NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2012 E 2011 1. CONTEXTO OPERACIONAL O Conselho Federal de Contabilidade (CFC), localizado na SAS Quadra 05 Lote 03 Bloco J Ed. CFC - Brasília/DF, criado pelo Decreto-Lei n.º 9.295/46 e alterado pela Lei n. 12.249/10, tem como principais atividades o registro e a fiscalização do exercício profissional, regulação acerca de princípios contábeis, do Exame de Suficiência, do cadastro de qualificação técnica e dos programas de educação continuada, e editar Normas Brasileiras de Contabilidade de natureza técnica e profissional. Dotado de personalidade jurídica e forma federativa, funciona como Autarquia Federal Especial, tendo sua estrutura e organização, estabelecidos no Regulamento Geral dos Conselhos de Contabilidade, Resolução CFC n.º 1.370/2011, com alterações. O Conselho Federal de Contabilidade tem sua constituição, sede e foro regulamentados no seu Regimento Interno aprovado pela Resolução CFC n.º 1.252/09 e alterações. 2. APRESENTAÇÃO E ELABORAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS As Demonstrações Contábeis são de responsabilidade de sua Administração. Foram organizadas em conformidade com as práticas contábeis adotadas no Brasil, elaboradas em conformidade com a Lei n.º 4.320/64, em observância às Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público (NBCASP) e sua nova harmonização internacional; aos Princípios Contábeis geralmente aceitos; a Resolução CFC n.º 1161/09, que aprovou o Manual de Contabilidade do Sistema CFC/CRCs; as interpretações e orientações emitidas pelo CFC e as Instruções de Trabalho da Câmara de Controle Interno do CFC. 3. PRINCIPAIS DIRETRIZES CONTÁBEIS A partir de 1º de janeiro de 2010 a contabilidade do Conselho Federal de Contabilidade passou a ser elaborada com base no Manual de Contabilidade do Sistema CFC/CRCs, aprovado por meio da Resolução CFC n.º 1161/09, alinhado as Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público. As demonstrações contábeis são ainda elaboradas em conformidade ao que regulamenta a Parte V Demonstrações Contábeis do Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público, da Secretaria do Tesouro Nacional (STN). 3.2. PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS As principais práticas contábeis utilizadas na preparação das demonstrações contábeis estão definidas a seguir. Essas políticas vêm sendo aplicadas de modo consistente em todos os períodos apresentados, salvo disposição em contrário. a) Caixa e Equivalentes de Caixa Os recursos disponíveis em caixa e equivalentes de caixa, são administrados pelo Conselho Federal, em consonância ao que dispõe o 3º do art. 164 da Constituição Federal: 3º - As disponibilidades de caixa da União serão depositadas no Banco Central; as dos Estados, do Distrito Federal, dos Municípios e dos órgãos ou entidades do Poder Público e das empresas por ele controladas, em instituições financeiras oficiais, ressalvados os casos previstos em lei. Caixa e equivalentes de caixa incluem: saldos em conta movimento e aplicações financeiras com vencimentos no prazo de três meses ou menos, a contar da data da contratação e com risco insignificante de mudança de seu valor de mercado, sendo o ganho registrado no resultado do período. Os recursos não utilizados na operacionalização das atividades foram depositados em contas separadas das demais disponibilidades, em observância aos limites e condições de proteção e prudência financeira, alinhados ao que dispõe o 1º do art. 43 da Lei Complementar n.º 101/2000 e as receitas resultantes das aplicações desses recursos foram reconhecidas nas respectivas contas de resultado: Caixa e Equivalente de Caixa 23.823.941,79 22.048.720,16 Bancos Conta Arrecadação 891.577,35 645.178,10 Bancos Aplicação Financeira Disponível para Aplicação Vinculada 21.149.719,20 19.626.257,46 1.782.645,24 1.777.284,60 b) Créditos a Receber Os créditos a receber são valores previstos em função do regulamentado no Decreto-Lei n.º 9.295, de 27 de Maio de 1946. Considera-se cota parte, 1/5 da renda bruta de cada Conselho Regional de Contabilidade (CRCs): Art. 11. - A renda dos Conselhos Regionais será constituída do seguinte: a)... b)... c) 4/5 da arrecadação da anuidade prevista no art. 21 e seus parágrafos.
Desta forma, os créditos a receber são formados por contribuições dos contabilistas (cota parte) e são reconhecidas no ativo do CFC, de acordo com a previsão orçamentária de repasse fixado pelos CRCs: Art. 8º - Constitui renda do Conselho Federal de Contabilidade: a) 1/5 da renda bruta de cada Conselho Regional nela não se compreendendo doações, legados e subvenções; b) doações e legados; c) subvenções dos Governos. Os créditos decorrentes de cota-parte foram contabilizados pelo regime de competência, como créditos a receber, no início do exercício, e o seu reflexo foi evidenciado nas variações aumentativas, sendo apresentando em 31/12/2012, um montante de: Contribuições 38.967.073,20 37.243.036,60 Cota Parte 38.967.073,20 37.243.036,60 c) Empréstimos Os empréstimos são operações intra-conselhos, onde o Conselho Federal de Contabilidade efetua empréstimos a título de operações de créditos aos Conselhos Regionais de Contabilidade em atendimento, especificamente, a projetos para construção, ampliação e/ou modernização de suas sedes. São concedidos mediante assinatura de contratos que dispõe quanto ao valor do repasse, carência, juros, prazo para pagamento, dentre outros. O reconhecimento do ativo é feito no momento da liberação do recurso, pelo valor original, e os juros incorridos e os juros a apropriar são evidenciados em contas distintas de acordo com o contrato. Empréstimos 7.311.758,93 6.396.988,87 Empréstimo Principal 6.497.272,74 5.810.969,06 Juros a receber s/ Empréstimo (-) Encargos Financeiros a Apropriar 1.727.112,75 1.600.639,38 (912.626,56) (1.014.619,57 ) d) Depósitos Restituíveis e Valores Recuperáveis Os depósitos restituíveis e valores recuperáveis decorrem das demandas originadas por meio de processos judiciais e processos trabalhistas, seja por iniciativa do CFC, visando recorrer da sentença ou por decisão da justiça. Os valores relativos aos processos judiciais estão evidenciados pelo valor original da ação, o reconhecimento do ativo relativo aos processos trabalhistas é feito no momento do depósito recursal, pelo valor original e o saldo da conta vinculada corresponde ao depósito previsto na IN 02/08, conforme montantes demonstrados a seguir: Depósitos Restituíveis e Valores Recuperáveis 503.672,20 443.247,47 Processos Judiciais 397.919,52 397.919,52 Processos Trabalhistas 80.609,11 45.327,95 Conta Vinculada - Verbas Trabalhistas IN 02/08 19.575,58 0,00 e) Demais Créditos e Valores de Curto Prazo Compreende os valores a receber por demais transações como adiantamentos a colaboradores, valores a receber de entes públicos e terceiros até o termino do exercício seguinte: 1. Adiantamentos a pessoal O saldo de R$ 17.835,43, corresponde a valores de adiantamento de férias concedidas a colaboradores do CFC em dezembro de 2012, no total de R$ 16.001,22; saldo a receber relativa à assistência médica, no mês de dez/2012, no valor de R$.638,69 e o valor de R$ 1.195,52 é referente à fatura do convênio farmácia, para desconto em folha no mês de jan/2013. 2. Outros Créditos O saldo de R$ 446.865,92, corresponde ao pagamento de locação de espaço no valor de R$ 200.000,00 para realização do IX Encontro Nacional da Mulher Contabilista em 2013 e aquisição de passagens aéreas no valor de R$ 246.865,92, para as reuniões regimentais no exercício de 2013. f) Estoques Compreende o somatório dos bens adquiridos pelo CFC, com o objetivo de utilização própria no curso normal de suas atividades operacionais e administrativas, composto de materiais de expediente, gêneros de alimentação e materiais de higiene, limpeza e conservação, materiais de distribuição, bens móveis não ativáveis e outros. Os materiais em almoxarifado estão avaliados pelo custo médio de aquisição, não superando o preço corrente de mercado. No exercício de 2012, observa-se um aumento de materiais de informática para atender as demandas das novas copiadoras e um aumento nos matérias institucionais para atender os projetos relacionados a cursos, congressos, encontros, treinamentos e outros correlatos.
Almoxarifado 782.613,56 482.442,09 Materiais de Consumo 782.613,56 482.442,09 g) Var. Patrimoniais Diminutivas pagas Antecipadamente Compreende pagamentos de variações patrimoniais diminutivas (VPD) antecipadas, cujos benefícios ou prestações de serviços ocorrerão até o termino do exercício seguinte. Var. Patrim. Diminutivas pagas Antecipadamente 20.293,00 13.156,92 Seguros de bens móveis e Imóveis 10.736,0 10.195,07 Assinaturas periódicas 9.556,91 2.961,85 h) Bens Patrimoniais Os bens registrados no ativo imobilizado foram reavaliados no exercício de 2010 pela empresa UNISIS Administração Patrimonial Ltda. Os reflexos da perda por impairment foram reconhecidos no balanço de 2010. No exercício de 2012 ocorreu ajuste no montante de R$ 51.513,81 em decorrência de localização de bens por ocasião do inventário dos bens no mês de dezembro/2012, em contra partida com a conta de ajustes de exercício anteriores, e em contas pertencente ao subtítulo do imobilizado (bens móveis), com base na Deliberação CFC nº 005/2013. DESCRIÇÃO SALDO EM 31/12/2011 Compras AQISIÇÃO Incorporação Alienação (Vendas) BAIXAS Desincorporações (Ajuste ao Vr Recuperável ) SALDO EM 31/12/2012 Móveis e Utensílios 751.819,77 23.241,00 15.716,60 790.777,37 164.308,24 Máquinas e Equipamentos 352.336,45 22.786,99 57.874,15 317.249,29 81.011,66 Instalações 1.114.628,82 3.543,80 330.000,00 1.448.172,62 34.430,29 Utensílios de Copa e Cozinha 18.368,28 3.519,00 720,00 21.167,28 4.601,67 Veículos 578.614,40 578.614,40 131.242,40 Equipamentos de Proces. Dados 758.798,60 635.560,64 63.325,26 1.331.033,98 384.913,02 Sist. de Proc. de Dados 115.397,24 115.397,24 2.604,00 Biblioteca 77.181,28 3.846,24 64.930,65 145.958,17 Museu e Obras de Arte 42.663,73 37.490,00 80.153,73 Sede 17.526.356,29 2.759.356,29 14.767.000,00 536.981,82 Subsedes/Salas/Garagens 0,00 0,00 Terrenos 0,00 2.429.000,00 2.429.000,00 Obras em Andamento 0,00 0,00 i) Depreciação A depreciação e amortização de bens adquiridos e postos em operação utilizam o método das cotas constantes com critérios definidos na Instrução Normativa 004/2011 do Conselho Federal de Contabilidade. Os bens adquiridos até dezembro de 2010, foram avaliados pela empresa UNISIS Administração Patrimonial Ltda e depreciados a partir de 1º de janeiro de 2011, de acordo com a vida útil do bem estabelecida no laudo de avaliação Nº 2680/2010. Os bens móveis adquiridos após esta data estão sendo depreciados com base na Instrução de Trabalho do CFC nº 004/2011, conforme a seguir: Móveis e Utensílios de Escritório, Máquinas e Equipamentos, Instalações, Utensílios de Copa e Cozinha e Veículos (uso administrativo), tempo de vida útil de 10 anos e valor residual de 10%; Equipamentos Processamento de Dados tempo de vida útil de 5 anos e valor residual de 10%, Depreciaçã o Acumulada resultando nos saldos demonstrados no quadro aposto no item anterior. j) Passivo Circulante Representado por valores a pagar decorrentes de obrigações trabalhistas, de contração junto a fornecedores pela aquisição de materiais e/ou serviços, originários de empenhos processados e não pagos até 31/12/2012; de obrigações fiscais de curto prazo e impostos e contribuições retidos de colaboradores e terceiros. As apropriações estão de acordo com a legislação vigente e alinhado a Instrução de Trabalho nº 005/2012 do CFC. Obrigações Trab. 2.252.391,25 1.597.905,31 Prev. e Obrig. Curto Prazo a Pagar Encargos Sociais a 299.009,63 267.628,74 Pagar Obrigações Fiscais de 20.790,62 6.460,13 Curto Prazo a Pagar Depósitos 277.245,63 284.599,26 Consignáveis Fornecedores 1.345.725,09 634.486,28 Transferências Legais 14.121,08 216.014,08 Demais obrigação de Curto Prazo 1.975.671,56 2.182.015,50 k) Fundo de Integração e Desenvolvimento da Profissão Contábil (FIDES) O Conselho Federal de Contabilidade, além dos recursos orçamentários, é gestor do Fundo de Integração e Desenvolvimento (FIDES), destinado ao apoio e ao desenvolvimento de projetos ou ações de interesse da profissão contábil, previamente aprovados pelo Comitê Gestor do FIDES (COFIDES).
Os recursos são oriundos das contribuições dos Conselhos Regionais de Contabilidade de Minas Gerais, Paraná, Rio de Janeiro, Rio Grande do Sul, Santa Catarina e São Paulo, sobre 1% da receita mensal líquida de anuidades dos CRCs; e de 1% da receita de contribuições do CFC, conforme Resolução CFC nº 968/03, de 27/6/2003. Disponibilidade Bancária 1.782.645,24 1.777.284,60 Conta de Controle = Passivo 1.759.098,71 1.777.284,60 Saldo a pagar fornecedores FIDES 45.000,00 - Saldo a receber CFC (21.453,57) - Saldo Contas de Controle = Ajustado 1.782.645,24 1.777.284,60 No exercício de 2012 foi arrecadado aproximadamente R$ 1.535.000,00 e investido R$ 1.607.000,00. em projetos de treinamento em IFRS, divulgação institucional, publicações técnicas, dentre outros, gerando um déficit de aproximadamente R$ 72.000,00, coberto com superávit financeiro do exercício anterior RESULTADO FIDES Ano Receitas Despesas Resultado 2012 1.534.868,19 1.606.852,79 (71.984,60) l) Provisões de Curto Prazo Registram-se os valores lançados a título de provisões para férias, 13º salário, processos judiciais, entre outras. 1) Provisão para férias e encargos A provisão para férias é constituída mensalmente, em atendimento ao regime de competência, com base nos saldos de férias adquiridas e proporcionais dos funcionários do CFC, acrescidas dos respectivos encargos, como demonstrado: Provisões trabalhistas 1.728.550,38 1.442.553,45 Provisão de férias 1.347.694,21 1.123.488,04 Encargos Sociais 380.856,17 319.065,41 2) Provisão para Riscos Trabalhistas e Cíveis Esta provisão tem por finalidade dar cobertura as perdas ou despesas, cujo fato gerador já ocorreu, mas não tendo havido, ainda, o correspondente desembolso ou perda. Em atenção ao regime de competência, foi constituída a provisão com base na expectativa de desfecho de processos judiciais de natureza trabalhista e cível, impetrados na justiça até 31 de dezembro de 2012 em montantes julgados suficientes para cobertura de eventuais perdas. Provisões p/ Riscos Trabalhistas e Cíveis Provisão para Riscos Trabalhistas m) Passivos Contingentes A provisão para contingências tem por finalidade dar cobertura as perdas ou despesas, cujo fato gerador já ocorreu, mas não tendo havido, ainda, o correspondente desembolso ou perda. Provisões p/ Riscos Trabalhistas e Cíveis 2.184.954,84 2.184.954,84 680.000,00 667.000,00 Provisão para Riscos Cíveis 470.047,49 1.517.954,84 2.184.954,84 2.184.954,84 Provisão para Riscos Trabalhistas 37.000,00 667.000,00 Provisão para Riscos Cíveis 1.843.360,13 1.517.954,84 n) Patrimônio Líquido O patrimônio é constituído de recursos próprios, sofrendo variações em decorrência de superávits ou déficits apurados anualmente. Patrimônio Líquido 47.065.082,49 44.704.785,61 Ajuste de Exercícios (762.654,77) (811.679,4 4) Resultado do Exercício 3.122.951,65 3.067.511,01 Resultados Acumulados Exercícios 44.704.785,61 42.448.954, 04 São considerados como Ajustes de Exercícios o reconhecimento de ajustes decorrentes de omissões e erros de registros ocorridos em anos anteriores ou de mudanças de critérios contábeis (item 24 NBC T 16.5. Registro Contábil). Desta forma, no balanço encerrado em 31/12/2012 foram evidenciados os valores que pertenceram a exercícios anteriores, assim distribuídos: em decorrência de mudança de critério contábil no valor de R$ 64.930,65 (Ajuste ao valor recuperável); despesas de exercício anterior no montante de R$ 131.725,11; ajuste dos bens patrimoniais decorrentes do resultado do inventário realizado em dezembro de 2012 no valor de R$ 51.870,10; ajuste decorrente do reconhecimento da depreciação relativa ao exercício de 2011, dos bens móveis e instalações no valor de R$ 375.499,30 e da Sede do CFC no valor de R$ 268.490,9, resultando em um ajuste no montante de R$ 762.654,77
o) Resultado Patrimonial O resultado patrimonial no valor de R$ 2.093.612,29, foi apurado com base no regime de competência da receita e das despesas, escrituradas no subsistema patrimonial, em atendimento a Resolução CFC n. 1132/08. Resultado Patrimonial Variações patrimoniais aumentativas (-) Variações Patrimoniais Diminutivas 3.122.951,65 3.067.511,01 47.585.385,95 41.798.812,25 44.462.434,30 38.731.301,24 p) Resultado Financeiro O Resultado financeiro é representado pela diferença entre o ativo financeiro e o passivo financeiro, apurado em conformidade com a Lei n.º 4.320/64, alinhado as orientações do Controle Interno do CFC. No exercício de 2012 foi apurado um resultado superavitário no valor de R$ 19.170.775,58. Superávit Financeiro 19.170.775,58 Ativo Financeiro 24.826.321,58 (-) Passivo Financeiro 16.259.754,7 6 23.262.452,9 6 5.661.113,99 7.002.698,20 q) Resultado Orçamentário O orçamento do CFC para o exercício de 2012 foi aprovado por meio da Resolução CFC n. 1.379/2011, de 8 de dezembro de 2011, publicada no DOU em 30 de janeiro de 2012, e alterações, de acordo com a legislação vigente. Nele, estão contabilizados os valores das receitas arrecadadas e as despesas liquidadas. O superávit orçamentário corresponde à diferença entre as receitas arrecadadas e as despesas empenhadas e liquidadas no exercício. O resultado orçamentário de R$ 846.030,77, foi extraído com base no subsistema orçamentário. Superávit Orçamentário Receitas (corrente + capital) Despesas (corrente + capital) 4. BENS PATRIMONIAIS Em termos monetários, os bens patrimoniais apresentam a seguinte composição: Resultado Patrimonial 846.030,77 2.176.977,73 48.302.299,40 43.370.338,62 47.456.268,63 41.193.360,89 20.676.633,99 21.336.164,86 Bens Móveis 4.820.727,09 3.809.808,57 Bens Imóveis 17.196.000,00 17.526.356,29 (-) Depreciação Acumulada (1.340.093,10) 0,00 A Variação observada entre o exercício de 2012 e 2011 decorre dos processos de aquisições e incorporações ocorridas em 2012; das baixas por doação e ainda o resíduo decorrentes da avaliação dos bens patrimoniais. O valor de R$ 17.196.000,00 refere-se à soma do Edifício Sede e do terreno, do CFC, nos valores de R$ 14.767.000,00 e R$ 2.429.000,00, respectivamente. 5. PATRIMÔNIO LÍQUIDO O patrimônio líquido do CFC, em 31/12/2012, está assim constituído: PATRIMÔNIO LÍQUIDO Ajustes de Exercícios Resultado do Exercício Resultados Acumulados de Exercícios Juarez Domingos Carneiro Presidente 2012 2011 47.065.082,49 44.704.785,61 (762.654,77) (811.679,44) 3.122.951,65 3.067.511,01 44.704.785,61 42.448.954,04 Vera Lúcia dos Santos Contadora CRC- DF 8855/O-0