ICMS Questões Atuais

Com Paulo Almada

ICMS Questões Atuais EC 87/2015 (E-commerce) Exigência de emissão de Nota Fiscal Eletrônica(NF-e) para todos os contribuintes e em todas as operações; Obrigatoriedade do MDF-e(Manifesto Eletrônico) Manifestação do destinatário(confirmação compra) Substituição Tributária

Por que não enviou sem movimento ou de qualquer jeito, depois é só retificar.

Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação

Grandes Eixos da Contabilidade de Hoje Contábil Tributário Financeiro Gerencial Profissionais generalistas Profissionais especialistas aspecto obrigacional

O processo contábil nada mais é do que uma forma de interpretar (reconhecer e mensurar) e retratar (evidenciar) a realidade. a verdade contábil é relativa ou absoluta?

Ficou demonstrado através de levantamento que o custo das mercadorias vendidas foi superior ao valor das vendas líquidas auferidas pela autuada no período examinado.??????? configurando a hipótese de omissão de receitas prevista no art. 827, 8, inciso IV do RICMS/CE. Levantamento realizado pela auditoria estadual constatou estouro de caixa a partir de análise do Contas a Pagar.

Contabilidade X Documentos X Obrigações A base fundamental da contabilidade está ligada diretamente ao cumprimento...

A base fundamental da auditoria fiscal, está ligada diretamente à contabilidade, que embora exerça o principal papel da empresa, no sentido de registrar e informar os reflexos das transações no patrimônio da empresa, muitas vezes é manipulada por interesses estranhos ao objeto da empresa...

Como identificar os casos de: incidência, não incidência, isenção, diferimento ou suspensão do ICMS,?

MG Operação Triangular Venda NF1- CFOP 6101/6102 CE SP Circulação Jurídica Circulação Física

Em 23/04/15, a empresa A, de Juazeiro do Norte-CE, emite NF-e de transferência de material para uso e consumo, para sua filial em Iguatu/CE. Incide ICMS? E se fosse mercadoria de revenda? E se fosse calçados(ncm 6401.10.00) E se fosse produto tributado conforme Dec. 29.560/08 Identifiquemos as particularidades dessas operações.

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As obrigações são voluntárias ou legais; as voluntárias decorrem da vontade das partes, assim, do contrato; as legais resultam da lei, por isso são denominadas obrigações ex lege e podem ser encontradas tanto no direito público quanto no direito privado. A obrigação tributária, obrigação ex lege, a mais importante do direito público, nasce de um fato qualquer da vida concreta, que antes havia sido qualificado pela lei como apto a determinar o seu nascimento. (ADI 447, STF)

Como se manter em conformidade, e montar as peças do processo? São várias obrigações acessórias e muitas informações difíceis de controlar. As empresas pagam muitas multas por perder o prazo, não cumprir o padrão do layout das informações exigido pelo Fisco ou não apresentar as informações completas.

Como se manter em conformidade, e montar as peças do processo? O capital humano é um fator crítico para o sucesso de qualquer organização, independentemente de sua área de atuação.... as empresas têm um custo acessório envolvendo todo o processo de apuração de impostos, com forte impacto em sua estrutura de pessoal e tecnológica.

...consiste na verificação de todas as obrigações contábeis e fiscais, averiguando se estar em conformidade com as diversas exigências societárias e dos Fiscos Federal, Estadual e Municipal.

Obrigações acessórias: SPED ICMS/IPI DIEF DCTF SPED Contribuições SPED Contábil SPED ECF Como saber se foram enviadas em conformidade?

Qual a atividades de sua empresa? Qual a melhor forma de tributação para a sua empresa? Como ocorre a incidência do ICMS para sua empresa? Sua empresa está cumprindo as obrigações acessórias? Estabelecimento cadastrado como atacadista pode incluir uma atividade secundária como empresa de transporte?

As empresas de seus clientes estão emitindo NF-e em todas as operações? Você está acompanhando? O seu cliente está emitindo o MDF-e? Quando deve ser emitido o MDF-e? Quem está obrigado ao MDF-e? O MDF-e vai ser obrigatório nas operações internas? Como vai ficar as entradas interestaduais com a EC 87/2015.

OPERAÇÕES INTERESTADUAIS EC 87/2015 MERCADORIAS DESTINADAS A NÃO CONTRIBUINTES ICMS Diferencial de Alíquotas em favor da UF de destino

VIGÊNCIA DIFERENCIAL Na UF de origem Para UF de destino A partir: 16/07/2015 Apurado 80% do apurado 20% do apurado Ano de 2016 Apurado 60% do apurado 40% do apurado Ano de 2017 Apurado 40% do apurado 60% do apurado Ano de 2018 Apurado 20% do apurado 80% do apurado Ano de 2019 Apurado -- 100% do apurado Cronograma, conforme art. 99(acrescentado pela EC 87/2015), do Ato das Disposições Constitucionais Transitórias. Venda de SP R$ 1000,00 ref. TV para consumidor final no Ceará, não contribuinte do ICMS, em vez de aplicar a alíquota interna para o produto, deverá destacar a alíquota de 7%. A TV tem alíquota interna no Ceará de 17%, DIFA = 10%, (CE x SP >>> 17-7) que para o caso seria 10% de 1000,00 = 100,00. A partir de 16/07/15, desses R$ 100,00, R$ 80,00 fica em São Paulo e 20,00 para o Ceará. Recolhido pelo remetente; quando para contribuinte este recolhe.

As empresas de seus clientes estão emitindo NF-e? 1º/01/2015, para todos os contribuintes, em todas as operações Exceção de NF-e ECF. (CFOP 5929 deve ser com Nfe. E a NF série D?) MEI Produto Rural sem CNPJ Em decorrência das Vendas fora do estabelecimento Protocolos ICMS 10/07 e 42/09; Dec. 31.534, de 22/07/2014.

Manifesto Eletrônico de Documentos Fiscais - MDF-e Quando deve ser emitido? Quando do transporte interestadual com mais de uma NF-e ou CT-e Quem deve emitir o contribuinte emitente de CT-e, Ajuste SINIEF 09/07, no transporte interestadual de carga fracionada, assim entendida a que corresponda a mais de um conhecimento de transporte; o contribuinte emitente de NF-e de que trata o Ajuste SINIEF 07/05, no transporte interestadual de bens ou mercadorias acobertadas por mais de uma NF-e, realizado em veículos próprios ou arrendados, ou mediante contratação de transportador autônomo de cargas.

Estabelecimento comercial de Araripina/PE, vem até Juazeiro do Norte/CE fazer compras de mercadorias para revenda. Para tanto traz seu próprio caminhão. As compras são realizadas em 05 fornecedores diferentes. O Fornecedor A emite 4 NF-e, o B emite 2 NF-e, o C emite 3 NF-e, o D emite 1 NF1, o E emite 1 CF. Quem está obrigado a emitir o MDF-e?

Manifestação do destinatário na NF-e IN 58/13; Ajuste Sinief nº 07/2005 Ciência da Emissão, Confirmação da Operação Operação não Realizada, Desconhecimento da Operação Quem está obrigado a manifestar? Mesmo sem estar obrigado pode manifestar? Qual a importância da manifestação na NF-e?

Sua empresa guarda os arquivos magnéticos com os itens mesmo sem estar obrigada a entregar com itens? Seu cliente está se manifestando como destinatário de mercadoria? Como ocorre o crédito com energia elétrica?

O que vem por aí... implantação na NFC-e Sua empresa está se preparando para o Bloco K? MDF-e em operações internas Nova ST Nova ST com Tecidos

Um estabelecimento industrial, contribuinte de ICMS, cadastrada no Ceará, comprando Matéria-Prima. Quais os procedimentos que devem ser adotados na entrada dessa matéria-prima no estabelecimento? Identifiquemos as particularidades dessas operações. CNAE, Reg. Recolhimento, produto, tipo de operação...

MEI não pode emitir NF de saída, apenas NFA, até o limite de 60 mil Se as compras ultrapassar 20%? Fica inabilitado, NF-e para ele é rejeitada Precisa comparecer na SEFAZ para justificar ou alterar o regime O MEI paga ICMS ANT, DIFA ou ST? Empresa do SN, quando muda para o regime normal poderá se creditar do ICMS Antecipado?

Obrigado E-mail: icmspratico@gmail.com