FACULDADE DE DIREITO DE CAMPOS

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1 Programa de DIREITO TRIBUTÁRIO I 3º Período: 60 h/a. Aula: Teórica 1- EMENTA Noções preliminares de Direito Financeiro, Ciência das Finanças e Direito Tributário. Orçamento: Receitas e Despesas. Planos de Governos: Plano Plurianual, Lei de Diretrizes Orçamentárias e Lei Orçamentária. Responsabilidade Fiscal. Direito Constitucional Tributário. Sistema Tributário Nacional. Competência Tributária. Limitações ao Poder de Tributar. Repartição das Receitas Tributárias. Lançamento Tributário. Processo Administrativo Fiscal. Fontes do Direito Tributário. Regra-matriz de incidência tributária. Relação Jurídico-tributária.Sujeitos da Relação Jurídico-tributário. Obrigação Tributária. Crédito Tributário. Extinção do Crédito Tributário. 2 OBJETIVO GERAL Gabaritar o discente no estudo do direito tributário, em todos os seus aspectos, dos mais elementares aos mais complexos, possibilitando uma visão panorâmica, mas não menos profunda, deste importante ramo da Ciência do Direito, incentivando o aluno a desenvolver, além de um enfoque descritivo e interpretativo, uma visão crítica da matéria a fim de que possa, diante do pragmatismo do dia-dia da atividade fiscal (seja ele nas repartições públicas, no labor forense ou como um contribuinte) identificar os diversos instrumentos tributários disponibilizados pelo direito positivo para o melhor funcionamento dos cofres públicos. Com base nessa visão crítica o aluno também será capaz de visualizar os inúmeros casos em que o Fisco utiliza indevidamente dos instrumentos tributários e conseguirá diagnosticar as ilegalidades e/ou inconstitucionalidades que contaminam a exação fiscal pretendida. Buscar-se-á, também, fomentar no aluno um estudo interdisciplinar, não só com outros ramos do Direito (como o Direito Comercial, Direito Civil, Direito Constitucional, Direito Administrativo, etc), mas também com a Filosofia, Sociologia, Contabilidade, Economia, Administração, Ciência das Finanças, dentre tantas outras que poderiam ser citadas. O estudante, de igual modo, será capaz de visualizar que o sistema tributário é indispensável para qualquer regime de governo que pretenda estampar o rótulo da democracia, pois só assim o Estado pode, com a independência desejada, ser um instrumento de distribuição de bens sociais (saúde, educação, lazer, saneamento básico, cultura, dignidade...), minimizando as inúmeras desigualdades, realizando, assim, a tão almejada justiça distributiva. Por conta disso, grande será a preocupação em se explicar o sistema que rege a receita pública, esmiuçando o caminho do dinheiro no interior da gigantesca máquina estatal, possibilitando, dessa forma, a participação popular no seu controle. Finalmente, será demonstrado que a tributação é um instrumento indispensável para o fortalecimento da federação, garantindo a autonomia entre a União, Estados, Distrito Federal e Municípios, dotando-os de recursos financeiros para que a harmonia seja assegurada.

2 3- CONTEÚDO PROGRAMÁTICO 1º BIMESTRE UNIDADE 1 Atividade financeira do Estado. Ciência das Finanças, Direito Financeiro e Direito Tributário: Conceitos, objeto, distinções, autonomia e relações. Constituição Financeira. UNIDADE 2 Despesa Pública: conceito, classificação, princípio da legalidade da despesa e sanções por sua inobservância. Receita Pública: conceitos, fases históricas, classificações. Lei de Responsabilidade Fiscal. Lei dos Crimes Contra as Finanças Públicas. UNIDADE 3 Orçamento Público: conceito, origens, espécies, aspectos, natureza jurídica, princípios constitucionais orçamentários. Inovações da Constituição de Execução orçamentária da despesa e suas fases. Precatórios judiciais. Controle e fiscalização da execução orçamentária. UNIDADE 4 Crédito Público: conceito, classificações e técnicas instrumentais. Dívida pública. Dispositivos constitucionais concernentes. UNIDADE 5 Constituição Tributária. Sistema Tributário: conceitos e classificações. Discriminação de rendas na federação brasileira (visão geral): partilha de competência e transferências intergovernamentais de receitas tributárias. Desvinculação de receitas da União. UNIDADE 6 Poder de tributar e competência tributária: competência comum, privativa, residual e extraordinária. Conflitos de competência tributária (bis in idem e bitributação). Delegação de competência. Capacidade tributária ativa (distinção).

3 UNIDADE 7 Valores e princípios jurídicos. Limitações ao poder de tributar e princípios constitucionais tributários: conceitos e visão geral. Princípios da legalidade, tipicidade, irretroatividade e anterioridade: não surpresa do contribuinte. O valor Segurança Jurídica. UNIDADE 8 Princípios da isonomia, generalidade, universalidade e uniformidade dos tributos federais; princípios da capacidade contributiva, personalização, não confisco, progressividade e seletividade. Mínimo existencial. O valor Justiça da tributação. UNIDADE 9 Princípios da proibição de limitações ao tráfego, da vedação de diferença tributária em razão de procedência ou destino, e da transparência. Imunidades do art. 150, VI, da Constituição. Distinções entre não incidência, imunidade, isenção e alíquota zero. O valor Liberdade Jurídica. Outros princípios constitucionais tributários: vedação de isenções heterônomas e não cumulatividade. Demais princípios gerais de direito aplicáveis à matéria tributária: os decorrentes de direitos fundamentais, os da Administração Pública, os processuais e os hermenêuticos. 2º BIMESTRE UNIDADE 10 Dinâmica tributária (visão geral): criação do tributo, nascimento da obrigação e do crédito tributário, apuração (lançamento), processo administrativo e/ou judicial, inscrição em dívida ativa e cobrança do crédito. Teoria dos graus de eficácia do crédito tributário. Espécies tributárias: impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições especiais e empréstimos compulsórios. Distinção entre preço público (tarifa) e taxa, pedágio. UNIDADE 11 Fontes formais do Direito Tributário: o CTN e a legislação tributária; leis complementares previstas em matéria tributária; medidas provisórias. A lei tributária no tempo: planos de existência (validade), vigência e eficácia da norma tributária.

4 UNIDADE 12 Hermenêutica do Direito Tributário: introdução, críticas doutrinárias ao CTN e noções sistemáticas gerais. Interpretação (propriamente dita) e complementação (integração de lacunas e correção de antinomias): conceitos, métodos e resultados. O critério econômico de interpretação. UNIDADE 13 Obrigação tributária: teorias, natureza jurídica, nascimento; conceitos; elementos, sua classificação e seus aspectos; espécies. UNIDADE 14 Sujeição tributária passiva. Capacidade tributária passiva. Domicílio tributário. Responsabilidade tributária: principal, subsidiária, pessoal e solidária. Substituição tributária. UNIDADE 15 Responsabilidade tributária (continuação): de terceiro, por sucessão ou subrogação, por infrações e por substituição. Responsabilidade do dirigente de empresa. UNIDADE 16 Crédito tributário: conceito, natureza, teorias sobre seu nascimento. O lançamento tributário, seus princípios e modalidades. UNIDADE 17 Suspensão da exigibilidade do crédito tributário. Exclusão do crédito tributário. UNIDADE 18 Extinção do crédito tributário. Restituição de tributos. Compensação.

5 BIBLIOGRAFIA MACHADO, Hugo de Brito.Curso de Direito Tributário. São Paulo: Walheiros, Os Princípios Jurídicos da Tributação na Constituição de São Paulo: RT, Aspectos Fundamentais do ICMS. São Paulo: Dialética, TORRES, Ricardo Lobo. Curso de Direito Financeiro e Tributário. Rio de Janeiro: Renovar, O Orçamento na Constituição. 2ª ed. Vol. V do Tratado do Direito Constitucional Financeiro e Tributário Rio de Janeiro: Renovar, Os Direitos Humanos e a Tributação Imunidades e Isonomia. 2ª ed. Vol III do Tratado de Direito Constitucional Financeiro e Tributário. Rio de Janeiro: Renovar, Normas de Interpretação e Integração do Direito Tributário. 3ª ed. Rio de Janeiro: Renovar, ROSA JR., Luiz Emygdio F. da. Direito Financeiro & Direito Tributário.Rio de Janeiro: Renovar, AMARO, Luciano. Direito Tributário Brasileiro. São Paulo. Saraiva, CARRAZA, Roque. Curso de Direito Constitucional Tributário. São Paulo: Malheiros Ed., COÊLHO, Sacha Calmon Navarro. Curso de Direito Tributário Brasileiro. 3ª ed. Rio de Janeiro: Forense, BALEEIRO, Aliomar. Direito Tributário Brasileiro. Rio de Janeiro: Forense.. Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar. 7ª edição, atualizada e acrescida por Misabel Abreu Machado DERZI.. Rio de Janeiro: Forense, Uma Introdução à Ciência das Finanças. Rio de Janeiro: Forense, SOARES DE MELO, José Eduardo. Curso de Direito Tributário. São Paulo: Dialética, Contribuições Sociais. São Paulo: Dialética, DENARI, Zelmo. Curso de Direito Tributário. Rio de Janeiro: Forense, FALCÃO, Amílcar de Araújo. O Fato Gerador da Obrigação Tributária. São Paulo: Edições Financeiras, ATALIBA, Geraldo. Hipótese de Incidência Tributária. São Paulo: Rev. dos Tribs., NASCIMENTO, Carlos Valder do. Dívida Ativa. Rio de Janeiro. Forense,1988. AMÉRICO DOS REIS, Maria Lúcia, e Outro. O IPI ao alcance de Todos. Rio de Janeiro. Forense, 1999.

6 XAVIER, Alberto. Direito Tributário Internacional do Brasil. Rio de Janeiro: Forense, Do Lançamento. Teoria Geral do Ato, do Procedimento e do Processo Tributário. Rio de Janeiro: Forense, HUCK, Hermes Marcelo. Evasão e Elisão Rotas Nacionais e Internacionais do Planejamento Tributário. São Paulo Saraiva, TORRES, Heleno. Pluritributação Internacional sobre as Rendas das Empresas. São Paulo: RT, BORBA, Cláudio. Direito Tributário.