Instrução Normativa SCI Nº 01/2012, de 30 de abril de 2012

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1 Instrução Normativa SCI Nº 01/2012, de 30 de abril de 2012 Estabelece o Plano Anual de Auditoria Interna PAAI, da administração direta, indireta e entidades ou pessoas beneficiadas com recursos públicos no Município de Petrolina, definindo os procedimentos e o cromograma. O CONTROLADOR-GERAL DO MUNICÍPIO, no uso de suas atribuições que lhe confere o inciso I, do art.13 da Lei nº 2.206, de 30 de junho de 2009, em acordo com o Decreto 102/2009 e 103/2009, resolve expedir a presente Instrução Normativa, de caráter obrigatório a todos os órgãos e entidades do Município de Petrolina e, CONSIDERANDO que o Sistema de Controle Interno é exercido em obediência ao disposto na Constituição Federal, nas normas gerais de direito financeiro contidas na Lei Federal nº /64, Lei Complementar Federal nº. 101/2000, Lei Orgânica do Município e demais legislações, bem como as normas específicas do TCE/PE; CONSIDERANDO que o Sistema de Controle Interno do Poder Municipal utiliza como técnicas de trabalho, para a consecução de suas finalidades, a auditoria; CONSIDERANDO que a auditoria visa avaliar a gestão pública, pelos processos e resultados gerenciais, e a aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado; CONSIDERANDO que as atividades de competência da Controladoria Geral do Município terão como enfoque principal a avaliação da eficiência e eficácia dos procedimentos de controle adotados nos diversos sistemas administrativos, pelo órgão central e órgãos setoriais, cujos resultados serão consignados em relatório contendo recomendações para o aprimoramento de tais controles; RESOLVE: Art. 1º Apresentar o Plano Anual de Auditoria Interna PAAI, do Município de Petrolina que consiste na análise e verificação sistemática dos atos e registros contábeis, orçamentários, financeiros, operacionais e patrimoniais, e da existência e adequação dos controles internos, baseada nos princípios da legalidade, legitimidade, economicidade, eficiência e eficácia e deverá abordar os seguintes itens: I - ações de auditoria interna previstas e seus objetivos; e II - ações de desenvolvimento institucional e capacitação previstas para o fortalecimento das atividades da auditoria interna na entidade. 1o Na descrição das ações de auditoria interna, para cada objeto a ser auditado, serãoconsignadas as seguintes informações: I - número seqüencial da ação de auditoria; II - avaliação sumária quanto ao risco inerente ao objeto a ser auditado, e sua relevância em relação à entidade;

2 III - origem da demanda; IV - objetivo da auditoria, contendo os resultados esperados, devendo-se especificar de que forma as vulnerabilidades do objeto a ser auditado poderão ser mitigadas; V - escopo do trabalho, explicitando, tanto quanto possível, sua representatividade em termos relativos, e demonstrando a amplitude dos exames a serem realizados, em relação ao universo de referência concernente ao objeto a ser auditado; VI - cronograma contendo a data estimada de início e término dos trabalhos; VII - local de realização dos trabalhos de auditoria; e VIII - recursos humanos a serem empregados, com a especificação da quantidade de homens-hora de auditores a serem alocados em cada ação de auditoria e os conhecimentos específicos que serão requeridos na realização dos trabalhos. 2o Do detalhamento das ações de desenvolvimento institucional e capacitação deverão constar justificativas para cada ação que se pretende realizar ao longo do exercício. 3o Na descrição das ações de fortalecimento da unidade de auditoria interna deverão constar informações relativas à revisão de normativos internos, redesenho organizacional, desenvolvimento ou aquisição de metodologias e softwares ou outros. 4o Os procedimentos de auditoria interna devem ser executados pelos analistas e/ou técnicos da Controladoria-Geral do Município, e servidores requisitados de outros órgãos, através de projetos de auditoria individualizados por área de atuação sob a supervisão do Coordenador do Sistema de Controle Interno do Município. Art. 2º O Plano Anual de Auditoria Interna PAAI, contempla os projetos de auditoria do tipo: Projeto de Desenvolvimento e Pesquisa (PDP), Projeto Regular de Auditoria (PRA), Projeto Especial de Auditoria (PEA), Solicitações Administrativas (SAD) e Projeto de Acompanhamento Subsequente (PAS). Art. 3º A Controladoria-Geral do Município adotará na execução da auditoria interna os projetos de auditoria citados no artigo anterior, conforme especificação abaixo: I. Projeto de Desenvolvimento e Pesquisa (PDP): preliminar, que antecede os demais projetos, envolve o levantamento da instrução normativa que determinam as rotinas de procedimentos da unidade a ser auditada, seguido da experimentação prática in loco. II. Projeto Regular de Auditoria (PRA): exames feitos pelo critério de prioridades (PAAI Plano Anual de Auditoria Interna), para cumprimento de obrigações institucionais e legais dos órgãos. III. Projeto Especial de Auditoria (PEA): exames necessários devido a ocorrências imprevistas ou anormais, quando solicitado pelos órgãos interessados. Parágrafo Único. Poderão ser realizadas auditorias especiais, quando os trabalhos de auditoria, não estão compreendidos no Plano Anual de Auditoria Interna e destina-se ao exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum e extraordinária, ou para atender determinação do Prefeito Municipal, do Diretor de Autarquias ou do presidente da Câmara Municipal relacionados com seus respectivos poderes e autarquias.

3 IV. Solicitações Administrativas (SAD): serviços prestados à administração para atender às solicitações específicas. V. Projeto de Acompanhamento Subsequente (PAS): atividades realizadas com o objetivo de verificar a implementação de recomendações importantes resultantes de auditorias anteriores. Art. 4º O Plano Anual de Auditoria Interna PAAI, comprende o período de 01 de maio do ano em curso a 30 de abril do ano subsequênte, de acordo com a programação constante do anexo único desta Instrução Normativa. Petrolina, 30 de abril de Josaias Santana dos Santos Controlador-Geral do Município

4 PERÍODO Janeiro Fevereiro Março Abril ANEXO ÚNICO Plano Anual de Auditoria Interna ATIVIDADE Verificação do Balancete mês de Dezembro do ano anterior. Análise do cumprimento dos índices legais, Saúde, Educação, Despesa com Pessoal, de acordo com a Lei Complementar N.º 101 de 04/05/2000, referente ao 3º Quadrimestre exercício anterior. Verificação da contratação, execução das obras e serviços de engenharia. Acompanhar os indicadores definidos no Plano Plurianual referente ao terceiro quadrimestre do ano anterior. Verificação do Balancete mês de janeiro do ano corrente. remessa de documentos e informações ao Tribunal de Contas do Estado de Pernambuco TCE. Acompanhar publicação RREO 6º bimestre e RGF 3º Quadrimestre/2º simestre. Verificação do Balancete do mês de fevereiro do ano corrente. Parecer conclusivo do controle interno sobre as contas do poder executivo incluindo a administração direta e indireta referente ao exercício anterior. Prestação de Contas para o Tribunal de Contas do Estado (de acordo resolução do TCE para o exercício anterior). Acompanhamento e Controle da Execução dos Contratos. Verificação do Balancete do mês de março do ano em curso. Prestação de Contas para o Tribunal de Contas do Estado. Acompanhamento e Controle da Execução dos Contratos. Acompanha inclusão de dados no SAGRES. remessa de documentos e informações ao Tribunal de Contas do Estado. Análise do cumprimento dos índices legais, Saúde, Educação, Despesa com remessa de documentos e informações ao Tribunal de Contas do Estado. Fiscalizar cumprimento de Carga Horária (Sistema de Saúde/Sistema de Recursos Humanos). Acompanhar os indicadores definidos no Plano Plurianual referente ao primeiro quadrimestre de ano. Maio Acompanhamento e Controle da Execução dos Contratos Verificação da Celebração, Controle Prestação de Contas de Convênios Concedidos e Recebidos. Acompanhar inclusão de dados no SAGRES. Verificação do Balancete do mês de abril do ano corrente. Acompanhamento e Controle da Execução dos Contratos. Verificação da Celebração, Controle e Prestação de Contas de Convênios Concedidos. Verificação da Celebração, Controle e Prestação de Contas de Convênios Recebidos. Verificação da contratação, execução, das obras e serviços de engenharia. Verificação das Atividades do Controle de Veículos.

5 Junho Julho Agosto Verificação do Balancete do mês de maio do ano corrente. procedimentos para Aquisição de Bens e Serviços Mediante Licitação, Inclusive Dispensa e Inexigibilidade. Acompanhar publicação RREO 2º bimestre e RGF 1º Quadrimestre. controles de estoque e distribuição de materiais no Almoxarifado (Saúde e Educação). Verificação do controle da receita e das disponibilidades financeiras vinculadas e não-vinculadas. emessa de documentos e informações ao Tribunal de Contas. Acompanhamento e Controle da Execução dos Contratos. Verificação do Balancete do mês de junho do ano corrente. Verificação do envio do Projeto de Lei de Diretrizes Orçamentárias. Acompanhar inclusão de dados no SAGRES. remessa de documentos e informações ao Tribunal de Contas do Estado. Verificação das atividades referente aos bens patrimoniais (Comissão de Inventário, Avaliação e Doação). Verificação da Celebração, Controle Prestação de Contas de Convênios Concedidos e Recebidos. Verificação do Balancete do mês de julho do ano corrente. Acompanhamento e Controle da Execução dos Contratos. remessa de documentos e informações ao Tribunal de Contas do Estado. Fiscalizar cumprimento de Carga Horária (Sistema de Educação/Sistema de Recursos Humanos). Acompanhar publicação RREO 3º bimestre e RGF 1º Semestre. Acompanhar inclusão de dados no SAGRES. Acompanhar procedimentos operacionais quanto à estocagem e distribuição de materiais escolares. Procedimentos para Aquisição de Bens e Serviços Mediante Licitação, Inclusive Dispensa e Inexigibilidade. Verificação das ações realizadas pela Secretaria de Ação Social.

6 Setembro Outubro Novembro Dezembro Análise do cumprimento dos índices legais, Saúde, Educação, Despesa com Acompanhar os indicadores definidos no Plano Plurianual referente ao primeiro quadrimestre de Acompanhamento e Controle da Execução dos Contratos. remessa de documentos e informações ao Tribunal de Contas do Estado. Verificação na atuação da Fiscalização Tributária. Verificação do Balancete do mês de agosto do ano corrente. Análise do cumprimento dos índices legais, Saúde, Educação, Despesa com Pessoal, de acordo com a Lei Complementar N.º 101 de 04/05/2000, referente ao 2º Quadrimestre exercício Acompanhar os indicadores definidos no Plano Plurianual referente ao primeiro quadrimestre de Acompanhamento e Controle da Execução dos Contratos. remessa de documentos e informações ao Tribunal de Contas do Estado. Verificação na atuação da Fiscalização Tributária. Verificação das ações realizadas pelo Fundo de Previdência Própria. Acompanhar o procedimento operacional quanto a aquisição e estocagem de medicamentos. Procedimentos para Aquisição de Bens e Serviços Mediante Licitação, inclusive Dispensa e inexigibilidade. Verificação do Balancete do mês de setembro do ano corrente. Acompanhar inclusão de dados no SAGRES. Acompanhar publicação RREO 4º bimestre e RGF 2º Quadrimestre. Verificação do envio do Projeto de Lei Orçamentária Anual. Verificação da contratação, execução, das obras e serviços de engenharia. emessa de documentos e informações ao Tribunal de Contas do Estado. Verificação do Balancete do mês de outubro do ano corrente. remessa de documentos e informações ao Tribunal de Contas do Estado. Acompanhar inclusão de dados no SAGRES. Verificação das ações realizadas pela Secretaria de Saúde. Verificação das Atividades do Sistema de Saneamento Ambiental e Meio Ambiente. Verificação das Atividades do Sistema Jurídico. Verificação da Celebração, Controle Prestação de Contas de Convênios Concedidos e Recebidos. Verificação do Balancete do mês de novembro do ano corrente. Verificação do envio da Lei de Diretrizes Orçamentárias, cópia da publicação da LDO. Acompanhar inclusão de dados no SAGRES. Acompanhar publicação RREO 5º Bimestre do ano corrente. Procedimentos para Aquisição de Bens e Serviços Mediante Licitação, Inclusive Dispensa e Inexigibilidade. remessa de documentos e informações ao Tribunal de Contas do Estado. Verificação das atividades referente aos bens patrimoniais (Comissão de Inventário, Avaliação e Doação). Verificação da contratação, execução, das obras e serviços de engenharia.

7 Verificação do Balancete mês de Dezembro/2011 Análise do cumprimento dos índices legais, Saúde, Educação, Despesa com Pessoal, de acordo com a Lei Complementar N.º 101 de 04/05/2000, referente ao 3º Quadrimestre exercício Verificação da contratação, execução, e inserção no sistema Geo Obras/TCE-MT das obras e serviços de engenharia. procedimentos para a remessa de documentos e informações ao Tribunal de Contas do Estado de Mato Grosso (Sistema APLIC) Janeiro Verificação do envio da Lei Orçamentária Anual de Acompanhar os indicadores definidos no Plano Plurianual referente ao terceiro quadrimestre de Acompanhamento e Controle da Execução dos Contratos Verificação da Celebração, Controle Prestação de Contas de Convênios Concedidos e Recebidos. Verificação das atividades referente aos bens patrimoniais (Comissão de Inventário, Avaliação e Doação). Verificação das Atividades do Sistema Jurídico

8 Fevereiro Verificação do Balancete mês de janeiro procedimentos para Aquisição de Bens e Serviços Mediante Licitação, nclusive Dispensa e nexigibilidade. Verificação das Atividades do Sistema de Serviços Gerais Verificação do controle da receita e das disponibilidades financeiras vinculadas e não-vinculadas remessa de documentos e informações ao Tribunal de Contas do Estado de Mato Acompanhamento e Controle da Execução dos Contratos

9 Verificação do Balancete do mês de fevereiro 2012 Parecer conclusivo do controle interno sobre as contas do poder executivo incluindo a administração direta e indireta referente ao exercício 2011 Março remessa de documentos e informações ao Tribunal de Contas do Estado de Mato Acompanhamento e Controle da Execução dos Contratos Verificação da Celebração, Controle Prestação de Contas de Convênios Concedidos e Recebidos. Verificação das Atividades do Sistema de Tecnologia da Informação

10 Abril Verificação do Balancete do mês de março 2012 procedimentos para Aquisição de Bens e Serviços Mediante Licitação, Inclusive Dispensa e Inexigibilidade. Acompanhamento e Controle da Execução dos Contratos Verificação da contratação, execução, e inserção no sistema Geo Obras-TCE/MT das obras e serviços de engenharia. Verificação das Atividades do Sistema de Saneamento Ambiental e Meio Ambiente remessa de documentos e informações ao Tribunal de Contas do Estado de Mato

11 Maio Análise do cumprimento dos remessa de documentos e informações ao Tribunal de Contas do Estado de Mato Acompanhar os indicadores definidos no Plano Plurianual referente ao primeiro quadrimestre de Acompanhamento e Controle da Execução dos Contratos Verificação da Celebração, Controle Prestação de Contas de Convênios Concedidos e Recebidos. Verificação do Balancete do mês de abril 2012 Verificação das Atividades do Sistema de Indústria e Comércio Verificação do Controle de Máquinas e Veículos

12 Junho Verificação do Balancete do Acompanhamento e Controle da Execução dos Contratos Verificação das Atividades do Sistema de Atividades Rurais. procedimentos para Aquisição de Bens e Serviços Mediante Licitação, Inclusive Dispensa e Inexigibilidade. emessa de documentos e nformações ao Tribunal de Contas do Estado de Mato Acompanhamento e Controle da Execução dos Contratos

13 Verificação do Balancete do mês de junho 2012 Verificação do envio do Projeto de Lei de Diretrizes Orçamentárias e o relatório ao Poder Legislativo. Julho remessa de documentos e informações ao Tribunal de Contas do Estado de Mato Acompanhamento e Controle da Execução dos Contratos Verificação da Celebração, Controle Prestação de Contas de Convênios Concedidos e Recebidos.

14 Agosto Verificação do Balancete do Acompanhamento e Controle da Execução dos Contratos remessa de documentos e informações ao Tribunal de Contas do Estado de Mato Procedimentos para Aquisição de Bens e Serviços Mediante Licitação, Inclusive Dispensa e Inexigibilidade. Verificação das ações realizadas pela Secretaria de Ação Social

15 Setembro Análise do cumprimento dos índices legais, Saúde, Educação, Despesa com Pessoal, de acordo com a Acompanhar os indicadores definidos no Plano Plurianual referente ao primeiro quadrimestre de Acompanhamento e Controle da Execução dos Contratos remessa de documentos e informações ao Tribunal de Verificação na atuação da Fiscalização Tributária controles de estoque e distribuição de materiais no Almoxarifado Central. Verificação do Balancete do mês de agosto 2012.

16 Verificação das ações ealizadas pelo Fundo de Previdência Própria Procedimentos para Aquisição de Bens e Serviços Mediante Licitação, nclusive Dispensa e nexigibilidade. Verificação do Balancete do mês de setembro Verificação da contratação, execução, e inserção no sistema Geo Obras-TCE/MT das obras e serviços de engenharia. Outubro emessa de documentos e nformações ao Tribunal de Contas do Estado de Mato

17 Verificação do Balancete do mês de outubro Novembro remessa de documentos e nformações ao Tribunal de Contas do Estado de Mato Verificação das ações realizadas pela Secretaria de Saúde Verificação da Celebração, Controle Prestação de Contas de Convênios Concedidos e Recebidos

18 Verificação do Balancete do Verificação do envio da Lei de Diretrizes Orçamentárias, cópia da publicação da LDO e relatório de obras em andamento ao TCE-MT. Procedimentos para Aquisição de Bens e Serviços Mediante Licitação, Inclusive Dispensa e Inexigibilidade. remessa de documentos e informações ao Tribunal de Contas do Estado de Mato Dezembro Verificação das atividades referente aos bens patrimoniais (Comissão de Inventário, Avaliação e Doação). Verificação da contratação, execução, e inserção no sistema Geo Obras/TCE-MT das obras e serviços de engenharia. remessa de documentos e informações ao Tribunal de Contas do Estado de Mato

19 Verificação do Balancete mês de Dezembro/2011 Análise do cumprimento dos índices legais, Saúde, Educação, Despesa com Pessoal, de acordo com a Lei Complementar N.º 101 de 04/05/2000, referente ao 3º Quadrimestre exercício Janeiro Fevereiro Março Verificação da contratação, execução, e inserção no sistema Geo Obras/TCE-MT das obras e serviços de engenharia. remessa de documentos e informações ao Tribunal de Contas do Estado de Mato Grosso (Sistema APLIC) Verificação do envio da Lei Orçamentária Anual de Acompanhar os indicadores definidos no Plano Plurianual referente ao terceiro quadrimestre de Acompanhamento e Controle da Execução dos Contratos Verificação da Celebração, Controle Prestação de Contas de Convênios Concedidos e Recebidos. Verificação das atividades referente aos bens patrimoniais (Comissão de Inventário, Avaliação e Doação). Verificação das Atividades do Sistema Jurídico Verificação do Balancete mês de janeiro procedimentos para Aquisição de Bens e Serviços Mediante Licitação, inclusive Dispensa e nexigibilidade. Verificação das Atividades do Sistema de Serviços Gerais Verificação do controle da receita e das disponibilidades financeiras vinculadas e não-vinculadas remessa de documentos e informações ao Tribunal de Contas do Estado de Mato Grosso (Sistema APLIC) Acompanhamento e Controle da Execução dos Contratos Verificação do Balancete do mês de fevereiro 2012 Parecer conclusivo do controle interno sobre as contas do poder executivo incluindo a administração direta e indireta referente ao exercício 2011 remessa de documentos e informações ao Tribunal de Contas do Estado de Mato Grosso (Sistema APLIC) Acompanhamento e Controle da Execução dos Contratos Verificação da Celebração,Controle Prestação de Contas de Convênios Concedidos e Recebidos. Verificação das Atividades do Sistema de Tecnologia da Informação

20 Verificação do Balancete do mês de março 2012 Abril procedimentos para Aquisição de Bens e Serviços Mediante Licitação, Inclusive Dispensa e inexigibilidade. Acompanhamento e Controle da Execução dos Contratos Verificação da contratação, execução, e inserção no sistema Geo Obras-TCE/MT das obras e serviços de engenharia. Verificação das Atividades do Sistema de Saneamento Ambiental e Meio Ambiente remessa de documentos e informações ao Tribunal de Contas do Estado de Mato Maio Análise do cumprimento dos índices legais, Saúde remessa de documentos e informações ao Tribunal de Contas do Estado de Mato Acompanhar os indicadores definidos no Plano Plurianua referente ao primeiro quadrimestre de Acompanhamento e Controle da Execução dos Contratos Verificação da Celebração, Controle Prestação de Contas de Convênios Concedidos e Recebidos. Verificação do Balancete do mês de abril 2012 Verificação das Atividades do Sistema de Indústria e Comércio Verificação do Controle de Máquinas e Veículos Verificação do Balancete do mês de maio 2012 Acompanhamento e Controle da Execução dos Contratos Verificação das Atividades do Sistema de Atividades Rurais. Junho procedimentos para Aquisição de Bens e Serviços Mediante Licitação, Inclusive Dispensa e Inexigibilidade. emessa de documentos e informações ao Tribunal de Contas do Estado de Mato Acompanhamento e Controle da Execução dos Contratos

21 Verificação do Balancete do mês de junho 2012 Verificação do envio do Projeto de Lei de Diretrizes rçamentárias e o relatório ao Poder Legislativo. Julho remessa de documentos e informações ao Tribunal de Contas do Estado de Mato Acompanhamento e Controle da Execução dos Contratos Verificação da Celebração, Controle Prestação de Contas de Convênios Concedidos e Recebidos. Verificação do Balancete do mês de julho Acompanhamento e Controle da Execução dos Contratos Agosto remessa de documentos e informações ao Tribunal de Contas do Estado de Mato Procedimentos para Aquisição de Bens e Serviços Mediante Licitação, Inclusive Dispensa e Inexigibilidade. Verificação das ações realizadas pela Secretaria de Ação Social Análise do cumprimento dos índices legais, Saúde, Educação, Despesa com Pessoal, de acordo com a Lei Complementar N.º 101 de 04/05/2000, referente ao 2º Quadrimestre exercício Setembro Setembro Acompanhar os indicadores definidos no Plano Plurianual referente ao primeiro quadrimestre de Acompanhamento e Controle da Execução dos Contratos remessa de documentos e informações ao Tribunal de Contas do Estado de Mato Verificação na atuação da Fiscalização Tributária controles de estoque e distribuição de materiais no Almoxarifado Central. Verificação do Balancete do mês de agosto Análise do cumprimento dos índices legais, Saúde, Educação, Acompanhar os indicadores definidos no Plano Plurianual referente ao primeiro quadrimestre de Acompanhamento e Controle da Execução dos Contratos remessa de documentos e informações ao Tribunal de Contas do Estado de Mato Verificação na atuação da Fiscalização Tributária controles de estoque e distribuição de materiais no Almoxarifado Central. Verificação do Balancete do mês de agosto 2012.

22 Verificação das ações realizadas pelo Fundo de Previdência Própria Outubro Procedimentos para Aquisição de Bens e Serviços Mediante Licitação, inclusive Dispensa e inexigibilidade. Verificação do Balancete do mês de setembro Verificação da contratação, execução, e inserção no sistema Geo Obras-TCE/MT das obras e serviços de engenharia. emessa de documentos e nformações ao Tribunal de Contas do Estado de Mato Verificação do Balancete do mês de outubro Novembro remessa de documentos e informações ao Tribunal de Contas do Estado de Mato Verificação das ações realizadas pela Secretaria de Saúde Verificação da Celebração, Controle Prestação de Contas de Convênios Concedidos e Recebidos Verificação do Balancete do mês de novembro Verificação do envio da Lei de Diretrizes Orçamentárias, cópia da publicação da LDO e relatório de obras em andamento ao TCE-MT. Procedimentos para Aquisição de Bens e Serviços Mediante Licitação, Inclusive Dispensa e Inexigibilidade. Dezembro remessa de documentos e informações ao Tribunal de Contas do Estado de Mato Verificação das atividades referente aos bens patrimoniais (Comissão de Inventário, Avaliação e Doação). Verificação da contratação, execução, e inserção no sistema Geo Obras/TCE-MT das obras e serviços de engenharia. remessa de documentos e informações ao Tribunal de Contas do Estado de Mato