Sumário CAPÍTULO 1 DIREITO TRIBUTÁRIO 1. Direito 2. Direito público e direito privado 3. Direito tributário 4. Direito tributário e os demais ramos do Direito 5. Estado 6. Receitas do Estado 7. Definição de tributo (CTN, art. 3º) CAPÍTULO 2 ESPÉCIES DE TRIBUTO 1. Aspectos gerais (CTN, art. 5º, e CF, art. 145) 2. Impostos (CTN, art. 16, e CF, art. 145, I e 1º) 3. Taxas (CTN, arts. 77 a 80, e CF, art. 145, II e 2º) 3.1. A taxa de serviço 3.2. A taxa de polícia 3.3. Preços públicos 4. Contribuição de melhoria (CTN, arts. 81 e 82, e CF, art. 145, III) 5. As espécies de tributo e a base de cálculo 6. O art. 4º do CTN CAPÍTULO 3 EMPRÉSTIMOS COMPULSÓRIOS E CONTRIBUIÇÕES ESPECIAIS 1. Empréstimos compulsórios e contribuições especiais uma visão panorâmica (CF, arts. 148, 149 e 149-A) 2. Empréstimos compulsórios (CF, art. 148, e CTN, art. 15) 3. Contribuições especiais (CF, arts. 149 e 149-A) 3.1. Contribuições sociais (CF, arts. 149 e 195) 3.1.1. Das contribuições sociais sobre os empregadores, empresas e equiparadas (CF, art. 195, I) 3.1.2. Da contribuição social sobre os trabalhadores (CF, art. 195, II) 3.1.3. Da contribuição social sobre a receita dos concursos de prognósticos (CF, art. 195, III) 3.1.4. Da contribuição social sobre a importação de bens e serviços (CF, art. 149, 2º, II, e art. 195, IV) 3.1.5. Da contribuição social residual (CF, art. 195, 4º) 3.2. Contribuições interventivas (CF, art. 149) 3.3. Contribuições corporativas (CF, art. 149) 3.4. Contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública (CF, art. 149-A) 3.5. Observações e resumo quanto às contribuições especiais CAPÍTULO 4 ALGUMAS NOÇÕES RELEVANTES 1. Conceitos relevantes 1.1. Tributo vinculado e tributo não vinculado 1.2. Tributo de arrecadação vinculada e tributo de arrecadação não vinculada 1.3. Fiscalidade e extrafiscalidade 1.4. Tributo direto e tributo indireto
1.5. Impostos reais e impostos pessoais 2. Noção sobre o sistema das normas tributárias 2.1. Constituição Federal e suas emendas 2.2. Lei complementar da União 2.3. Lei ordinária 2.4. Atos infralegais 3. Teoria da recepção 4. Natureza jurídica do CTN CAPÍTULO 5 PRINCÍPIOS CONSTITUCIONAIS TRIBUTÁRIOS 1. Princípios constitucionais gerais 1.1. Legalidade (CF, art. 150, I, e art. 153, 1º) 1.2. Irretroatividade (CF, art. 150, III, a ) 1.3. Anterioridade (CF, art. 150, III, b e c, e 1º) 1.4. Não confisco (CF, art. 150, IV) 1.5. Não limitação ao tráfego (CF, art. 150, V) 1.6. Isonomia (CF, art. 150, II) 1.7. Capacidade contributiva e pessoalidade dos impostos (CF, art. 145, 1º) 2. Princípios constitucionais dirigidos à União (CF, art. 151) 2.1. Uniformidade geográfica (CF, art. 151, I) 2.2. Não tributação mais onerosa sobre a renda das obrigações da dívida pública e sobre os rendimentos dos agentes públicos, estaduais, distritais e municipais (CF, art. 151, II) 2.3. Vedação de conceder isenção relativa a tributos dos estados, Distrito Federal e municípios (CF, art. 151, III) 3. Princípio constitucional dirigido aos estados-membros e aos municípios (CF, art. 152) 4. Princípios constitucionais específicos do IPI e do ICMS 4.1. Não cumulatividade (CF, art. 153, 3º, II, e art. 155, 2º, I) 4.2. Seletividade (CF, art. 153, 3º, I, e art. 155, 2º, III) CAPÍTULO 6 COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA 1. Competência tributária 2. Competência tributária e capacidade tributária ativa (CTN, art. 7º) 3. Competência tributária e competência para legislar sobre direito tributário (CF, art. 24, I e ) 4. Parafiscalidade 5. Classificação doutrinária da competência tributária 5.1. Competência comum (CF, art. 145, II e III) 5.2. Competência privativa (CF, arts. 148, 149, 149-A, 153, 155, 156 e 195) 5.3. Competência cumulativa (CF, art. 147) 5.4. Competência residual (CF, art. 154, I, e art. 195, 4º) 5.4.1. Competência residual quanto a impostos (CF, art. 154, I) 5.4.2. Competência residual quanto às contribuições da seguridade social (CF, art. 195, 4º) 5.4.3. Competência residual quanto às taxas e às contribuições de melhoria 5.5. Competência extraordinária (CF, art. 154, II) CAPÍTULO 7 OS IMPOSTOS EM ESPÉCIE 1. Aspectos gerais 2. Impostos federais 2.1. Imposto sobre a Importação II (CF, art. 153, I e 1º; CTN, arts. 19/22) 2.2. Imposto sobre a Exportação IE (CF, art. 153, II e 1º; CTN, arts. 23/28)
2.3. Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza IR (CF, art. 153, III e 2º; CTN, arts. 43/45). 2.4. Imposto sobre Produtos Industrializados IPI (CF, art. 153, IV e 1º e 3º; CTN, arts. 46/51) 2.5. Imposto sobre Operações Financeiras de Crédito, Câmbio, Seguro e Relativas a Títulos e Valores Mobiliários IOF (CF, art. 153, V e 1º e 5º; CTN, arts. 63/67) 2.6. Imposto Territorial Rural ITR (CF, art. 153, VI e 4º; CTN, arts. 29/31) 2.7. Imposto sobre Grandes Fortunas IGF (CF, art. 153, VII) 3. Impostos estaduais e do Distrito Federal 3.1. Imposto sobre Transmissão por Doação ou Causa Mortis ITDC (CF, art. 155, I e 1º; CTN, arts. 35/42) 3.2. Imposto sobre Circulação de Mercadorias e sobre a Prestação de Serviços de Transporte Interestadual ou Intermunicipal e Serviços de Comunicação de qualquer Âmbito ICMS (CF, art. 155, II e 2º, 4º e 5º; LC 87/1996) 3.3. Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores IPVA (CF, art. 155, III e 6º) 4. Impostos municipais 4.1. Imposto Predial e Territorial Urbano IPTU (CF, art. 156, I e 1º; CTN, arts. 32/34) 4.2. Imposto sobre Transmissão Onerosa de Bens Imóveis ITBI (CF, art. 156, II e 2º; CTN, arts. 35/42) 4.3. Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza ISS (CF, art. 156, III e 3º; LC 116/2003; DL 406/1968, art. 9º, 1º e 3º) 5. Regime simplificado para as microempresas e empresas de pequeno porte (CF, art. 146, III, d, e parágrafo único; ADCT, art. 94) 6. Resumo CAPÍTULO 8 TESTES CAPÍTULO 9 IMUNIDADE TRIBUTÁRIA ASPECTOS CONCEITUAIS 1. Imunidade tributária 2. Não incidência 3. Isenção 3.1. Teoria da dispensa legal do pagamento 3.2. Outras teorias 4. Imunidade subjetiva e imunidade objetiva 5. Classificação dos impostos segundo os grupos econômicos (CTN, arts. 19 a 73) 6. Regulamentação das imunidades (CF, art. 146, II) CAPÍTULO 10 IMUNIDADE TRIBUTÁRIA HIPÓTESES 1. Imunidade recíproca (CF, art. 150, VI, a, e 2º e 3º) 2. Imunidade das entidades religiosas (CF, art. 150, VI, b, e 4º) 3. Imunidade dos partidos políticos, inclusive suas fundações, dos sindicatos de trabalhadores e das entidades de educação e de assistência social (CF, art. 150, VI, c, e 4º) 4. Imunidade das entidades beneficentes de assistência social em relação às contribuições da seguridade social (CF, art. 195, 7º) 5. Imunidade dos livros, jornais, periódicos e o respectivo papel da impressão (CF, art. 150, VI, d ) 6. Imunidade dos fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no Brasil (CF, art. 150, VI, e ) 7. Imunidade quanto ao IPI e ICMS das mercadorias e serviços destinados à exportação (CF, art. 153, 3º, III, e art. 155, 2º, X, a ) 8. Outras hipóteses de imunidade CAPÍTULO 11 LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
1. Legislação tributária (CTN, art. 96) 1.1. Leis (CTN, art. 96) 1.2. Tratados internacionais (CTN, art. 96) 1.3. Decretos (CTN, arts. 96 e 99) 1.4. Normas complementares (CTN, arts. 96 e 100) 1.4.1. Atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas (CTN, art. 100, I). 1.4.2. Decisões de jurisdição administrativa a que a lei atribua efeito normativo (CTN, art. 100, II) 1.4.3. Convênios (CTN, art. 100, IV) 1.4.4. Práticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas (CTN, art. 100, III) 2. A proteção decorrente da observância das normas complementares (CTN, art. 100, parágrafo único) 3. Reserva legal (CTN, art. 97) 4. Precedência dos tratados internacionais (CTN, art. 98) CAPÍTULO 12 VIGÊNCIA E APLICAÇÃO DA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA 1. Vigência da legislação tributária (CTN, arts. 101 a 104) 1.1. Vigência uma visão panorâmica 1.2. Vigência e princípio da anterioridade tributária 1.3. Vigência no CTN (CTN, arts. 101 a 104) 1.3.1. Vigência das normas complementares tributárias (CTN, art. 103) 1.3.2. Vigência das leis tributárias (CTN, art. 104) 2. Aplicação da legislação tributária (CTN, arts. 105 e 106) 2.1. Aplicação no CTN (CTN, arts. 105 e 106) 2.1.1. Lei interpretativa (CTN, art. 106, I) 2.1.2. Lei mais benigna ao infrator (CTN, art. 106, II) CAPÍTULO 13 INTERPRETAÇÃO E INTEGRAÇÃO DA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA 1. Interpretação da legislação tributária (CTN, arts. 109 a 112) 1.1. Interpretação no CTN (CTN, arts. 109 a 112) 1.1.1. A interpretação literal (CTN, art. 111) 1.1.2. A interpretação mais benigna ao acusado (CTN, art. 112) 1.1.3. Uso dos princípios gerais do direito privado (CTN, arts. 109 e 110) 2. Integração da legislação tributária (CTN, art. 108) 2.1. Integração no CTN (CTN, art. 108) 2.1.1. Limitações ao uso das modalidades integrativas (CTN, art. 108, 1º e 2º) CAPÍTULO 14 OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA 1. Obrigação tributária (CTN, art. 113) 1.1. Obrigação principal (art. 113, 1º) 1.2. Obrigação acessória (CTN, art. 113, 2º e 3º) 2. Fato gerador da obrigação principal (CTN, art. 114) 2.1. Aspectos da hipótese de incidência e da relação obrigacional 2.2. Classificação dos fatos geradores 3. Fato gerador subordinado a condições (CTN, arts. 116 e 117) 4. Economia de tributo: elisão e evasão tributárias (CTN, art. 116, parágrafo único) 5. Princípio do non olet (CTN, art. 118) 6. Sujeito ativo (CTN, art. 119) 7. Sujeito passivo (CTN, art. 121) CAPÍTULO 15 NORMAS SOBRE A SUJEIÇÃO PASSIVA 1. A não vinculação do fisco em decorrência das convenções particulares (CTN, art. 123)
2. Solidariedade (CTN, arts. 124 e 125) 2.1. Conceito de solidariedade 2.2. As hipóteses de solidariedade tributária (CTN, art. 124) 2.3. As características e os efeitos da solidariedade (CTN, arts. 124, parágrafo único, e 125) 3. Capacidade tributária passiva (CTN, art. 126) 4. Domicílio tributário (CTN, art. 127) CAPÍTULO 16 TESTES CAPÍTULO 17 RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA 1. Introdução 2. Alguns aspectos teóricos 2.1. Responsabilidade e o momento de sua ocorrência 2.1.1. Responsabilidade por substituição 2.1.2. Responsabilidade por transferência 2.1.3. Responsabilidade por antecipação 2.2. Responsabilidade e sua intensidade 3. Responsabilidade na disciplina do CTN (arts. 129 a 135) 3.1. Responsabilidade dos sucessores (CTN, arts. 129 a 133) 3.1.1. Adquirente de bem imóvel (CTN, art. 130) 3.1.2. Adquirente de bens móveis (CTN, art. 131, I) 3.1.3. Espólio e herdeiros (CTN, art. 131, II e III) 3.1.4. Sucessão empresarial (CTN, art. 132) 3.1.5. Adquirente de fundo de comércio ou estabelecimento profissional (CTN, art. 133) 3.2. Responsabilidade de terceiros (CTN, arts. 134 e 135) 3.2.1. Responsabilidade subsidiária de terceiros (CTN, art. 134) 3.2.2. Responsabilidade pessoal de terceiros (CTN, art. 135) 4. Responsabilidade por infrações (CTN, arts. 136 a 138) 4.1. Aspectos gerais 4.2. Princípio da responsabilidade objetiva (CTN, art. 136) 4.3. Responsabilidade pessoal do agente (CTN, art. 137) 4.4. Denúncia espontânea (CTN, art. 138) CAPÍTULO 18 CRÉDITO TRIBUTÁRIO I 1. Crédito tributário (CTN, arts. 139 e 142) 2. Lançamento 3. Lançamento no CTN (art. 142) 4. Legislação aplicável ao lançamento (CTN, arts. 106, II, e 144) 4.1. Legislação de regência quanto ao aspecto material (CTN, arts. 106, II, 143 e 144, caput) 4.2. Legislação de regência quanto ao aspecto formal (CTN, art. 144, 1º, primeira parte) 4.3. Garantias e privilégios do crédito (CTN, art. 144, 1º, última parte) 4.4. Tributos lançados por período certo de tempo (CTN, art. 144, 2º) 5. Alteração do lançamento (CTN, art. 145) 5.1. Impugnação do sujeito passivo (CTN, art. 145, I) 5.2. Recurso de ofício (CTN, art. 145, II) 5.3. Iniciativa de ofício da própria autoridade fiscal (CTN, art. 145, III) 6. Vedação à alteração do lançamento por motivo de mudança no entendimento (CTN, art. 146) CAPÍTULO 19 CRÉDITO TRIBUTÁRIO II
1. Crédito definitivamente constituído 2. Modalidades de lançamento (CTN, arts. 147/150) 2.1. Lançamento de ofício (CTN, art. 149, I) 2.2. Lançamento por declaração (CTN, arts. 147 e 148) 2.3. Lançamento por homologação (CTN, art. 150) CAPÍTULO 20 SUSPENSÃO DA EXIGIBILIDADE DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO 1. Introdução (CTN, arts. 151/155-A) 2. Moratória (CTN, arts. 152/155) 3. Parcelamento (CTN, art. 155-A) 4. Reclamações e recursos no processo administrativo fiscal (CTN, art. 151, III) 5. Depósito do montante integral (CTN, art. 151, II) 6. Medida liminar em mandado de segurança (CTN, art. 151, IV) 7. Medida liminar e tutela antecipada (CTN, art. 151, V) 7.1. Medida liminar em qualquer ação 7.2. Tutela antecipada CAPÍTULO 21 EXTINÇÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO I 1. Introdução ao tema (CTN, arts. 156/174) 2. Pagamento (CTN, arts. 157/169) 2.1. Pagamento no CTN (CTN, arts. 157/162) 2.2. Imputação de pagamento (CTN, art. 163) 2.3. Pagamento indevido (CTN, arts. 165/169) 3. Compensação (CTN, arts. 170 e 170-A) 4. Transação (CTN, art. 171) CAPÍTULO 22 EXTINÇÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO II 1. Remissão (CTN, art. 172) 2. Decadência (CTN, arts. 150, 4º, e 173) 2.1. Contagem do prazo decadencial 3. Prescrição (CTN, art. 174) 3.1. Interrupção do prazo prescricional 3.2. Suspensão do prazo prescricional 4. Ação de consignação em pagamento (CTN, art. 164) 5. Pagamento antecipado com posterior homologação (CTN, art. 156, VII) 6. Conversão de depósito em renda (CTN, art. 156, VI) 7. Decisão administrativa final (CTN, art. 156, IX) 8. Decisão judicial final (CTN, art. 156, X) 9. Dação em pagamento em bens imóveis (CTN, art. 156, XI) 10. Outras modalidades extintivas CAPÍTULO 23 EXCLUSÃO, GARANTIAS E PRIVILÉGIOS DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO 1. Exclusão do crédito tributário (CTN, arts. 175/182) 1.1. Isenção (CTN, arts. 176/179) 1.2. Anistia (CTN, arts. 180/182) 2. Extinção e exclusão do crédito uma visão crítica 3. Garantias e privilégios do crédito tributário (CTN, arts. 183/193) 3.1. Garantias do crédito tributário (CTN, arts. 183/185 e 191/193) 3.2. Privilégios ou preferências (CTN, arts. 186/190)
CAPÍTULO 24 ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA 1. Introdução 2. Fiscalização tributária (CTN, arts. 194/200) 3. Dívida ativa (CTN, arts. 201/204) 4. Certidão negativa (CTN, arts. 205/208) CAPÍTULO 25 TESTES BIBLIOGRAFIA COLETÂNEA DAS SÚMULAS DO STF, STJ E EXTINTO TFR SOBRE MATÉRIA TRIBUTÁRIA