Quem somos? Nossa Missão:

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1 Bem Vindos!

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3 Quem somos? A GEPC Consultoria Tributária é uma empresa especializada em consultoria para Farmácias e Drogarias com mais de 6 anos de mercado neste seguimento. Apoiando e atualizando nossos clientes com eficiência e excelentes profissionais, através de nosso Sistema de Gestão Tributária. Além de serviços de Consultoria Tributária Personalizada para a correção, adequação e recuperação de impostos. Nossa Missão: Contribuir com dedicação, rapidez e profissionalismo para no sucesso de nossos clientes. Buscando sempre soluções e inovação através da tecnologia para melhor atende-los.

4 Sobre os Sócios Francisco Rodrigues de Oliveira Formado em Marketing Há 15 anos trabalha no seguimento farmacêutico na área de tecnologia. Sócio Proprietário da GEPC Consultoria Tributária. Genivaldo Braga dos Santos Formado em Ciências Contábeis e Pós Graduado em Direito Tributário. Consultor Tributário especialista no seguimento Farmacêutico a mais de 6 anos. Sócio Proprietário da GEPC Consultoria Tributária. Sócio Proprietário da ContFar (escritório contábil) contabilidade exclusiva para Farmácias e Drogarias.

5 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO: PAGUE MENOS, DENTRO DA LEI! O nível de tributação sobre as empresas e pessoas físicas no Brasil é absurdo, chegando a inviabilizar certos negócios. Empresas quebram com elevadas dívidas fiscais, e nem as contínuas renegociações, como REFIS, PAES e PAEX, trouxeram alguma tranquilidade ao contribuinte.

6 Planejamento Tributário Se o contribuinte pretende diminuir os seus encargos tributários, poderá fazê-lo legal ou ilegalmente. A maneira legal chama-se elisão fiscal ou economia legal (planejamento tributário) e a forma ilegal denomina-se sonegação fiscal.

7 Planejamento Tributário O que é planejamento tributário? É um conjunto de sistemas legais que visam diminuir o pagamento de tributos. O contribuinte tem o direito de estruturar o seu negócio da maneira que melhor lhe pareça, procurando a diminuição dos custos de seu empreendimento, inclusive dos impostos. Se a forma celebrada é jurídica e lícita, a SEFAZ deve respeitá-la.

8 Planejamento Tributário Segundo o IBPT, no Brasil, em média, 33% do faturamento empresarial é dirigido ao pagamento de tributos. Somente o ônus do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro das empresas pode corresponder a 51,51% do lucro líquido apurado. Da somatória dos custos e despesas, mais da metade do valor é representada pelos tributos. Assim, imprescindível a adoção de um sistema de economia legal.

9 Planejamento Tributário A 3 tipos de regimes tributários em vigor no Brasil: Lucro Real Lucro Presumido Simples Nacional

10 Planejamento Tributário Lucro Real é a regra geral (ao mesmo tempo é o mais complexo) para a apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) da pessoa jurídica. Farmácias e Drogarias quando optar por este regime: lucro contábil abaixo de 8%, previsão de grande investimento em reformas na loja, abertura de novas lojas, dentre outras possibilidades.

11 Planejamento Tributário Lucro Presumido é a forma de tributação simplificada do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e Contribuição Social sobre o Lucro (CSLL). Farmácias e Drogarias, quando optar por este regime: lucro contábil acima de 8% e folha de pagamento enxuta. Não ultrapassar o limite de receita bruta anual total de R$ ,00 (setenta e oito milhões de reais).

12 Planejamento Tributário Simples Nacional é um regime tributário diferenciado, simplificado e favorecido previsto na Lei Complementar nº 123, de Farmácias e Drogarias, quando optar por este regime: no momento é a melhor opção para a maioria das farmácias e drogarias, principalmente para as que faturam abaixo de R$ ,00/mês e que estão fora das condições acima.

13 Planejamento Tributário Tabela de Alíquotas: Obs. A base do IRPJ e CSLL no presumido é 8% e 12% respectivamente. Adicional de IR é de 10% nos 2 regimes.

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15 Planejamento Tributário 1º Exemplo: Uma Drogaria com faturamento médio mensal de R$ ,00, custo mercadoria de uns 70% e folha de pagamento de R$ ,00/mês, e R$ 8.000,00 de despesas diversas dedutíveis, pagaria de imposto por mês aproximadamente: Lucro Real = R$ 5.326,25 Lucro Presumido = R$ 6.387,50 Simples Nacional = R$ 4.424,80

16 Planejamento Tributário 2º Exemplo: Uma Drogaria com faturamento médio mensal de R$ ,00, custo mercadoria de uns 70% e folha de pagamento de R$ ,00/mês, e R$ ,00 de despesas diversas (dedutíveis), pagaria de imposto por mês aproximadamente: Lucro Real = R$ ,06 Lucro Presumido = R$ ,25 Simples Nacional = R$ ,00

17 Planejamento Tributário 3º Exemplo: Uma Drogaria com faturamento médio mensal de R$ ,00, custo mercadoria de uns 70% e folha de pagamento de R$ ,00/mês, e R$ ,00 de despesas diversas (dedutíveis), pagaria de imposto por mês aproximadamente: Lucro Real = R$ 9.115,63 Lucro Presumido = R$ ,25 Simples Nacional = R$ ,00

18 Planejamento Tributário 4º Exemplo: Uma Drogaria com faturamento médio mensal de R$ ,00, custo mercadoria de uns 70% e folha de pagamento de R$ ,00/mês, e R$ ,00 de despesas diversas (dedutíveis), pagaria de imposto por mês aproximadamente: Lucro Real = R$ ,50 Lucro Presumido = R$ ,00

19 Planejamento Tributário Para decidir qual a melhor opção é preciso avaliar todas as possibilidades e projeções para o ano seguinte. Por isso, sente com seu contador e tomem a decisão juntos. Mas destacamos que uma das mudanças necessárias é o controle tributário correto em seu sistema, principalmente no cadastro de produtos. Vamos ver como?

20 Controle Tributário do Cadastro de Produtos Até algum tempo atrás no cadastro de produtos bastava apenas ter o controle do ICMS da mercadoria que já era possível realizar operações de entradas e saídas e o escritório de contabilidade realizava facilmente a apuração e demais obrigações fiscais que era exigido do contribuinte. Hoje a história é bem diferente, muita coisa mudou, e o que era uma simples operação se tornou uma grande jornada.

21 Controle Tributário do Cadastro de Produtos Vamos destacar as informações para as empresas do varejo farmacêutico e veremos quantas exigências hoje se faz necessário para contemplar a regras fiscais atuais:

22 Controle Tributário do Cadastro de Produtos TRIBUTAÇÕES/IMPOSTOS ICMS; NCM; CST ICMS; CST PIS ENTRADA; CST PIS SAÍDA; CST COFINS ENTRADA; CST COFINS SAÍDA; TIPO DO PIS-COFINS; Vamos ver como fica a exigência dessas informações para cada regime tributário:

23 Controle Tributário do Cadastro de Produtos SIMPLES NACIONAL ICMS; NCM; CSOSN ICMS; CST PIS SAÍDA; CST COFINS SAÍDA; TIPO DO PIS-COFINS; Onde essas informações serão exigidas:

24 Controle Tributário do Cadastro de Produtos SIMPLES NACIONAL Operação de entrada da mercadoria: XML Distribuidoras; Operação de venda da mercadoria; Venda por ECF; Venda por SAT-Fiscal Venda por NFC-e Consumidor Emissão de NFE Nota Fiscal Eletrônica: Devolução; Transferência; Saída de mercadoria;

25 Controle Tributário do Cadastro de Produtos SIMPLES NACIONAL Transparência Fiscal; Sped Fiscal (Previsto para Janeiro de 2016 conforme protocolo ICMS 91/2013); Apuração dos impostos;

26 Controle Tributário do Cadastro de Produtos LUCRO PRESUMIDO E LUCRO REAL ICMS; NCM; CST ICMS; CST PIS ENTRADA; CST PIS SAÍDA; CST COFINS ENTRADA; CST COFINS SAÍDA; Onde essas informações serão exigidas:

27 Controle Tributário do Cadastro de Produtos LUCRO PRESUMIDO E LUCRO REAL Operação de entrada da mercadoria: XML Distribuidoras; Operação de venda da mercadoria; Venda por ECF; Venda por SAT-Fiscal Venda por NFC-e Consumidor Emissão de NFE Nota Fiscal Eletrônica: Devolução; Transferência; Saída de mercadoria;

28 Controle Tributário do Cadastro de Produtos LUCRO PRESUMIDO E LUCRO REAL Transparência Fiscal; Sped Fiscal; (Exigência desde 2013) EFD Contribuições;(Exigência desde 2013) Apuração dos impostos;

29 Olha quem está adorando tudo isso!!!

30 COMO A GEPC PODE TE AJUDAR A GEPC Consultoria Tributária é uma empresa especializada no seguimento farmacêutico e a mais de 6 anos presta serviço para farmácias, drogarias e perfumarias, aplicando soluções para que a empresa, o software de gestão e o escritório de contabilidade possam interagir com essas informações assim obter os resultados.

31 COMO A GEPC PODE TE AJUDAR Proporcionar aos clientes uma visão real de seus tributos; Preparamos a base de cadastro de produtos para que os clientes atendam as legislação vigentes; Atualmente nossa base de produtos conta com mais de 96mil itens cadastrados com seus respectivos impostos/tributações;

32 COMO A GEPC PODE TE AJUDAR O cliente e seu escritório de contabilidade terá todo o apoio e orientações por uma equipe especializada; Possível economia nos impostos; Preparamos alguns exemplos de economia obtida aplicando corretamente as informações tributárias no cadastro de produtos:

33 COMO A GEPC PODE TE AJUDAR Média de Faturamento Economia em % De R$ ,00 à R$ ,00 De R$ ,00 à R$ ,00 A partir de R$ ,00 Até 40% Até 40% Economia em Reais (R$) por mês De R$ 200,00 à R$ 1.500,00 De R$ 1.500,00 à R$ 3.500,00 Até 40% A partir de R$ 3.500,00

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36 Agradecemos a sua presença! Um Feliz e Abençoado 2016 para todos vocês!!! francisco@gepc.com.br genivaldo@gepc.com.br Fone: (19) Tel.: (11) Rua Santa Isabel N 160, 6 Andar - Vila Buarque, São Paulo - SP - CEP