DESENVOLVENDO SOLUÇÕES Autora: Laila M G Gechele Doc. Vrs. 02 Aprovado em: Junho de 2013. Nota de copyright Copyright 2013 Teorema Informática, Guarapuava. Todos os direitos reservados.
1. VISÃO GERAL 1.1 MOTIVAÇÃO: A Escrituração Fiscal Digital - EFD é um arquivo digital, que se constitui de um conjunto de escriturações de documentos fiscais e de outras informações de interesse dos fiscos das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil, bem como de registros de apuração de impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte. Este arquivo deverá ser assinado digitalmente e transmitido, via Internet, ao ambiente SPED. A Teorema Sistemas apresenta a sua solução para atender as exigências advindas da determinação do SPED, com comprovado sucesso. 1.2 ÍNDICE 1. VISÃO GERAL... 2 1.1 MOTIVAÇÃO:... 2 1.2 ÍNDICE... 2 1.3 INTRODUÇÃO:... 3 1.4 COMO COMEÇOU:... 4 1.5 OBJETIVO... 4 1.6 FAZEM PARTE DO PROGRAMA... 5 1.7 O QUE DEVE SER ACRESCENTADO... 5 1.8 APRESENTAÇÃO DO ARQUIVO... 5 1.9 TOMAM PARTE... 6 1.10 SOLUÇÃO TEOREMA... 6 2. PREMISSAS SPED FISCAL... 8 2.1 CÓDIGO IBGE... 8 2.2 CÓDIGO BACEN... 9 2.3 TITULAR DA EMPRESA... 9 2.4 CONTADOR DA EMPRESA... 10 2.5 JUNTA... 11 2.6 INTEGRADO... 11 2.7 CADASTRO DE CÓDIGOS DE OPERAÇÕES... 14 2.8 CADASTRO DE CONTAS... 15 Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 2
2.9 PARÂMETROS DA EMPRESA... 15 2.10 CADASTRO DE ITENS... 16 2.11 CÓDIGO REFERENCIAL PADRÃO DA RECEITA... 18 2.12 NATUREZA DA CONTA... 22 2.13 DOCUMENTOS REFERÊNCIADOS... 22 2.14 VINCULAR DOCUMENTOS REFERENCIADOS NA NOTA FISCAL... 24 2.15 CHAVE PARA NFe EMITIDA NO MOVIMENTAÇÃO DE ITENS... 26 2.16 INFORMAÇÕES DE IPI... 27 2.17 INFORMAÇÕES ICMS ST... 28 2.18 MOVIMENTO DE APURAÇÃO... 30 2.19 RELATÓRIO DE OCORRÊNCIA DE ICMS ST... 32 2.20 CADASTRO E MOVIMENTAÇÃO DE BENS... 35 2.21 MOVIMENTAÇÃO CIAP... 37 2.22 VERIFICAÇÃO DAS SITUAÇÕES FISCAIS DA EMPRESA... 39 2.23 INVENTÁRIO... 40 3. GERAÇÃO SPED FISCAL... 42 3.1 INFORMAÇÕES GERADAS PARA O SPED FISCAL... 42 3.2 GERAÇÃO DO ARQUIVO SPED FISCAL... 42 4. REFERÊNCIAS... 47 4.1 ACRÔNIMOS E ABREVIATURAS... 47 1.3 INTRODUÇÃO: Tratando-se do uso da ferramenta apresentada por este documento é necessário ao usuário, conhecimentos básicos de informática, algum treinamento prévio, presencial deste módulo, ou conhecimento de pelo menos algum outro módulo Teorema, bem como do segmento de contabilidade. Vídeoaulas de processos para assistência de todos os agentes e usuários se encontram no Ambiente de Aprendizagem da área restrita do sítio Teorema. Para o correto funcionamento do sistema certifique-se de que o computador atende aos requisitos mínimos de hardware e sistema operacional solicitados: Processador Pentium IV ou superior AMD 2.0 ou superior; RAM 1GB ou mais; Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 3
Disco Rígido de 120GB ou mais; Sistema Operacional (Windows XP /Windows 8); Resolução de vídeo igual a 1280 x 720 ou mais alta; Energia Elétrica: Filtrada, Estabilizada e Aterrada; Sendo imprescindível o uso de antivírus e rotina de backup. Este sistema foi projetado para atender as necessidades de empresas de lucro real que possuem obrigação de emissão do SPED Fiscal. Este documento foi confeccionado para atender aos usuários do sistema e para sanar eventuais dúvidas de procedimentos não realizados cotidianamente. Os assuntos pontuais foram divididos em duas grandes partes, a primeira trata de forma geral das implicações do módulo para o tratamento de informações para a correta geração do arquivo para transmissão do SPED Fiscal, a segunda parte descreve a geração propriamente dita do arquivo realizada no módulo de. A penúltima seção trata das referências consultadas para a composição deste documento e por último as siglas e abreviaturas citadas no decorrer dos apontamentos são detalhadas para melhor compreensão dos assuntos. Problemas com relação ao uso do sistema, deste documento ou sugestões de necessidades ou melhorias registrar abertura de Chamadas por meio do sistema, fornecendo o contato e uma descrição clara e objetiva. É necessário adequar informações no Sistema de e no Sistema Contábil Fiscal para estar de acordo com as exigências do SPED. Este documento pretende ser um auxilio nesta adaptação, siga atentamente todas as informações. 1.4 COMO COMEÇOU: O Sistema Público de Escrituração Digital instituído como decreto em 2007 faz parte do Programa de Aceleração do Crescimento - PAC do Governo Federal. Advém do avanço da informatização atual, utilizando-se da certificação digital para fins de assinatura dos documentos eletrônicos, garantindo assim a validade jurídica exclusivamente em forma digital em conformidade com as regras do ICP-Brasil. A participação dos contribuintes fornece o aprimoramento destes novos mecanismos garantindo um novo tipo de legitimidade social, baseado em transparência mútua. 1.5 OBJETIVO Dentre as medidas anunciadas pelo Governo Federal, o Programa tem por objetivo promover a aceleração do crescimento econômico no país removendo obstáculos administrativos e burocráticos ao crescimento econômico, consta no tópico referente ao Aperfeiçoamento do Sistema Tributário, a implantação do Sistema Público de Escrituração Digital (SPED) e Nota Fiscal Eletrônica (NFe). Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 4
1.6 FAZEM PARTE DO PROGRAMA O SPED - Sistema Público de Escrituração Digital abrange, entre outros, os subprojetos. Cada um deles deve ser apresentado em arquivo separado, maiores detalhes no Portal Nacional do SPED. É composto por cinco grandes subprojetos: NFe - Nota Fiscal eletrônica; CTe - Conhecimento de Transporte eletrônico; EFD - Escrituração Fiscal Digital; ECD - Escrituração Contábil Digital; NFSe - Nota Fiscal de Serviços eletrônica; 1.7 O QUE DEVE SER ACRESCENTADO Os contribuintes do imposto ficam obrigados a realizar a Escrituração Fiscal Digital - EFD, composta da totalidade das informações, em meio digital, necessárias à apuração dos impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte, e de outras informações de interesse da Sefaz e da RFB (Ajuste Sinief 02/09). O contribuinte deverá utilizar a EFD para efetuar a escrituração do: I - livro Registro de Entradas de Mercadorias; II - livro Registro de Saídas de Mercadorias; III - livro Registro de Inventário; IV - livro Registro de Apuração do IPI; e V - livro Registro de Apuração do ICMS; VI CIAP. O arquivo digital da EFD deverá ser enviado até o dia vinte do mês subsequente ao encerramento do mês da apuração. Em relação ao Livro Registro de Inventário será escriturado no arquivo digital da EFD do segundo mês subsequente ao levantamento do estoque existente em 31 de dezembro e nas demais datas estabelecidas pela legislação fiscal ou comercial. 1.8 APRESENTAÇÃO DO ARQUIVO A periodicidade de apresentação é mensal. O prazo de entrega da EFD é definido pelas Administrações Tributárias Estaduais. A regra geral está estabelecida no Ajuste SINIEF nº 2, de 2009, cláusula décima segunda, que prevê: Cláusula décima segunda O arquivo digital da EFD deverá ser enviado até o quinto dia do mês subseqüente ao encerramento do mês da apuração. Parágrafo único. A administração tributária da unidade federada poderá alterar o prazo previsto no caput. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 5
O contribuinte irá apresentar na forma digital, com transmissão via Internet, os registros dos documentos fiscais da escrituração e os respectivos demonstrativos de apuração dos impostos IPI e ICMS de cada período de apuração, bem como outras informações de interesse econômico-fiscais. 1.9 TOMAM PARTE A obrigatoriedade da EFD- encontra-se na legislação estadual. Lista dos Contribuintes Paranaenses Obrigados à EFD NPF n. 022/201. 1.10 SOLUÇÃO TEOREMA Integração total dos módulos de e Gestão ; Faturamento com Livros Fiscais; Folha com Contabilidade; Financeiro com Contabilidade; Livros com Contabilidade; Estoque com Contabilidade; Vínculo com Contador; Conta Contábil para tipo de Item; Códigos de Operação; Lançamento Contábil Conciliado; Uso de macros; Natureza de Planos de Conta; Numeração de IBGE e Inclusão do código BACEN do país; Inclusão de Chave de acesso na NFe; Cadastro e Movimentação de Bens; Referencia de documentos e vinculação dos Documentos Referenciados a Nota Fiscal: Documento de arrecadação, Processo (Justiça Federal, Justiça Estadual, SEFAZ,...) e tipo importação; Apuração de ICMS e IPI, ajustes de saldos, obrigações do ICMS a recolher, informações adicionais como valores declaratórios; Movimentação CIAP mensal - Controle do Crédito de ICMS do Ativo Permanente (CIAP): a) saldo de ICMS do CIAP; b) o somatório das parcelas de ICMS passíveis de apropriação de cada bem ou componente; c) o valor do índice de participação do somatório do valor das saídas tributadas e saídas para exportação no valor total das saídas; d) o valor de ICMS a ser apropriado como crédito, apropriado diretamente no Registro de Apuração do ICMS; e) o valor de outras parcelas de ICMS a ser apropriado. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 6
Todas as Situações Fiscais, tanto de entradas quanto de saídas da empresa devem estar cadastradas corretamente, com os respectivos, Código de Situação Tributaria (CST) de ICMS, IPI, PIS e COFINS. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 7
2. PREMISSAS SPED FISCAL Para que a geração do SPED Fiscal seja possível é necessário realizar uma verificação, alterar e completar os campos se necessário, nas seguintes seções cada campo é descrito e destacado com as devidas indicações em telas correspondentes. Confirmar informações nas referidas tabelas no sítio do SPED Fiscal, http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/tabelas-de-codigos.htm. 2.1 CÓDIGO IBGE Esse cadastro é utilizado tanto nos cadastros de clientes, fornecedores, transportadores e da própria empresa. O cadastro da numeração de IBGE para o município e para o estado é encontrado no menu em Parâmetros Fiscais seguido por Regionalização. Escolha primeiramente a opção Municípios e acrescente o número IBGE nos cadastros de todos os municípios em que a empresa tiver movimentos, ou seja, comprar ou vender, Figura 1. Figura 1 Cadastro do Município. Ao clicar no ícone é aberta automaticamente a tela de Cadastro do Estado possibilitando a edição dos dados e a inclusão do respectivo código IBGE do estado, Figura 2. Figura 2 Cadastro de Estado. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 8
2.2 CÓDIGO BACEN No cadastro do país cadastrar código do BACEN do referente país, para empresa no Brasil o código é 1058, Figura 3. Figura 3 Cadastro de País. 2.3 TITULAR DA EMPRESA Cadastrar o nome e o CPF do titular da empresa no cadastro da empresa, Figura 4. Figura 4 Cadastro da Empresa - Titular. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 9
2.4 CONTADOR DA EMPRESA Cadastrar o nome, o CPF e o CRC de onze dígitos (11) do contador, Figura 5. Figura 5 Cadastro da Empresa - Contador. O Contador deve ser cadastrado como um Cliente/Fornecedor para que seja relacionado à Empresa, este procedimento é feito no Cadastro de Empresas apontando como relacionamento o Contabilista, Figura 6. Figura 6 Cadastro de Empresa - Relacionamento da Empresa com o Contador. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 10
Informações como e-mail, endereço e outros devem estar registrados no cadastro do Contador, inclusive o CRC do Contador, e o CNPJ do escritório de contabilidade, se a empresa é atendida por escritório contábil, Figura 7. Figura 7 Cadastro de Cliente/Fornecedor - Contador. 2.5 JUNTA Cadastrar o Número da Junta da Empresa, Figura 8. Figura 8 Cadastro da Empresa - Número Junta. 2.6 INTEGRADO Sistema totalmente integrado com Gestão Administrativo/Transportes (quando transportadora) com Gestão. A integração pode ser vinculada primeiramente pelo Cadastro de Empresas conforme a região assinalada na Figura 9. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 11
Figura 9 Cadastro da Empresa Grupo das Contas Contábeis. Conforme o Código Contábil cadastrado no Cadastro da Empresa o usuário deve relacioná-lo no Cadastro de Clientes/Fornecedores e Transportadores permitindo assim a integralização. Isso pode ser feito utilizando nas informações assinaladas no Agrupamento dos cadastros dos clientes, Figura 10. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 12
Figura 10 Cadastro de Clientes - Agrupamento. Quanto na Contabilização (MACROS) dos cadastros dos clientes, Figura 11. Figura 11 Cadastro de Clientes - Contabilização por MACROS. Além de Códigos Contábeis para Multi-Empresas dos cadastros dos clientes, Figura 12. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 13
Figura 12 Cadastro de Clientes Multi-Empresas. 2.7 CADASTRO DE CÓDIGOS DE OPERAÇÕES Acessar os Códigos de Operação em Parâmetros Fiscais e inserir as informações de Movimentação Financeira tais como debitar e creditar na Contabilização, conforme a Figura 13. Figura 13 Cadastro de Códigos de Operação - Contabilização. Ainda no Cadastro de Código de Operação marcar a opção para Lançamento Contábil Conciliado conforme a Figura 14. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 14
Figura 14 Cadastro de Operações - Lançamento Conciliado. 2.8 CADASTRO DE CONTAS No Cadastro de Contas é necessário inserir o Código Contábil da Conta, esse campo está assinalado na Figura 15. Figura 15 Cadastro de Contas - Código Contábil da Conta. 2.9 PARÂMETROS DA EMPRESA Nos Parâmetros da Empresa, atalho F9, marcar a opção NFe (Nota Fiscal eletrônica) como Nível de Exigência do cadastro, mostrado na Figura 16. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 15
Figura 16 Parâmetros da Empresa - Nível de Exigência de Cadastro. Figura 17. Ainda na tela de Cadastro de Parâmetros de Empresa marque todas as opções para Integrações, Figura 17 Parâmetros da Empresa - Integrações. 2.10 CADASTRO DE ITENS Nos cadastros dos Itens, cadastrar o Tipo de Item dentre as opções: 00 - Mercadoria para Revenda; 01 Matéria-Prima; 02 Embalagem; 03 Produto em Processo; Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 16
04 Produto Acabado; 05 Subproduto; 06 Produto Intermediário; 07 Material de uso e Consumo; 08 Ativo Imobilizado; 09 Serviços; 10 Outros Insumos; 99 Outras. O campo do Tipo do Item está destacado na Figura 18. Figura 18 Cadastro do Item - Tipo Item. Outro detalhe importante que deve ser considerado é cadastrar a conta contábil, assim sendo, entrar no menu Cadastro na seqüência em Itens de Estoque e em seguida em Tipo do Item/Conta Contábil, conforme a Figura 19. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 17
Figura 19 Menu Conta Contábil do Tipo do Item. No Tipo do Item, basta escolher uma opção de tipo e em Conta/Grupo Contábil selecionar a Conta/Grupo Contábil para o referido tipo do item, Figura 20. Figura 20 Cadastro de Conta Contábil do Tipo do Item. 2.11 CÓDIGO REFERENCIAL PADRÃO DA RECEITA Plano de Contas (ou Elenco de Contas) é o conjunto de contas, previamente estabelecido, que norteia os trabalhos contábeis de registro de fatos e atos inerentes à entidade, além de servir de parâmetro para a elaboração das demonstrações contábeis. Formado por uma relação padronizada de contas, uma tabela de atributos contábeis e pelos lançamentos típicos padronizados. Cada ente da Federação utilizará a estrutura padronizada conforme o Plano de Contas padrão da Receita Federal, tendo a flexibilidade para detalhar os níveis inferiores. O link http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/spedcontabil/planocontasref/anexoiiadecofisplanodecontasreferencial_com_obs.doc oferece acesso a um arquivo com todos os atributos do plano de contas detalhados para as instituições sujeitas à Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 18
regulamentação do Banco Central do Brasil utilizarão Plano Contábil das Instituições Financeiras (Cosif). O plano de contas referencial tem por finalidade estabelecer uma relação (DE-PARA) entre as contas analíticas do plano de contas da empresa e um plano de contas padrão. Nos cadastros de Plano de Contas vincular o Código Referencial Padrão da Receita Federal nas contas analíticas do Plano de Contas da Empresa, Figura 21. Figura 21 Cadastro do Plano de Contas - Referencial. Entretanto para que na lista do campo Referencial as opções apareçam é necessário atualizar a tabela CVN com a última versão do arquivo "contasref-srf.txt" liberado no sítio SPED em Tabelas de Código do SPED Contábil, Figura 22, ou este arquivo pode ser encontrado em Utilitários na página da Teorema Sistemas. O plano de contas referencial não tem contas de compensação e nem as transitórias (como a de encerramento do resultado). Preferencialmente, no campo natureza da conta informar o código 09 (outras) para as contas transitórias. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 19
Figura 22 Parte sítio SPED - Tabelas de Códigos. No computador com o Sistema Teorema incluir o caminho de pastas dentro da pasta Teorema especificamente tal como: C:\Teorema\SPED\SPED_CONTABIL\receita. A Figura 23 mostra a organização de pastas no Explorer. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 20
Figura 23 Organização de Pastas. A Figura 24 mostra a tela de consulta das inclusões dos Códigos Referenciais. Figura 24 Consulta Plano de Contas. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 21
2.12 NATUREZA DA CONTA No Cadastro do Plano de Contas, atalho F4, informar para cada Conta Contábil a respectiva natureza da conta, o destaque da Figura 25. As alternativas de Natureza da Conta podem ser: 01-Contas de ativo; 02-Passivo circulante e passivo não circulante; 03-Patrimônio líquido; 04-Contas de resultado; 05-Contas de compensação; 09-Outras. Figura 25 Cadastro de Plano de Contas - Natureza. 2.13 DOCUMENTOS REFERÊNCIADOS No Sistema para incluir um tipo de documento referenciado basta acessar o cadastro conforme indica a Figura 26. Figura 26 Menu Documentos Referenciados. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 22
Na tela de cadastro, escolher a opção correta da lista conforme o tipo de documento a ser referenciado, podendo ser: 0 - Documento de arrecadação; 1 - Processos (Justiça Federal, Justiça Estadual, SEFAZ,...); 2 - Documento de Importação; 5 - Documento de Exportação SPED; 6 - Documento de Exportação NFe; 7 Energia Elétrica SPED; 8 Ajuste de Redução EFD PIS/COFINS; 9 Ajuste de Acréscimo EFD PIS/COFINS. A alternativa 6 é usada somente para a NFe de exportação, ou seja não é usado no SPED, a lista é mostrada na Figura 27. Figura 27 Cadastro de Documentos Referenciados - Opções. Os respectivos campos de preenchimento são ativados conforme a escolha do tipo de documento, portanto preencher os campos adequadamente. A Figura 28 mostra um preenchimento de Documento de Importação. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 23
Figura 28 Cadastro de Documentos Referenciados - Tipo Importação. 2.14 VINCULAR DOCUMENTOS REFERENCIADOS NA NOTA FISCAL Ao incluir uma Nota fiscal no Sistema, para vincular os documentos referenciados utilizar a aba Documentos Referenicados e incluir o registro utilizando o ícone, destaque na Figura 29. Figura 29 Movimento Fiscal - Documentos Referenciados. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 24
Esse procedimento abrirá uma nova janela que possibilita escolher o tipo do documento na lista Tipo Documento, Figura 30. Pode-se filtrar a busca pelo documento desejado utilizando as alternativas Saídas, Entradas, Todos associadas a Período, Emissão, Movimento e Lançamento. Figura 30 Consulta Documentos Referenciados. Consultar e selecionar o documento necessário para prosseguir a vinculação marque a caixa de seleção à esquerda e utilize o botão, Figura 31. Feito esse procedimento o sistema retornará a tela anterior com o documento relacionado visível na grade inferior do Movimento Fiscal. Figura 31 Documentos Referenciados consultados. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 25
2.15 CHAVE PARA NFe EMITIDA NO MOVIMENTAÇÃO DE ITENS Caso a nota fiscal a ser lançada seja uma NFe (modelo 55) é necessário a inclusão da Chave de acesso da nota, desta forma é possível realizar a consulta na Receita Federal, isso normalmente ocorre no lançamento de entrada de itens. A Figura 32 mostra a tela de lançamento de nota fiscal no layout do módulo de Gestão Administrativa e o desdobramento das opções de inclusão de Chave de NFe. Figura 32 Movimentação de Itens - Documentos Fiscais. No lançamento de Notas Fiscais do módulo de o campo inclusão da Chave de Acesso se encontra na aba inferior Informações NFe, destaque Figura 33. Figura 33 Notas Fiscais. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 26
No sistema o campo para inclusão da chave de acesso está localizado nos Dados da Nota, Figura 34. O ícone na lateral direita realiza a pesquisa das informações na Receita Federal. Figura 34 Movimento Fiscal - Chave de NFe. 2.16 INFORMAÇÕES DE IPI Na movimentação de Entrada e Saída de Itens para notas fiscais de entrada com IPI em Indústrias ou Comércio que não geram crédito de IPI devem ser informadas base de cálculo, alíquota, valor de IPI e tipo de tributação como Outras além da respectiva situação tributária, nos itens da nota fiscal para efeito de custo, Figura 35. Figura 35 Lançamento do Item - IPI. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 27
E para fechar o total da nota as informações do imposto ficam evidentes, destaque na Figura 36. Figura 36 Movimento de Itens - IPI. Ao lançar notas por meio do módulo incluir as informações para IPI nos desdobramentos como indicado na Figura 37. Figura 37 Lançamento Fiscal - IPI. 2.17 INFORMAÇÕES ICMS ST Ainda na Entrada e Saída de Itens para notas fiscais de entrada com ICMS ST em Indústrias ou Comércio que não geram crédito de ICMS ST devem ser informadas base, alíquota e valor. Na Situação Fiscal usada Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 28
na movimentação o Tipo Antecipação deve ser indicado como 9-Não Gerar ICMS ST, nos itens da nota fiscal para efeito de custo e para fechar o total da nota, esta indicação é selecionada conforme a Situação Fiscal, Figura 38. Figura 38 Cadastro de Situações - ICMS ST. Nos Totais da Notas as informações do imposto ficam contabilizadas para comporem o Total do Documento, Figura 39. Figura 39 ICMS nos Totais da Nota Fiscal. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 29
2.18 MOVIMENTO DE APURAÇÃO No Sistema no menu Movimentos entrar em Inf. Extras (Gia/Apuração), Figura 40. Figura 40 Menu Informações Extras - GIA - Apuração. Na apuração de ICMS e IPI cadastrar: 1) Os ajustes de saldos, se existirem (outros débitos, estorno de créditos, outros créditos, estorno de débito), caso exista ainda algum documento referenciado no ajuste ou outra Nota Fiscal referenciada ao ajuste é necessário cadastrar para o ajuste de saldos; Obs.: Para ocorrência de ICMS ST consulte a seção 2.17. 2) Obrigações do ICMS a Recolher da apuração (discriminar os pagamentos realizados - Débitos especiais ou a realizar, referentes à apuração ICMS Operações Próprias do período e do ICMS devido por Substituição Tributária do período, por UF); 3) Informações adicionais da apuração valores declaratórios relativos ao ICMS, conforme definição da legislação estadual pertinente. Esses valores são meramente declaratórios e não são computados na apuração do ICMS se existir na apuração de ICMS e IPI. Na aba Ajuste/ Benefício/Incentivo acrescentar o código de Ajuste correspondente, deixar o valor de Ajuste como zero (0), o indicador de Ajuste na opção Outros Créditos e a UF consultada no relatório de Apuração de Impostos, Figura 41. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 30
Observação: Ajustar somente se o valor Por Entradas com Crédito do Imposto no relatório de Apuração de Impostos for superior a zero, destaque da Figura 47. Figura 41 Inclusão de Movimento de Apuração - Ajustes de ICMS. Na aba Obrigações a Recolher ainda no Movimento de Apuração de Impostos inserir as informações código de Obrigação correspondente, o valor da obrigação, número do Processo, UF e demais informações, Figura 42. Figura 42 Inclusão de Movimento de Apuração - Obrigações a Recolher. Na aba Observações podem ser inclusas um resumo dos demais créditos e débitos, Figura 43. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 31
Figura 43 Observações do Movimento de Apuração. 2.19 RELATÓRIO DE OCORRÊNCIA DE ICMS ST Na ocorrência de ICMS ST incluir a UF para geração do relatório de apuração. Este procedimento deve ser feito para todos os estados no qual a empresa possui alguma IE para motivos de substituição tributária, Figura 44. Figura 44 Cadastro de Empresas Inscrições Estaduais. No Relatório do Movimento Fiscal em Apuração de Impostos, localização indicada pela Figura 45. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 32
Figura 45 Menu Apuração de Impostos. Inserir o período e a UF a ser verificada para gerar a visualização do relatório, Figura 46. Figura 46 Seleção para Relatório de Apuração. Se o relatório gerar um valor significativo, ou seja, maior que zero, em CREDITO NO IMPOSTO no item Por Entradas com Crédito do Imposto, Figura 47 deve ser realizado um ajuste no Movimento de Apuração de Impostos. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 33
Figura 47 Relatório da Apuração de ICMS ST. O valor da obrigação deve ser exatamente o mesmo valor calculado do Relatório de Apuração de Impostos para o item Imposto a Recolher, conforme destaque na Figura 48. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 34
Figura 48 Relatório da Apuração de ICMS ST - Imposto a Recolher. 2.20 CADASTRO E MOVIMENTAÇÃO DE BENS No Sistema utilizando o menu Cadastros em Bens cadastrar o tipo do bem, Conta Contábil Débito/Crédito do Bem na aba Contabilização, Centro de Custo (se existir), Figura 49. Figura 49 Menu Cadastro de Bens. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 35
Se tipo do bem for Componente cadastrar o código do Bem principal, Figura 50. Figura 50 Cadastro de Bens - Bem ou Componente. No Controle de Crédito do Bem cadastrar número da nota fiscal de entrada do bem, data da nota fiscal de entrada do bem e valor de ICMS de entrada do bem, Figura 51. Dados de Crédito e Dedução do Bem devem ser preenchidos e cadastrados corretamente. Figura 51 Cadastro de Bens - Controle de Crédito. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 36
2.21 MOVIMENTAÇÃO CIAP No Sistema incluir para o mês de apuração a movimentação do Crédito do ICMS do Ativo Permanente CIAP, Figura 52, juntamente com as informações de Movimentação de Bens. Figura 52 Menu Movimento CIAP. Tem-se o objetivo de prestar informações sobre o CIAP: a) saldo de ICMS do CIAP, composto pelo valor do ICMS de bens ou componentes (somente componentes cujo crédito de ICMS já foi apropriado) que entraram anteriormente ao período de apuração; b) o somatório das parcelas de ICMS passíveis de apropriação de cada bem ou componente, inclusive aqueles que foram escriturados no CIAP em período anterior; c) o valor do índice de participação do somatório do valor das saídas tributadas e saídas para exportação no valor total das saídas; d) o valor de ICMS a ser apropriado como crédito. Esse valor será apropriado diretamente no Registro de Apuração do ICMS, como ajuste de apuração, salvo se a legislação obrigar a emissão de documento fiscal; e) o valor de outras parcelas de ICMS a ser apropriado. Esse valor será apropriado diretamente no Registro de Apuração do ICMS, como ajuste de apuração, salvo se a legislação obrigar a emissão de documento fiscal. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 37
Figura 53 Movimento CIAP. Tem-se o objetivo de informar as movimentações de bens ou componentes no CIAP e a apropriação de parcelas de créditos de ICMS do Ativo Imobilizado. Inclui-se no conceito de movimentação: a) entrada de bem ou componente no CIAP; b) saída de bem ou componente do CIAP; c) baixa de bem ou componente do CIAP; d) entrada no CIAP pela conclusão de bem que estava sendo construído pelo contribuinte (exceto quando o bem ou componente gerar créditos a partir do momento de sua entrada). Para incluir um novo registro de Movimentação de Bens utilize o ícone, Figura 54. Figura 54 Movimento CIAP - Movimentação de Bens. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 38
2.22 VERIFICAÇÃO DAS SITUAÇÕES FISCAIS DA EMPRESA Todas as Situações Fiscais, tanto de entradas quanto de saídas da empresa devem estar cadastradas corretamente, com os respectivos, Código de Situação Tributaria (CST) de ICMS, IPI, PIS e COFINS. Caso houver diferenças ou estiver incompleto fazer as alterações necessárias. A Figura 55 mostra em destaque os campos que são obrigatórios, porém para este SPED existem alguns que o sistema não indica sendo necessário o devido conhecimento do usuário. Figura 55 Cadastro de Situações - Campos Obrigatórios. No cadastro dos Itens a Classificação Fiscal, sinalizado na Figura 56, deve corresponder à classificação utilizada na Situação. Tributária, campos. A mesma atenção deve ser dispensada ao Grupo Fiscal no Item e na Situação Tributária, destaques da Figura 56. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 39
Figura 56 Cadastro de Itens - Situação Tributária. 2.23 INVENTÁRIO Realizar o inventário com as especificações apropriadas para o SPED. A Figura 57 mostra a localização da funcionalidade de Inventário no sistema. Figura 57 Menu Inventário. É imprescindível iniciar a Descrição do inventário para SPED com a palavra SPED seguido da ocasião atendida pelo inventário. Normalmente são atualizados somente os itens lançados. Selecionar uma das opções para Motivo do Inventário (EFD Icms/Ipi) e no campo Tipo do Inventário selecionar a opção: Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 40
Inventário para SPED, Figura 58, ou ainda a opção Inventário para SPED e VALIDA, caso o inventário também deva ser compor as informações para o VALIDA. Proceder indicando as demais informações. Figura 58 Inventário de Itens - Indicações obrigatórias para SPED. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 41
3. GERAÇÃO SPED FISCAL 3.1 INFORMAÇÕES GERADAS PARA O SPED FISCAL Tabela 1. Relação de Blocos. Bloco Descrição 0 Abertura, Identificação e Referências C D E G H Documentos Fiscais I Mercadorias () Documentos Fiscais II Serviços (ICMS) Apuração do ICMS e do IPI Controle do Crédito de ICMS do Ativo Permanente CIAP Inventário Físico 1 Outras Informações 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital 3.2 GERAÇÃO DO ARQUIVO SPED FISCAL No módulo abrir a opção para Geração de SPED Fiscal, tal como mostra a Figura 59. Figura 59 Menu SPED Fiscal. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 42
Na aba SPED Fiscal incluir as informações concernentes com o período para transmissão para a Receita Federal, Figura 60. O campo Perfil de Apresentação apresenta as opções A, B e C, sendo a opção A a mais detalhada e B a menos detalhada. A opção C ainda não foi implementada. No campo Código da Finalidade escolher a opção Remessa do Arquivo Substituto somente em casos de substituição. Usualmente para a indicação da quantidade do inventário é utilizada a opção de movimentação Quantidade Espelho. Figura 60 Geração de SPED Fiscal. A aba Pré-Checagem de Informações Obrigatórias proporciona a funcionalidade Pré-Checagem que consulta as informações obrigatórias para a emissão do SPED Fiscal. Ao utilizar marcar as opções de checagem entre Empresa, Itens e Bens e clicar no botão Checar. O sistema realiza a consulta das informações e apresenta na sequência a lista das informações faltantes encontradas. Na figura 61 é possível observar somente a falta da vinculação do contabilista no cadastro da Empresa. Então o usuário deve realizar esta vinculação e checar novamente, até que não ocorrer faltas. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 43
Figura 61 Funcionalidade de Pré-Checagem. Para gerar o arquivo utilizar o botão seja salvo, o sistema avisa sobre o sucesso da geração do arquivo, Figura 62. e indicar uma localização para que o arquivo gerado Figura 62 Aviso de arquivo gerado com sucesso. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 44
63. As mesmas informações geradas no arquivo são apresentadas na aba Registro Gerado, Figura Figura 63 Registro gerado. Figura 64. Após a geração do arquivo utilizar o validador da Receita Federal para conferir possíveis erros, Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 45
Figura 64 Parte da página SPED Fiscal - Validador. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 46
4. REFERÊNCIAS Guia Prático da Escrituração Fiscal Digital - EFD -. Disponível em: http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/download/guia_pratico_da_efd- Versao2.0.12.pdf. Acesso em: 20 de Junho de 2013. Sítio SPED Fiscal. Disponível em: http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/. Acesso em: 20 de Junho de 2013. 4.1 ACRÔNIMOS E ABREVIATURAS AMD - Advanced Micro Devices. BACEN Banco Central do Brasil. CIAP Controle de Crédito de ICMS do Ativo Permanente. CNPJ - Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica. COFINS - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social. COSIF - Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional. CPF - Cadastro de Pessoas Físicas. CRC - Conselho Regional de Contabilidade. CST - Código de Situação Tributária. CTe - Conhecimento de Transporte Eletrônico. CVN Arquivos de dados. ECD Escrituração Contábil Digital (SPED Contábil). EFD - Escrituração Fiscal Digital (SPED Fiscal). GB Gigabyte. IBGE - Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística. ICMS Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação. ICMS ST ICMS Substituição. ICP Brasil Infra-Estrutura de Chaves Públicas Brasileira. IE Inscrição Estadual. IPI Imposto sobre Produtos Industrializados. NFe Nota Fiscal Eletrônica. NFSe - Nota Fiscal Eletrônica de Serviço. PAC Programa de Aceleração do Crescimento. PIS - Programa de Integração Social. RFB Receita Federal do Brasil. SEFAZ - Secretaria da Fazenda Estadual. Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 47
SPED Sistema Público de Escrituração Fiscal. SRF - Secretaria da Receita Federal do Brasil. TXT - Extensão para arquivos de texto que geralmente contêm pouca formatação. UF Unidade de Federação. Caso tenha dúvidas, por favor, entre em contato com seu Agente. Tenha um excelente uso do sistema e obrigado pela confiança! Teorema Sistemas Rua Frei Caneca, 1713. Santana. Guarapuava Pr CEP 85070-170. Fone (42) 3035-4030 suporte@teorema.inf.br www.teorema.inf.br Site: www.teorema.inf.br / Email: suporte@teorema.inf.br / Fone: (42) 3035-4030 48