Relatório de Gestão INSTITUTO CARDIOLOGIA PREVENTIVA DE ALMADA Audite Exercício de 2014 11-03-2015
Linda-a Velha, 11 de Março de 2015 Estimado cliente, O presente relatório pretende dar-lhe um flash da situação económico/ financeira da empresa à data de 31 de Dezembro de 2014, de forma a permitir-lhe ter uma mais correcta avaliação nas decisões a tomar no futuro próximo. Colocando-nos, como sempre, ao seu dispor para qualquer apoio que necessite, enviamos os nossos melhores cumprimentos, O seu parceiro na Gestão, Andreia Alves Relatório de Gestão do Exercício de 2014 2
FLASH FINANCEIRO Valores à data de 31.12.2014 Volume de Negócios: 1.960.641,33 Cash-Flow Operacional: 88.264,73 Resultado Líquido: - 455.213,96 Relatório de Gestão do Exercício de 2014 3
1. ANÁLISE DE INDICADORES 1.1 Estrutura de Rendimentos do Período A análise deste gráfico leva-nos a constatar que as vendas e prestações de serviço representam 97,26% (1.960.641,33 ) e os outros rendimentos e ganhos representam 2,74% (55.219,57 ), esta rubrica será também analisada no ponto 1.5; Relatório de Gestão do Exercício de 2014 4
1.2 Prestações de serviços. Análise comparativa Vendas/Prestações de serviços 2014 VS 2013 2.000.000,00 1.500.000,00 1.000.000,00 500.000,00 2014 2013 0,00 MESES 2014 2013 DIFERENÇA TOTAL 1.960.641,33 1.852.509,88 108.131,45 Com a análise do gráfico anterior, pode-se concluir que as vendas e prestações de serviço referentes ao exercício de 2014 foram superiores ao período homólogo de 2013, em 108.131,45. Já no exercício de 2013 as vendas e prestações de serviço tinham sido superiores ao período de 2012, em 84.529,48, ou seja verifica-se um aumento nas prestações de serviço de ano para ano. Relatório de Gestão do Exercício de 2014 5
1.3 Estrutura de Gastos do Período Gastos do período 0,00% 1,87% 10,46% 11,54% 46,36% Custo das mercadorias vendidas Fornecimentos e serviços externos Gastos c/ pessoal 29,77% Outros gastos e perdas Gastos/reversões de depreciação e de amortização Juros e gastos similares suportados Os Gastos totais acumulados da empresa no final do Exercício de 2014 atingiram o montante de 2.471.074,86, sendo a componente dos fornecimentos e serviços externos a mais relevante no valor de 1.145.584,12 (46,36%). Os restantes gastos dizem respeito aos gastos com aquisição de mercadorias vendidas (livros) no valor de 66,83, gastos com o pessoal 735.762,27 (29,77%), amortizações 258.364,88 (10,46%), outros gastos e perdas 46.182,95 (1,87%) e os juros e gastos similares suportados 285.113,81 (11,54%). As rubricas mais significativas incluídas nos Fornecimentos e Serviços Externos são: Trabalhos especializados 69.438,85 Honorários 792.072,66 Conservação e Reparação 31.998,89 Materiais 36.795,95 Energia e fluidos 83.258,90 Deslocações e estadias 17.664,58 Rendas e alugueres 12.019,07 Comunicação 30.514,18 Seguros 18.972,60 Limpeza, Higiene e Conforto 39.710,58 Relatório de Gestão do Exercício de 2014 6
A rubrica Gastos com o Pessoal atingiu o valor de 735.762,27 Este dispêndio desdobra-se do seguinte modo: Remunerações de pessoal 593.499,03 Indemnizações 485,00 Encargos s/ remunerações 118.280,60 Seguros A. T. D. 2.944,19 Outros gastos c/pessoal 20.463,85 REMUNERAÇÕES DE PESSOAL Ordenados 371.415,76 Férias e subsídios 74.429,94 Subsídios de Natal 33.318,27 Subsídio de refeição 40.573,73 Abono para falhas 3.219,00 Isenção horário trab. 40.104,00 Subsídio de função 28.352,66 Prémios 2.085,67 TOTAL 593.499,03 Relatório de Gestão do Exercício de 2014 7
1.4 Estrutura dos Gastos - Análise comparativa Gastos 2014 VS 2013 1.200.000,00 1.000.000,00 800.000,00 2014 2013 600.000,00 400.000,00 200.000,00 0,00 2014 2013 Diferença Custo das mercadorias vendidas 66,83 374,11-307,28 Fornecimentos e serviços externos 1.145.584,12 1.097.816,66 47.767,46 Gastos c/ pessoal 735.762,27 860.542,76-124.780,49 Outros gastos e perdas 46.182,95 28.384,82 17.798,13 Gastos/reversões de depreciação e de amortização Juros e gastos similares suportados 258.364,88 256.014,31 2.350,57 285.113,81 287.647,82-2.534,01 TOTAL 2.471.074,86 2.530.780,48-59.705,62 Relatório de Gestão do Exercício de 2014 8
Os gastos de 2014 foram inferiores aos gastos de 2013. A grande diferença está na rubrica gastos com o pessoal, pois em 2013 pela primeira vez foram feitos os acréscimos referentes a férias, subsídio de férias e encargos com segurança social, o que significa que nesse ano os gastos nessas rubricas estavam contabilizados em duplicado. 1.5 Outros Gastos e Perdas / Outros Rendimentos e Ganhos Os Outros gastos e perdas da empresa no exercício de 2014 atingiram um montante de 46.182,95. Estes gastos são referentes ao IMI ( 16.547,60), ao imposto de selo sobre operações financeiras e de apólices de seguro ( 565,42), taxas ( 1.881,51), dividas incobráveis (477,36 ) quotizações ( 2.641,84), multas ( 24,42) e a correções relativas ao exercício anterior ( 21.448,41). O remanescente diz respeito a outros não especificados ( 2.596,39). Os Juros e gastos similares apresentam um montante de 285.113,81 e são relativos essencialmente aos juros de leasing. Os Outros rendimentos e ganhos atingiram um montante de 55.219,57. Estes rendimentos são referentes a correcções relativas a períodos anteriores ( 18.814,59)), a quotizações ( 320,00), sinistros ( 4.526,09), reembolsos de gastos postais ( 519,00) e a donativos ( 12.809,25). O remanescente diz respeito a outros não especificados ( 2,31). Também nesta rubrica estão incluídos os juros obtidos de depósitos a ordem 18.228,33. 2. RESULTADOS 2.1 Cash-flow Operacional (EBITDA) Os resultados acumulados antes dos gastos de financiamento, de impostos, gastos/reversões de depreciação e de amortização apresentam, como referido anteriormente, um montante de 88.264,73. 2.2 Resultados Operacionais (EBIT) Os resultados operacionais foram de -170.100,15. 2.3 Resultado Liquido O resultado foi de -455.213,96. Relatório de Gestão do Exercício de 2014 9
3. INDICADORES DIVERSOS Como complemento à nossa análise, apresentamos seguidamente os principais indicadores que medem a capacidade financeira e a capacidade de gerar rendimentos da empresa: Rácios 2014 2013 Diferença Autonomia Financeira 0,39 0,41-0,02 Liquidez Geral 4,06 6,10-2,04 Solvabilidade 0,63 0,69-0,06 i. Autonomia financeira Este valor indica que os capitais próprios estão a financiar o activo de empresa em 39%. Por outro lado, este indicador traduz a capacidade de contrair empréstimos a médio e longo prazo, suportada pelos capitais próprios. Quanto maior for este indicador, maior é a estabilidade da empresa e menor é a necessidade de recorrer a empréstimos para financiar a atividade/investimento. Podemos concluir que seria de todo interessante ter este indicador o mais próximo da unidade (1). ii. Liquidez Geral Quando o seu valor é inferior a 1 indica que os nossos compromissos com terceiros são superiores aos que os nossos clientes têm connosco. No período em análise o rácio é superior a 1, ou seja o activo corrente é maior que o passivo corrente. A empresa comparativamente ao ano anterior diminuiu a sua capacidade de cumprir os seus compromissos com terceiros. iii. Solvabilidade Indicador que mede a capacidade da empresa em solver as responsabilidades assumidas a curto, médio e longo prazo. Este indicador evidencia o grau de independência da empresa em relação aos credores. Quanto maior o seu valor, mais garantias terão os credores de receber o seu capital e maior poder de negociação terá a empresa para contrair novos financiamentos. O rácio atingiu um valor de 0,63, assim conclui-se que a empresa não depende de credores para a sua actividade operacional. Relatório de Gestão do Exercício de 2014 10
4. CONSIDERAÇÕES FINAIS A empresa apesar de ter demonstrado uma evolução negativa comparativamente com o período homólogo de 2013. Contém bases sólidas para continuar a desenvolver os objectivos futuros. O Resultado Líquido apresenta um valor negativo de 455.213,96. Para terminar, referimos apenas que o ICPA deve insistir na mesma linha de actuação para manter os gastos controlados e continuar a desenvolver as acções possíveis para aumentar o nível de facturação registado neste ano. 5. DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS E BALANÇO Como suporte à análise efectuada, junto se anexa a respectivo Balanço e Demonstração de Resultados referentes ao período em análise. Relatório de Gestão do Exercício de 2014 11
Instituto Cardiologia Preventiva de Almada BALANÇO DO EXERCÍCIO FINDO EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014 RUBRICAS Períodos 2014 2013 ACTIVO Activo não corrente Activos fixos tangíveis 7.078.754,60 7.255.947,42 7.078.754,60 7.255.947,42 Activo corrente Inventários 0,00 66,83 Clientes 365.228,38 322.826,87 Estado e outros entes públicos 92,99 0,00 Outras contas a receber 62.450,34 101.548,00 Diferimentos 0,00 2.778,11 Caixa e depósitos bancários 251.484,81 744.736,10 679.256,52 1.171.955,91 Total do activo 7.758.011,12 8.427.903,33 CAPITAL PRÓPRIO E PASSIVO Capital próprio Capital realizado 250.000,00 250.000,00 Reservas legais 137.726,21 137.726,21 Outras reservas 2.583.365,01 2.583.365,01 Resultados transitados 474.139,49-370.973,57 Resultado líquido do período -455.213,96 845.113,06 2.990.016,75 3.445.230,71 Total do capital próprio 2.990.016,75 3.445.230,71 Passivo Passivo não corrente Financiamentos obtidos 4.600.702,42 4.790.391,56 4.600.702,42 4.790.391,56 Passivo corrente Fornecedores 30.020,02 42.755,11 Estado e outros entes públicos 44.909,24 41.103,60 Outras contas a pagar 92.362,69 108.422,35 167.291,95 192.281,06 Total do passivo 4.767.994,37 4.982.672,62 Total do capital próprio e do passivo 7.758.011,12 8.427.903,33 Relatório de Gestão do Exercício de 2014 12
Instituto Cardiologia Preventiva de Almada DEMONSTRAÇÃO DOS RESULTADOS DOS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO 2014 RENDIMENTOS E GASTOS Períodos 2014 2013 Vendas e Prestações de serviços 1.960.641,33 1.852.509,88 Custo das mercadorias vendidas e das matérias consumidas 66,83 374,11 Fornecimentos e Serviços Externos 1.145.584,12 1.097.816,66 Gastos com o Pessoal 735.762,27 860.542,76 Outros rendimentos e ganhos 55.219,57 1.523.383,66 Outros gastos e perdas 46.182,95 28.384,82 Resultado antes de depreciações, gastos de financiamento e impostos 88.264,73 1.388.775,19 Gastos/reversões de depreciação e de amortização 258.364,88 256.014,31 Resultado operacional (antes de gastos de financiamento e impostos) -170.100,15 1.132.760,88 Juros e rendimentos similares obtidos 0,00 Juros e gastos similares suportados 285.113,81 287.647,82 811 Resultado antes de impostos -455.213,96 845.113,06 Imposto sobre o rendimento do periodo 0,00 818 Resultado líquido do período -455.213,96 845.113,06 Relatório de Gestão do Exercício de 2014 13