Visão do Controle Interno na Gestão de Licitações e Contratos
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- Vinícius Martinho Castelo
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1 Visão do Controle Interno na Gestão de Licitações e Contratos Fórum de Licitações e Contratos do Ministério do Meio Ambiente Brasília, agosto de 2014
2 A Controladoria-Geral da União
3 Missão da CGU Prevenir e combater a corrupção e aprimorar a gestão pública, fortalecendo os controles internos e incrementando a transparência, a ética e o controle social.
4 Resultados almejados pela CGU Fortalecer os controles internos e a capacidade de gerir risco das instituições públicas; Fomentar a melhoria contínua da gestão e da prestação de serviços públicos; Incrementar os mecanismos de transparência e controle social.
5 Estrutura da CGU GM SE STPC OGU SFC CRG Regionais
6 Estrutura da SFC SFC Social Produção Infraestrutura Econômica Pessoal Coordenação DIAMB (MMA)
7 Área de Atuação da DIAMB Auditorias Anuais de Contas Recursos Externos Acompanhamento da Gestão Avaliação da Execução de Programas Demandas Externas Auditorias Especiais
8 Constatações frequentes Planejamento Fiscalização/Supervisão Instrução dos Processos Descumprimento de normativos
9 Constatações Frequentes Planejamento Aquisição de quantidade inferior ou superior à necessária Escolha de produtos, obras ou serviços que não atendem à necessidade Fracionamento de despesas
10 Constatações Frequentes Planejamento Alterações indevidas de projetos e especificações Projeto básico inexistente Ausência de justificativa para preços acima dos sistemas de referência Ausência de planilha orçamentária de quantitativos e preços unitários
11 Constatações Frequentes Fiscalização / Supervisão Superfaturamento Deficiência grave de fiscalização e supervisão Pagamento por serviços não realizados
12 Constatações Frequentes Instrução dos Processos Alterações de projetos sem devida motivação Aquisições não formalizadas em processo Ausência de peças/partes processuais Montagem não-cronológica do processo
13 Constatações Frequentes Descumprimento de normativos Leis: 8.666, 8.745, etc. Decretos: 3.722, 5.450, INs: média de 6 por ano Orientações da AGU Acórdãos e Súmulas do TCU, TST, STJ e STF
14 Constatações Frequentes Descumprimento de normativos Leis: 8.666, 8.745, etc. Decretos: 3.722, 5.450, INs: média de 6 por ano Orientações da AGU Acórdãos e Súmulas do TCU, TST, STJ e STF Qual a chance de alguém cumprir isso tudo?
15 Constatações Frequentes Descumprimento de normativos Leis: 8.666, 8.745, etc. Decretos: 3.722, 5.450, INs: média de 6 por ano Orientações da AGU Acórdãos e Súmulas do TCU, TST, STJ e STF O que fazer?
16 Em busca de uma abordagem mais... Racional?... Inteligente?... Prática?... Óbvia?... Segura?... Cidadã?
17 Outra abordagem Refugiar-se nos Princípios Legalidade Impessoalidade Moralidade Publicidade Eficiência Isonomia Motivação Autotutela Continuidade da prestação do Serviço Razoabilidade etc
18 Outra abordagem Para quê serve um contrato? Para permitir que o serviço público seja prestado com qualidade.
19 Outra abordagem Pode existir um contrato sem um cliente?
20 Outra abordagem Quem é o cliente? Qual sua necessidade? Qual sua expectativa?
21 Outra abordagem Quem contrata? O cliente, com o apoio da área de contratos
22 Outra abordagem Quem fiscaliza? O cliente, com o apoio da área de contratos
23 Outra abordagem Quem renova? O cliente, com o apoio da área de contratos
24 Outra abordagem Instrumentos de acompanhamento do contrato
25 Outra abordagem, outros instrumentos 1- Ajustando o foco Contrato Materialidade Relevância Criticidade Resultado Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato
26 Outra abordagem, outros instrumentos 1- Ajustando o foco Contrato Materialidade Relevância Criticidade Resultado Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato
27 Outra abordagem, outros instrumentos 1- Ajustando o foco Contrato Materialidade Relevância Criticidade Resultado Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato Contrato
28 Outra abordagem, outros instrumentos 2 - De olho no que interessa Pontos de controle definidos pelo cliente e pela área de contratos: Obrigações contratuais Definição de quem faz o quê Check lists customizados para cada contrato
29 Outra abordagem, outros instrumentos 2 - De olho no que interessa Pontos de controle definidos pelo cliente e pela área de contratos: Satisfação do cliente Consulta direta (presencial, , telefone) Canal aberto para relato de ocorrências
30 Outra abordagem, outros instrumentos 2 - De olho no que interessa Procedimentos de verificação definidos pelo fiscal, pelo cliente e pela área de contratos O quê verificar? Como verificar? Quando verificar?
31 Outra abordagem, outros instrumentos 3 - Diário de bordo Registrar tudo! Rotina: procedimentos realizados Fotos, filmagens Mensagens Ocorrências Sugestões de melhoria
32 Outra abordagem, outros instrumentos E, finalmente... Atestar a fatura Com Segurança! Os procedimentos foram realizados? Alguma ocorrência relevante? Variações fora do padrão? Pendências anteriores resolvidas? A documentação fala por si?
33 Muito obrigado! Cássio Mendes Coordenação-Geral de Auditoria da Área do Meio Ambiente (61)
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