UNIVERSIDADE REGIONAL DE BLUMENAU

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1 CONTROLADORIA GERAL Relatório de Atividades de Auditoria Interna PAAI Dezembro/2013 UNIVERSIDADE REGIONAL DE BLUMENAU

2 Controladoria Geral PLANO DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA PAAI ANO DE 2010 I INTRODUÇÃO A Controladoria Geral da Fundação Universidade Regional de Blumenau, criada pela Lei Complementar nº 743/2010, é o órgão destinado precipuamente a acompanhar, controlar e fiscalizar a gestão econômica financeira, contábil, orçamentária e patrimonial da FURB, por meio de análises, consultas, pesquisas, diagnósticos e prognósticos, assessorando diretamente a reitoria, visando à racionalização, eficiência, eficácia, e legalidade das decisões e projetos executados na gestão administrativa, orçamentária, financeira e patrimonial da Instituição, contribuindo com o desenvolvimento e crescimento institucional da Universidade. Em 2013, efetuamos auditorias nas principais áreas de gestão da Universidade, tendo como resultado a elaboração de diversos relatórios como: análise da execução orçamentária de 2012, análise bimestral da execução orçamentária 2013, auditoria de processos licitatórios, auditoria de serviços terceirizados de vigilância, limpeza e jardinagem, análise da carga horária , atos de pessoal, relatório de empenhos/2012 e verificação de portarias concedendo licença remunerada bem como relatório de inspeção da Divisão de Administração Financeira. Extraordinariamente, por solicitação expressa da reitoria, elaboramos análise de documentos sobre a prestação de contas do Instituto Exitus e a legalidade dos diversos afastamentos/licenças concedidos aos servidores da FURB. Para 2014, além de acompanhar as recomendações de melhorias propostas nos relatórios de auditoria/2013, o planejamento focará no acompanhamento da execução orçamentária, na auditoria de empenhos, contas a receber, na análise das licitações e execução contratual das empresas terceirizadas, na análise dos atos de pessoal e auditoria de distribuição de horas e folha de pagamento. 2

3 II - COMPOSIÇÃO DA AUDITORIA INTERNA A equipe da Controladoria Geral da FURB atualmente é composta por: NOME CARGA HORÁRIA CARGO IDERALDO 40 HORAS (licença ADMINISTRADOR GONÇALVES sem remuneração a partir de 03/02/2014) LEURI ARLÊNIO 40 HORAS ASSISTENTE ADMINISTRATIVO FRITSCH VALTER AUGUSTO KRAUSS 18 HORAS PROFESSOR UNIVERSITÁRIO TI CONTROLADOR GERAL Para auxiliar nas atividades de auditoria, a equipe utiliza os acessos aos sistemas informatizados da FURB e realiza seus trabalhos com base nos dados e informações coletadas nesses sistemas de banco de dados, bem como dos documentos em sua forma física a fim de elevar o grau de confiabilidade das análises. Dependendo do grau de informações que são necessárias para os trabalhos de campo, são elaborados papéis de trabalho sistematizados para auxiliar no filtro das informações relevantes. III - FATORES CONSIDERADOS NA ELABORAÇÃO DO PAAI O Plano de Atividades da Auditoria Interna, exercício 2014, foi elaborado com vistas a atender a legislação federal, estadual e municipal, bem como às normas internas de procedimentos e diretrizes adotadas pela instituição. Além do atendimento às legislações, o planejamento dos trabalhos de auditoria foi estabelecido considerando os seguintes fatores: - efetivo de pessoal lotado na Controladoria Geral; - características da instituição; - materialidade, baseada no volume da área em exame; 3

4 - áreas não auditadas; - eficiência nos controles internos, contábeis, financeiros, fiscais, tributários, orçamentários, operacionais e administrativos. Assim sendo, considerando a relevância de cada unidade e, que os trabalhos da Controladoria Geral, estão restritos ao reduzido número de seu efetivo, foram selecionadas para serem auditadas as seguintes áreas: Execução orçamentária: análise bimestral entre o que foi orçado e o executado pelas diversas unidades que compõem a FURB; Folha de Pagamento: análise dos pagamentos aos servidores e obrigações patronais, Alocação de Horas: Verificação da distribuição da carga horária relativa ao primeiro semestre de 2014; Atos de pessoal: verificação dos processos no pagamento de gratificações, cargos comissionados, vantagens, horas-extras, serviço extras, ocasionais e recolhimento previdenciário; Processo Licitatório e auditoria de empenhos: Verificação, por amostragem, se os procedimentos adotados pela CPL estão de acordo com a legislação vigente e se os empenhos estão cobertos por licitação e dentro das normas da lei 4.320; Serviços terceirizados: verificação do cumprimento das cláusulas contratuais por parte da contratada; Financeiro: verificação do controle, conta a receber, FIES e CREDUC. IV OBJETIVOS DO PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA - PAAI As ações pretendidas com a execução do PAAI/2014 são os seguintes: - GESTÃO ORÇAMENTÁRIA Acompanhamento, análise e emissão de relatório quanto à execução das receitas e despesas a fim de subsidiar a reitoria, em suas decisões; 4

5 - GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS Acompanhamento, análise e emissão de relatório acerca do pagamento de horas extras, adiantamentos, recolhimento de obrigações patronais, benefícios, formalização dos atos de concessão de afastamento e cessões; -- GESTÃO DE MATERIAIS Acompanhamento, análise e emissão de relatório sobre as licitações (inexigibilidade, carta-convite, tomada de preços, concorrência e pregão). Normas relativas à formalização de contratos, verificação do estoque de materiais nos almoxarifados; - GESTÃO DOS CONTRATOS TERCERIZADOS Verificação in loco dos contratos firmados com empresas vencedoras de processos licitatórios de prestação de serviços (vigilância, limpeza e jardinagem), a fim de verificar se as obrigações trabalhistas vêm sendo cumpridas, bem como as cláusulas estabelecidas nos contratos. Ao longo do exercício, o cronograma de execução dos trabalhos poderá sofrer alterações em função de fatores que prejudiquem a sua realização no período estipulado, tais como: mudança dos membros da equipe, treinamentos (cursos e congressos), trabalhos especiais, ou outros compromissos que possam interromper o fluxo de trabalho e, principalmente, a não substituição em tempo razoável do servidor que entrará em licença para tratar de assuntos particulares a partir de 03 de fevereiro/2014. Faz parte integrante deste relatório, o Anexo 1 Cronograma de atividades. Blumenau, 18 de dezembro de VALTER AUGUSTO KRAUSS CONTROLADOR GERAL 5

6 Anexo I - Cronograma das Atividades ÁREA ATIVIDADE JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ Auditoria de distribuição de horas X X PESSOAL Atos de pessoal (análise das Portarias) X X X X X X X X X X X X Atos de Pessoal X X X Execução orçamentária X X X X X Análise da execução orçamentária 2013 X X Auditoria de empenhos X X CONTABILIDADE MATERIAIS FINANÇAS Auditoria de pagamentos extra orçamentários X X Licitações X X X Execução contratual X X X Contas a receber X X X CREDUC X X X FIES X X Planejamento 2015 X