PROVAS DE AUDITORIA I 01. (Ano: 2015/ Banca: EXATUS/ Órgão: BANPARÁ/ Prova: Contador) Auditoria contábil, operacional e administrativa: Sr. Silvio Tarcio Bento, é auditor interno da empresa Delta S.A, ao terminar a auditoria no departamento de produção ele fez o relatório e encaminhou aos diretores da empresa. Neste relatório ele recomendou que fazer seguro das máquinas, comprovou que havia muito tempo ocioso dos colaboradores de um determinado setor, desperdícios de matéria-prima, recomendou melhorias nos softwares de pedidos de matéria-prima. Assinale a alternativa que corresponde ao tipo de auditoria que ele fez: a) Auditoria financeira. b) Auditoria contábil. c) Auditoria operacional. d) Auditoria administrativa. e) Auditoria gerencial. 02. (Ano: 2015 / Banca: FUNCAB/ Órgão: PC-AC/ Prova: Perito Criminal Contabilidade) O parecer dos auditores independentes, segundo a natureza da opinião que contém, pode assumir distintas variações. A discordância com a administração da entidade a respeito do conteúdo e/ou forma de apresentação das demonstrações contábeis deve conduzir ao seguinte tipo de parecer: a) maculado. b) com abstenção de opinião. c) com impedimento. d) restrito. e) adverso. 03. (Ano: 2015/ Banca: CESPE/ Órgão: TCU/ Prova: Auditor Federal de Controle Externo - Auditoria Governamental) Julgue o próximo item, acerca das normas técnicas de auditoria. Ao emitir parecer com abstenção de opinião para as demonstrações contábeis de uma entidade, o auditor não estará isento da responsabilidade de mencionar, no parecer, qualquer desvio que possa influenciar a decisão do usuário das demonstrações, independentemente da relevância ou da materialidade desse desvio. ( )Certo ( )Errado 04. (Ano: 2015/ Banca: Marinha/ Órgão: QC/ Prova: Profissional Básico - Ciências Contábeis) Assinale a opção que apresenta um dos principais meios que possibilita dar o suporte necessário à precisão e confiabilidade dos informes e relatórios contábeis, financeiros e operacionais, segundo Attie (2012). a) Documentação fidedigna. b) Treinamento. c) Determinação de funções e responsabilidades. d) Rotação de funcionários.
e) Legislação. 05. (Ano: 2015/ Banca: FGV/ Órgão: TCM-SP/ Prova: Tecnologia da Informação) Ao elaborar um contrato com uma empresa de auditoria independente, a entidade que seria auditada pela primeira vez incluiu no contrato uma cláusula acerca do trabalho a ser feito. A cláusula mencionava que, após o trabalho, o parecer deveria assegurar de forma incontestável que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido a fraude ou erro. Essa cláusula é considerada inadequada em decorrência do(a): a) limitação do escopo da auditoria; b) limitação inerente à auditoria; c) risco de distorção relevante; d) risco de controle; e) risco inerente. 06. (Ano: 2015/ Banca: VUNESP/ Órgão: TJ-SP/ Prova: Contador) A opinião de um auditor no Relatório de Auditoria pode ser a) sem ressalva, quando não é possível obter evidência apropriada para suportar a opinião da auditoria. b) com ressalva, quando as demonstrações contábeis estão elaboradas de acordo com a estrutura do relatório financeiro. c) com ressalva, quando as distorções existentes são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis. d) adversa, quando não é possível obter evidência apropriada para suportar a opinião da auditoria. e) adversa, quando as distorções existentes são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis. 07. (Ano: 2014/ Banca: Prefeitura do Rio de Janeiro RJ/ Órgão: Câmara Municipal do Rio de Janeiro/ Prova: Analista Legislativo Contabilidade) O parágrafo introdutório do relatório do auditor contábil independente deve: a) especificar a responsabilidade da administração sobre as demonstrações contábeis b) incluir a responsabilidade do auditor sobre as demonstrações contábeis c) conter a opinião do auditor contábil independente d) afirmar que as demonstrações contábeis foram auditadas PROVAS DE AUDITORIA II 01. (Ano: 2014/ Banca: PAC/ Órgão: BANPARÁ/ Prova: Contador) De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC TAs 200), a opinião do auditor independente deve ser baseada em: a) Evidências que reduzem a níveis consideravelmente baixos o risco de auditoria, permitindo ao auditor expressar uma opinião adequada sobre as demonstrações financeiras. b) Observações de distorções que afetam especificamente alguns aspectos das demonstrações financeiras em contraposição a aspectos gerais. c) Indícios de riscos a que os negócios da entidade estão expostos, mesmo que não sejam suficientes para haver uma conclusão do seu efeito das demonstrações contábeis.
d) Dados e testes que mostrem até mesmo superficialmente as circunstâncias, que afetam as demonstrações contábeis, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável. e) Viabilidade futura do negócio da entidade, bem como na eficiência na condução desses negócios pela alta administração. 02. (Ano: 2012/ Banca: FCC/ Órgão: Prefeitura de São Paulo SP/ Prova: Auditor Fiscal do Município) A empresa Resistente S.A. não concordou em apresentar a carta de responsabilidade da administração. Nesse caso, o auditor a) deve aceitar o trabalho, estabelecendo a limitação de escopo e evidenciando a recusa no relatório da auditoria. b) não deve aceitar o trabalho a menos que seja exigido por lei ou regulamento. c) deve ressalvar o parecer, apresentando nota de ênfase em qualquer situação. d) não deve aceitar o trabalho, em qualquer situação, ainda que exigido por lei. e) deve denunciar a empresa aos órgãos competentes e recusar a auditoria. 03. (Ano: 2011/ Banca: FUNCAB/ Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: Auditor) Conforme descrito na Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.208/09, no caso do Auditor tomar conhecimento de comentários adversos, a respeito da entidade na qual está realizando auditoria através da mídia, ele deve reconhecer tal situação como: a) um evento subsequente. b) um evento que não está no escopo de seu trabalho. c) uma possível indicação de não conformidade com leis e regulamentos. d) uma evidência da existência de fraude. e) um fato que deverá constar de seu relatório. 04. (Ano: 2011/ Banca: CESPE/ Órgão: CNPQ/ Prova: Analista em Ciência e Tecnologia Júnior Geral) Com base nas normas aplicáveis à auditoria independente, julgue os itens que se seguem. Ao emitir parecer, o auditor torna-se responsável pela detecção das distorções ocorridas na demonstração contábil, sejam elas relevantes ou irrelevantes para a demonstração considerada como um todo. ( ) Certo ( ) Errado 05. (Ano: 2010/ Banca: FCC/ Órgão: Sergipe Gás S.A./ Prova: Contador) A carta de responsabilidade da administração é a) a certificação pela administração que a auditoria foi realizada adequadamente e que as demonstrações representam a posição financeira e econômica da empresa. b) um instrumento que isenta o auditor de quaisquer responsabilidades sobre informações não prestadas pela empresa ou por sua administração, inclusive com relação ao tratamento das contingências. c) uma confirmação das informações e dados fornecidos ao auditor, as bases de preparação, apresentação e divulgação das demonstrações contábeis submetidas à auditoria. d) a aprovação pela empresa de que todos os princípios contábeis foram atendidos e que a responsabilidade dos controles internos e sua aplicação é de responsabilidade da auditoria interna.
e) uma declaração de responsabilidade sobre os processos e procedimentos da empresa, garantindo que as operações executadas pela empresa estão dentro das normas de auditoria geralmente aceitas. 06. (Ano: 2009/ Banca: ESAF/ Órgão: SEFAZ-SP/ Prova: Analista de Finanças e Controle) Sempre que não possa ter expectativa razoável quanto à existência de outra evidência de auditoria pertinente, deve o auditor obter declarações por escrito da administração, sobre os assuntos significativos para as Demonstrações Contábeis, por meio da(o) chamada(o): a) Carta de Representação da Administração. b) Circularização dos Consultores Jurídicos. c) Termo de Diligência. d) Carta de Responsabilidade da Administração. e) Carta de Conforto. 07. (Ano: 2005/ Banca: ESAF/ Órgão: SET-RN/ Prova: Auditor Fiscal do Tesouro Estadual) A carta de responsabilidade da Administração deve ser emitida com a data a) do encerramento das demonstrações contábeis. b) em que for redigida e emitida pela administração. c) em que o auditor iniciou os trabalhos na entidade. d) do parecer emitido pelo auditor. e) da publicação das demonstrações contábeis. PROVAS DE AUDITORIA III 01. (Ano: 2011/ Banca: CESPE/ Órgão: CNPQ/ Prova: Analista em Ciência e Tecnologia Júnior Geral) Com base nas normas aplicáveis à auditoria independente, julgue os itens que se seguem. Ao emitir parecer, o auditor torna-se responsável pela detecção das distorções ocorridas na demonstração contábil, sejam elas relevantes ou irrelevantes para a demonstração considerada como um todo. ( ) Certo ( ) Errado 02. (Ano: 2005/ Banca: ESAF/ Órgão: SET-RN/ Prova: Auditor Fiscal do Tesouro Estadual) A carta de responsabilidade da Administração deve ser emitida com a data a) do encerramento das demonstrações contábeis. b) em que for redigida e emitida pela administração. c) em que o auditor iniciou os trabalhos na entidade. d) do parecer emitido pelo auditor. e) da publicação das demonstrações contábeis. 03. (Ano: 2012/ Banca: FCC/ Órgão: Prefeitura de São Paulo SP/ Prova: Auditor Fiscal do Município) A empresa Resistente S.A. não concordou em apresentar a carta de responsabilidade da administração. Nesse caso, o auditor a) deve aceitar o trabalho, estabelecendo a limitação de escopo e evidenciando a recusa no relatório da auditoria. b) não deve aceitar o trabalho a menos que seja exigido por lei ou regulamento. c) deve ressalvar o parecer, apresentando nota de ênfase em qualquer situação. d) não deve aceitar o trabalho, em qualquer situação, ainda que exigido por lei.
e) deve denunciar a empresa aos órgãos competentes e recusar a auditoria. 04. (Ano: 2015/ Banca: EXATUS/ Órgão: BANPARÁ/ Prova: Contador) Auditoria contábil, operacional e administrativa: Sr. Silvio Tarcio Bento, é auditor interno da empresa Delta S.A, ao terminar a auditoria no departamento de produção ele fez o relatório e encaminhou aos diretores da empresa. Neste relatório ele recomendou que fazer seguro das máquinas, comprovou que havia muito tempo ocioso dos colaboradores de um determinado setor, desperdícios de matéria-prima, recomendou melhorias nos softwares de pedidos de matéria-prima. Assinale a alternativa que corresponde ao tipo de auditoria que ele fez: a) Auditoria financeira. b) Auditoria contábil. c) Auditoria operacional. d) Auditoria administrativa. e) Auditoria gerencial. 05. (Ano: 2009/ Banca: ESAF/ Órgão: SEFAZ-SP/ Prova: Analista de Finanças e Controle) Sempre que não possa ter expectativa razoável quanto à existência de outra evidência de auditoria pertinente, deve o auditor obter declarações por escrito da administração, sobre os assuntos significativos para as Demonstrações Contábeis, por meio da(o) chamada(o): a) Carta de Representação da Administração. b) Circularização dos Consultores Jurídicos. c) Termo de Diligência. d) Carta de Responsabilidade da Administração. e) Carta de Conforto. 06. (Ano: 2015 / Banca: FUNCAB/ Órgão: PC-AC/ Prova: Perito Criminal Contabilidade) O parecer dos auditores independentes, segundo a natureza da opinião que contém, pode assumir distintas variações. A discordância com a administração da entidade a respeito do conteúdo e/ou forma de apresentação das demonstrações contábeis deve conduzir ao seguinte tipo de parecer: a) maculado. b) com abstenção de opinião. c) com impedimento. d) restrito. e) adverso. 07. (Ano: 2015/ Banca: FGV/ Órgão: TCM-SP/ Prova: Tecnologia da Informação) Ao elaborar um contrato com uma empresa de auditoria independente, a entidade que seria auditada pela primeira vez incluiu no contrato uma cláusula acerca do trabalho a ser feito. A cláusula mencionava que, após o trabalho, o parecer deveria assegurar de forma incontestável que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido a fraude ou erro. Essa cláusula é considerada inadequada em decorrência do(a): a) limitação do escopo da auditoria; b) limitação inerente à auditoria; c) risco de distorção relevante; d) risco de controle; e) risco inerente.
PROVAS DE AUDITORIA IV 01. (Ano: 2015/ Banca: CESPE/ Órgão: TCU/ Prova: Auditor Federal de Controle Externo - Auditoria Governamental) Julgue o próximo item, acerca das normas técnicas de auditoria. Ao emitir parecer com abstenção de opinião para as demonstrações contábeis de uma entidade, o auditor não estará isento da responsabilidade de mencionar, no parecer, qualquer desvio que possa influenciar a decisão do usuário das demonstrações, independentemente da relevância ou da materialidade desse desvio. ( )Certo ( )Errado 02. (Ano: 2014/ Banca: PAC/ Órgão: BANPARÁ/ Prova: Contador) De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC TAs 200), a opinião do auditor independente deve ser baseada em: a) Viabilidade futura do negócio da entidade, bem como na eficiência na condução desses negócios pela alta administração. b) Observações de distorções que afetam especificamente alguns aspectos das demonstrações financeiras em contraposição a aspectos gerais. c) Indícios de riscos a que os negócios da entidade estão expostos, mesmo que não sejam suficientes para haver uma conclusão do seu efeito das demonstrações contábeis. d) Dados e testes que mostrem até mesmo superficialmente as circunstâncias, que afetam as demonstrações contábeis, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável. e) Evidências que reduzem a níveis consideravelmente baixos o risco de auditoria, permitindo ao auditor expressar uma opinião adequada sobre as demonstrações financeiras. 03. (Ano: 2015/ Banca: VUNESP/ Órgão: TJ-SP/ Prova: Contador) A opinião de um auditor no Relatório de Auditoria pode ser a) sem ressalva, quando não é possível obter evidência apropriada para suportar a opinião da auditoria. b) com ressalva, quando as demonstrações contábeis estão elaboradas de acordo com a estrutura do relatório financeiro. c) com ressalva, quando as distorções existentes são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis. d) adversa, quando não é possível obter evidência apropriada para suportar a opinião da auditoria. e) adversa, quando as distorções existentes são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis. 04. (Ano: 2014/ Banca: Prefeitura do Rio de Janeiro RJ/ Órgão: Câmara Municipal do Rio de Janeiro/ Prova: Analista Legislativo Contabilidade) O parágrafo introdutório do relatório do auditor contábil independente deve: a) afirmar que as demonstrações contábeis foram auditadas
b) incluir a responsabilidade do auditor sobre as demonstrações contábeis c) conter a opinião do auditor contábil independente d) especificar a responsabilidade da administração sobre as demonstrações contábeis 05. (Ano: 2015/ Banca: Marinha/ Órgão: QC/ Prova: Profissional Básico - Ciências Contábeis) Assinale a opção que apresenta um dos principais meios que possibilita dar o suporte necessário à precisão e confiabilidade dos informes e relatórios contábeis, financeiros e operacionais, segundo Attie (2012). a) Legislação. b) Treinamento. c) Determinação de funções e responsabilidades. d) Rotação de funcionários. e) Documentação fidedigna. 06. (Ano: 2011/ Banca: FUNCAB/ Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: Auditor) Conforme descrito na Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.208/09, no caso do Auditor tomar conhecimento de comentários adversos, a respeito da entidade na qual está realizando auditoria através da mídia, ele deve reconhecer tal situação como: a) um evento subsequente. b) um evento que não está no escopo de seu trabalho. c) uma possível indicação de não conformidade com leis e regulamentos. d) uma evidência da existência de fraude. e) um fato que deverá constar de seu relatório. 07. (Ano: 2010/ Banca: FCC/ Órgão: Sergipe Gás S.A./ Prova: Contador) A carta de responsabilidade da administração é a) a certificação pela administração que a auditoria foi realizada adequadamente e que as demonstrações representam a posição financeira e econômica da empresa. b) um instrumento que isenta o auditor de quaisquer responsabilidades sobre informações não prestadas pela empresa ou por sua administração, inclusive com relação ao tratamento das contingências. c) uma declaração de responsabilidade sobre os processos e procedimentos da empresa, garantindo que as operações executadas pela empresa estão dentro das normas de auditoria geralmente aceitas. d) a aprovação pela empresa de que todos os princípios contábeis foram atendidos e que a responsabilidade dos controles internos e sua aplicação é de responsabilidade da auditoria interna. e) uma confirmação das informações e dados fornecidos ao auditor, as bases de preparação, apresentação e divulgação das demonstrações contábeis submetidas à auditoria.