampliar e integrar o uso da tecnologia da informação no Sistema CFC/CRCs Indicador Estratégico Índice de Capacitação de Usuário em Tecnologia Objetivo Este índice permite avaliar a quantidade de horas de capacitação por colaborador nos sistemas informatizados utilizados pelo CRCSP. Fórmula do Indicador Estratégico (Quantidade de horas de capacitação / Quantidade total de funcionários) X 100 Periodicidade Resultado do Indicador Meta para o ano de 2017 Semestral 0,35 horas 5 horas Data da última medição 31 de dezembro de 2017 Indicador Estratégico Índice de Renovação do Parque de Informática Objetivo Fórmula do Indicador Estratégico Periodicidade O índice permite avaliar o percentual de equipamentos trocados a cada ano. (Quantidade de equipamentos adquiridos no exercício / Quantidade total de equipamentos no final do exercício anterior) X 100 Anual Resultado do Indicador 18,97% Meta para o ano de % Data da última medição 31 de dezembro de 2017 Análise Crítica dos Indicadores do Quadro 29: Índice de Capacitação de Usuários em Tecnologia: Em 2017 foram realizados apenas 2 treinamentos voltados para a capacitação de usuários em informática para 4 funcionários, não sendo possível, portanto, cumprir a meta esperada para o exercício. Para o exercício de 2018, será elaborado um Plano de Treinamento voltado para a capacitação dos colaboradores do CRCSP, incluindo treinamentos voltados para a capacitação do pessoal de TI (Tecnologia da Informação) e demais usuários em ferramentas de sistemas, sendo que a meta será revisada considerando a previsão de treinamentos previstos nesse plano de capacitação. Índice de Renovação do Parque de Informática: Em 2017, houve a substituição de 55 equipamentos de informática, obtendo-se um índice de renovação do Parque de Informática do CRCSP de 18,97%, considerando-se a quantidade de 290 equipamentos existentes no ano anterior. A maior parte dos equipamentos renovados foi de notebooks de uso dos fiscais da entidade no processo de fiscalização dos profissionais e das organizações contábeis. 41

43 Quadro 30 Objetivo Estratégico: Assegurar adequada infraestrutura e suporte logístico às necessidades do Sistema CFC/CRCs Indicador Estratégico Índice de Adequação da Frota de Veículos de uso da Fiscalização Objetivo O índice permite verificar se o CRCSP possui frota de veículos adequada para atender às necessidades de deslocamento dos fiscais para realização de seu trabalho. Fórmula do Indicador Estratégico (Quantidade de veículos / Quantidade de fiscais) X 100 Periodicidade Anual Resultado do Indicador 50% Meta para o ano de % Data da última medição 31 de dezembro de 2017 Análise Crítica dos Indicadores do Quadro 30: Índice de Adequação da Frota de uso da Fiscalização: Em 2017, os 36 fiscais do CRCSP tinham à disposição uma frota de 18 veículos para a realização do trabalho de campo, obtendo-se um índice de 50% de adequação da frota de uso da fiscalização, cumprindo a meta do exercício. Acrescentamos que a área de fiscalização do CRCSP tem demandado uma necessidade menor de uso dos veículos locados da frota da entidade, sendo, portanto, disponibilizado um menor número de veículos para essa finalidade, tendo em vista que parte considerável das ações desenvolvidas tem sido de fiscalização eletrônica, visando à busca de maior economicidade, planejamento e eficiência do processo fiscalizatório da entidade. 42

44 Quadro 31 Objetivo Estratégico: Garantir sustentabilidade orçamentária e financeira ao Sistema CFC/CRCs Objetivo Indicador Estratégico Ampliação da Receita de Contribuição (Anuidade de Profissionais e Organizações Contábeis) O indicador permite avaliar o comportamento da receita de contribuição (redução ou acréscimo) em relação ao exercício anterior. Fórmula do Indicador Estratégico [(Receita de contribuição do ano atual / Receita de contribuição do ano anterior) -1] X 100 Periodicidade Quadrimestral Resultado do Indicador 8,78% Meta para o ano de ,5% Data da última medição 31 de dezembro de 2017 Indicador Estratégico Índice de Inadimplência Profissional Geral Objetivo Fórmula do Indicador Estratégico Periodicidade O índice permite avaliar o percentual geral de inadimplência de anuidades, multas de infração e multas de eleição dos profissionais, acumulada até o exercício atual. (Número de profissionais ativos inadimplentes até o exercício atual / Total de profissionais ativos) X 100 Quadrimestral Resultado do Indicador 21,28% Meta para o ano de 2017 Até 16% Data da última medição 31 de dezembro de 2017 Indicador Estratégico Índice de Inadimplência de Organizações Contábeis Geral Objetivo Fórmula do Indicador Estratégico Periodicidade O índice permite avaliar o percentual de inadimplência de anuidades e de multas de infração geral de organizações contábeis. (Número total de organizações contábeis inadimplentes até o exercício atual / Total de organizações contábeis ativas) X 100 Quadrimestral Resultado do Indicador 11,04% Meta para o ano de 2017 Até 8% Data da última medição 31 de dezembro de

45 Análise Crítica dos Indicadores do Quadro 31: Ampliação da Receita de Contribuição (anuidade de profissionais e organizações contábeis): O CRCSP atua de forma a garantir uma gestão orçamentária e financeira sustentável, com o objetivo de dispor dos recursos necessários para a execução de suas atividades. Em 2017, verificou-se um crescimento de 8,78% da receita em relação a 2016, acima da meta prevista de 2,5% para esse indicador. Em 2016, o crescimento do valor da receita ficou em 5,17% em relação a 2015, constatando-se, portanto, que o índice de 2017 superou o índice de 2016, acima da meta prevista de 2,5% para ambos os exercícios. O valor da receita com anuidades em 2017 foi de R$ ,22, valor superior ao de 2016, quando essa receita foi de R$ ,05, demonstrando a sustentabilidade financeira do Conselho. Índice de Inadimplência Profissional (Geral): Em 2017, constatou-se um índice de inadimplência de profissionais de 21,28%, não cumprindo, portanto, a meta de 16% para esse exercício. Em comparação com 2016, quando o índice foi de 20,48%, verificamos que a inadimplência de profissionais teve um pequeno aumento em 2017, apesar das ações desenvolvidas pelo CRCSP visando à cobrança de débitos e diminuição da inadimplência. Para o exercício de 2018, serão revisadas as ações para uma maior eficácia na regularização dos débitos em relação aos profissionais da contabilidade, buscando a diminuição da inadimplência e o cumprimento da meta desse indicador. Índice de Inadimplência de Organizações Contábeis (Geral): Em 2017, o índice de inadimplência de organizações contábeis ficou em 11,04%, não cumprindo a meta prevista de 8% para o exercício. Houve um aumento da inadimplência de organizações contábeis em relação ao exercício de 2016, quando o índice ficou em 9,67%. Para o exercício de 2018, serão revisadas as ações para uma maior eficácia na regularização dos débitos em relação às organizações contábeis, buscando a diminuição da inadimplência e o cumprimento da meta desse indicador. 44

46 3. GOVERNANÇA, GESTÃO DE RISCOS E CONTROLES INTERNOS 3.1. Descrição das Estruturas de Governança A governança na administração pública baseia-se nas premissas de que o poder exercido deve ser realizado com transparência, legalidade, impessoalidade, moralidade e, principalmente, com prestação de contas à sociedade. Para o cumprimento destes princípios, a estrutura de governança do CRCSP envolve o direcionamento das políticas e planos alinhados às necessidades das partes interessadas (profissionais da contabilidade, usuários dos serviços da entidade, cidadãos e sociedade em geral) e o monitoramento dos resultados e do cumprimento das políticas e planos estabelecidos. Apresentamos a seguir a figura que demonstra a estrutura de governança do CRCSP, com suas instâncias internas e externas. Figura IV Estrutura de Governança do CRCSP Apresentamos a seguir uma breve descrição sobre a forma de atuação de cada instância. a) Plenário O Plenário do CRCSP é órgão colegiado composto pelos conselheiros efetivos da entidade, que ocupam os cargos do Conselho Diretor (presidente e vice-presidentes de Administração e Finanças; Fiscalização, Ética e Disciplina; Desenvolvimento Profissional e Registro) e das Câmaras de Recursos, Controle Interno, Fiscalização, Ética e Disciplina (I, II e III), Desenvolvimento Profissional e Registro. 45

47 De acordo com o regimento interno do CRCSP, aprovado pela Resolução CRCSP nº 1093/2011, de 03 de outubro de 2011, e homologado pela Deliberação CFC nº 21/2011, de 28 de outubro de 2011, compete ao Plenário: a) Apreciar e votar proposições sobre matérias de sua competência legal e regimental. b) Elaborar e aprovar o regimento interno da entidade e suas alterações, submetendo-os ao Conselho Federal de Contabilidade. c) Aprovar o orçamento anual da entidade, de acordo com as determinações do Conselho Federal de Contabilidade. d) Julgar os balancetes mensais, balanços, prestações de contas e propostas orçamentárias, após o parecer da Câmara de Controle Interno. e) Aprovar o regulamento e o quadro de pessoal, criar plano de cargos, salários e carreiras, fixar salários e gratificações, bem como autorizar a contratação de serviços especiais, respeitando o limite de suas receitas próprias e a legislação vigente. f) Adotar, dentro do âmbito de sua competência e jurisdição, todas as medidas de interesse do exercício da profissão contábil, tomando as providências necessárias à sua regularização e defesa. g) Cooperar com órgãos dos Governos Municipal, Estadual e Federal sediados no Estado de São Paulo, no estudo e solução dos problemas referentes à profissão contábil, encaminhando ao Conselho Federal de Contabilidade os assuntos de exclusiva alçada federal. b) Conselho Diretor O Conselho Diretor do CRCSP é integrado pelo Presidente e pelos Vice-Presidentes de Administração e Finanças, de Fiscalização, Ética e Disciplina, de Desenvolvimento Profissional e de Registro. Conforme o regimento interno da entidade compete ao Conselho Diretor: a) Deliberar sobre questões ligadas à gestão da entidade, inclusive problemas administrativos e operacionais. b) Efetuar o estudo e planejamento das gestões orçamentária, administrativa e financeira do CRCSP. c) Aprovar o plano de trabalho anual e acompanhar o seu desenvolvimento. d) Opinar sobre as propostas orçamentárias, créditos adicionais, balancetes mensais, balanços e prestações de contas, submetendo-os ao exame da Câmara de Controle Interno e à aprovação do Plenário. e) Promover as medidas necessárias à execução das suas deliberações. c) Vice-Presidências Conforme mencionado no item anterior, as Vice-Presidências compõem o Conselho Diretor da entidade, auxiliando o trabalho do Presidente. As competências próprias das Vice-Presidências estão listadas no Quadro 1 Informações sobre áreas estratégicas, além do cumprimento das atribuições no âmbito do Conselho Diretor da entidade. 46

48 d) Câmara de Controle Interno A Câmara de Controle Interno do CRCSP é composta por um Coordenador, um Coordenador- Adjunto e três membros, eleitos dentre os Conselheiros Efetivos da entidade, em conformidade com a Resolução CFC nº 1369/2011, alterada pela Resolução CFC nº 1499/2015, de 20 de novembro de A Câmara de Controle Interno é a unidade responsável pelo acompanhamento da gestão financeira, orçamentária e patrimonial do CRCSP com as seguintes atribuições: acompanhar as demonstrações da receita arrecadada; examinar as despesas quanto à sua legalidade, economicidade, eficácia e eficiência; opinar sobre as propostas orçamentárias anuais e abertura de créditos adicionais especiais e os decorrentes do aumento do orçamento; opinar sobre os balancetes mensais, balanços e prestação de contas; opinar sobre processos licitatórios e exercer outras atividades afins compatíveis com as atribuições regimentais. Dentro da estrutura de governança, existe a unidade de Auditoria Interna, vinculada à Presidência e à Diretoria Executiva, que tem como objetivo desenvolver ações que auxiliem a alta direção na consecução de seus objetivos, auditando as operações administrativas e financeiras, a eficiência dos controles internos, colaborando para redução das possibilidades de irregularidades e erros, com a finalidade de adicionar valor às operações e resultados da administração. Também está vinculada à Câmara de Controle Interno a auditoria independente (externa). Composição da Câmara de Controle Interno: Contador José Aparecido Maion CRCSP nº 1SP117681/O-3 Coordenador Período: 04/01/2016 a 31/12/2017. Contadora Flávia Augusto CRCSP nº 1SP219810/O-4 Coordenadora-Adjunta Período: 04/01/2016 a 31/12/2017. Contador João Carlos Castilho Garcia CRCSP nº 1SP169842/O-3 Membro Período: 04/01/2016 a 31/12/2017. Contadora Rita de Cássia Bolognesi CRCSP nº 1SP190281/O-9 Membro Período: 04/01/2016 a 31/12/2017. Técnico em Contabilidade Joaquim Carlos Monteiro de Carvalho CRCSP nº 1SP053239/O-1 Membro Período: 04/01/2016 a 31/12/2017. e) Auditoria Interna As atribuições e forma de atuação do órgão de auditoria interna do CRCSP estão descritas no item

49 f) Ouvidoria A Ouvidoria do CRCSP é um canal de comunicação colocado à disposição dos Profissionais da Contabilidade e público em geral para atendimento de reclamações, críticas, sugestões e elogios, buscando a prevenção e solução de conflitos. O objetivo da Ouvidoria é avaliar o grau de satisfação daqueles que utilizam os serviços do CRCSP, assim como buscar soluções para eventuais questões levantadas, além de receber informações e sugestões para o aperfeiçoamento de nossa entidade e do atendimento prestado, em respeito aos princípios constitucionais de eficiência, eficácia e da participação do cidadão na administração pública. g) Comissões e Grupos de Trabalho As comissões e os grupos de trabalho têm como objetivo auxiliar no desenvolvimento das atividades do CRCSP e são constituídas com finalidades específicas, por iniciativa do Presidente da entidade, em conformidade com o artigo 18 do regimento interno, aprovado pela Resolução CRCSP nº 1.093/2011, de 03/10/2011. As comissões e os grupos de trabalho são integrados por conselheiros e colaboradores e se reúnem regularmente, dando apoio ao Plenário, ao Conselho Diretor, às Câmaras e à Diretoria da entidade em diversos temas. Na gestão 2016/2017, foram criadas as seguintes comissões e grupos de trabalho: Comissão CRCSP Melhor Idade e Cultural, Comissão CRCSP Mulher, Comissão de Assessoramento ao Registro e à Fiscalização, Comissão de Assessoramento à Câmara de Desenvolvimento Profissional, Comissão de Concessão de Diplomas e Medalhas, Comissão de Desenvolvimento Científico, Comissão Editorial e de Publicações, Comissão de Educação Profissional Continuada, Comissão de Gerenciamento de Delegacias, Comissão de Mediação, Arbitragem e Perícias, Comissão de Projetos Sociais, Comissão de Representação junto à Área Pública, Comissão da TV CRCSP, Comissão do Ciclo de Palestras, Comissão Permanente de Transparência, Grupo de Trabalho para Apoio à Comissão Estadual do Jovem Contabilista, Grupo de Trabalho para Atualização e Modernização do Centro de Memória e Grupo de Trabalho para Analisar as Minutas das Normas de Auditoria em Audiência Pública Informações sobre dirigentes e colegiados Relacionamos a seguir a composição dos colegiados, bem como o seu papel de atuação e funcionamento. Plenário: O Plenário do CRCSP é o órgão máximo da entidade e suas sessões são realizadas quinzenalmente, conforme cronograma anual. O Plenário é composto por todos os Conselheiros Efetivos da entidade, conforme mencionado no item 3.1(a) deste relatório, que foram eleitos e empossados no dia 4 de janeiro de 2016 com mandato até 31 de dezembro de Relação dos Conselheiros Efetivos do CRCSP: Gildo Freire de Araújo, Marcia Ruiz Alcazar, José Donizete Valentina, José Aparecido Maion, Neusa Prone Teixeira da Silva, Adriano Gilioli, Alexandre Sanches Garcia, Ana Maria Costa, Angela Zechinelli Alonso, Bruno Roberto Kalkevicius, Carlos Alberto Vieira, Carlos Roberto Matavelli, Celso Carlos Fernandes, Cibele Pereira Costa, Claudio Avelino Mac-Knight Filippi, Elizabeth Castro Maurenza de Oliveira, Flávia Augusto, Inez Justina dos Santos, João Carlos Castilho Garcia, Joaquim Carlos Monteiro de Carvalho, José Carlos Duarte Leardine, Manassés Efraim Afonso, Manoel do Nascimento Veríssimo, Marcelo Roberto Monello, Maria Thereza Pompa Antunes, Mariano Amádio, Mauro Manoel Nóbrega, Nelmir Pereira Rosas, Oswaldo Pereira, Paulo Roberto Martinello Junior, Rita de Cássia Bolognesi, Sebastião Luiz Gonçalves dos Santos, Umberto José Tedeschi, Valdimir Batista, Valmir Leôncio da Silva e Walter Iório. 48

50 Conselho Diretor: O Conselho Diretor é o órgão responsável pela gestão da entidade, que se reúne semanalmente, conforme cronograma anual. Composição: Gildo Freire de Araújo (Presidente), Marcia Ruiz Alcazar (Vice-Presidente de Administração e Finanças), José Donizete Valentina (Vice-Presidente de Fiscalização, Ética e Disciplina), José Aparecido Maion (Vice-Presidente de Desenvolvimento Profissional) e Neusa Prone Teixeira da Silva (Vice-Presidente de Registro). Câmara de Controle Interno: É a instância responsável pelo acompanhamento da gestão financeira, orçamentária e patrimonial do CRCSP, que se reúne semanalmente, conforme cronograma anual. Composição: José Aparecido Maion (Coordenador), Flávia Augusto (Coordenadora-Adjunta), João Carlos Castilho Garcia (Membro), Rita de Cássia Bolognesi (Membro) e Joaquim Carlos Monteiro de Carvalho (Membro). Câmara de Recursos: É a instância responsável pela análise e julgamento de recursos a processos oriundos das Câmaras de Fiscalização e/ou das demais Câmaras, que se reúne quinzenalmente, conforme cronograma anual. Composição: Marcia Ruiz Alcazar (Coordenadora), Mauro Manoel Nóbrega (Coordenador-Adjunto), Adriano Gilioli (Membro), Valdimir Batista (Membro), Maria Thereza Pompa Antunes (Membro) e José Carlos Duarte Leardine (Membro). Câmaras de Fiscalização: As I, II e III Câmaras de Fiscalização são instâncias responsáveis por julgar processos relacionados à fiscalização do exercício da profissão contábil, cujos membros reúnem-se quinzenalmente, conforme cronograma anual. Composição da I Câmara de Fiscalização: José Donizete Valentina (Coordenador), Sebastião Luiz Gonçalves dos Santos (Coordenador-Adjunto), Rita de Cássia Bolognesi (Membro), Nelmir Pereira Rosas (Membro), Walter Iório (Membro) e Ana Maria Costa (Membro). Composição da II Câmara de Fiscalização: Marcia Ruiz Alcazar (Coordenadora), Carlos Roberto Matavelli (Coordenador-Adjunto), Bruno Roberto Kalkevicius (Membro), Manoel do Nascimento Veríssimo (Membro), Elizabeth Castro Maurenza de Oliveira (Membro) e Manassés Efraim Afonso (Membro). Composição da III Câmara de Fiscalização: José Donizete Valentina (Coordenador), Marcelo Roberto Monello (Coordenador-Adjunto), Cibele Pereira Costa (Membro), Celso Carlos Fernandes (Membro), Paulo Roberto Martinello Júnior (Membro) e Oswaldo Pereira (Membro). Câmara de Desenvolvimento Profissional: É a instância responsável pela elaboração do Plano de Educação Profissional Continuada e sua implementação, em conjunto com a Gerência de Desenvolvimento Profissional, de modo a atingir o maior número de profissionais. Essa Câmara se reúne semanalmente, conforme cronograma anual. Composição: José Aparecido Maion (Coordenador), Angela Zechinelli Alonso (Coordenadora-Adjunta), Mariano Amádio (Membro), Valmir Leôncio da Silva (Membro), Alexandre Sanches Garcia e Claudio Avelino Mac-Knight Filippi (Membro). Câmara de Registro: É a instância responsável por julgar os pedidos de registro, suas alterações, respectivas baixas e/ou cancelamentos, de profissionais e organizações contábeis, além de julgar os processos relacionados com o registro. Essa Câmara se reúne semanalmente, conforme cronograma anual. Composição: Neusa Prone Teixeira da Silva (Coordenadora), Umberto José Tedeschi (Coordenador-Adjunto), Inez Justina dos Santos (Membro) e Carlos Alberto Vieira (Membro). 49

51 O processo de escolha dos Conselheiros do CRCSP acontece por intermédio de eleições diretas realizadas a cada dois anos, mediante os votos dos profissionais da contabilidade em situação regular perante o Conselho, sendo renovado 1/3 (um terço) do Plenário da entidade em uma eleição e 2/3 (dois terços) na eleição seguinte, de forma alternada. É elegível para o cargo de Conselheiro o Profissional da Contabilidade registrado no CRCSP, desde que cumpra as exigências listadas abaixo, conforme preceitua a Resolução CFC nº 1.435/2013: I. Cidadania brasileira. II. Habilitação profissional na forma da legislação em vigor. III. Pleno gozo dos direitos profissionais, civis e políticos. IV. Inexistência de condenação por crime contra a ordem tributária. V. Não tiver realizado nenhum ato de improbidade administrativa no CFC ou em qualquer CRC, segundo apuração definitiva, em instância administrativa, resguardado o direto de defesa. VI. Não tiver nos últimos 5 (cinco) anos: a. Contas rejeitadas pelo CFC relativas ao exercício de cargos ou funções. b. Sido destituído de cargo, função ou emprego, por efeito de causa relacionada à prática de ato irregular na administração privada, ou de improbidade na administração pública, declarada em sentença transitada em julgado. c. Sofrido penalidade disciplinar ou ética aplicada por Conselho de Contabilidade, após decisão transitada em julgado. d. Sido condenado por crime doloso, transitado em julgado, enquanto persistirem os efeitos da pena. e. Cometido atos irregulares no exercício de representação de entidade de classe, com sentença transitada em julgado. f. Renunciado ao mandato de Conselheiro do Sistema CFC/CRCs, após abertura de processo de perda de mandato. VII. Estiver com seu registro ativo e em situação regular no CRC quanto a débitos de qualquer natureza. VIII. Não for ou não ter sido, nos último 2 (dois) anos, empregado de Conselho de Contabilidade. IX. Apresentar concordância expressa de que, na data da posse, deverá apresentar a declaração de bens ao CRC e a cada ano do mandato. X. Não estiver no exercício de cargo de delegado do CRCSP Atuação da Unidade de Auditoria Interna O Conselho Federal de Contabilidade, por intermédio da Vice-Presidência de Controle Interno, realiza auditoria nos Conselhos Regionais de Contabilidade, emitindo parecer com certificação de gestão e relatórios circunstanciados sobre a prestação de contas, em conformidade com as Resoluções CFC nº 1370/2011 e 1505/2016. A auditoria tem seu no seu foco o administrativo, financeiro, orçamentário, patrimonial e operacional, e avalia a gestão da entidade, de acordo com a legislação aplicável aos Conselhos. A auditoria enfatizou o aspecto legal dos atos praticados, visando avaliar a gestão do CRCSP, pelos processos e resultados gerenciais apresentados, mediante a confrontação entre uma situação encontrada com determinado critério técnico, operacional ou normativo. 50

52 O CRCSP também tem em sua estrutura uma Gerência de Auditoria Interna, que tem como objetivo realizar a verificação da eficiência dos controles internos e o assessoramento à alta administração, de forma a contemplar o desenvolvimento de ações e soluções para um melhor desempenho dos atos administrativos, técnicos e operacionais. A nomeação do titular da área é realizada por meio de decisão do Conselho Diretor, que deve ser referendada pelo Plenário. A Gerência de Auditoria Interna, conforme organograma da entidade (Figura I), se reporta diretamente à Vice-Presidência de Administração e Finanças, dando maior autonomia à sua atuação. Em 2017, os trabalhos da Gerência da Auditoria Interna continuaram prejudicados pela não realização de concurso público e a não reposição da vaga de Auditor Interno Atividades de correição e apuração de ilícitos administrativos No decorrer do exercício de 2017, houve a abertura de dois processos administrativos disciplinares para apuração de possíveis irregularidades cometidas, no exercício de sua função, por dois colaboradores do CRCSP. Apresentamos abaixo um breve relato desses processos e as providências adotadas. Processo RH nº 01/2017 PAD (Inquérito): O processo apurou conduta inadequada de uma colaboradora e aparente negativa no acatamento de ordens de seus superiores. Depois de decorrido o prazo para finalização do processo, garantindo à colaboradora o direito ao contraditório e à ampla defesa, a Comissão de Inquérito deliberou pela penalidade de suspensão de 29 (vinte e nove) dias. Processo RH nº 02/2017 PAD (Sindicância): O processo analisou a ocorrência de possível falha de procedimento em rotinas administrativas do Departamento de Fiscalização, no que tange ao acolhimento de denúncia efetuada junto a este CRCSP. Após decorrido o prazo para finalização do processo, garantindo ao colaborador o direto ao contraditório e à ampla defesa, a Comissão de Sindicância deliberou pelo arquivamento do referido processo por não haver provas que demonstrassem que a falha de procedimento de fato ocorreu Gestão de Riscos e Controles Internos A alta direção do CRCSP considera os controles internos como elementos essenciais à consecução dos objetivos e o cumprimento da missão da entidade, contribuindo para alcançar os resultados planejados, bem como a estrita observância à legislação e regulamentos aplicáveis à entidade. O nível de documentação é considerado adequado e suficiente, havendo a definição clara das responsabilidades, bem como das delegações de autoridade e competência, em documentos formais. Há normas que regulamentam a guarda, estoque e inventário de bens e valores, buscando evitar perdas, danos ou mau uso dos recursos do CRCSP. Os processos de trabalho são padronizados e estão descritos em procedimentos documentados. As metas e objetivos estão devidamente formalizados e há identificação clara dos processos críticos para a consecução das metas e objetivos da entidade. É prática da alta direção a identificação dos riscos envolvidos em seus processos, bem como da probabilidade de sua ocorrência e da necessidade de adotar ações para mitigar esses riscos. Quando fraudes, desvios ou condutas inadequadas são identificados, o CRCSP instaura inquérito ou sindicância interna buscando apurar as responsabilidades envolvidas e o eventual ressarcimento do dano, quando aplicável. 51

53 A realização de auditorias (CFC e independente) garante a confiabilidade das informações financeiras produzidas, bem como a qualidade e transparência dessas informações. Os instrumentos de controle interno da entidade são constantemente avaliados, buscando verificar sua validade, suficiência e qualidade, contribuindo para a melhoria de seu desempenho Política de Remuneração dos Administradores e Membros de Colegiados Os serviços prestados pelos conselheiros e membros do Sistema CFC/CRCs tem caráter voluntário e gratuito, conforme art. 9º da Resolução CFC nº 1.370/2013, que dispõe sobre o Regulamento Geral dos Conselhos de Contabilidade Informações sobre a empresa de auditoria independente contratada Em conformidade com o art. 13, item 6 da Resolução CRCSP nº 1.093/2011, que dispõe sobre o Regulamento Interno do CRCSP, foi contratada uma empresa de auditoria independente, por meio de processo licitatório, tendo como objeto a prestação de serviços com foco administrativo, financeiro, orçamentário, patrimonial e operacional onde os relatórios apresentados subsidiam os membros da Câmara de Controle Interno no julgamento dos Balancetes Mensais e demais Demonstrações de encerramento de exercício. A periodicidade dos trabalhos de auditoria é trimestral. Informamos abaixo os dados da empresa de auditoria independente contratada pelo CRCSP, conforme contrato firmado em 16 de fevereiro de 2016 com vigência até 15 de fevereiro de Sacho Auditores Independentes EPP CNPJ/MF nº / Endereço: Rua Redenção nº 66 São Paulo/SP O valor total do contrato foi fixado em R$ ,00 (cinquenta e sete mil, oitocentos e setenta reais), sendo os serviços da empresa contratada remunerados conforme a apresentação dos relatórios dos trabalhos de auditoria, nas datas estipuladas no contrato. 52

54 4. ÁREAS ESPECIAIS DA GESTÃO 4.1. Gestão de Pessoas Estrutura de Pessoal a) Composição da força de trabalho Ao final de dezembro de 2017, o CRCSP contava com 195 funcionários efetivos e 46 funcionários terceirizados. Não há funcionários sem vínculo ocupantes de cargos em comissão. Quadro 32 Força de Trabalho Situação apurada em 31/12/2017 Tipologia dos Cargos Autorizada Lotação Efetiva Ingressos no Exercício Egressos no Exercício 1. Funcionários efetivos Funcionários sem vínculo Total de Funcionários (1+2) Quadro 33 Distribuição de Lotação Efetiva Tipologias dos Cargos Área Meio Lotação Efetiva Área Fim 1. Funcionários efetivos Funcionários sem vínculo Total de Funcionários (1+2) Quadro 34 Detalhamento da Estrutura de Cargos em Comissão e Funções Gratificadas Tipologias dos Cargos em Comissão e das Funções Gratificadas Autorizada Lotação Efetiva Ingressos no Exercício Egressos no Exercício 1. Cargos em Comissão Funcionários efetivos Funcionários sem vínculo Funções Gratificadas Funcionários efetivos Total de Funcionários em Cargo e em Função (1+2)

55 b) Distribuição da Força de Trabalho No quadro a seguir, apresentamos os números referentes à distribuição da força de trabalho no âmbito das áreas técnicas da entidade. Quadro 35 Distribuição da força de trabalho por área técnica Área Funcionários Efetivos Quantidade Funcionários sem vínculo Presidência e Diretoria Executiva 31 0 Vice-Presidência de Administração e Finanças 45 0 Vice-Presidência de Fiscalização, Ética e Disciplina 54 0 Vice-Presidência de Desenvolvimento Profissional 20 0 Vice-Presidência de Registro 45 0 c) Processo de ingresso de funcionários No CRCSP a admissão no quadro de colaboradores para cargos efetivos se dá, exclusivamente, por meio de concurso público. No ano de 2017 não foram realizadas contratações. d) Qualificação da força de trabalho No CRCSP, todos os funcionários possuem mais de cinco anos de trabalho. Esse resultado é reflexo das ações promovidas pelo Conselho para incentivar a sua permanência no órgão. Quadro 36 Quantidade de Funcionários por Faixa Etária Situação apurada em 31/12/17 Tipologias do Cargo Até 30 anos Quantidade de Funcionários por Faixa Etária De 31 a 40 anos De 41 a 50 anos De 51 a 60 anos Acima de 60 anos 1. Funcionários efetivos Funcionários sem vínculo Totais (1+2) Dos funcionários efetivos, 36,41% correspondem a mulheres e 63,59% a homens. 54

56 Gráfico I Distribuição dos Cargos de Liderança por Gênero Cargos de Liderança 24,24% 75,76% Feminino Masculino Em 2017, 71% dos funcionários possuíam curso superior completo e 25% pós-graduação lato e stricto sensu. O aumento do nível de escolaridade mantém a força de trabalho qualificada e apta para melhor desenvolver suas atividades. Quadro 37 Quantidade de Funcionários por Nível de Escolaridade - Situação apurada em 31/12/2017 Tipologias do Cargo Quantidade de Pessoas por Nível de Escolaridade Funcionários efetivos Funcionários sem vínculo Totais (1+2) LEGENDA Nível de Escolaridade 1 - Analfabeto; 2 - Alfabetizado sem cursos regulares; 3 - Primeiro grau incompleto; 4 - Primeiro grau; 5 - Segundo grau ou técnico; 6 - Superior; 7 - Aperfeiçoamento / Especialização / Pós-Graduação; 8 Mestrado; 9 Doutorado/Pós Doutorado/PhD/Livre Docência. 55