Mini case 3 Cia Monteiro de Alencar Solução

Mini case 3 Cia Monteiro de Alencar Solução

1 - Planilha Orçamentária de Vendas PRODUTOS Unidades Previstas de Vendas Preço de Venda Unitário ($) Total ($) Capacete para ciclistas 19.400 38 737.200 Capacete para motociclistas 42.300 65 2.749.500 Total 3.486.700

2 - Planilha Orçamentária de Produção Variáveis Orçamentárias Produtos Ciclistas Capacetes para Motociclistas Vendas (unidades) 19.400 42.300 (+) Estoque Final 2.400 3.500 (=) Necessidades Exigidas 21.800 45.800 (-) Estoque Inicial 2.450 3.900 Produção Total 19.350 41.900

3 - Planilha Orçamentária de Compras de Material Direto Variáveis Orçamentárias Produtos Plásticos Diretos Guarnições Unidades de Produção Necessárias (a) Capacete para ciclistas (19.350 x kg por unid.) 29.0251 9.6752 (b) Capacete para motociclistas (41.900 x kg por unid.) 146.6503 41.90044 (c)(+) Estoque Final desejados(kg) 5.130 2.025 (d)(=) Necessidades Totais:(a)+(b)+(c) 180.805 53.600 (e)(-) Estoque Inicial estimados(kg) 4.275 2.115 (f)(=) Unidades de Compras Necessárias:(d) (e) 176.530 51.485 (g) Preço Unitário($) 6,00 3,50 Total de Compras ($): (g) x (f) 1.059.180,00 180.197,50 Valor Total ($) 1.239.377,50 11,5kgx19.350 20,5kgx19.350 33,5kgx41.900 41,0kgx41.900 11.400 libras x 0.45kg 4.500 libras x 0.45kg 9.500 libras x 0.45kg 4.700 libras x 0.45kg

4 - Planilha Orçamentária de Mão de Obra Direta (MOD) Variáveis Orçamentárias Departamentos Horas Necessárias de Produção (a) Capacete para ciclistas (19.350 x horas por unid.) Moldagem Montagem 2.902,501 5.805,002 (b) Capacete para motociclistas (41.900 x horas por unid.) 8.380,003 20.950,004 (c) Total:(a) +(b) 11.282,50 26.755,00 (d) Taxa Horária($) 15,00 12,00 (e) Custo Total de MOD:(d) x(c) 169.237,50 321.060,00 Valores Totais ($) 490.297,50 10,15horax19.350 20,30horax19.350 30,20horax41.900 40,50horax41.900

5 - Planilha Orçamentária do Custo Indireto de Fabricação(CIF) Variáveis Orçamentárias ($) Salários Indiretos de Fábrica 265.000 Depreciação de Fábrica e Equipamentos 63.000 Força e Luz 24.000 Seguro e Imposto de Propriedade 9.700 Total 361.700

6 - Planilha Orçamentária do Custo de Produto Vendido (CPV)

1 Estoque de produtos acabados inicial(1º. de setembro) 207.450,00 Capacete para ciclistas: 2.450 unidades x $ 21,00 = 51.450 Capacete para motociclistas: 3.900 unidades x $ 40,00 = 156.000 2 Estoque de produtos em processo (1º.de maio) 43.600,00 3 Materiais diretos (a)estoquedematerialdiretoinicial(1º.desetembro)...33.052,50 Plástico: 4.275 kg x $ 6,00 = 25.650,00 Guarnição: 2.115kgx$3,50= 7.402,50 (b)(+)comprasdematerialdireto...1.239.377,50 Planilha3 (c)(=)custosdemateriaisdiretosdisponíveisparauso:(a)+(b)...1.272.430,00 (d)( )Estoquedematerialdiretofinal(30desetembro)...37.867,50 Plástico: 5.130 kg x $ 6,00 = 30.780,00 Guarnição: 2.025kgx$3,50= 7.087,50 (e)(=)custodematerialdiretoconsumidonaprodução:(c)-(d)...1.234.562,50 4 Mão de Obra Direta... 490.297,50 Planilha 4 5 Custo Indireto de Fabricação... 361.700,00 Planilha 5 6 Custo da Produção do Período:(3)+(4)+(5)... 2.086.560,00 7 Total de produtos em processo durante o período:(2)+(6)... 2.130.160,00 8 Estoque de produtos em processo (30 de setembro)... 37.800,00 9 Custo dos Produtos Acabados(7)-(8)... 2.092.360,00 10 Custo dos Produtos Acabadosdisponíveis para a Venda: (1)+(9)...2.299.810,00 11 ( ) Estoque de Produtos Acabados Final (30 de setembro)... 190.400,00 Capacete para ciclistas: 2.400 unidades x $ 21,00 = 50.400 Capacete para motociclistas: 3.500 unidades x $ 40,00 = 140.000 12 CustodosProdutosVendidos:(10) (11)...2.109.410,00

7 - Planilha Orçamentária das Despesas Operacionais Variáveis Orçamentárias ($) Despesas de Vendas Despesas de Salários de Vendas 295.700 Despesas de Propaganda 183.200 Despesas de Telefone 4.700 Despesas de Viagens 42.100 (a) Subtotal 525.700 Despesas Administrativas Despesas de Salários de Escritório 145.800 Despesas de Depreciação 6.200 Despesas de Telefone 900 Despesas de Suprimento de Escritório 4.000 Outras Despesas 5.000 Soma 161.900 As despesas de depreciação devem ser deduzidas por não representar uma saída de caixa (6.200) (b) Subtotal 155.700 Total das Despesas Operacionais:(a) +(b) 681.400

8 Demonstração de Resultados Projetados 1 - Planilha Orçamentária de Vendas 6-Planilha Orçamentária do Custo de Produto Vendido 7-Planilha Orçamentária de Despesas Operacionais Variáveis Orçamentárias ($) Receitas de Vendas 3.486.700,00 ( ) CPV (2.109.410,00) Resultado Bruto 1.377.290,00 ( ) Despesas Operacionais Despesas de Vendas 525.700,00 Despesas Administrativas 155.700,00 (681.400,00) Ebitda 695.890,00 ( ) Depreciação (6.200,00) Ebit 689.690,00 (+) Outras Receitas Receitas de Juros 12.500,00 ( ) Outras Despesas Despesas de Juros 15.700,00 (+/ ) Resultados Não Operacionais (3.200,00) Resultados antes de Imposto de Renda 686.490,00 ( ) Imposto de Rendas(Alíquota de 35%) (240.271,50) Resultado Líquido 446.218,50

Refazer o orçamento da Cia Monteiro de Alencar considerando os dados abaixo: PRODUTOS Unidades Previstas de Vendas Preço de Venda Unitário ($) Capacete para ciclistas 18.600 39,50 Capacete para motociclistas 41.700 66,90 Entrega: 30.08.11