Relatório de Gestão. Exercício de 2014 INSTITUTO CARDIOLOGIA PREVENTIVA DE ALMADA. Audite Gestão Financeira

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Oswaldo Farinha Gorjão
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1 Relatório de Gestão INSTITUTO CARDIOLOGIA PREVENTIVA DE ALMADA Audite Exercício de

2 Linda-a Velha, 11 de Março de 2015 Estimado cliente, O presente relatório pretende dar-lhe um flash da situação económico/ financeira da empresa à data de 31 de Dezembro de 2014, de forma a permitir-lhe ter uma mais correcta avaliação nas decisões a tomar no futuro próximo. Colocando-nos, como sempre, ao seu dispor para qualquer apoio que necessite, enviamos os nossos melhores cumprimentos, O seu parceiro na Gestão, Andreia Alves Relatório de Gestão do Exercício de

3 FLASH FINANCEIRO Valores à data de Volume de Negócios: ,33 Cash-Flow Operacional: ,73 Resultado Líquido: ,96 Relatório de Gestão do Exercício de

4 1. ANÁLISE DE INDICADORES 1.1 Estrutura de Rendimentos do Período A análise deste gráfico leva-nos a constatar que as vendas e prestações de serviço representam 97,26% ( ,33 ) e os outros rendimentos e ganhos representam 2,74% (55.219,57 ), esta rubrica será também analisada no ponto 1.5; Relatório de Gestão do Exercício de

1.2 Prestações de serviços. Análise comparativa Vendas/Prestações de serviços 2014 VS 2013 2.000.000,00 1.500.000,00 1.000.000,00 500.000,00 2014 2013 0,00 MESES 2014 2013 DIFERENÇA TOTAL 1.960.

5 1.2 Prestações de serviços. Análise comparativa Vendas/Prestações de serviços 2014 VS , , , , ,00 MESES DIFERENÇA TOTAL , , ,45 Com a análise do gráfico anterior, pode-se concluir que as vendas e prestações de serviço referentes ao exercício de 2014 foram superiores ao período homólogo de 2013, em ,45. Já no exercício de 2013 as vendas e prestações de serviço tinham sido superiores ao período de 2012, em ,48, ou seja verifica-se um aumento nas prestações de serviço de ano para ano. Relatório de Gestão do Exercício de

6 1.3 Estrutura de Gastos do Período Gastos do período 0,00% 1,87% 10,46% 11,54% 46,36% Custo das mercadorias vendidas Fornecimentos e serviços externos Gastos c/ pessoal 29,77% Outros gastos e perdas Gastos/reversões de depreciação e de amortização Juros e gastos similares suportados Os Gastos totais acumulados da empresa no final do Exercício de 2014 atingiram o montante de ,86, sendo a componente dos fornecimentos e serviços externos a mais relevante no valor de ,12 (46,36%). Os restantes gastos dizem respeito aos gastos com aquisição de mercadorias vendidas (livros) no valor de 66,83, gastos com o pessoal ,27 (29,77%), amortizações ,88 (10,46%), outros gastos e perdas ,95 (1,87%) e os juros e gastos similares suportados ,81 (11,54%). As rubricas mais significativas incluídas nos Fornecimentos e Serviços Externos são: Trabalhos especializados ,85 Honorários ,66 Conservação e Reparação ,89 Materiais ,95 Energia e fluidos ,90 Deslocações e estadias ,58 Rendas e alugueres ,07 Comunicação ,18 Seguros ,60 Limpeza, Higiene e Conforto ,58 Relatório de Gestão do Exercício de

7 A rubrica Gastos com o Pessoal atingiu o valor de ,27 Este dispêndio desdobra-se do seguinte modo: Remunerações de pessoal ,03 Indemnizações 485,00 Encargos s/ remunerações ,60 Seguros A. T. D ,19 Outros gastos c/pessoal ,85 REMUNERAÇÕES DE PESSOAL Ordenados ,76 Férias e subsídios ,94 Subsídios de Natal ,27 Subsídio de refeição ,73 Abono para falhas 3.219,00 Isenção horário trab ,00 Subsídio de função ,66 Prémios 2.085,67 TOTAL ,03 Relatório de Gestão do Exercício de

1.4 Estrutura dos Gastos - Análise comparativa Gastos 2014 VS 2013 1.200.000,00 1.000.000,00 800.000,00 2014 2013 600.000,00 400.000,00 200.

8 1.4 Estrutura dos Gastos - Análise comparativa Gastos 2014 VS , , , , , ,00 0, Diferença Custo das mercadorias vendidas 66,83 374,11-307,28 Fornecimentos e serviços externos , , ,46 Gastos c/ pessoal , , ,49 Outros gastos e perdas , , ,13 Gastos/reversões de depreciação e de amortização Juros e gastos similares suportados , , , , , ,01 TOTAL , , ,62 Relatório de Gestão do Exercício de

9 Os gastos de 2014 foram inferiores aos gastos de A grande diferença está na rubrica gastos com o pessoal, pois em 2013 pela primeira vez foram feitos os acréscimos referentes a férias, subsídio de férias e encargos com segurança social, o que significa que nesse ano os gastos nessas rubricas estavam contabilizados em duplicado. 1.5 Outros Gastos e Perdas / Outros Rendimentos e Ganhos Os Outros gastos e perdas da empresa no exercício de 2014 atingiram um montante de ,95. Estes gastos são referentes ao IMI ( ,60), ao imposto de selo sobre operações financeiras e de apólices de seguro ( 565,42), taxas ( 1.881,51), dividas incobráveis (477,36 ) quotizações ( 2.641,84), multas ( 24,42) e a correções relativas ao exercício anterior ( ,41). O remanescente diz respeito a outros não especificados ( 2.596,39). Os Juros e gastos similares apresentam um montante de ,81 e são relativos essencialmente aos juros de leasing. Os Outros rendimentos e ganhos atingiram um montante de ,57. Estes rendimentos são referentes a correcções relativas a períodos anteriores ( ,59)), a quotizações ( 320,00), sinistros ( 4.526,09), reembolsos de gastos postais ( 519,00) e a donativos ( ,25). O remanescente diz respeito a outros não especificados ( 2,31). Também nesta rubrica estão incluídos os juros obtidos de depósitos a ordem , RESULTADOS 2.1 Cash-flow Operacional (EBITDA) Os resultados acumulados antes dos gastos de financiamento, de impostos, gastos/reversões de depreciação e de amortização apresentam, como referido anteriormente, um montante de , Resultados Operacionais (EBIT) Os resultados operacionais foram de , Resultado Liquido O resultado foi de ,96. Relatório de Gestão do Exercício de

10 3. INDICADORES DIVERSOS Como complemento à nossa análise, apresentamos seguidamente os principais indicadores que medem a capacidade financeira e a capacidade de gerar rendimentos da empresa: Rácios Diferença Autonomia Financeira 0,39 0,41-0,02 Liquidez Geral 4,06 6,10-2,04 Solvabilidade 0,63 0,69-0,06 i. Autonomia financeira Este valor indica que os capitais próprios estão a financiar o activo de empresa em 39%. Por outro lado, este indicador traduz a capacidade de contrair empréstimos a médio e longo prazo, suportada pelos capitais próprios. Quanto maior for este indicador, maior é a estabilidade da empresa e menor é a necessidade de recorrer a empréstimos para financiar a atividade/investimento. Podemos concluir que seria de todo interessante ter este indicador o mais próximo da unidade (1). ii. Liquidez Geral Quando o seu valor é inferior a 1 indica que os nossos compromissos com terceiros são superiores aos que os nossos clientes têm connosco. No período em análise o rácio é superior a 1, ou seja o activo corrente é maior que o passivo corrente. A empresa comparativamente ao ano anterior diminuiu a sua capacidade de cumprir os seus compromissos com terceiros. iii. Solvabilidade Indicador que mede a capacidade da empresa em solver as responsabilidades assumidas a curto, médio e longo prazo. Este indicador evidencia o grau de independência da empresa em relação aos credores. Quanto maior o seu valor, mais garantias terão os credores de receber o seu capital e maior poder de negociação terá a empresa para contrair novos financiamentos. O rácio atingiu um valor de 0,63, assim conclui-se que a empresa não depende de credores para a sua actividade operacional. Relatório de Gestão do Exercício de

11 4. CONSIDERAÇÕES FINAIS A empresa apesar de ter demonstrado uma evolução negativa comparativamente com o período homólogo de Contém bases sólidas para continuar a desenvolver os objectivos futuros. O Resultado Líquido apresenta um valor negativo de ,96. Para terminar, referimos apenas que o ICPA deve insistir na mesma linha de actuação para manter os gastos controlados e continuar a desenvolver as acções possíveis para aumentar o nível de facturação registado neste ano. 5. DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS E BALANÇO Como suporte à análise efectuada, junto se anexa a respectivo Balanço e Demonstração de Resultados referentes ao período em análise. Relatório de Gestão do Exercício de

12 Instituto Cardiologia Preventiva de Almada BALANÇO DO EXERCÍCIO FINDO EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014 RUBRICAS Períodos ACTIVO Activo não corrente Activos fixos tangíveis , , , ,42 Activo corrente Inventários 0,00 66,83 Clientes , ,87 Estado e outros entes públicos 92,99 0,00 Outras contas a receber , ,00 Diferimentos 0, ,11 Caixa e depósitos bancários , , , ,91 Total do activo , ,33 CAPITAL PRÓPRIO E PASSIVO Capital próprio Capital realizado , ,00 Reservas legais , ,21 Outras reservas , ,01 Resultados transitados , ,57 Resultado líquido do período , , , ,71 Total do capital próprio , ,71 Passivo Passivo não corrente Financiamentos obtidos , , , ,56 Passivo corrente Fornecedores , ,11 Estado e outros entes públicos , ,60 Outras contas a pagar , , , ,06 Total do passivo , ,62 Total do capital próprio e do passivo , ,33 Relatório de Gestão do Exercício de

13 Instituto Cardiologia Preventiva de Almada DEMONSTRAÇÃO DOS RESULTADOS DOS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO 2014 RENDIMENTOS E GASTOS Períodos Vendas e Prestações de serviços , ,88 Custo das mercadorias vendidas e das matérias consumidas 66,83 374,11 Fornecimentos e Serviços Externos , ,66 Gastos com o Pessoal , ,76 Outros rendimentos e ganhos , ,66 Outros gastos e perdas , ,82 Resultado antes de depreciações, gastos de financiamento e impostos , ,19 Gastos/reversões de depreciação e de amortização , ,31 Resultado operacional (antes de gastos de financiamento e impostos) , ,88 Juros e rendimentos similares obtidos 0,00 Juros e gastos similares suportados , , Resultado antes de impostos , ,06 Imposto sobre o rendimento do periodo 0, Resultado líquido do período , ,06 Relatório de Gestão do Exercício de

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