PROGRAMA DE FORTALECIMENTO DA GESTÃO MUNICIPAL FALHAS CONSTATADAS POR ÁREA DA GESTÃO

PROGRAMA DE FORTALECIMENTO DA GESTÃO MUNICIPAL FALHAS CONSTATADAS POR ÁREA DA GESTÃO

OBJETIVOS CONHECER AS PRINCIPAIS FALHAS POR ÁREAS DA GESTÃO PREVENIR A OCORRÊNCIA FUTURA DESSAS FALHAS

APRESENTAÇÃO QUAIS SÃO AS ÁREAS DA GESTÃO? 1-CONTROLES DA GESTÃO; 2-GESTÃO ORÇAMENTÁRIA; 3-GESTÃO FINANCEIRA; 4-GESTÃO PATRIMONIAL; 5-GESTÃO RECURSOS HUMANOS; 6-GESTÃO DO SUPRIM. DE BENS E SERVIÇOS; 7-GESTÃO OPERACIONAL (FINALÍSTICA).

APRESENTAÇÃO PRINCIPAIS FALHAS DE GESTÃO COMUNS AOS PROGRAMAS DA: - SAÚDE; - EDUCAÇÃO; - ASSISTÊNCIA SOCIAL.

PRINCIPAIS FALHAS DE GESTÃO - Licitações sem clareza das condições de entrega; - Licitações sem indicação de preços máximos ou de referência; - Atestação irregular de despesas; - Controle de estoques deficiente; - Controle patrimonial deficiente; - Controle de cumprimento de carga horária deficiente; - Orçamento inadequadamente estruturado em termos de projeto/atividade;

LICITAÇÃO SEM DEFINIÇÃO DE CRONOGRAMA DE ENTREGA - Quantitativos por entrega não definidos; - Frequência de entrega não definida; - Falta de transparência; - Prejuízo à competitividade; - Propostas menos vantajosas para a Administração; - Descumprimento ao inc. II do art. 40 da Lei 8.666/93. Área: 6-Suprimento de Bens e Serviços Subárea: 1-Processos Licitatórios Assuntos: 1-Formalização / 4-Limites à Competitividade

LICITAÇÃO SEM INDICAÇÃO DE PREÇO MÁXIMO OU DE REFERÊNCIA - Ausência de realização de pesquisa de preços; - Ausência de comprovação de realização das pesquisas realizadas que amparam o orçamento; - Ausência de fixação de preços máximos (Acórdão 1564/2003 Plenário); - Desconformidade ao inciso X do art. 40 da Lei n. 8.666/93; Área: 6-Suprimento de Bens e Serviços Subárea: 1-Processos Licitatórios Assuntos: 1-Formalização / 4-Limites à Competitividade

ROTINA INDEVIDA DE ATESTAÇÃO/LIQUIDAÇÃO DE NOTAS FISCAIS - Atestação indevida por Prefeito/Secretário; - Atestação indevida por quem não participou do ato de conferência; - Atestação sem amparo em comprovantes de conferência emitidos pelo responsável pelo ato; - Desconformidade ao art. 63 da Lei Federal 4.320/64; Área: 6-Suprimento de Bens e Serviços Subárea: 2-Contratos Assunto: 3-Fiscalização Interna

ATESTAÇÃO Ao atestar o recebimento do objeto, o responsável deve verificar se o material foi entregue ou a obra ou o serviço foram realizados de acordo com o contrato, Conforme especificações apresentadas e aceitas. O ato de atestar se concretiza com a declaração e assinatura do responsável no verso da nota fiscal/fatura ou documento equivalente. A atestação caberá a servidor do órgão ou entidade contratante, ou ao fiscal da obra ou serviços ou a outra pessoa designada pela Administração para esse fim. Fonte: pag. 294/295 do Manual Licitações & Contratos Orientações Básicas, 2006, 3 Edição, do Tribunal de Contas da União

GESTÃO DE ESTOQUES DEFICIENTE - Movimentação de entrada e saída de mercadorias sem registro em sistema manual ou informatizado de estoques; - Inexistência de rotina de emissão e arquivamento de comprovantes de entrega de mercadorias saídas dos estoques; - Ausência de inventário periódico; - Almoxarifados sem restrição de acesso a terceiros; Área: 6-Suprimento de Bens e Serviços Subárea: 4-Gerenciamento de Estoques Assuntos: 2-Controle de Materiais / 5- Sistemas de Controle

COMPROVAÇÃO DA REGULARIDADE APLICAÇÃO DOS RECURSOS NOTAS FISCAIS, MESMO QUE ATESTADAS, NÃO COMPROVAM ISOLADAMENTE A REGULARIDADE DA APLICAÇÃO DOS RECURSOS.

COMPROVAÇÃO DA REGULARIDADE APLICAÇÃO DOS RECURSOS DEPENDE CUMULATIVAMENTE DE: Notas fiscais atestadas por quem participou do ato de conferência, ou; Notas fiscais atestadas com base em comprovantes emitidos por quem participou do ato de conferência; Comprovação das aquisições e destinações mediante registro nos estoques (Acórdão n. 6.558/2010 TCU 1 Câmara); Documentação arquivada comprovando a entrega ao destino das mercadorias retiradas dos estoques;

ACÓRDÃO N. 6.558/2010 TCU 1 CÂMARA; Comprovação da boa aplicação é representada pela evidenciação da entrega dos alimentos comprados e pagos. Comprovação da regular aplicação mediante controle de estoques. Demonstrativos de quantidades e valores nada valem como comprovantes da execução física e financeira do Programa, porque simplesmente não estão acompanhados dos documentos pertinentes que lhes possam emprestar confiabilidade. Julgamento das contas irregulares com aplicação de multa ao responsável e ainda determinação de recolhimento do valor não comprovado, atualizado e acrescido dos juros de mora.

RISCOS INERENTES RECURSOS ENVOLVIDOS EM: Compras e destinações sem registro em sistema de estoques; Mercadorias retiradas dos estoques sem comprovantes de entrega no destino; Notas fiscais de mercadorias entregues diretamente pelos fornecedores no destino final, sem passagem por estoques, não acompanhadas de comprovantes de entrega emitidos por quem procedeu ao ato de recebimento e conferência; PODEM RESULTAR EM: Impossibilidade de atestar a regularidade da aplicação dos recursos fiscalizados; Recomendação de abertura de TCE e devolução dos recursos ao Erário;

ENUNCIADO DE DECISÃO N. 176 / TCU O ÔNUS DA PROVA É DO GESTOR Compete ao gestor comprovar a boa e regular aplicação dos recursos públicos, cabendo-lhe o ônus da prova.

GESTÃO PATRIMONIAL DEFICIENTE - Ausência de incorporação patrimonial; - Ausência de identificação patrimonial nos bens; - Ausência de inventário periódico; - Ausência termos de responsabilidade; - Desconhecimento da localização dos bens; - Ausência de comprovação de existência; - Desconformidade aos art. 94 a 96 da Lei n. 4.320/64; Área: 4-Gestão Patrimonial Subárea: 1-Inventários Físicos e Financeiros Assunto: 2-Existências Físicas / 3-Sistemas de Controle

GESTÃO DE RH DEFICIENTE - Falhas no controle sobre o registro de frequência no livro-ponto ou utilização do sistema eletrônico; - Preenchimento incompleto ou inverídico dos horários de entrada e saída no livro-ponto; - Burla ao controle eletrônico pelos profissionais; - Abono de horas não trabalhadas sem justificativa; - Profissionais indevidamente liberados do registro de livro-ponto ou do ponto eletrônico; Área: 5-Gestão de Recursos Humanos Subárea: 2-Remuneração, Benefícios e Vantagens Assuntos: 1-Consistência dos Registros 11-Gerenciamento das Informações de Pessoal

GESTÃO DE RH DEFICIENTE - Descumprimento das 40 horas semanais dos profissionais da Saúde; - Sem desconto das horas não trabalhadas; - Exercício de atividades paralelas remuneradas em pleno horário de trabalho; - Descumprimento de TAC com o Ministério Público; - Ensejando a devolução dos recursos ao Fundo Nacional de Saúde; - Abertura de Processos Administrativos; Área: 5-Gestão de Recursos Humanos Subárea: 2-Remuneração, Benefícios e Vantagens Assuntos: 1-Consistência dos Registros 11-Gerenciamento das Informações de Pessoal Subárea: 6-Regime Disciplinar Assunto: 3-Infringência ao Regime Disciplinar

GESTÃO ORÇAMENTÁRIA INADEQUADA - Previsão orçamentária de apenas fontes federais em determinados projetos/atividades, embora também financiados com fonte própria; - Orçamento não desdobrado em projeto/atividade (Função, Subfunção, Programa, Projeto/Atividade); - Uso inadequado de Projeto/Atividade, por englobar ações distintas em um único Projeto/Atividade; - Descumprimento à Portaria nº 42/1999/MPOG, aplicável a todos os entes da Federação; - Desconhecimento do volume de gastos por ação governamental; Área: 2-Gestão Orçamentária Subárea: 2-Análise da Execução Assunto: 2-Execução das Despesas Correntes

PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO CONTROLADORIA REGIONAL DA UNIÃO NO ESTADO DE SC Telefone: (48) 3251-2000 E-mail: cgusc@cgu.gov.br