Impresso em: 2017/08/25 19:13 1/8 Emenda Constitucional 87/2015 Emenda Constitucional 87/2015 Definições: A Emenda Constitucional (EC) 87/2015, apresentou uma significativa alteração no conceito e no cálculo do ICMS nas operações interestaduais realizadas com consumidor final não contribuinte do imposto. Com as novas regras, as operações com consumidor final, contribuinte ou não do imposto, passam a ter as alíquotas interestaduais. Nestas operações interestaduais, com consumidor final e não contribuinte do imposto, haverá o recolhimento do diferencial de alíquota (DIFAL). Entende-se como diferencial de alíquota, a diferença entre a alíquota interestadual e a alíquota interna na UF de destino. Conforme determinação da EC 87/2015, o recolhimento deste valor, será de obrigação do estabelecimento remetente, quando o destinatário não for contribuinte do imposto. A Nota Técnica 2015.003 altera o leiaute da NF-e para receber as informações correspondentes ao ICMS devido para a Unidade da Federação de Destino, nas operações interestaduais de venda para consumidor final não contribuinte, atendendo as definições da EC 87/2015. Antes de iniciar as as configurações, vale a sugestão de entrar em contato com a sua assessoria contábil/fiscal para orientações sobre as rotinas que serão apresentadas nesta página. Configurações Gerais - Rotinas Prosyst: Acessar o programa PR64615 (Manutenção do Cadastro de Clientes/Fornecedores), na aba Contábil/Fiscal p/ revisar o indicador de Não contribuinte de ICMS dos clientes, conforme a imagem abaixo:
Impresso em: 2017/08/25 19:13 2/8 Emenda Constitucional 87/2015 Sistema Opção no Menu Comercial Comercial > Cadastros > Tabelas > Cadastro de Clientes / Fornecedores Ou acessar o programa PR03715 (Cadastro de Clientes), na aba Contábil/Fiscal p/ revisar o indicador de Não contribuinte de ICMS dos clientes, conforme a imagem abaixo: Sistema Opção no Menu Comercial Comercial > Cadastros > Tabelas > Cadastro de Clientes
Impresso em: 2017/08/25 19:13 3/8 Emenda Constitucional 87/2015 Observação: Para operações p/ alguns Estados, a partir de 01/01/2016, não serão aceitos clientes isentos de Inscrição Estadual. São eles: AM, BA, CE, GO, MG, MS, MT,PE, RN, SE e SP. Nestes casos, os clientes destes Estados deverão ser revisados e marcados como Não Contribuinte de ICMS (conforme a opção acima). Segue abaixo a imagem da regra de validação que será efetuada pela NF-e, conforme a NT 2015.003: Acessar o programa PRX028529 (Cadastro de Vínculo do % de Partilha do ICMS) p/ efetuar as configurações dos percentuais da partilha do ICMS p/ os Estados, conforme a imagem abaixo: Observação: As configurações até o período de 2019 são importadas, no momento em que os programas são baixados e implantados na sua empresa. O SEFAZ disponibiliza elas através do link http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/emendas/emc/emc87.htm. Sistema Opção no Menu Comercial Comercial > Cadastros > Tabelas > Cadastro de vínculo do % de Partilha do ICMS Acessar o programa PRX028629 (Vínculo do % ICMS Interno e Fundo de Pobreza) p/ efetuar as
Impresso em: 2017/08/25 19:13 4/8 Emenda Constitucional 87/2015 configurações necessárias p/ emissão das notas fiscais: Legenda dos campos: - Vigência Inicial: Data de vigência que começará a valer a regra; - Vigência Final: Data de vigência que finalizará a validade da regra; - UF Origem: Estado de origem da regra, ou seja, se a minha empresa está em SC, colocarei UF Origem = SC. Caso tenha filiais em outros Estados, também efetuar a parametrização p/ os demais Estados; - UF Destino: Estado de Destino, ou seja, UF dos locais onde a minha empresa realiza as vendas; - Material: Código do material que possui um % de ICMS para operações internas na UF de Destino diferente do padrão do Estado; - % ICMS Interno: % de ICMS para operações internas na UF de Destino; - % ICMS do Fundo de Combate à Pobreza: % ICMS para operações internas na UF de Destino; - Efetua Partilha Origem: Informar se a UF de Origem irá receber o valor partilhado do DIFAL; - Efetua Partilha Destino: Informar se a UF de Destino irá receber o valor partilhado do DIFAL; Sistema Opção no Menu Comercial Comercial > Cadastros > Tabelas > Vínculo do % ICMS Interno e Fundo de Pobreza Será necessário incluir as regras conforme estipulado com a assessoria contábil/fiscal. O programa PRX028629 (Vínculo do % ICMS Interno e Fundo de Pobreza) permite 2 formas de configurar o % de ICMS Interno e % ICMS Fundo de Combate à Pobreza: UF Destino + Código do Produto:
Impresso em: 2017/08/25 19:13 5/8 Emenda Constitucional 87/2015 UF Destino: Notas Fiscais (NF-e) Emissão: Ao emitir as notas fiscais, há uma rotina (automática) que irá verificar este vínculo do % de ICMS
Impresso em: 2017/08/25 19:13 6/8 Emenda Constitucional 87/2015 Interno e % ICMS Fundo de Combate à Pobreza p/ gerar no arquivo XML da NF-e. A ordem da busca será a seguinte: 1 Busca pelo Código Produto + UF Destino, que esteja vigente (caso encontrar, irá valer este vínculo); 2 Busca pela UF Destino, que esteja vigente (caso encontrar, irá valer este vínculo); Para as operações, destinadas a Consumidor Final, seja o cliente Contribuinte de ICMS ou não, a finalidade da nota fiscal deverá estar configurada como Consumo Próprio, conforme a imagem abaixo: Observação: Caso a finalidade da NF não esteja configurada como Consumo Próprio, o DIFAL não será calculado nas operações interestaduais, destinadas a não contribuinte de ICMS. Impressão do DANFE: Por enquanto não há alteração no leiaute do DANFE, mas as empresas remetentes devem informar, no campo de Informações Complementares, os valores descritos no grupo de tributação do ICMS para a UF de Destino (Arquivo XML da NF-e). Abaixo a imagem com o modelo que será impresso p/ os clientes do ERP Prosyst: Exemplo de Cálculo: ICMS:
Impresso em: 2017/08/25 19:13 7/8 Emenda Constitucional 87/2015 Antes (Até 31/12/2015) Depois (A partir de 01/01/2016) Independente da UF de destino é aplicada a alíquota interna da UF de Origem (ex.: 17%,18% ou 19%). Observar a alíquota interestadual: - Operações com estados do Sul e Sudeste (exceto ES): 12%; - Operações com estado do Centro-Oeste, Norte, Nordeste e ES: 7%; - Operações com produtos importados ou com conteúdo de importação superior a 40% (Resolução 12/2012): 4%. Em todos os casos haverá o recolhimento do diferencial de alíquota, calculado a partir da diferença entre a alíquota interestadual e a alíquota interna do produto na UF de destino. Exemplo: Operação de SC com MG. Alíquota interestadual: 12% Alíquota interna em MG: 18% Diferencial de alíquota: 6% Simulação de uma operação nos dois cenários. Operação interestadual (SC MG) com consumidor final não contribuinte de ICMS, no valor de R$ 2.000,00. Antes (Até 31/12/2015) Depois (A partir de 01/01/2016) - Base de cálculo do ICMS: R$ 2.000,00 - Alíquota do ICMS: 17% (Alíquota interna de SC) - Valor do ICMS: R$ 340,00 (A recolher integralmente para SC) - Base de cálculo do ICMS: R$ 2.000,00 - Alíquota do ICMS: 12% - Valor do ICMS: R$ 240,00 - Diferencial de alíquota: 6% (Alíquota interna em MG 18% - Alíquota interestadual 12%) = R$ 120,00 - Valor do diferencial (SC): R$ 72,00 (60%) - Valor do diferencial (MG): R$ 48,00 (40%) Fundo de Combate à Pobreza: O Fundo de Combate à Pobreza, também conhecido como FCP, está previsto na Constituição Federal e pode ser adotado pelos estados desde que seja regulamentado em suas legislações.na prática o FCP representa um adicional do ICMS de no máximo 2% nas operações com determinados produtos (definidos na legislação de cada estado). Esse valor será recolhido para o estado de destino que tiver o FCP instituído. Exemplo de uma operação interestadual com consumidor final (SC > RJ) com um produto enquadrado no FCP em 2016: Exemplo Cálculo FCP - Base de cálculo do ICMS: R$ 1.000,00 - Alíquota do ICMS: 12% - Valor do ICMS: R$ 120,00 - Diferencial de alíquota: 7% - R$ 70,00 - FCP 2%: R$ 20,00 - Valor do diferencial (SC): R$ 42,00 (60%) - Valor do diferencial (RJ): R$ 28,00 (40%) - Total do ICMS a recolher para SC: R$ 162,00 (R$ 120,00 + 42,00) - Total do ICMS (DIFAL + FCP) a recolher para RJ: R$ 48,00 (R$ 20,00 + R$ 28,00)
Impresso em: 2017/08/25 19:13 8/8 Emenda Constitucional 87/2015 Acesse a documentação atualizada em: http://www.prosyst.com.br/wiki/ - Prosyst Sistemas - Documentação Link Direto: http://www.prosyst.com.br/wiki/enduser/erp/comercial/nf-e/notas_tecnicas/nt2015.003/ec_87-15 Última Atualização: 2016/04/25 13:02