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- Patrícia Barreto Gusmão
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16 1. Depesas Pré-operacionais Valor 1.1. Elaboração do Plano de Negócios 2.000, Criação da Marca 1.000, Registro da Marca no INPI 500, Registro da Empresa 500,00 Subtotal 4.000,00 2. Investimentos Fixos Qtde. Valor Total 2.1. Computadores , , Móveis de escritório , , Instalação da rede , ,00 Subtotal ,00 3. Capital de Giro Inicial Valor 3.1. Estoque de material de escritório 500, Custo Operacional (2 meses) , Reserva para despesas diversas 1.500,00 Subtotal ,00 Total ( ) ,00 16
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20 Itens Valor 1. (+) Receita Bruta de Vendas ,00 2. (-) Deduções (PIS, COFINS, ISS, etc.) (5.383,50) 3. (=) Receita Líquida de Vendas ,50 4. (-) Custo Diretos (12.000,00) 5. (=) Lucro Operacional Bruto (margem de contribuição) ,50 6. (-) Despesas Operacionais (Custos Indiretos) (7.000,00) 7. (+) Receitas Financeiras - 8. (-) Juros de Financiamentos - 9. (=) Lucro Operacional (EBITDA) , (-) Depreciações (300,00) 11. (=) Lucro antes do Imposto de Renda , (-) Impostos e Contribuições sobre Lucro (2.955,96) 13. (=) Lucro Líquido 9.360,54 20
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22 (& ( " * # " $ 0 $ 22
23 Itens Ano 1 Ano 2 Ano 3 1. (+) Receita Bruta de Vendas , , ,50 2. (-) Deduções (PIS, COFINS, ISS, etc.) (5.383,50) (5.652,68) (5.935,31) 3. (=) Receita Líquida de Vendas , , ,19 4. (-) Custo Diretos (12.000,00) (12.600,00) (13.230,00) 5. (=) Lucro Operacional Bruto (margem de contribuição) , , ,19 6. (-) Despesas Operacionais (Custos Indiretos) (7.000,00) (7.000,00) (7.000,00) 7. (+) Receitas Financeiras (-) Juros de Financiamentos (=) Lucro Operacional (EBITDA) , , , (-) Depreciações (300,00) (300,00) (300,00) 11. (=) Lucro antes do Imposto de Renda , , , (-) Impostos e Contribuições sobre Lucro (2.955,96) (3.191,36) (3.438,53) 13. (=) Lucro Líquido 9.360, , , (+) Depreciação 300,00 300,00 300, (+/-) Outros Ajustes para Reconciliar Caixa (200,00) 100,00 300, (=) Fluxo de Caixa 9.460, , ,67 23
24 Fluxo de Caixa , , , , , , , ,49 - (10.000,00) (20.000,00) (30.000,00) (40.000,00) (45.000,00) (50.000,00) Ano 0 Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Ano 6 Fluxo de Caixa (45.000,00) 9.460, , , , , ,49 24
25 % "91 % 1 0 =, 9 3BC@$DDD DD "91 0 = 1 25
26 26
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33 +. 5HI ) 5HI : 5<&*: 5< K<< 33
34 Payback Simples , , , ,00 - (20.000,00) (40.000,00) (60.000,00) Ano 0 Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Ano 6 Ano 7 Ano 8 Fluxo de Caixa (45.000, , , , , , , , ,8 Valor Acumulado (45.000,0 (35.539,4 (25.033,4 (13.544,8 (1.534, , , , ,2. 34
35 E - E & E 35
36 Fluxo de Caixa Descontado , ,00 - (10.000,00) (20.000,00) (30.000,00) (40.000,00) (50.000,00) Ano 0 Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Ano 6 Ano 7 Ano 8 Fluxo de Caixa (45.000, , , , , , , , ,81 Valor Presente 8.600, , , , , , , ,03 Fluxo de Caixa Valor Presente : 5L-= $. /MD N 36
37 Payback Descontado , , ,00 - (10.000,00) (20.000,00) (30.000,00) (40.000,00) (50.000,00) Ano 0 Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Ano 6 Ano 7 Ano 8 Fluxo de Caixa (45.000, , , , , , , , ,8 Valor Ac. Desc. (45.000,0 (36.399,5 (27.716,8 (19.085,2 (10.881,9 (3.012, , , ,9 Fluxo de Caixa Valor Ac. Desc..$L 6 anos 37
38 & ' &* ; # : 5< < J * 38
39 Payback Descontado Valor Presente Líquido , , ,00 - (10.000,00) (20.000,00) (30.000,00) (40.000,00) Custo de capital: 10% aa (50.000,00) Ano 0 Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Ano 6 Ano 7 Ano 8 Fluxo de Caixa (45.000, , , , , , , , ,8 Valor Ac. Desc. (45.000,0 (36.399,5 (27.716,8 (19.085,2 (10.881,9 (3.012, , , ,9 Fluxo de Caixa Valor Ac. Desc. Valor Presente (n=5) R$ ,24 Valor Presente (n=6) R$ ,75 VPL > 0 investir VPL = 0 indiferente VPL < 0 não investir VPL (n=5) (3.012,76) VPL (n=6) 4.934,75 39
40 Payback Descontado Taxa Interna de Retorno , , ,00 - (10.000,00) (20.000,00) (30.000,00) (40.000,00) Taxa para VPL = 0 (50.000,00) Ano 0 Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Ano 6 Ano 7 Ano 8 Fluxo de Caixa (45.000, , , , , , , , ,8 Valor Ac. Desc. (45.000,0 (36.399,5 (27.716,8 (19.085,2 (10.881,9 (3.012, , , ,9 Fluxo de Caixa Valor Ac. Desc. TIR > CC investir Custo de Capital (CC) = 10% TIR (n=5) 7,47% TIR = CC indiferente TIR < CC não investir TIR (n=6) 13,42% 40
41 & 8 -: 5< ) # (&. * - ) # 41
42 Payback Descontado Índice de Lucratividade , , ,00 - (10.000,00) (20.000,00) (30.000,00) (40.000,00) IL = VP/I (50.000,00) Ano 0 Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Ano 6 Ano 7 Ano 8 Fluxo de Caixa (45.000, , , , , , , , ,8 Valor Ac. Desc. (45.000,0 (36.399,5 (27.716,8 (19.085,2 (10.881,9 (3.012, , , ,9 Fluxo de Caixa Valor Ac. Desc. Valor Presente (n=5) R$ ,24 Valor Presente (n=6) R$ ,75 IL (n=5) 0,93 IL > 1 investir IL = 1 indiferente IL < 1 não investir IL (n=6) 1,11 42
43 )+ ' ( 0 = / 2 : 5< 63 <= 9 *-1 : 5< / = 43
44 & : 5< 63 < * - 5HI # = / " 8"= 44
45 & 5= 3.5= 5O 4.P : &* & 45
46 $ ) Q $$ 46
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