MINISTÉRIO DO PLANEJAMENTO

Plano Orçamentário Conceito, Implantação e Tendências Haroldo Cesar Sant Ana Areal SOF/MP Brasília, 10/out/2013

Objetivo desta palestra Relembrar o conceito, a finalidade, o funcionamento e a implantação dos Planos Orçamentários POs, bem como projetar tendências, visando identificar seu potencial de contribuição para o Sistema de Custos do Governo Federal. 2

Roteiro 1. O que são Planos Orçamentários? 2. Para que foram criados? 3. Como funcionam? 4. Avançar? Para onde? 5. E o que isso tem a ver com Custos? 3

1. O que são Planos Orçamentários? 4

Conceito MINISTÉRIO DO PLANEJAMENTO Plano Orçamentário - PO é uma identificação orçamentária, de caráter gerencial (não constante da LOA), vinculada à ação orçamentária, que tem por finalidade permitir que, tanto a elaboração do orçamento quanto o acompanhamento físico e financeiro da execução, ocorram num nível mais detalhado do que o do subtítulo/ localizador de gasto. (Fonte: MTO-2014) 5

Atributos do PO MINISTÉRIO DO PLANEJAMENTO 1. Código Identificação alfanumérica de quatro posições, criada automaticamente pelo sistema SIOP e modificável pelo usuário (exceção: código fixo para POs reservados). 2. Título Texto que identifica o PO, de forma resumida. 3. Caracterização Descrição detalhada do que será feito no âmbito do PO. 4. Produto intermediário Bem ou serviço gerado pelo PO. 5. Unidade de medida Padrão utilizado para mensurar o produto do PO. 6. Unidade responsável Unidade administrativa responsável pela execução do PO. 7. Indicador do PO Etiqueta, composta de 5 partes, que permite a agregação transversal de POs para fins do acompanhamento da execução. 8. POs de origem POs que existiram na LOA-2013 e que deram origem ao PO proposto no PLOA-2014 ( De-Para ). Assumiu o lugar do atributo Ações de origem do PLOA-2013. 6

2. Para que foram criados os Planos Orçamentários? 7

Contexto: PLOA-2013 Por quê revisar a programação? a) Granularidade das ações b) Base conceitual em segundo plano c) Erros de classificação d) Ênfase nos meios e) Dificuldades na execução Projeto Revisão 2013: Rever a programação qualitativa vigente, com base num modelo conceitual aprimorado de elaboração orçamentária, que busca uma reorientação para resultados, respeitando a integração com o modelo do PPA 2012-2015. 8

Revisão das Ações (PLOA-2013) 1. Ênfase na produção pública para a sociedade ou para o Estado. 2. Atividades e Projetos: entregam produtos ou serviços finais à Sociedade ou ao Estado. 3. Ações de produtos intermediários: partes das ações finalísticas. Cada parte: um produto próprio. Para acompanhamento intensivo, pode ser segmentação do produto da ação. Projetos: as partes são Etapas. 4. Demais Atividades e Projetos: agrupados numa ação de meios /insumos compartilhados (2000 Administração da Unidade), vinculada ao programa de Gestão do Órgão e à unidade orçamentária responsável; ou individualizados, conforme previsão na LDO. 5. Exceção: ações de aquisição de insumos considerados estratégicos, desde que identificadas. 9

Revisão das Ações (PLOA-2013) Antes da Revisão Nível Legal Depois da Revisão Nível Gerencial Nível Legal Ação 1 Produto 1 Ação 1 Produto final 1 Ação 2 Produto 2 Ação 3 Produto 3 Ação 2 Produto intermediário 2 PO Ação 5 Ação 4 Produto 4 Ação 5 Produto 5 Ação 3 Produto intermediário 3 PO Ação 4 Produto intermediário 4 PO Produto final 5 Ação 6 Produto 6 Ação 7 Produto 7 Ação 6 Produto intermediário 6 PO Ação 9 Nova! Ação 8 Produto 8 Ação 7 Produto intermediário 7 PO Ação 8 Produto intermediário 8 PO Produto final 9 10

Aplicabilidade MINISTÉRIO DO PLANEJAMENTO 1. Usar POs para retratar: a) Produção pública intermediária b) Etapas de projetos c) Acompanhamento intensivo (permite segmentação da produção pública) Com os POs, os PIs puderam retornar à sua função original. d) PLOA-2013, especificamente: Aglutinação/fusão de ações 2. Não usar para: a) Departamentalizar b) Localizar o gasto c) Encapsular ações ( caixa preta ) d) Converter programas em ações e suas ações em POs 11

Revisão das Ações (PLOA-2014) 1. Reforçar a ênfase na produção pública. 2. Corrigir não-conformidades no uso dos Pos: POs da LOA-2013 que deveriam ser ações Ações com produto difuso porque a verdadeira entrega estaria nos POs Mistura de POs de projetos e atividades numa mesma ação 3. Criar POs padronizados em ações padronizadas da União: Ação 2004 Assistência Médica e Odontológica aos Servidores... PO 0001 Complementação da União PO 0002 Exames Periódicos 4. Possibilitar o uso de POs reservados, sem produto, em ações finalísticas : PO 2000 Despesas Administrativas PO 2866 Ações de Caráter Sigiloso 12

Exemplos (1) Programa / Ação MINISTÉRIO DO PLANEJAMENTO Orçamento 2012 Proposta 2013 Produto / Unidade de Medida 1016 - Política para as Mulheres: Promoção da Autonomia e Enfrentamento à Violência Programa - Ação Produto / Unidade de Medida 1016 - Política para as Mulheres: Promoção da Autonomia e Enfrentamento à Violência 2C52 - Ampliação e Consolidação da Rede de Serviços de Atendimento às Mulheres em Situação de Violência 6812 - Capacitação de Profissionais para o Enfrentamento à Violência contra as Mulheres 8833 - Apoio a Iniciativas de Fortalecimento dos Direitos das Mulheres em Situação de Prisão 8932 - Apoio a Iniciativas de Prevenção à Violência contra as Mulheres Serviço apoiado Pessoa capacitada Iniciativa apoiada Iniciativa apoiada unidade unidade unidade unidade Ampliação do Atendimento às Mulheres em Situação de Violência Atendimento Realizado Planos Orçamentários 01. Ampliação e Consolidação da Rede de Serviços de Atendimento às Mulheres em Situação de Violência 02. Capacitação de Profissionais para o Enfrentamento à Violência contra as Mulheres 03. Promoção dos direitos humanos às mulheres em situação de vulnerabilidade 04. Apoio a Iniciativas de Prevenção à Violência contra as Mulheres Unidade 13

Exemplos (2) MINISTÉRIO DO PLANEJAMENTO Programa / Ação Orçamento 2012 Proposta 2013 Produto / Unidade de Medida Programa - Ação Produto / Unidade de Medida 2064 - Promoção e Defesa dos Direitos Humanos 2064 - Promoção e Defesa dos Direitos Humanos 4278 - Sistema Nacional de Proteção a Pessoas Ameaçadas 8366 - Capacitação e Formação de Agentes Operadores dos Serviços de Proteção a Pessoas Ameaçadas Sistema mantido unidade Pessoa capacitada unidade Proteção a Pessoas Ameaçadas Pessoa protegida Unidade Planos Orçamentários 01. Sistema Nacional de Proteção a Pessoas Ameaçadas 02. Capacitação e Formação de Agentes Operadores dos Serviços de Proteção a Pessoas Ameaçadas 03. Proteção a Testemunhas Ameaçadas 04. Proteção a Defensores de Direitos Humanos 05. Proteção a Crianças e Adolescentes Ameaçados de Morte 14

Exemplos (3) MINISTÉRIO DO PLANEJAMENTO PLOA-2014 Programa/Ação Produto/Unidade de medida 2040 - Gestão de Riscos e Resposta a Desastres 12QB - Implantação do Centro Nacional de Monitoramento e Alerta de Desastres Naturais - CEMADEN Centro implantado/% de execução física Planos Orçamentários 0001 - Implantação do CEMADEN - Instalações Físicas 0002 - Aquisição de Equipamentos 0003 - Aquisição de Radades Indicadores de PO 0.0.1.17.XX - Acompanhamento intensivo / Desastres Naturais 15

Exemplos (4) MINISTÉRIO DO PLANEJAMENTO PLOA-2014 Programa/Ação 2069 - Segurança Alimentar e Nutricional 2798 - Aquisição de Alimentos Provenientes da Agricultura Familiar Produto/Unidade de medida Família agricultora beneficiada/unidade Planos Orçamentários 0002 - Operacionalização da aquisição de alimentos da agricultura familiar - BSM 0003 - Aquisição de alimentos - BSM Indicador de PO 0.0.1.24.1S - Acompanhamento intensivo / Brasil Sem Miséria / Programa de Aquisição de Alimentos 16

3. Como funcionam os Planos Orçamentários? 17

Em cada PTRES: dotação e meta física. 18

Inclusão, Alteração e Exclusão de POs Elaboração do PLOA: é possível alterar a estrutura de POs integralmente. Ajustes pré-publicação do Cadastro de Ações: somente SOF ajusta, após análise. Não se pode excluir se PO recebeu dotação. Durante o exercício de execução: Operação POs existentes desde a elaboração do PLOA e com dotação disponível POs criados no exercício de execução, via alteração orçamentária 1) Inclusão Não se aplica. POs podem ser incluídos a qualquer tempo durante o exercício de execução, desde que LOA sancionada. 2) Alteração Somente SOF, após análise. Algumas alterações são mais restritas. UO, OS ou SOF podem alterar dados de PO enquanto não efetivado no SIAFI, via crédito. 3) Exclusão Não é possível excluir POs, a não ser de um exercício para outro. É possível remanejar a dotação disponível de um PO para outros POs. UO, OS ou SOF podem excluir um PO enquanto não efetivado no SIAFI. Após efetivação, não é possível excluir PO; apenas remanejar dotação disponível. 19

POs, Emendas e Reaberturas de Crédito Reabertura de créditos: SOF e STN convencionaram o PO @ - Valor não detalhado (Reabertura de Crédito) Emendas: Característica Ação Como é tratado Aumenta dotação Sem POs Valor do acréscimo é somado ao valor do PO "0000 - Valor não detalhado". Com POs Cria-se o PO "0000 - Valor não detalhado" para receber o acréscimo de dotação proveniente de emenda. Reduz dotação Sem POs Valor da redução é subtraído do valor do PO "0000". Com POs Valor da redução é dividido pela quantidade de POs existentes e, em seguida, deles subtraído. 20

Indicador de PO (1) Parte Atributo Exemplos 1 Tipo de Apropriação 0 Não atribuído 2 Temática 0 Não atribuído 2 Orçamento Mulher 3 Acompanhamento 0 Não atribuído 1 Acompanhamento intensivo 4 Identificador do Acompanhamento 5 Detalhe do Acompanhamento 00 Não atribuído 01 Viver Sem Limite 06 Rede Cegonha 19 Olimpíadas 00 Não atribuído 12 Escola Acessível (IA 01) 16 Centros Cães-Guia (IA 01) 25 Rede Cegonha (IA 06) 53 Plano Medalha (IA 19) 57 Lab. Anti-Doping (IA 19) 62 Prom. no Exterior (IA 20) 63 Prog. Voluntariado (IA 20) 20 Copa 2014 23 Crack, É Possível Vencer 24 Brasil Sem Miséria 35 Mais Médicos 1A Centros Region.Ref. (IA 23) 1B Viva Voz (IA 23) 1I Abord. Social na Rua (IA 23) 1O Água para Todos (IA 24) 1R Inclusão Produtiva (IA 24) 1Z Busca Ativa (IA 24) 2S Mais Médicos (IA 35) 21

Indicador de PO (2) Pgm Ação PO Ind PO LOA Exec A 1 0001 Crack 10,00 10,00 A 1 0002 Rede 20,00 9,00 Acomp Intens. LOA Crack 40,00 (10+30) Exec 18,00 (10+8) B 2 0008 Crack 30,00 8,00 Rede 20,00 9,00 C 3 0010 Copa 40,00 7,00 C 3 0021 BSM 50,00 6,00 Copa 100,00 (40+60) 12,00 (7+5) D 4 0001 Copa 60,00 5,00 BSM 50,00 6,00 22

4. Avançar? Para onde? 23

Após as Revisões (1) Ações Orçamentárias (Somente números distintos; desconsidera repetições) Exercício Fase Qualitativa Com Dotação % Dot/Qual 2012 4.457 2.986 67% 2013 2.601 2.094 81% Var. % 2013/2012-42% -30% 2014 2.453 2.072 84% Var. % 2014/2013-6% -1% Fonte: SIOP (02/10/2013) 24

Após as Revisões (2) Exercício Fase Qualitativa Com dotação % Dot/Qual 2013 4.471 3.916 88% 2014 8.662 5.035 58% Var. % 2014/2013 94% 29% Fonte: SIOP (09/10/2013) Planos Orçamentários (desconsidera PO 0000 - Valor não detalhado) 25

Os maiores desafios Escopo: desenvolver/acumular expertise no desenho de ações e Pos; buscar o tamanho ótimo para as duas categorias. Qualidade: reforçar as estruturas responsáveis por garantir a correta aplicação dos conceitos durante a construção (PLOA) ou modificação (LOA) da programação qualitativa. Validação: Intercambiar conhecimentos com as demais unidades do Sistema de Planejamento e Orçamento Federal, com a Casa Legislativa, com os Órgãos de Controle e com as organizações da sociedade civil. Transparência: manter a transparência e aprimorar as facilidades de extração de informações pelas partes interessadas. 26

Sobre transparência 1. Dados dos POs no envio das Informações Complementares do PLOA ao Congresso 2. Publicação do Cadastro de Ações via módulo SIOP-Acesso Público (situação ontem-line ) 3. Informações capturáveis pelo SIGA-Brasil (Data-warehouse Senado Federal), via SIAFI 4. Integração SIOP-InfraSIGs, com transferência de dados via Webservices 5. Orçamento Federal em formato aberto: RDF (requer conhecimento e ferramental de TI) 27

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5. E o que os Planos Orçamentários têm a ver com Custos? 29

Potencial para Custos 1. Homogeneização das ações finalísticas enquanto objetos de custo 2. Padronização de repositórios de despesas administrativas (ação 2000 Administração da Unidade e PO reservado 2000 Despesas Administrativas) 3. Criação da relação produto intermediário/produto final; consequentemente, múltiplos produtos por ação 4. Possibilidade de apropriação do custo unitário do produto em nível de ação ou de PO 5. Agregação do custo dos programas de acompanhamento intensivo mediante uso dos Indicadores de POs 30

Plano Orçamentário Conceito, Implantação e Tendências Obrigado! Haroldo Cesar Sant Ana Areal haroldo.areal@planejamento.gov.br SOF/MP