Rio de Janeiro, 21 de janeiro de C /2015.

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1 Rio de Janeiro, 21 de janeiro de C /2015. Ao INSTITUTO BRASILEIRO DE ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA E APOIO UNIVERSITÁRIO DO RIO DE JANEIRO IBAP-RJ Rua Buenos Aires, n o andar Centro. Rio de Janeiro RJ. REF.: RELATÓRIO DE ASSEGURAÇÃO RAZOÁVEL CONTRATO DE GESTÃO Nº 002/2013 DEZEMBRO DE Att.: Sr. José Luiz Ferreira da Cunha (Presidente IBAP-RJ) e Sr. Carlos Fernando Moutinho (Coordenador do Contrato de Gestão n.º 002/2013) Prezados Senhores, Vimos pela presente apresentar nosso Relatório de Asseguração Razoável sobre o exame da prestação de contas mensal referente ao mês de dezembro de 2014, elaborado sob a responsabilidade e gestão do INSTITUTO BRASILEIRO DE ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA E APOIO UNIVERSITÁRIO DO RIO DE JANEIRO IBAP-RJ referente ao Contrato de Gestão n.º 002/2013, firmado entre o IBAP e o Governo do Estado do Rio de Janeiro, através da SETRAB Secretaria de Estado de Trabalho e Renda para a operacionalização e execução dos serviços e ações relacionados ao Sistema Público de Emprego, Trabalho e Renda, através dos Centros Públicos de Emprego, Trabalho e Renda, no Estado do Rio de Janeiro. Nosso exame foi efetuado de acordo com a NBC TO 3000 Trabalho de Asseguração Diferente de Auditoria e Revisão, aprovada pelo Conselho Federal de Contabilidade em 13 de fevereiro de 2009, através da Resolução n.º 1.160, que compreendem exames, testes, avaliações, julgamentos, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados visando à obtenção de evidências adequadas e suficientes para fundamentar a conclusão do relatório de asseguração. 1

2 Esclarecemos que o objetivo de um trabalho de Asseguração Razoável, embora não tenha o alcance de examinar todas as operações da Entidade em face do mencionado Contrato de Gestão, ao eleger as principais operações dentro de uma amostra razoável, além de verificar os critérios utilizados, inclusive em relação ao rateio das despesas, e aplicação financeira de recursos excedentes ainda não alocados, tem como objetivo reduzir o risco do trabalho a um nível aceitavelmente baixo, considerando as circunstâncias da auditoria, para que possa servir de base para que o auditor independente emita sua conclusão a respeito da adequação e fidedignidade dos saldos e valores relativos à respectiva prestação de contas mensal. Colocando-nos à disposição de V.Sas. para os esclarecimentos adicionais que julgarem necessários, subscrevemo-nos, Atenciosamente, AUDIPEC AUDITORIA E PERÍCIA CONTÁBIL S/S. ERNESTO PATRÍCIO GIRÁLDEZ Diretor 2

3 RELATÓRIO DE ASSEGURAÇÃO RAZOÁVEL DOS AUDITORES INDEPENDENTES Ilmos. Srs. Administradores do INSTITUTO BRASILEIRO DE ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA E APOIO UNIVERSITÁRIO DO RIO DE JANEIRO IBAP-RJ Introdução 1. Fomos solicitados a realizar um trabalho de asseguração razoável sobre o exame da prestação de contas mensal, elaborado sob a responsabilidade e gestão do INSTITUTO BRASILEIRO DE ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA E APOIO UNIVERSITÁRIO DO RIO DE JANEIRO IBAP-RJ (doravante denominado IBAP-RJ), referente ao Contrato de Gestão n.º 002/2013, firmado entre o IBAP e o Governo do Estado do Rio de Janeiro, através da SETRAB Secretaria de Estado de Trabalho e Renda para a operacionalização e execução dos serviços e ações relacionados ao Sistema Público de Emprego, Trabalho e Renda, através dos Centros Públicos de Emprego, Trabalho e Renda, no Estado do Rio de Janeiro (doravante denominada SETRAB). Escopo do Trabalho de Asseguração 2. Nossos exames tiveram como escopo a verificação da prestação de contas elaborada pelo IBAP para o mês de dezembro de 2014, com os seguintes testes de auditoria independente: i) o confronto do extrato bancário referente ao mês de dezembro de 2014 e os valores informados e previstos no Contrato de Gestão n.º 002/2013 para a operacionalização e execução dos serviços e ações relacionados ao Sistema Público de Emprego, Trabalho e Renda, através dos Centros Públicos de Emprego, Trabalho e Renda, no Estado do Rio de Janeiro; ii) o confronto da documentação de despesas, disponibilizada para nossos exames com os valores registrados nas planilhas de controle interno e gestão do IBAP-RJ, descritas no item ii do parágrafo 3 a seguir. 3

4 Responsabilidade da Administração IBAP-RJ 3. A administração do IBAP-RJ é responsável: i) pelo planejamento, implantação, implementação e manutenção de um sistema de controles internos efetivo, que garanta a adequação, segurança e conformidade das informações, inclusive pela fidedignidade da cópia da documentação apresentada a auditoria como suporte de diversas operações; ii) pela confecção de planilhas e controles internos aplicáveis aos nossos exames, dentre eles, Controle de Repasses, Planilhas Sintéticas Auxiliares, folhas de pagamentos e seu controle, dentre outros, e; iii) pelas informações prestadas pelos seus colaboradores, obtidas pela Auditoria no decorrer das entrevistas concedidas e dos trabalhos de campo realizados. Objetivo da Auditoria 4. Nosso objetivo foi de expressar uma opinião sobre a fidedignidade dos saldos e valores de despesas, respectivos rateios quando o caso, face à documentação de suporte existente, bem como o exame das aplicações dos recursos financeiros relacionados com os repasses mencionados no Contrato de Gestão n.º 002/2013. Dentro do objetivo padrão de asseguração razoável, não foi examinado e não emitimos nossa opinião a respeito da razoabilidade dos valores gastos no projeto, mas exclusivamente o de verificação da qualidade dos documentos e comparação com os valores registrados nas prestações de contas mensais, controles internos e orçamento já firmado entre IBAP-RJ e SETRAB. Critérios Utilizados 5. Nosso trabalho foi conduzido de acordo com a NBC TO 3000 Trabalho de Asseguração Diferente de Auditoria e Revisão, aprovada pelo Conselho Federal de Contabilidade em 13 de fevereiro de 2009, através da Resolução n.º Essa norma exige o cumprimento de padrões éticos, independência profissional, o planejamento e execução dos trabalhos de asseguração considerando os fatores de relevância e risco em relação ao grau de segurança dos controles internos, testes em nível de amostragem do volume de informações quantitativas e qualitativas que serviram de base para os exames para fundamentar a conclusão do trabalho. 4

5 6. Os procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor independente, incluindo a avaliação da relevância e risco. Dentro do escopo do nosso trabalho, realizamos os seguintes procedimentos, dentre outros: (a) Avaliação das práticas de registro financeiro nos controles internos e demonstrativos financeiros mensais, referentes ao Contrato de Gestão n.º 002/2013; (b) Verificação dos documentos de despesas e suas características intrínsecas e extrínsecas de ordem tributária e legal; (c) Exames de recolhimentos de impostos e contribuições retidas de fornecedores, conciliação e comprovação de saldos em bancos e aplicações financeiras; (d) Auditoria financeira de receitas e despesas, incluindo o critério de rateio de determinadas despesas; (e) Confronto da documentação de despesas, disponibilizada para nossos exames com os valores registrados nas planilhas descritas no item ii do parágrafo 3 anterior; (f) Confronto dos repasses depositados na conta corrente por meio de extratos bancários com os controles internos aplicáveis, bem como a aplicação financeira dos recursos ainda não utilizados e; (g) entrevistas e reuniões com colaboradores envolvidos nos setores e processos do IBAP-RJ, aplicáveis à confecção das mencionadas planilhas e controles internos de prestações de contas à SETRAB. 5

6 7. Acreditamos que as evidências obtidas são suficientes e adequadas para constituir a base de nossa conclusão. Conclusão 8. Com base em nossa revisão, constatamos que, em dezembro de 2014, não houve recebimento referente ao valor mensal de repasse contratual previsto. As despesas incorridas e examinadas estão de uma forma geral compatíveis com os registros e controles internos mantidos pela administração do IBAP-RJ e coordenação do Contrato de Gestão. Ênfase 9. Face ao atraso do repasse financeiro da competência novembro/2014 por parte da SETRAB, o IBAP-RJ pelo ofício Of./IBAP-RJ n. o 150/2014 datado de 16/12/2014 notificou essa Secretaria quanto ao fato, esclarecendo, dentre outros aspectos, que: i) à época, encontravam-se, em atraso 06 (seis) parcelas, das quais 04 (quatro) referentes ao ano de o, 8 o, 9 o e 10 o parcelas totalizando R$ ,92, e 02 (duas) referentes ao exercício o e 21 o parcelas totalizando R$ ,96; ii) o déficit existente exigiu a utilização dos recursos destinados ao provisionamento da rubrica mão de obra, de forma a cumprir as obrigações trabalhistas imediatas dos funcionários alocados no Contrato de Gestão; iii) a inadimplência e a instabilidade contratual poderão ocasionar na redução do quadro de pessoal, bem como no atraso ou na impossibilidade de pagamento dos salários referentes ao mês de dezembro/2014, fatos estes que podem ter impacto direto no atingimento das metas operacionais estipuladas para a operacionalização do Contrato de Gestão. Em 19/12/2014, a SETRAB Secretaria de Estado de Trabalho e Renda respondeu ao ofício supracitado, esclarecendo estar ciente de que as parcelas referentes ao exercício de a a 10 a parcelas, não foram pagas no exercício de sua execução dada a falta de recursos orçamentários e financeiros suficientes e devido a uma anulação no Programa de Trabalho. Entretanto, a SETRAB ratificou seu compromisso com o IBAP-RJ e os funcionários que prestam serviços nas Agências de Atendimento ao Trabalhador/SINE, informando da liberação de recursos orçamentários para o empenhamento de uma das parcelas em atraso, para que a SEFAZ providencie o pagamento. Na eventualidade de pagamento de repasse pela SEFAZ em valor inferior ao valor acordado, o IBAP-RJ fica sujeito ao pagamento atrasado dos colaboradores e demais obrigações vinculados ao Contrato de Gestão. Em dezembro de 2014, verificamos o pagamento de salários daquele mês, acrescido do 13 o salário e adiantamento integral de janeiro de

7 Outros Assuntos 10. A AUDIPEC AUDITORIA E PERÍCIA CONTÁBIL S/S declara que: a) não possui qualquer interesse, direto ou indireto, em qualquer das Entidades envolvidas neste trabalho, ou na operação destas, inexistindo qualquer circunstância relevante que possa caracterizar conflito de interesses para a emissão deste Relatório de Asseguração e; b) não houve qualquer tentativa, dos Diretores e administradores do IBAP-RJ, de direcionar, limitar, dificultar ou praticar qualquer ato que pudesse ter comprometido o acesso, a utilização ou o conhecimento de informações, documentos ou metodologias de trabalho relevantes para as nossas conclusões. Rio de Janeiro, 21 de janeiro de AUDIPEC - AUDITORIA E PERÍCIA CONTÁBIL S/S. CRC RJ N 0202 ERNESTO PATRÍCIO GIRÁLDEZ Contador CRC-RJ N