CURSO: GRADUAÇÃO EM DIREITO PROGRAMA DIDÁTICO COMPONENTE CURRICULAR: Direito Tributário II (Sexta-feira - 18h50min às 20h30min e 20h40min às 22h20min) CÓDIGO: CARGA HORÁRIA: 80 horas PROFESSOR (ES): RICARDO PEREIRA DE SOUSA LOBATO I OBJETIVO Compreender a importância da tributação na economia capitalista, como instrumento que se tem valido o Estado para custear a realização de seus fins sociais. Desenvolver o espírito crítico e formar juízos sobre a carga tributária a que está sujeita o cidadão, tornando-se consciente e agente de transformação da sociedade. Reconhecer na Constituição Federal de 1988 as espécies tributárias e as limitações constitucionais ao poder de tributar do Estado. Estimular o aluno ao conhecimento da estrutura da obrigação tributária. Capacitar a compreensão das formas de suspensão, extinção e exclusão do crédito tributário, tendo como referência a legislação vigente. Avaliar os poderes e deveres da fiscalização quando da colheita de informações sobre as pessoas sujeitas a imposições tributárias. II EMENTA Imposto de Exportação e imposto de importação, Imposto sobre a renda e provento de qualquer natureza. Imposto sobre produtos industrializados. Imposto sobre operações de créditos, câmbio, seguro ou relativas a títulos e valores mobiliários. Imposto sobre serviços de transporte e comunicações de competência federal. Os demais impostos federais. Imposto sobre circulação de mercadorias. Imposto sobre transmissão de qualquer título de bens imóveis. Imposto sobre Veículos automotores. Imposto sobre propriedades predial e territorial urbana. Imposto sobre serviços de qualquer natureza. Aspectos extra fiscais dos impostos de estímulos ao desenvolvimento social. Taxas. Contribuição de melhoria. Fundo de garantia de tempo de serviço. Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico; Contribuições sociais. Contribuição parafiscais. Despesa pública. Orçamento: conceito, regime legal no Brasil e formas de controle de sua execução. Crédito público. Conceito e natureza jurídica. Empréstimos compulsórios. III CONTEÚDO PROGRAMÁTICO CONTEÚDO NUCLEAR AULA DATA TÓPICOS 1. Sistema Tributário Nacional 1.1 Competência Tributária. 1.2 Atribuição de Competência Tributária. 1.3 Limitações da Competência Tributária. 1.4 Competência privativa e residual da União, dos Estados e dos Municípios. 2. Impostos 2.1 Aspectos fiscais e extrafiscais: 1 10/02/17 Apresentação da disciplina; Apresentação e entrega do programa analítico da disciplina; Definição dos critérios de avaliação. 2 10/02/17 Esclarecimentos sobre a bibliografia recomendada e biblioteca (recurso on-line). Material de apoio as disciplinas no Blog do CCHS do UNIFESO. 3 Competência tributária e capacidade tributária ativa. Competência privativa. 4 Competência comum. Competência cumulativa. Competência especial. Competência especial. Competência residual. Competência extraordinária. 5 Impostos sobre a Importação de produtos estrangeiros.
estimulo à produção e ao equilíbrio sócio- econômico 2.2 Conceito 2.3 Classificação 3. Impostos Federais 3.1 Imposto de Importação 3.2 Imposto de Exportação 3.3 Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza 3.4 Imposto sobre produtos industrializados 3.5 Imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro e sobre operações relativas a títulos e valores mobiliários 3.6 Imposto sobre a propriedade territorial rural 3.7 Considerações sobre 3.7.1 Competência 3.7.2 Função 3.7.3 Fato gerador 3.7.4 Alíquotas 3.7.5 Base de cálculo 3.7.6 Contribuinte 3.7.7 Lançamento 4. Impostos estaduais 4.1 Imposto sobre heranças e doações 4.2 Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e prestações de serviços 4.3 Imposto sobre a propriedade de veículos automotores 4.4 Considerações sobre 4.4.1 Competência 4.4.2 Função 4.4.3 Fato gerador 4.4.4 Alíquotas 4.4.5 Base de cálculo 4.4.6 Contribuinte 4.4.7 Lançamento 4.4.8 Considerações especiais. Função. 6 Fato gerador. Base de cálculo. Alíquotas. Lançamento. 7 Imposto sobre a Exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados. Legislação básica. Competência e sujeito ativo Sujeito passivo. Função. 8 Fato gerador. Base de cálculo. Alíquotas. Lançamento. 9 Imposto sobre renda proventos de qualquer natureza. Função. 10 Fato gerador. Base de cálculo. Alíquotas. Lançamento. 11 Imposto sobre produtos industrializados. Legislação básica. Competência e sujeito ativo Sujeito passivo. Função. 12 24/03/17 Data prevista para realização do 1º instrumento avaliativo (AV1) 13 Fato gerador. Base de cálculo. Alíquotas. Lançamento. 14 Imposto sobre Operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores imobiliários. Legislação básica. Competência e sujeito ativo Sujeito passivo. Função. 15 Fato gerador. Base de cálculo. Alíquotas. Lançamento. 16 Imposto sobre a Propriedade territorial rural. Legislação básica. Competência e sujeito ativo Sujeito passivo. Função. Fato gerador. Base de cálculo. Alíquotas. Lançamento. 17 Imposto sobre a Transmissão causa mortis e doação, e qualquer bens ou direitos. Legislação básica. Competência e sujeito ativo Sujeito passivo. Função. Fato gerador. Base de cálculo. Alíquotas. Lançamento. 18 Imposto sobre a propriedade de veículos automotores. Legislação básica. Competência e sujeito ativo. Sujeito passivo. Função. Fato gerador. Base de cálculo. Alíquotas. Lançamento. 19 Imposto Sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação. Legislação básica. Competência e sujeito ativo. Sujeito passivo. 20 Função. Fato gerador. Base de cálculo. Alíquotas. Lançamento 21 Imposto sobre a Propriedade predial e territorial urbana. 22 12/05/17 Data prevista para instrumento avaliativo 2. (AV1) 5. Impostos municipais 5.1 Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana 5.2 Imposto sobre transmissão inter vivos de bens imóveis e direitos a eles relativos 5.3 Imposto sobre serviços de qualquer natureza 5.4 Considerações sobre 5.4.1 Competência 5.4.2 Função 5.4.3 Fato gerador 23 Função. Fato gerador. Base de cálculo. Alíquotas. Lançamento. 24 Imposto sobre a Transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis. Legislação básica. Competência e sujeito ativo Sujeito passivo. 25 Função. Fato gerador. Base de cálculo. Alíquotas. Lançamento. 26 Imposto sobre Serviços de qualquer natureza. Legislação básica. Competência e sujeito ativo Sujeito passivo. Função. Fato gerador. Base de cálculo. Alíquotas. Lançamento.
5.4.4 Alíquota 5.4.5 Base de cálculo 5.4.6 Contribuinte 5.4.7 Lançamento 6. Contribuições sociais 6.1 Conceito e natureza jurídica. 6.2 Função e espécies. Contribuição de intervenção no domínio econômico. Contribuição de interesse de categorias profissionais ou econômicas. Contribuições de seguridade social. 6.3 Competência. 6.4 Contribuintes. 6.5 Alíquotas e bases de Cálculo. 6.6 Lançamento. 7. Taxas 7.1 Conceito 7.2 Fato Gerador. Poder de polícia; serviço público. 7.3 Base de Cálculo. 7.4 Competência para instituir e cobrar taxas. 7.5 Distinção entre taxa e preço público 27 Contribuições. Competência e sujeito ativo. Sujeito passivo. Função. Fato gerador. Base de cálculo. Alíquotas. Lançamento. 28 Taxas. Em razão do exercício do poder de polícia. Taxa de serviços. Competência e sujeito ativo. Sujeito passivo. Base de cálculo. O confronto taxa versus tarifa. 29 Contribuição de melhoria. Conceito. Fato gerador. Base de cálculo. Limites da cobrança. Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico. Contribuições sociais. 8. Contribuição de melhoria 8.1 Conceito 8.2 Função 8.3 Fato gerador 8.4 Cálculo 8.5 Requisitos para cobrança 8.6 Lançamento 8.7 Distinção entre contribuição de melhoria e taxa. 30 09/16/17 Data prevista para realização do 3º instrumento avaliativo (AV1), FORMA DEVOLUTIVA. 9. Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico 10. Contribuições sociais 11. Contribuição parafiscais 12. Despesa pública. Orçamento: conceito, regime legal no Brasil e formas de controle de sua execução 13. Crédito público. Conceito e natureza jurídica 31 16/06/17 AV2 32 16/06/17 AV2 33 23/06/17 SEGUNDA CHAMADA 34 23/06/17 SEGUNDA CHAMADA 35 30/06/17 REAVALIAÇÃO DO CONHECIMENTO 14. Empréstimos compulsórios 36 30/06/17 Comentários das questões formuladas, vistas e devolução da avaliação.
IV BIBLIOGRAFIA RECOMENDADA BIBLIOGRAFIA BÁSICA (recurso on-line) MACHADO SEGUNDO, Hugo de Brito. Primeiras linhas de direito tributário e financeiro: material e processual. 8ª ed. São Paulo: Atlas, 2014. (Físico e recurso on-line) SABBAG, Eduardo. Manual de Direito Tributário. 5ª ed., São Paulo: Saraiva, 2013. MACHADO, Hugo de Brito. Curso de Direito Tributário. 28ª/29ª ed., São Paulo: Malheiros, 2008. HARADA, Kiyoshi. Direito financeiro e tributário. 4ª12ª ed. São Paulo: Atlas, 2004. FABRETTI, Láudio Camargo; FABRETTI, Denise; FABRETTI, Dilene Ramos; MUNHÓS, José Luíz. Direito tributário aplicado: impostos e contribuições das empresas. 3. ed. São Paulo, SP: Atlas, 2012. BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTAR: (recurso on-line) MACHADO SEGUNDO, Hugo de Brito. Processo tributário. 7ª ed. São Paulo: Atlas, 2014. (recurso on-line) CHIMENTI, Ricardo Cunha. Direito tributário: com anotações sobre direito financeiro, direito orçamentário e Lei de responsabilidade fiscal. 17. São Paulo: Saraiva, 2014. (recurso on-line) CARNEIRO, Claudio. Processo tributário: administrativo e judicial. 4ª ed. São Paulo: Saraiva, 2013. (Físico e recurso on-line) SQUIZZATO, Ana Carolina. Direito Financeiro e Econômico. Rio de Janeiro: Gen/Método, 2013. (Físico e recurso on-line) AMARO, Luciano. Direito Tributário Brasileiro. 19ª ed., São Paulo: Saraiva, 2013. (Físico e recurso on-line) ALEXANDRE, Ricardo. Direito Tributário Esquematizado. 6ª ed. São Paulo: Método, 2012. ATALIBA, Geraldo. Hipótese de incidência tributária. 6ª ed., São Paulo: Malheiros, 2004. BALEEIRO, Aliomar. Limitações constitucionais ao poder de tributar. 7ª ed., Rio de Janeiro: Forense, 1998. COELHO, Sacha Calmon Navarro. Teoria geral do tributo da interpretação e da exoneração tributária. 3.ed. São Paulo: Dialética, 2003. MACHADO, Hugo de Brito. Comentários ao código tributário nacional: artigos 1º a 95. São Paulo: Atlas, 2003. MACHADO, Hugo de Brito. Comentários ao código tributário nacional: artigos 96 a 138. São Paulo: Atlas, 2003. TORRES, Ricardo Lobo. Curso de direito financeiro e tributário. 15ª ed., Rio de Janeiro: Renovar, 2008. CHAVES, Francisco Coutinho. Planejamento tributário na prática: gestão tributária aplicada. 2. ed. São Paulo: Atlas, 2010. CREPALDI, Guilherme Simões. Direito tributário: teoria e prática. 3ª ed. : Forense, 2011. PAULSEN, Leandro. Direito processual tributário: processo administrativo fiscal à luz da doutrina e da jurisprudência. 4ª ed., Porto Alegre: Livraria do Advogado, 2007. CARRAZZA, Antônio Roque. Curso de Direito Constitucional e Tributário. 23ª ed. São Paulo: Malheiros, 2007.
V CRITÉRIOS DE AVALIAÇÃO A avaliação obedecerá aos critérios estabelecidos pelo regimento do Centro Universitário Serra dos Órgãos. Sendo Assim composta: -Avaliação 1 ( AV1)- avaliação de caráter formativo, contando com, pelo menos, três instrumentos, com pesos definidos previamente a critério do professor, sendo que um dos instrumentos deverá adotar a forma devolutiva, totalizando o valor de 10,0 (dez) pontos. As datas dos instrumentos que comporão a avaliação formativa deverão, obrigatoriamente, ser indicadas com no mínimo duas semanas de antecedência. -Avaliação 2 (AV2)- um instrumento individual e presencial, aplicado como prova, com valor de dez pontos, será composto de todo o conteúdo programático da disciplina. A data de realização é estabelecida pela Coordenação do Curso e o calendário é divulgado no início do semestre letivo. - Nota Final (NF) - A nota final será resultante da média aritmética simples das avaliações: primeira mais segunda, cujo somatório será dividido por dois. NF = (AV1 + AV2) / 2 O discente que obtiver uma média aritmética igual ou maior a 6,00 (seis) está aprovado. Média final inferior a 6,00 (seis) e superior ou igual a 4,00 (quatro) dará o direito de realizar a Reavaliação de Conhecimento. Média inferior a 4,00 significa reprovação sem direito a Reavaliação de Conhecimento. -Segunda chamada - O estudante que não comparecer à AV2 tem direito a uma segunda chamada, em data previamente estabelecida no calendário de avaliações. -Reavaliação de Conhecimento (RC) - constitui-se de uma prova escrita, individual e presencial, que contempla todo o conteúdo programático da disciplina/componente curricular em que o estudante não conseguiu aprovação. Não há segunda chamada desta avaliação. Se o aluno obtiver nota igual ou superior a 6,0 (seis) estará aprovado, caso não obtenha nota igual ou superior a seis o aluno deverá cursar novamente a disciplina. VI QUALIFICAÇÃO DO PROFESSOR Possui graduação em Administração pela Fundação Educacional Serra dos Órgãos (1983) e graduação em Direito pela Universidade Gama Filho (1987). Especialista em Direito Civil e Direito Processual Civil pela Universidade Estácio de Sá. Atualmente é professor assistente II-A da Fundação Educacional Serra dos Órgãos. Advogado e Professor de Direito Tributário e Pratica Jurídica. Utiliza o sistema EAD. Possui experiência na área de Direito, com ênfase no contencioso em Direito Tributário. http://lattes.cnpq.br/9131568995035190