EXPERIÊNCIAS DE FISCALIZAÇÃO DE IF EM BH Maurício C. de P. Goulart Auditor Técnico de Tributos Municipais Gerente de Auditoria de Tributos Municipais 1
FISCALIZAÇÃO DE IF EM BH DECLARAÇÃO ELETRÔNICA DE SERVIÇOS DE INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS DES-IF PADRÃO ABRASF 2
DEFINIÇÃO DES-IF A Declaração Eletrônica de Serviços de Instituições Financeiras (DES-IF) é um documento fiscal de existência exclusivamente digital, para registrar a apuração do ISSQN e as operações das Instituições Financeiras. 3
MODELO CONCEITUAL DES-IF VANTAGENS PARA OS MUNICÍPIOS Consentimento das IF construção com a participação da FEBRABAN; Saneamento de base de dados compartilhada entre os municípios. Os acertos em um reflete em todos; Existência de câmara técnica permanente na ABRASF GT02 compartilhamento de experiências e propostas; Continua. 4
MODELO CONCEITUAL DES-IF VANTAGENS PARA OS MUNICÍPIOS Auditoria de toda IF e não de suas unidades individualmente grande redução no tempo na auditoria. BB 69 agências (4m = 276m = 23a) CEF 49 agências Continua... 5
MODELO CONCEITUAL DES-IF VANTAGENS PARA OS MUNICÍPIOS PADRONIZAÇÃO ABRASF Além do modelo conceitual da DES-IF a ABRASF vem padronizando os aspectos gerais de auditoria, unindo as melhores práticas de auditoria de IF das capitais. 6
MODELO CONCEITUAL DES-IF VANTAGENS PARA A IF Economia de tempo e recursos humanos pela padronização em nível nacional; Emissão de guia única para recolhimento de toda IF no município; Redução do custo Brasil na tributação; 7
MODELO CONCEITUAL DES-IF DESVANTAGEM PARA OS MUNICÍPIOS Falta de repositório comum das informações da IF para cruzamento e consolidação dos dados informados. Sempre paira a dúvida quanto a veracidade das informações produzidas para um município e sua fração no todo. 8
MODELO CONCEITUAL DES-IF A DES - IF é constituída de 4 Módulos: 1. Apuração Mensal do ISSQN 2. Informações Comuns aos Municípios 3. Demonstrativo Contábil 4. Demonstrativo das Partidas dos Lançamentos Contábeis 9
MODELO CONCEITUAL DES-IF INVESTIMENTO NECESSÁRIO Desenvolvimento e implantação do programa validador; Desenvolvimento e implantação do módulo de auditoria da DES-IF. Estrutura de transmissão e recebimento de dados, com tecnologia de certificação digital. (Pode ser substituído pela entrega de mídia); 10
AUDITORIA DESIF - BH Média de declarações mensais = 140 Instituições bancárias = 39 Nº de auditores dedicados = 4 META 2013 - fiscalizar as quinze maiores IF s, o que corresponde a 90% da arrecadação das IF BH 11
AUDITORIA DESIF - BH AÇÕES EM 2013: Saneamento da base de dados Autuações por descumprimento de obrigações acessórias Declaração irregular = R$ 600.000,00 Quantitativos: 2011 = 135 / 2012 = 82 / 2013 = 51 12
AUDITORIA DESIF - BH Erros comuns de obrigações: Código de Tributação DESIF diferente entre a Declaração Mensal e o PGCC; Saldo da conta diferente na Declaração Mensal e no Balancete; Contas não informadas no PGCC; Contas informadas PGCC associadas a códigos de Tributação DESIF e não informadas na Declaração Mensal; 13
AUDITORIA DESIF - BH Maior desafio de BH: Apurar e combater o PLANEJAMENTO Tributário 14
AUDITORIA DESIF - BH CASO PRÁTICO PLANEJAMENTO FISCAL Em uma IF foram identificadas contas que deixaram de ser movimentadas abruptamente ou gradativamente em determinado período; Contas objetos do planejamento: (câmbio, cobrança e cartão de crédito) Apurada a partir de 2011uma perda de ISS no valor anual de R$360.000,00 em BH. 15
SIAFIS MÓDULO DES-IF FUNÇÃO: AUDITORIA DA DECLARAÇÃO ELETRÔNICA DE SERVIÇOS DE INSTITUIÇÃO FINANCEIRA - BH 16
AUDITORIA CONSULTAS SIAFIS RELATÓRIOS GERENCIAIS E OPERACIONAIS REGISTRO DA AÇÃO 17
DADOS VALIDADOS CADASTROS CRÉDITOS SIAFIS FIM PROCESSA DADOS AUDITORIA 18
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Fiscalização de Bancos Análise das COSIF s Cosif (Tudo) Ano 2011 Descrição (Tudo) Contagem de SubContas Oferecida a Tributação Instituição Financeira Não SIM Total Geral BANCO DO BRASIL S/A 117 827 944 CAIXA ECONOMICA FEDERAL 619 373 992 BANCO ITAU S.A. 11.255 2.507 13.762 BANCO BRADESCO S/A 111 99 210 Banco Santander (Brasil) S/A 473 520 993 BANCO DE DESENVOLVIMENTO DE MINAS GERAIS S.A. - BDMG 716 91 807 BANCO MERCANTIL DO BRASIL S.A 618 218 836 BANCO BMG S/A - MATRIZ 275 32 307 Aymore Cred,Fin.E Invest.S/A 15 9 24 HSBC BANK BRASIL S/A BANCO MULTIPLO 3.213 609 3.822 BV FINANCEIRA S.A. - CRED.FINANC.E INVESTIMENTO 5.727 11 5.738 Banco Semear S.A. 777 64 841 BANCO BONSUCESSO S/A. 180 39 219 Total Geral 24.096 5.399 29.495 23
Fiscalização de Bancos Análise das COSIF s Cosif 71795210 Ano 2011 Descrição (Tudo) FORNECIMENTO DE 2 VIA DE CARTAO COM FUNCAO CREDITO Contagem de SubContas Oferecida a Tributação Total Geral Instituição Financeira Não SIM BANCO DO BRASIL S/A 0 1 1 CAIXA ECONOMICA FEDERAL 0 1 1 BANCO ITAU S.A. 1 2 3 BANCO BMG S/A - MATRIZ 1 0 1 HSBC BANK BRASIL S/A BANCO MULTIPLO 1 1 2 BV FINANCEIRA S.A. - CRED.FINANC.E INVESTIMENTO 2 0 2 Total Geral 5 5 10 24
Fiscalização de Bancos Análise das COSIF s Banco Descrição BANCO FUTURO (Tudo) 71780005 RENDAS DE SERVICOS PRESTADOS A LIGADAS Contagem de SubContas Oferecida a Tributação Instituição Financeira Não SIM Total Geral 71780005 6 74 80 2009 1 19 20 2010 1 19 20 2011 1 19 20 2012 3 17 20 71790002 3 3 6 2009 1 1 2 2010 1 1 2 2011 1 1 2 25
Críticas resultados do processamento 26
Obrigado Maurício C. de P. Goulart cgoulart@pbh.gov.br 27 27