Disciplina: Constituição de Novos Empreendimentos Assunto: Plano Financeiro (II parte) Prof Ms Keilla Lopes Mestre em Administração pela UFBA Especialista em Gestão Empresarial pela UEFS Graduada em Administração pela UEFS
Estimativa dos custos fixos operacionais mensais Os custos fixos são todos os gastos que não se alteram em função do volume de produção ou da quantidade vendida em um determinado período. Por exemplo,imagine que, em um determinado mês, a empresa sofra uma queda em suas vendas. Ainda assim, pagará despesas com aluguel, energia, salários, etc. Esses valores são custos fixos porque são pagos, normalmente, independente do nível de vendas do negócio. Sugiro relacionar em um quadro todos os seus custos fixos e estime os valores mensais de cada um: aluguel, condomínio, IPTU, água, energia elétrica, telefones, honorários do contador,pró-labore, manutenção dos equipamentos, salários + encargos, material de limpeza, material de escritório, combustível, serviços de terceiros e depreciação
DICAS Ao levantar os custos fixos, seja cauteloso e trabalhe com alguma margem de segurança na hora de estimar esses gastos. Sem perder a qualidade, procure reduzir ao máximo os custos fixos. Adote práticas que contribuam para a diminuição do desperdício e do retrabalho. O pró-labore é a remuneração do dono pelo seu trabalho e deve ser considerado mensalmente como um custo. Lembre-se de que, caso você não disponha de outra fonte de renda, é pelo pró-labore que irá pagar seus compromissos pessoais. Não se esqueça de relacionar o valor da depreciação mensal das máquinas e equipamentos calculados anteriormente. Melhor colocar todos os custos em uma tabela...
Retomando o item Investimento Total Sugiro que transporte para um quadro as estimativas: Estimativa dos Investimentos Fixos. Estimativas do Capital de Giro. Estimativa de Investimentos Pré-Operacionais. Retome o item 1.8 (fonte de recursos) e avalie se o capital para criação da empresa poderá ser feito a partir de recursos próprios ou de terceiros, onde tomar recursos, as garantias e documentação necessárias, as taxas de juros, a carência e o prazo de pagamento. Então preencha o quadro de fontes de recursos definindo em que proporção isso irá acontecer
Plano Financeiro 5.1 Investimento Total 5.1.1 Investimentos Pré-operacionais (legalização, reformas,etc) 5.1.2 Investimento fixo (máquinas, ferramentas, veículos, etc) 5.1.3 Investimento Financeiro ou Capital de giro ($) 5.1.3.1 Estoque inicial 5.1.3.2 Caixa Mínimo (a necessidade líquida de capital de giro em dias pelo custo total diário da empresa = d x e) a) Prazos médios de vendas b) Prazos médios de compras c) Cálculo da necessidade média de estoques d) Cálculo da necessidade líquida de capital de giro em dias e) Custo Total diário da empresa 5.2 Estimativa do faturamento mensal da empresa 5.3 DRE 5.4 Indicadores de Viabilidade
5.2 Estimativa do faturamento mensal da empresa Estatalvez,éumadastarefasmaisdifíceispara quem ainda não iniciou as atividades... Umaformadeestimaroquantoaempresairáfaturar por mês a mês (mínimo de 12 meses) é multiplicar a quantidade de produtos a serem oferecidos pelo seu preço de venda, que deve ser baseado em informações de concorrentes diretos. Contudo, não esqueça de considerar o potencial do seu mercado, a sazonalidade e sua capacidade produtiva.
5.3 Demonstrativo de resultados Após reunir as informações sobre as estimativas de faturamento e os custos totais (fixos e variáveis), é possível prever o resultado da empresa, verificando se ela possivelmente irá operar com lucro ou prejuízo
5.3. Demonstrativo de resultados DESCRIÇÃO 1. Receita Total com Vendas (+) VALOR 2. Custos Variáveis (_) 3. Custos Fixos (-) 4. Resultado Operacional (=) (Lucro/Prejuízo)
5.4 Indicadores de Viabilidade 5.4.1- Ponto de equilíbrio Representa o quanto sua empresa precisa vender para pagar todos os seus custos em um determinado período. Utilizando as fórmulas a seguir, você pode calcular o ponto de Equilíbrio em faturamento. Vendas = Custo Total Concentre seus esforços para que o empreendimento ultrapasse o ponto de equilíbrio, pois, somente assim, você irá obter lucro.
5.4.2. -Lucratividade É um indicador que mede o lucro líquido em relação às vendas. É um dos principais indicadores econômicos, pois está relacionado à competitividade. Se sua empresa possui uma boa lucratividade, ela apresentará maior capacidade de competir, isso porque poderá investir mais em divulgação, em novos projetos, na diversificação dos produtos e serviços, na aquisição de novos equipamentos, etc. Lucratividade = lucro liquido x 100 vendas
Exemplo: Uma empresa vende R$ 100 mil ao mês e tem custos de R$ 92.000,00. A cada R$ 100.000,00 de receita total sobram R$ 8.000,00 na forma de lucro, depois de pagas todas as despesas e impostos indica uma lucratividade de 8% ao ano.
5.4.3 -Rentabilidade É um indicador de atratividade dos negócios, pois mede o retorno do capital investido aos sócios. É obtido sob a forma de percentual por unidade de tempo (mês ou ano). É calculada por meio da divisão do lucro líquido pelo investimento total. A rentabilidade deve ser comparada com índices praticados no mercado financeiro. Rentabilidade = lucro liquido x 100 Investimento total
5.4. 4 - Prazo de retorno do investimento Assim como a rentabilidade, também é um indicador de atratividade. Indica o tempo necessário para que o empreendedor recupere o que investiu. Prazo de Retorno do Investimento = PRI PRI = Investimento total Lucro liquido