O ORÇAMENTO PÚBLICO MUNICIPAL E OS RECURSOS PARA A INFÂNCIA. Exemplo prático

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1 O ORÇAMENTO PÚBLICO MUNICIPAL E OS RECURSOS PARA A INFÂNCIA Exemplo prático

2 Incluir no PPA as ações do plano Proteção Integral, que envolve programas de interesse da INFÂNCIA Um município quer implantar um projeto da administração denominado Proteção Integral, que consta do Planejamento e do Plano de Governo, e envolve várias Secretarias e seus respectivos programas específicos. A indicação do Plano de Governo é implantar em quatro anos o projeto no município, iniciando com o atendimento às crianças de 0 a 6 anos de idade. A Secretaria Municipal de Educação, que não possui uma rede de creches capaz de realizar e centralizar o atendimento, construirá e manterá esses equipamentos através de um programa denominado Educação Integral. As áreas onde serão construídas as creches demandam recuperação, saneamento e melhorias, além de serviços públicos de apoio. Outras secretarias devem realizar estas melhorias por meio de seus programas, integrando-se ao esforço geral. Os recursos virão de várias fontes, pois existem órgãos federais e estaduais que transferem recursos por convênios quando as justificativas estão integradas em torno da proteção e da promoção dos direitos da INFÂNCIA e da necessidade de ações nessa área. Dados dos programas para inclusão nas peças orçamentárias 1. Educação Integral Resumo da ação: construir e equipar instalações com recursos do Tesouro vinculados da Educação Código Gerencial: 0001 Objetivo: implantação do sistema municipal de creches para atendimento das crianças nas ações do programa Proteção Integral Meta: construção e instalação de 4 creches Indicador: unidade instalada; Unidade de medida: creche Fonte de recursos: 01 (classificação da Tabela Audesp 1.2) Unidades Orçamentárias envolvidas (classificação gerencial fornecida no Anexo do PPA): Órgão: 02 Prefeitura Municipal Unidade Orçamentária: 03 Secretaria da Educação Unidade Executora: 01 Departamento de Educação Infantil

3 2. Primeiro Dente Resumo da ação: equiparar consultórios com recursos vinculados do Fundo de Direitos da Criança e do Adolescente Código Gerencial: 0002 Objetivo: equipar consultórios dentários para atender as crianças Meta: equipar 1 consultório ao ano; Indicador: consultório equipado; Unidade de medida: consultório Fonte de recursos: 03 (classificação da Tabela Audesp 1.2) Unidades Orçamentárias envolvidas (classificação gerencial fornecida no Anexo do PPA): Órgão: 02 Prefeitura Municipal Unidade Orçamentária: 04 Secretaria da Assistência Social Unidade Executora: 01 - Fundo de Direitos da Criança e do Adolescente 3. Cuidado com a Criança Resumo da ação: contratar médicos pediatras com recursos vinculados da Saúde Código Gerencial: 0003 Objetivo: contratar pediatras para atender crianças nas creches Meta: contratar 4 pediatras. Indicador: profissional contratado; Unidade de medida: profissional Fonte de recursos: 03 (classificação da Tabela Audesp 1.2) Unidades Orçamentárias envolvidas (classificação gerencial fornecida no Anexo do PPA): Órgão: 02 Prefeitura Municipal Unidade Orçamentária: 05 Secretaria da Saúde Unidade Executora: 01 Fundo Municipal de Saúde

4 4. Programa municipal de obras Resumo da ação: canalizar o Córrego da Barra no entorno das creches com recursos federais transferidos e vinculados a convênio Código Gerencial: 0004 Objetivo: canalização do córrego para possibilitar a implantação das creches e dos serviços de atendimento infantil. Meta: canalizar 4000 metros do córrego Indicador: linha canalizada; Unidade de medida: metros Fonte de recursos: 05 (classificação da Tabela Audesp 1.2) Unidades Orçamentárias envolvidas (classificação gerencial fornecida no Anexo do PPA): Órgão: 02 Prefeitura Municipal Unidade Orçamentária: 07 Secretaria de Obras Unidade Executora: 01 Departamento de Obras 5. Tome Conta Resumo da ação: combater violência contra crianças com recursos próprios vinculados ao Fundo Social de Solidariedade através de metodologia existente no mercado. Código Gerencial: 0005 Objetivo: reduzir a violência contra crianças Meta: reduzir eventos de violência em 80%. Indicador: eventos comunicados às autoridades; Unidade de medida: eventos Fonte de recursos: 03 (classificação da Tabela Audesp 1.2) Unidades Orçamentárias envolvidas (classificação gerencial fornecida no Anexo do PPA): Órgão: 02 Prefeitura Municipal Unidade Orçamentária: 01 Gabinete do Prefeito Unidade Executora: 02 Fundo Social de Solidariedade

5 Dados econômicos por projeto e seus itens de despesa para inclusão nas peças orçamentárias Programa Itens do programa valor Metas Anuais 0001 Educação Integral 0002 Primeiro Dente Material de consumo (atividade) , , , , ,00 Outros serviços de Terceiros Pessoa , , , , ,00 Jurídica (atividade) Obras e Instalações (projeto) , ,000, ,000, ,000, ,000,00 Equipamento e material permanente , , , , ,00 (projeto) Total do projeto , , , , ,00 Equipamento e material permanente , , , , , Cuidado com a Criança Pessoal e encargos , , , , , Programa Municipal de Obras Obras e instalações (convenio federal) , , , , , Tome Conta Outros serviços de Terceiros Pessoa Jurídica , , , , ,00

6 De posse dos dados acima e das descrições dos programas, iniciaremos o preenchimento dos anexos II e III do PPA para cada programa de acordo com os conceitos enunciados. Lembre-se: 1. Tenha em mãos as Tabelas e Portarias. 2. Os códigos gerenciais obedecem à classificação escolhida pelo município e se encontram em anexos do PPA. 3. O anexo II descreve o programa, a unidade que o executa, as metas e o custo total em quatro anos. 4. O anexo III apresenta as metas físicas e os custos por exercício ao longo dos quatro anos. *Atenção para o Anexo III do PPA (à página 18 deste módulo), onde o termo projeto aparece usado na segunda acepção referida anteriormente. Analise e aprenda: Identifique nos programas apresentados neste exemplo prático as possibilidades de composição de diversas funções, subfunções, fontes de recursos e unidades administrativas executoras.

7 ANEXO II do PPA Descrição de Programas Governamentais, Metas e Custo Total. Programa Educação Integral Município: XXXXX PROGRAMA: EDUCAÇÃO INTEGRAL CÓDIGO DO PROGRAMA: 0001 UNIDADE RESPONSÁVEL PELO PROGRAMA: SECRETARIA DE EDUCAÇÃO CÓDIGO DA UNIDADE RESPONSÁVEL: OBJETIVO: IMPLANTAÇAO DO SISTEMA MUNICIPAL DE CRECHES PARA ATENDIMENTO DAS CRIANÇAS DE ACORDO COM AS AÇÕES DO PROGRAMA PROTEÇÃO INTEGRAL JUSTIFICATIVA: O MUNICIPIO NAO POSSUI UM SISTEMA DE CRECHES. É NECESSÁRIA SUA IMPLANTAÇAO PARA ATENDER INTEGRALMENTE CRIANÇAS E JOVENS. METAS: CONSTRUÇAO E IMPLANTAÇAO DE 04 CRECHES Indicadores Unidade Índice Recente Índice Futuro UNIDADE INSTALADA UNIDADE O 04 PREVISÃO DA EVOLUÇÃO DOS INDICADORES POR EXERCÍCIO Indicadores UNIDADE IMPLANTADA CUSTO TOTAL ESTIMADO PARA O PROGRAMA: R$: ,00 JUSTIFICATIVA DAS MODIFICAÇÕES:

8 Anexo III do PPA UNIDADES EXECUTORAS E AÇÕES VOLTADAS AO DESENVOLVIMENTO DO PROGRAMA GOVERNAMENTAL. Programa Educação Integral Município: XXXXX UNIDADE EXECUTORA: DEPARTAMENTO DE EDUCAÇÃO INFANTIL CÓDIGO DA UNIDADE Nº: FUNÇÃO: EDUCAÇÃO CÓDIGO DA FUNÇÃO Nº: 12 SUBFUNÇÃO: EDUCAÇÃO INFANTIL CÓDIGO DA SUBFUNÇÃO Nº: 365 PROGRAMA: EDUCAÇÃO INTEGRAL CÓDIGO DO PROGRAMA Nº: 0001 AÇÕES PROJETO*: CONSTRUÇAO DE CRECHE CÓDIGO DO PROJETO 001 META FÍSICA QUANTIDADE TOTAL: 04 UNIDADE DE MEDIDA: UNIDADE META POR EXERCÍCIO META DO PPA CUSTO FINANCEIRO TOTAL R$: ,00 CUSTO FINANCEIRO POR EXERCÍCIO , , , ,00

9 ANEXO II do PPA Descrição de Programas Governamentais, Metas e Custo Total Programa. Programa Primeiro Dente Município: XXXXX PROGRAMA: Primeiro Dente CÓDIGO DO PROGRAMA: 0002 UNIDADE RESPONSÁVEL PELO PROGRAMA: SECRETARIA DE ASSISTÊNCIA SOCIAL CÓDIGO DA UNIDADE RESPONSÁVEL: OBJETIVO: EQUIPAR CONSULTÓRIOS ODONTOLÓGICOS PARA ATENDIMENTO DAS CRIANÇAS DE ACORDO COM AS AÇÕES DO PROGRAMA PROTEÇÃO INTEGRAL JUSTIFICATIVA: EXISTE PESSOAL DISPONÍVEL E NÃO EXISTEM CONSULTÓRIOS ODONTOLÓGICOS. METAS: CONSTRUÇAO E IMPLANTAÇAO DE 04 CRECHES Indicadores Unidade Índice Recente Índice Futuro CONSULTORIO EQUIPADO UNIDADE O 04 PREVISÃO DA EVOLUÇÃO DOS INDICADORES POR EXERCÍCIO Indicadores CONSULTÓRIO CUSTO TOTAL ESTIMADO PARA O PROGRAMA: R$: ,00 JUSTIFICATIVA DAS MODIFICAÇÕES:

10 Anexo III do PPA UNIDADES EXECUTORAS E AÇÕES VOLTADAS AO DESENVOLVIMENTO DO PROGRAMA GOVERNAMENTAL. Programa Primeiro Dente Município: XXXXX UNIDADE EXECUTORA: FUNDO DE DIREITOS DA CRIANÇA E DO ADOLESCENTE CÓDIGO DA UNIDADE Nº: FUNÇÃO: ASSISTÊNCIA SOCIAL CÓDIGO DA FUNÇÃO Nº: 08 SUBFUNÇÃO: ASSISTÊNCIA COMUNITÁRIA CÓDIGO DA SUBFUNÇÃO Nº: 244 PROGRAMA: PRIMEIRO DENTE CÓDIGO DO PROGRAMA Nº: 0002 AÇÕES PROJETO*: EQUIPAR CONSULTÓRIO CÓDIGO DO PROJETO Nº: 001 META FÍSICA QUANTIDADE TOTAL: 04 UNIDADE DE MEDIDA: CONSULTÓRIO META POR EXERCÍCIO META DO PPA CUSTO FINANCEIRO TOTAL R$: ,00 CUSTO FINANCEIRO POR EXERCÍCIO , , , ,00

11 ANEXO II do PPA Descrição de Programas Governamentais, Metas e Custo Total. Programa Cuidado com a Criança Município: XXXXX PROGRAMA: CUIDADO COM A CRIANÇA CÓDIGO DO PROGRAMA: 0003 UNIDADE RESPONSÁVEL PELO PROGRAMA: SECRETARIA DA SAÚDE CÓDIGO DA UNIDADE RESPONSÁVEL: OBJETIVO: CONTRATAR MÉDICOS PEDIATRAS PARA ATENDIMENTO DAS CRIANÇAS DE ACORDO COM AS AÇÕES DO PROGRAMA PROTEÇÃO INTEGRAL JUSTIFICATIVA: NECESSIDADE DOS PROFISSIONAIS PARA ATENDER INTEGRALMENTE CRIANÇAS. METAS: CONTRATAR 04 PEDIATRAS Indicadores Unidade Índice Recente Índice Futuro PROFISSIONAL CONTRATADO PROFISSIONAL O 04 PREVISÃO DA EVOLUÇÃO DOS INDICADORES POR EXERCÍCIO Indicadores PROFISSIONAL CONTRATADO CUSTO TOTAL ESTIMADO PARA O PROGRAMA: R$: ,00 JUSTIFICATIVA DAS MODIFICAÇÕES:

12 Anexo III do PPA UNIDADES EXECUTORAS E AÇÕES VOLTADAS AO DESENVOLVIMENTO DO PROGRAMA GOVERNAMENTAL. Programa Cuidado com a Criança Município: XXXXX UNIDADE EXECUTORA: FUNDO MUNICIPAL DE SAÚDE CÓDIGO DA UNIDADE Nº: FUNÇÃO: SAÚDE CÓDIGO DA FUNÇÃO Nº: 10 SUBFUNÇÃO: ATENÇÃO BÁSICA CÓDIGO DA SUBFUNÇÃO Nº: 301 PROGRAMA: EDUCAÇÃO INTEGRAL CÓDIGO DO PROGRAMA Nº: 0003 AÇÕES PROJETO*: CONTRATAÇÃO DE PROFISSIONAIS CÓDIGO DO PROJETO Nº: 002 META FÍSICA QUANTIDADE TOTAL: 04 UNIDADE DE MEDIDA: PROFISSIONAL META POR EXERCÍCIO META DO PPA CUSTO FINANCEIRO TOTAL R$: ,00 CUSTO FINANCEIRO POR EXERCÍCIO , , , ,00

13 ANEXO II do PPA Descrição de Programas Governamentais, Metas e Custo Total Programa. Programa Municipal de Obras Município: XXXXX PROGRAMA: PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS CÓDIGO DO PROGRAMA: 0004 UNIDADE RESPONSÁVEL PELO PROGRAMA: SECRETARIA DE OBRAS CÓDIGO DA UNIDADE RESPONSÁVEL: OBJETIVO: CANALIZAR CÓRRIGO DAD BARRA NO ENTORNO DAS CRECHES DE ACORDO COM AS AÇÕES DO PROGRAMA PROTEÇÃO INTEGRAL JUSTIFICATIVA: INSALUBRIDADE DA REGIÃO E IMPLANTAÇÀO DAS AÇOES PROGRAMADAS DE ATENDIMENTO ÀS CRIANÇAS METAS: CANALIZAÇÃO DE 4000 METROS DO CÓRREGO Indicadores Unidade Índice Recente Índice Futuro METROS DE CANALIZAÇÃO METTROS O 4000 PREVISÃO DA EVOLUÇÃO DOS INDICADORES POR EXERCÍCIO Indicadores METROS DE CANALIZAÇÃO CUSTO TOTAL ESTIMADO PARA O PROGRAMA: R$: ,00 JUSTIFICATIVA DAS MODIFICAÇÕES:

14 Anexo III do PPA UNIDADES EXECUTORAS E AÇÕES VOLTADAS AO DESENVOLVIMENTO DO PROGRAMA GOVERNAMENTAL. Programa Municipal de Obras Município: XXXXX UNIDADE EXECUTORA: DEPARTAMENTO DE OBRAS CÓDIGO DA UNIDADE Nº: FUNÇÃO: SANEAMENTO CÓDIGO DA FUNÇÃO Nº: 17 SUBFUNÇÃO: SANEAMENTO BÁSICO URBANO CÓDIGO DA SUBFUNÇÃO Nº: 512 PROGRAMA: PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS CÓDIGO DO PROGRAMA Nº: 0004 AÇÕES PROJETO*: CANALIZAÇÃO CÓDIGO DO PROJETO: 001 META FÍSICA QUANTIDADE TOTAL: 4000 UNIDADE DE MEDIDA: METROS META POR EXERCÍCIO META DO PPA CUSTO FINANCEIRO TOTAL R$: ,00 CUSTO FINANCEIRO POR EXERCÍCIO , , , ,00

15 ANEXO II do PPA Descrição de Programas Governamentais, Metas e Custo Total Programa. Programa Tome Conta Município: XXXXX PROGRAMA: TOME CONTA CÓDIGO DO PROGRAMA: 0005 UNIDADE RESPONSÁVEL PELO PROGRAMA: GABINETE DO PREFEITO CÓDIGO DA UNIDADE RESPONSÁVEL: OBJETIVO: REDUZIR A VIOLÊNCIA CONTRA AS CRIANÇAS DE ACORDO COM AS AÇÕES DO PROGRAMA PROTEÇÃO INTEGRAL JUSTIFICATIVA: VERIFICOU-SE INDICE INACEITÁVEL DE VIOLÊNCIA CONTRA CRIANÇAS. O PROGRAMA FAZ PARTE DE UM CONJUNTO DE AÇÕES ESTRATÉGICAS NA ÁREA METAS: REDUZIR OS EVENTOS EM 80% Indicadores Unidade Índice Recente Índice Futuro EVENTOS COMUNICADOS EVENTOS/MÊS PREVISÃO DA EVOLUÇÃO DOS INDICADORES POR EXERCÍCIO Indicadores EVENTOS POR MÊS CUSTO TOTAL ESTIMADO PARA O PROGRAMA: R$: ,00 JUSTIFICATIVA DAS MODIFICAÇÕES:

16 Anexo III do PPA UNIDADES EXECUTORAS E AÇÕES VOLTADAS AO DESENVOLVIMENTO DO PROGRAMA GOVERNAMENTAL. Programa Tome Conta Município: XXXXX UNIDADE EXECUTORA: FUNDO SOCIAL DE SOLIDARIEDADE CÓDIGO DA UNIDADE Nº: FUNÇÃO: DIREITOS DA CIDADANIA CÓDIGO DA FUNÇÃO Nº: 14 SUBFUNÇÃO: ASSISTÊNCIA À CRIANÇA E AO ADOLESCENTE CÓDIGO DA SUBFUNÇÃO Nº: 243 PROGRAMA: TOME CONTA CÓDIGO DO PROGRAMA Nº: 0005 AÇÕES PROJETO*: CONTRATAÇÃO E APLICAÇÃO DE METODOLOGIA EXISTENTE CÓDIGO DO PROJETO Nº: 001 META FÍSICA QUANTIDADE TOTAL: REDUÇÃO EM 80% DOS EVENTOS UNIDADE DE MEDIDA: EVENTOS POR MÊS META POR EXERCÍCIO META DO PPA CUSTO FINANCEIRO TOTAL R$: ,00 CUSTO FINANCEIRO POR EXERCÍCIO , , , ,00

17 Exemplo prático: Priorizar na LDO os programas de interesse da INFÂNCIA sugeridos no item 8. A seguir são apresentados os anexos V e VI da LDO, que indicam que para o ano de 2012 foi priorizada a primeira etapa dos programas que, no exemplo anterior, foram incluídos no PPA. Ao analisar o material, lembre-se de consultar aqueles dados que trazem os indicadores das metas a serem cumpridas e os códigos que identificam a despesa até o nível de programa. É com base nessa priorização da LDO transformada em lei que, no passo seguinte, será elaborada a terceira peça do orçamento, a LOA - Lei Orçamentária Anual. Anexo V LDO - Descrição de Programas Governamentais, Metas e Custos no Exercício. Programa Educação Integral Município: XXX EXERCÍCIO: 2012 PROGRAMA: Educação Integral CÓDIGO DO PROGRAMA: 0001 UNIDADE RESPONSÁVEL PELO PROGRAMA: Secretaria de Educação CÓDIGO DA UNIDADE RESPONSÁVEL: OBJETIVO: IMPLANTAÇAO DO SISTEMA DE CRECHES PARA ATENDIMENTO DAS CRIANÇAS DE ACORDO COM AS AÇÕES DO PROGRAMA PROTEÇÃO INTEGRAL JUSTIFICATIVA: O MUNICIPIO NAO POSSUI UM SISTEMA DE CRECHES. É NECESSÁRIA SUA IMPLANTAÇAO PARA ATENDER INTEGRALMENTE CRIANÇAS E JOVENS. METAS / INDICADORES NO EXERCÍCIO

18 Indicadores Unidade de Medida Índice Recente Índice Futuro Unidade instalada creche 0 1 CUSTO ESTIMADO DO PROGRAMA NO EXERCÍCIO: R$ ,00 Anexo VI LDO Unidades Executoras e ações voltados ao desenvolvimento do programa municipal. Programa Educação Integral Município: XXX EXERCÍCIO: 2012 UNIDADE EXECUTORA: Departamento de Educação Infantil CÓDIGO DA UNIDADE Nº: FUNÇÃO: Educação CÓDIGO DA FUNÇÃO Nº: 12 SUBFUNÇÃO: Assistência Comunitária CÓDIGO DA SUBFUNÇÃO Nº: 365 PROGRAMA: Educação Integral CÓDIGO DO PROGRAMA Nº: 0001 TIPOS DE AÇÕES GOVERNAMENTAIS PROJETO: Construção de creches CÓDIGO DO PROJETO: 001 META FÍSICA PARA O EXERCÍCIO UNIDADE DE MEDIDA 1 creche

19 CUSTO FINANCEIRO PARA O EXERCÍCIO R$: ,00 Anexo V LDO - Descrição de Programas Governamentais, Metas e Custos no Exercício. Programa Primeiro Dente Município: EXERCÍCIO: 2012 PROGRAMA: Primeiro Dente CÓDIGO DO PROGRAMA: 0002 UNIDADE RESPONSÁVEL PELO PROGRAMA: Secretaria de Assistência Social CÓDIGO DA UNIDADE RESPONSÁVEL: OBJETIVO: EQUIPAR CONSULTÓRIOS ODONTOLÓGICOS PARA ATENDIMENTO DAS CRIANÇAS DE ACORDO COM AS AÇÕES DO PROGRAMA PROTEÇÃO INTEGRAL JUSTIFICATIVA: Existe pessoal disponível e não existem consultórios odontológicos METAS / INDICADORES NO EXERCÍCIO Indicadores Unidade de Medida Índice Recente Índice Futuro Consultório equipado consultório 0 1 CUSTO ESTIMADO DO PROGRAMA NO EXERCÍCIO: R$ ,00

20 Anexo VI LDO Unidades Executoras e ações voltados ao desenvolvimento do programa municipal. Programa Primeiro Dente Município: EXERCÍCIO: 2012 UNIDADE EXECUTORA: Fundo de Direitos da Criança e do Adolescente CÓDIGO DA UNIDADE Nº: FUNÇÃO: Assistência Social CÓDIGO DA FUNÇÃO Nº: 08 SUBFUNÇÃO: Assistência Comunitária CÓDIGO DA SUBFUNÇÃO Nº: 244 PROGRAMA: Primeiro Dente CÓDIGO DO PROGRAMA Nº: 0002 TIPOS DE AÇÕES GOVERNAMENTAIS PROJETO: Equipar consultórios CÓDIGO DO PROJETO: 001 META FÍSICA PARA O EXERCÍCIO UNIDADE DE MEDIDA 1 consultório CUSTO FINANCEIRO PARA O EXERCÍCIO R$: ,00

21 Anexo V LDO - Descrição de Programas Governamentais, Metas e Custos no Exercício. Programa Cuidado com a Criança Município: EXERCÍCIO: 2012 PROGRAMA: Cuidado com a Criança CÓDIGO DO PROGRAMA: 0003 UNIDADE RESPONSÁVEL PELO PROGRAMA: Secretaria da Saúde CÓDIGO DA UNIDADE RESPONSÁVEL: OBJETIVO: CONTRATAR MÉDICOS PEDIATRAS PARA ATENDIMENTO DAS CRIANÇAS DE ACORDO COM AS AÇÕES DO PROGRAMA PROTEÇÃO INTEGRAL JUSTIFICATIVA: Necessidade de profissionais para atender integralmente às crianças. METAS / INDICADORES NO EXERCÍCIO Indicadores Unidade de Medida Índice Recente Índice Futuro Profissional contratado profissional 0 1 CUSTO ESTIMADO DO PROGRAMA NO EXERCÍCIO: R$ ,00

22 Anexo VI LDO Unidades Executoras e ações voltados ao desenvolvimento do programa municipal. Programa Cuidado com a Criança Município: EXERCÍCIO: 2012 UNIDADE EXECUTORA: Fundo Municipal de Saúde CÓDIGO DA UNIDADE Nº: FUNÇÃO: Saúde CÓDIGO DA FUNÇÃO Nº: 10 SUBFUNÇÃO: Atenção Básica CÓDIGO DA SUBFUNÇÃO Nº: 301 PROGRAMA: Cuidado com a Criança CÓDIGO DO PROGRAMA Nº: 0003 TIPOS DE AÇÕES GOVERNAMENTAIS PROJETO: Contratação de Pediatras CÓDIGO DO PROJETO: 002 META FÍSICA PARA O EXERCÍCIO UNIDADE DE MEDIDA 1 profissional CUSTO FINANCEIRO PARA O EXERCÍCIO R$: ,00

23 Anexo V LDO - Descrição de Programas Governamentais, Metas e Custos no Exercício. Programa Municipal de Obras Município: EXERCÍCIO: 2012 PROGRAMA: Programa Municipal de Obras CÓDIGO DO PROGRAMA: 0004 UNIDADE RESPONSÁVEL PELO PROGRAMA: Secretaria de Obras CÓDIGO DA UNIDADE RESPONSÁVEL: OBJETIVO: CANALIZAR CÓRRIGO DAD BARRA NO ENTORNO DAS CRECHES DE ACORDO COM AS AÇÕES DO PROGRAMA PROTEÇÃO INTEGRAL JUSTIFICATIVA: Insalubridade da região e implantação de ações de atendimento às crianças METAS / INDICADORES NO EXERCÍCIO Indicadores Unidade de Medida Índice Recente Índice Futuro Linha canalizada metros CUSTO ESTIMADO DO PROGRAMA NO EXERCÍCIO: R$ ,00

24 Anexo VI LDO Unidades Executoras e ações voltados ao desenvolvimento do programa municipal. Programa Municipal de Obras Município: XXX EXERCÍCIO: 2012 UNIDADE EXECUTORA: Departamento de Obras CÓDIGO DA UNIDADE Nº: FUNÇÃO: Saneamento CÓDIGO DA FUNÇÃO Nº: 17 SUBFUNÇÃO: Saneamento Urbano CÓDIGO DA SUBFUNÇÃO Nº: 512 PROGRAMA: Programa Municipal de Obras CÓDIGO DO PROGRAMA Nº: 0004 TIPOS DE AÇÕES GOVERNAMENTAIS PROJETO: canalização de córregos CÓDIGO DO PROJETO: 001 META FÍSICA PARA O EXERCÍCIO UNIDADE DE MEDIDA 1000 metros CUSTO FINANCEIRO PARA O EXERCÍCIO R$: ,00

25 Anexo V LDO - Descrição de Programas Governamentais, Metas e Custos no Exercício. Programa Tome Conta Município: EXERCÍCIO: 2012 PROGRAMA: Tome Conta CÓDIGO DO PROGRAMA: 0005 UNIDADE RESPONSÁVEL PELO PROGRAMA: Fundo Social de Solidariedade CÓDIGO DA UNIDADE RESPONSÁVEL: OBJETIVO: REDUZIR A VIOLÊNCIA CONTRA AS CRIANÇAS DE ACORDO COM AS AÇÕES DO PROGRAMA PROTEÇÃO INTEGRAL JUSTIFICATIVA: VERIFICOU-SE INDICE INACEITÁVEL DE VIOLÊNCIA CONTRA CRIANÇAS. O PROGRAMA FAZ PARTE DE UM CONJUNTO DE AÇÕES ESTRATÉGICAS NA ÁREA METAS / INDICADORES NO EXERCÍCIO Indicadores Unidade de Medida Índice Recente Índice Futuro Eventos Evento/mês CUSTO ESTIMADO DO PROGRAMA NO EXERCÍCIO: R$ ,00

26 Anexo VI LDO Unidades Executoras e ações voltados ao desenvolvimento do programa municipal. Programa Tome Conta Município: XXXX EXERCÍCIO: 2012 UNIDADE EXECUTORA: Fundo social de Solidariedade CÓDIGO DA UNIDADE Nº: FUNÇÃO: Direitos da Cidadania CÓDIGO DA FUNÇÃO Nº: 14 SUBFUNÇÃO: Assistência à Criança e ao Adolescente CÓDIGO DA SUBFUNÇÃO Nº: 243 PROGRAMA: Tome conta CÓDIGO DO PROGRAMA Nº: 0005 TIPOS DE AÇÕES GOVERNAMENTAIS PROJETO: Contratação e aplicação de metodologia existente CÓDIGO DO PROJETO: 001 META FÍSICA PARA O EXERCÍCIO UNIDADE DE MEDIDA 30 Eventos/mês CUSTO FINANCEIRO PARA O EXERCÍCIO R$: ,00

27 Exemplo prático: Incluir na LOA a previsão de despesas correspondentes para garantir a execução das ações dos programas dos exemplos anteriores apresentados no PPA e priorizados na LDO para o ano de Apresentar a classificação das despesas. O programa incluído no PPA para quatro anos e priorizado na LDO para ser executado parcialmente em 2012 deve ser identificado na LOA de 2012 como uma vinculação entre receita disponível e despesa prevista. Isso se faz através da classificação e seus tipos: institucional, programática, econômica e de fonte e aplicação. O anexo VIII, denominado Analítico da Despesa, contém todos esses dados detalhados, com o valor da despesa alocada, que podemos observar a seguir. Embora a LOA contenha vários anexos que examinam receitas e despesas sob várias perspectivas, consideramos o anexo VIII o mais importante para a identificação dos programas, inclusive os de interesse da infância. Anexo VIII LOA Analítico da fixação da Despesa. Programa Educação Integral MUNICÍPIO: EXERCÍCIO: 2012 ÓRGÃO: 02. Prefeitura Municipal UNIDADE ORÇAMENTÁRIA: Secretaria de Educação UNIDADE EXECUTORA: Departamento de Educação Infantil TOTAL DO PROJETO: R$ ,00 CLASSIFICAÇÃO FUNCIONAL FUNÇÃO: 12. Educação SUBFUNÇÃO: 365. Educação Infantil CLASSIFICAÇÃO PROGRAMÁTICA PROGRAMA: 001. Educação Integral PROJETO: Construção das creches CLASSIFICAÇÃO ECONÔMICA

28 Categoria Econômica Natureza da Despesa Modalidade de Aplicação Elemento de Despesa Valor da Despesa Fonte de Recursos , , , ,00 01 Anexo VIII LOA Analítico da fixação da Despesa. Programa Primeiro Dente MUNICÍPIO: EXERCÍCIO: 2012 ÓRGÃO: 02. Prefeitura Municipal UNIDADE ORÇAMENTÁRIA: Secretaria de Assistência Social UNIDADE EXECUTORA: Fundo Social de Solidariedade TOTAL DO PROJETO: R$ ,00 CLASSIFICAÇÃO FUNCIONAL FUNÇÃO: 08. Assistência Social SUBFUNÇÃO: 244. Assistência Comunitária CLASSIFICAÇÃO PROGRAMÁTICA PROGRAMA: Primeiro Dente PROJETO: Equipar consultórios odontológicos CLASSIFICAÇÃO ECONÔMICA

29 Categoria Econômica Natureza da Despesa Modalidade de Aplicação Elemento de Despesa Valor da Despesa Fonte de Recursos ,00 03 Anexo VIII LOA Analítico da fixação da Despesa. Programa Cuidado com a Criança MUNICÍPIO: EXERCÍCIO: 2012 ÓRGÃO: 02. Prefeitura Municipal UNIDADE ORÇAMENTÁRIA: Secretaria de Saúde UNIDADE EXECUTORA: Fundo Municipal de Saúde TOTAL DO PROJETO: R$ ,00 CLASSIFICAÇÃO FUNCIONAL FUNÇÃO: 10. Saúde SUBFUNÇÃO: 301. Atenção Básica CLASSIFICAÇÃO PROGRAMÁTICA PROGRAMA: Cuidado com a Criança PROJETO: 2. Contratação de pessoal CLASSIFICAÇÃO ECONÔMICA

30 Categoria Econômica Natureza da Despesa Modalidade de Aplicação Elemento de Despesa Valor da Despesa Fonte de Recursos ,00 03 Anexo VIII LOA Analítico da fixação da Despesa. Programa Municipal de Obras MUNICÍPIO: EXERCÍCIO: 2012 ÓRGÃO: 02. Prefeitura Municipal UNIDADE ORÇAMENTÁRIA: Secretaria de Obras UNIDADE EXECUTORA: TOTAL DO PROJETO: R$ ,00 CLASSIFICAÇÃO FUNCIONAL FUNÇÃO: 17. Saneamento SUBFUNÇÃO: 512.Saneamento área urbana CLASSIFICAÇÃO PROGRAMÁTICA PROGRAMA: Programa municipal de obras PROJETO: Canalização CLASSIFICAÇÃO ECONÔMICA Categoria Econômica Natureza da Despesa Modalidade de Aplicação Elemento de Despesa Valor da Despesa Fonte de Recursos ,00 05

31 Anexo VIII LOA Analítico da fixação da Despesa. Programa Tome Conta MUNICÍPIO: XXX EXERCÍCIO: 2012 ÓRGÃO: 02. Prefeitura Municipal UNIDADE ORÇAMENTÁRIA: Gabinete do Prefeito UNIDADE EXECUTORA: Fundo Social de solidariedade TOTAL DO PROJETO: R$ ,00 CLASSIFICAÇÃO FUNCIONAL FUNÇÃO: 14. Direitos da Cidadania SUBFUNÇÃO: 243. Assistência à Criança e ao Adolescente CLASSIFICAÇÃO PROGRAMÁTICA PROGRAMA: 005 Tome Conta PROJETO: Contratação e aplicação de metodologia existente CLASSIFICAÇÃO ECONÔMICA Categoria Econômica Natureza da Despesa Modalidade de Aplicação Elemento de Despesa Valor da Despesa Fonte de Recursos ,00 03

32 Exemplo Genérico de CLASSIFICAÇÃO FUNCIONAL Documento de Orientação Gerencial Portaria 42/99 e Gerencial Portaria 163/01 Tabela Audesp 1.2 Tabela Audesp 1.3 Utilização PPA; LDO; LOA PPA; LDO; LOA LOA LOA LOA Tipo de Classificação INSTITUCIONAL FUNCIONAL PROGRAMÁTICA ECONÔMICA FONTE APLICAÇÃO Codificação (exemplo) Fonte de recursos. Transferências 500. Assistência Social 51. Obras e Instalações 90. Aplicação direta 4. Investimentos 4. Despesas de Capital 001 Designação Gerencial do Projeto: Assistência Integral à Infância 1.Código Gerencial do Projeto Código Gerencial do Programa 244.Assistência Comunitária 08. Assistência Social 01. Departamento de Educação Infantil 03.Secretaria de Educação 02. Prefeitura Municipal

33 Vamos examinar agora detalhadamente como ficam as classificações das despesas do Programa Educação Integral elencado no PPA (páginas 18 e 19 deste módulo) para o ano de De acordo com a priorização da LDO, a LOA deve apontar as fontes de receita e a alocação das despesas apontadas nos Anexos V e VI da LDO (páginas 29 e 30 deste módulo) conforme foi preenchido o Anexo VIII da LOA (página 42 deste módulo). A LOA traz também um anexo, que assume números diferentes em cada município, mas geralmente é designado pelo título de Programa de Trabalho de Governo Demonstrativo de Funções, Programas e subprogramas por Projetos e Atividades, que corresponde ao Anexo 7 da Lei 4320/64 e da Portaria SOF 8/85. Apresentamos no anexo D deste módulo um modelo padrão deste anexo da LOA. VER ANEXO D Ele traz uma abordagem consolidada dos programas e de suas dotações orçamentárias, classificadas de acordo com os códigos que apontamos neste módulo. Portanto, no caso do programa Educação Integral, vamos encontrar em ambos os anexos da LOA (Anexo VIII da pg. 17 e Anexo Programa de Trabalho de Governo Demonstrativo de Funções, Programas e subprogramas por Projetos e Atividades) as seguintes classificações associadas às despesas estimadas na página 16 deste módulo para o ano de 2012: Despesa de material de consumo: R$ ,00 Este código indica, de acordo com as tabelas e com o exemplo da página anterior, que na classificação institucional (primeiro grupo de números), na classificação funcional programática (segundo grupo de números), na classificação econômica (terceiro grupo de números) e na classificação de fonte e aplicação (quarto e quinto grupos de números) está associada uma despesa de R$ ,00 referente a material de consumo previsto na tabela da página 16 deste módulo. O primeiro, o segundo, o quarto e o quinto grupos não devem mudar nas outras despesas da mesma página. Seguindo os quadros orçamentários e as tabelas e portarias é fácil identificar o significado dos dígitos.

34 Os quarto e o quinto grupos (Tabelas dos Tribunais de Contas) são muito importantes, pois significam que os recursos têm origem no Tesouro (01) e se destinam à Educação Infantil (210). Assim, fica especificado que estes recursos serão contabilizados, por exemplo, para o mínimo constitucional de 25% das receitas aplicadas em Educação, e garantido que se destinam à INFÂNCIA. O terceiro grupo (classificação econômica) deve ser atentamente observado, pois indica, segundo a Portaria 163/01, nas páginas 1 a 3 do Anexo B deste módulo, a exata codificação. É uma despesa da categoria corrente código 3 (que não é de capital), da natureza também corrente código 3 (que não é investimento ou pessoal), que é aplicada diretamente pela unidade código 90 e destinada a material de consumo código 30. Despesa de serviços de terceiros R$ ,00 Aqui valem as mesmas observações acima, considerando agora que muda o terceiro grupo (classificação econômica) e deve ser atentamente observado, pois indica, segundo a Portaria 163/01, que é uma despesa da categoria corrente código 3 (que não é de capital), da natureza também corrente código 3 (que não é investimento ou pessoal), aplicada diretamente pela unidade código 90 e destinada serviços contratados de terceiro código 39, no valor de R$ ,00. Os dois últimos grupos indicam que se trata de recurso próprio destinado à Educação Infantil. Despesa de obras e instalações R$ ,00 Ainda com as mesmas observações acima, considerando agora que muda novamente o terceiro grupo (classificação econômica) e deve ser atentamente observado, pois indica, segundo a Portaria 163/01, que é uma despesa da categoria capital código 4 (que não é