DADOS ECONÓMICO-FINANCEIROS

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Kevin Barroso Viveiros
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1 Conheça os significados dos principais termos técnicos utilizados na IGNIOS no âmbito dos: DADOS ECONÓMICO-FINANCEIROS Criação de Valor Valor criado pela empresa num período temporal (fonte: Demonstração de Resultados). Custos de Financiamentos Custos induzidos pelo financiamento por capitais alheios remunerados. Custos Energéticos Custos com Eletricidade e Combustíveis (gás natural, gasolina, gasóleo,...). Custos Fixos Económicos Custos Económicos que não variam em função do Volume de Negócios. Custos Fixos Económicos Desembolsáveis Custos económicos que não variam proporcionalmente com a variação do volume de negócios e que implicam fluxos de caixa (fornecimentos e serviços fixos, custos com o pessoal fixos,...). Custos Fixos Económicos Não Desembolsáveis Custos económicos que não variam proporcionalmente com a variação do volume de negócios e que não implicam fluxos de caixa (amortizações, ajustamentos, provisões não financeiras). Custos Pessoal Custos com as pessoas empregadas (remunerações e encargos sociais). Custos Reversíveis Custos estratégicos que dependem de decisões dos gestores com efeitos imediatos, pelo que podem ser reduzidosanulados a muito curto prazo. Custos Totais Custos económicos recorrentes, Custos e perdas financeiros (de financiamento ou não) e Custos e perdas não recorrentes extraordinários. IGNIOS/V Página 1 de 5

Custos Energéticos Custos com Eletricidade e Combustíveis (gás natural, gasolina, gasóleo,...). Custos Fixos Económicos Custos Económicos que não variam em função do Volume de Negócios.

2 Custos Variáveis Proporcionais Custos económicos que variam proporcionalmente à variação do volume de negócios (Custo das mercadorias vendidas e das matérias consumidas, Subcontratos, Transportes de mercadorias, Comissões a intermediários, Royalties..., Comissões e prémios aos empregados,...). Ponto Crítico Económico Nível de Volume de negócios abaixo do qual o resultado económico é negativo, Volume de negócios que cobre os seus Custos Variáveis Proporcionais e os Custos Fixos Económicos. Resultado Económico Bruto Base económica para remuneração dos capitais alheios e dos capitais próprios que financiaram a empresa. Consiste no Resultado de exploração adicionado de Custos económicos não desembolsáveis (que não implicam fluxos de caixa), tem um valor aproximado ao VAB menos os custos com o pessoal (absorção do valor da produção por fornecedores e pessoal). Se assumir um valor positivo é cumprida uma condição de viabilidade económica (existência de excedente bruto económico). Caso contrário existe uma insuficiência bruta económica, não existe base para a remuneração das fontes de financiamento da empresa. Resultado Económico Liquido Resultante da diferença entre os Rendimentos económicos e os Custos económicos recorrentes. Valor Acrescentado Bruto Valor adicionado ao Valor validado a Fornecedores (Valor Bruto da Produção - Custo das mercadorias vendidas e das matérias consumidas - Fornecimentos e serviços externos - Impostos indiretos). O somatório dos valores acrescentados de todas as entidades internas (nacionais ou não) constitui o Valor Acrescentado Interno que adicionado dos Impostos sobre a produção e importação (nomeadamente Imposto sobre o Valor acrescentado) líquidos de subsídios à produção têm como resultante o Produto Interno Bruto a preços de mercado (PIB). Valor Bruto da Produção Valor total da produção = Valor da produção vendida (Volume de negócios) + Valor da produção armazenada (Variação da produção) + Valor da produção subsidiada (Subsídios à exploração) + Valor da produção imobilizada (Trabalhos para a própria empresa) + Valor da produção suplementar (Rendimentos suplementares). Volume de Negócios Valor validado pelos Clientes (Vendas de produtos e mercadorias + Prestações de serviços). IGNIOS/V Página 2 de 5

Ponto Crítico Económico Nível de Volume de negócios abaixo do qual o resultado económico é negativo, Volume de negócios que cobre os seus Custos Variáveis Proporcionais e os Custos Fixos Económicos.

3 Investimento/Financiamento Valor acumulado da Empresa, Financiamentos dos Investimentos (fonte: Balanço). Capital Alheio Fluxos de financiamento que implicam retorno direto, remunerado ou não remunerado e cujas fontes do meio ambiente externo da empresa, são as seguintes: Instituições financeiras, Fornecedores, Clientes, Estado, Acionistas-sócios e outras entidades; Responsabilidades de ocorrência provável ou certa, com incerteza em relação à data de ocorrência e ao montante em causa (Provisões). Dívidas Acionistas (Sócios) Estáveis Fluxos de financiamentos de acionistas-sócios retornáveis, mas com prazo indeterminado, que tendem a manter-se na empresa-entidade. Capital Alheio Não Remunerado Financiamentos alheios que não implicam remuneração (custos financeiros de financiamento). Capital Alheio Remunerado Financiamentos alheios (passivos) que implicam remuneração (custos financeiros de financiamento, ou seja, juros, comissões e outros custos). Capital Próprio Valor acumulado da empresa e sob controlo da mesma, com origem nas seguintes fontes de financiamento sem retorno direto: a própria empresa-entidade (valores resultados líquidos retidos e acumulados-autofinanciamento, reavaliação de investimentos); acionistas-sócios (financiamento inicial e adicional, capital e prestações acessórias-suplementares); outras fontes (subsídios e doações). Fornecedores Financiamentos obtidos a montante na cadeia de valor, junto das entidades que fornecem ciclicamente matérias, mercadorias e serviços necessárias à realização do valor acrescentado. Financiamento Total Total dos financiamentos próprios (valor da empresa) e alheios (passivos) dos investimentos. Numa ótica jurídica constituem os deveres da empresa em relação aos seus financiadores (próprios ou alheios). IGNIOS/V Página 3 de 5

Fornecedores, Clientes, Estado, Acionistas-sócios e outras entidades; Responsabilidades de ocorrência provável ou certa, com incerteza em relação à data de ocorrência e ao montante em causa

4 Financiamentos Cíclicos de Exploração Financiamentos que se renovam em cada ciclo de produção-venda (créditos de fornecedores, adiantamentos a clientes e por conta de vendas, imposto sobre o valor acrescentado, retenções de imposto sobre o rendimentos, contribuições para a segurança social...). Financiamentos Estáveis Financiamentos com caráter estável, capitais próprios (valor contabilístico da empresa) e capitais alheios com vencimento a médio e longo prazo ou que juridicamente podem ter vencimento a curto prazo, mas que na realidade não é exercido esse dever (acionistas sócios de curto prazo). Fornecimentos Aprovisionamentos de matérias e mercadorias (compras) e serviços (fornecimentos e serviços externos) junto de Fornecedores. Investimento Total Total de investimentos económicos e financeiros, que ligados aos empregados permitem criar ativamente valor na empresa (ativos) e que numa ótica jurídica expressam os direitos, o património da empresa. Investimentos Cíclicos de Exploração Investimentos que se renovam em cada ciclo de produção venda (existências, créditos a clientes, adiantamentos a fornecedores, imposto sobre o valor acrescentado,...). Investimentos Estáveis Investimentos em meios estratégicos com caráter de estabilidade (Imobilizações corpóreas e incorpóreas, investimentos financeiros). Resultado Líquido Variação do valor contabilístico da empresa proveniente das atividades económicas, financeiras e extraordinárias no exercício (Proveitos totais - Custos totais - Imposto sobre o rendimento do exercício). Tesouraria Ativa Outros investimentos com maior grau de liquidez (Caixa e equivalentes de caixa e outros investimentos não correntes e não cíclicos). IGNIOS/V Página 4 de 5

Financiamentos Estáveis Financiamentos com caráter estável, capitais próprios (valor contabilístico da empresa) e capitais alheios com vencimento a médio e longo prazo ou que juridicamente podem ter

5 Tesouraria Passiva Financiamentos à tesouraria curto prazo (depósitos à ordem com saldo credor - contas correntes caucionadas, empréstimos bancários de curto prazo e outros financiamentos alheios não correntes e não cíclicos). Fluxos de Caixa Entradas (recebimentos) e saídas (pagamentos) de caixa (Demonstração de fluxos de caixa), com base em atividades de exploração do negócio (operacionais) e de investimento/financiamento. Fluxos Gerados pelas Operações Fluxos de caixa de base económica (recebimentos de clientes-pagamentos a fornecedores-pagamentos ao pessoal). Meios Libertos Líquidos Valor adicionado à empresa (resultado líquido) corrigido de todos os custos que não implicam fluxos de caixa (amortizações, depreciações, ajustamentos, perdas por imparidade e provisões). Variação das Disponibilidades Variação dos investimentos passíveis de serem convertidos em dinheiro (liquidez) de forma mais ou menos imediata, mesmo que sujeitos a penalizações de liquidez (depósitos a prazo, fundos de tesouraria) ou de risco de menos valias (ações): Caixa, Depósitos bancários, Títulos negociáveis e Outras aplicações de tesouraria. Variação Tesouraria Exploração Contributo da base económica para a tesouraria da empresa. IGNIOS/V Página 5 de 5

Fluxos de Caixa Entradas (recebimentos) e saídas (pagamentos) de caixa (Demonstração de fluxos de caixa), com base em atividades de exploração do negócio (operacionais) e de

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