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Aula Demonstrativa Olá! Apresento a você o curso de Finanças Públicas voltado exclusivamente à preparação para a prova de Auditor da Prefeitura de Cuiabá. Vamos à minha apresentação. Sou analista do BACEN. Leciono em cursos preparatórios para concursos desde 2005, já tendo dado aulas em diversos cursos preparatórios presenciais e, em especial, no Ponto dos Concursos. Dentre alguns cursos já oferecidos, destaco os de Finanças Públicas, Economia e matérias afins, para concursos como Senado Federal, Receitas Estaduais (RS, SP, RJ, etc.), Tribunais de Contas, Banco Central, Tesouro Nacional, Polícia Federal e mais alguns outros. Com relação à sua estrutura, destaco que este abordará de forma pormenorizada toda teoria que fundamenta a cobrança de questões em prova. Neste sentido, além da própria abordagem teórica de cada item do conteúdo programático, serão propostas séries de exercícios devidamente gabaritados e comentados, de tal forma a permitir a análise de possíveis pontos que tenham gerado dúvidas em decorrência da resolução das questões. Não menos importante destaco a você que, em função das cobranças relativas à prova discursiva (Economia Brasileira e Finanças Públicas para Planejamento e Orçamento, e Finanças Públicas para a área de TI), abordarei no curso aspectos afetos às Finanças Públicas no país, visto que o tema está em voga no país. Com relação ao calendário do curso, informo que as aulas serão disponibilizadas seguindo o seguinte cronograma abaixo: www.pontodosconcursos.com.br 2
Aula Finanças Públicas em Teoria e Exercícios AUDITOR/ISS-CUIABÁ Conteúdo Programático 00 Finanças Públicas: (conceitos iniciais) 01 02 03 04 05 Finanças públicas Falhas de mercado. Bens públicos. Externalidades. Objetivos da política fiscal e funções do governo. política fiscal e política monetária Teoria da tributação: conceitos de equidade, progressividade, neutralidade e simplicidade; Impostos com base de incidência na renda, no patrimônio e no consumo; imposto sobre o valor adicionado; cálculo do imposto por dentro e por fora. Déficit público e dívida pública; imposto inflacionário, senhoriagem e curva de Laffer; Títulos públicos, financiamento do déficit público. Federalismo fiscal. Tópicos especiais: sistema tributário brasileiro; sistema federativo e descentralização. 06 Privatizações e concessões. Estado regulador 07 Gastos públicos: conceito e classificação O ponto do conteúdo programático a ser abordado na aula seis tem muito mais relação com o tema orçamento público do que efetivamente com Finanças Públicas. De todo modo, considerando que este item está presente na parte de finanças, o abordaremos na última aula do curso. Gostaria de informá-lo que poderei, eventualmente, realizar algumas pequenas alterações nos pontos do conteúdo programático ora segregados por aula. Isto visa tornar sempre as aulas as mais didáticas possíveis. Desde já me coloco à disposição de você para qualquer esclarecimento através do e-mail franciscomariotti@pontodosconcursos.com.br www.pontodosconcursos.com.br 3
Um abraço e bem vindo, Mariotti www.pontodosconcursos.com.br 4
1. Finanças Públicas: (conceitos iniciais) O setor público, comumente conhecido como governo, possui grande participação nas sociedades atuais. Sua existência é decorrente da necessidade de regulação da atividade econômica, em que de um lado encontram-se empresas produzindo bens e serviços e, do outro lado, as famílias, responsáveis pelo consumo destes bens e serviços. A participação do governo nas inter-relações entre os agentes privados pressupõe a necessidade de financiamento das atividades por este realizadas. O estudo desta mesma atividade é denominado na literatura econômica de Economia do Setor Público, também chamada de Finanças Públicas. O conceito microeconômico das Finanças Públicas relaciona-se às políticas específicas (ou pontuais) realizadas pelo governo, a exemplo da imposição de um tributo em um determinado setor da atividade econômica. No conceito macroeconômico, o termo finanças públicas associa-se ao estudo dos diversos impactos que as políticas econômicas individualizadas (políticas microeconômicas) geram sobre a sociedade. Grande estudioso da atividade interventiva governamental, Musgrave 1 destaca que Finanças Públicas é a terminologia que tem sido tradicionalmente aplicada ao conjunto de problemas da política econômica que envolvem o uso de medidas de tributação e de dispêndios públicos. A definição acima se baseia no fato de que a necessidade da atuação econômica do poder público prende-se na constatação de que a simples existência do sistema de mercado (consumidores versus produtores) não consegue cumprir adequadamente algumas tarefas e funções que visam o bem-estar da população. A maneira pela qual o Estado intervém no processo 1 MUSGRAVE, R. A. Teoria das Finanças Públicas. São Paulo. Atlas, 1974. www.pontodosconcursos.com.br 5
econômico é dependente da série de instrumentos que este dispõe, inclusive em termos do financiamento de suas atividades. Sendo assim, podemos dizer que o estudo das Finanças Públicas abrange a emissão de moeda e títulos públicos, a captação de recursos pelo Estado, sua gestão e seu gasto, para atender às necessidades da coletividade e do próprio Estado. Na captação dos recursos são estudadas as diversas formas de receitas, obtidas em decorrência do patrimônio do Estado, do seu endividamento ou por força do seu poder tributário. Uma vez captados os recursos impõe-se a sua administração até o efetivo dispêndio. As fontes geradoras de receitas são a tributação, classificada como receita derivada do poder coercitivo do Estado e o endividamento público, representado pela emissão e resgate de títulos da dívida pública. A capacidade do Estado de tomar empréstimos está substancialmente determinada pelo potencial de recursos compulsórios que, ano a ano, ele tem condições de mobilizar da sociedade. Deste ponto, ressalta-se o porquê da tributação constituir um dos principais condicionantes do endividamento público. 2. Funções do Estado O governo necessita realizar atividades de cunho intervencionista nas relações existentes na sociedade. Essa atuação é devida à existência do que denominamos de Falhas de Mercado, situação na qual a simples interação entre consumidores e produtores não leva a melhor alocação possível dos recursos econômicos. A base de intervenção do Estado no processo econômico é associada às funções básicas que este deve exercer, assim denominadas de função alocativa, distributiva e função estabilizadora. www.pontodosconcursos.com.br 6
2.1 Função Alocativa Finanças Públicas em Teoria e Exercícios AUDITOR/ISS-CUIABÁ A função alocativa é aquela que atribui ao Estado a responsabilidade pela alocação dos recursos existentes na economia quando, pela livre iniciativa de mercado, isto não ocorrer. Um bom exemplo desta função é representado pela iniciativa do Estado em realizar obras que trarão grandes benefícios à população. Um caso polêmico, mas revestido da função básica de alocação dos recursos pelo Estado é a transposição do Rio São Francisco, que mesmo podendo trazer custos ambientais e sociais negativos para parte da população do Sertão Nordestino, resultará em um significativo aumento do bem-estar da própria população, levando água, saúde e riqueza a uma região bastante castigada pela seca. 2.2 Função Distributiva A função (re) distributiva é representada de fato pela melhoria na chamada distribuição da renda gerada na economia. Políticas de tributação progressiva da renda com a consequente adoção por parte do governo de programas como o Bolsa Família representam claramente uma política distributiva do governo, retirando, a princípio, daqueles que ganham mais e repassando àqueles que ganham menos. A função distributiva governamental é implementada no país por meio de políticas públicas que visam conceder benefícios às famílias de menor poder aquisitivo. Dentre estes benefícios incluem-se à realização de transferências de recursos públicos, a exemplo do Programa Bolsa Família. O Programa foi criado para apoiar as famílias mais pobres e garantir a elas o direito à alimentação e o acesso à educação e à saúde. O Programa foi criado para apoiar as famílias mais pobres e garantir a elas o direito à alimentação e o acesso à educação e à saúde. Este visa a inclusão social dessa faixa da população brasileira, por meio www.pontodosconcursos.com.br 7
da transferência de renda e da garantia de acesso a serviços essenciais. Em todo o Brasil, mais de 11 milhões de famílias são atendidas pelo Bolsa Família. A população alvo do programa é constituída por famílias em situação de pobreza ou extrema pobreza. As famílias extremamente pobres são aquelas que têm renda per capita de até R$ 70,00 por mês. As famílias pobres são aquelas que têm a renda per capita entre R$ 70,01 a R$ 140,00 por mês, e que tenham em sua composição gestantes, nutrizes, crianças ou adolescentes entre 0 e 17 anos. Ainda pode ser considerada uma política adotada pelo governo no atendimento à função distributiva a imposição de tributação incidente sobre a renda e a propriedade. Tributando mais aqueles que ganham mais, o governo busca a arrecadação de recursos visando distribuir estes mesmos recursos para, entre outras formas, poder realizar transferências à população de mais baixa renda. Não menos importante, a atua política de concessão de subsídio à compra da casa própria, por meio do Programa Minha Casa Minha Vida, constitui mais um dos instrumentos governamentais de atendimento à sua função distributiva. A concessão do benefício no valor de até R$ 17 mil tende a permitir o acesso da classe menos favorecida à moradia, gerando, de outra forma, a melhoria do padrão de vida desta faixa da população. www.pontodosconcursos.com.br 8
Um importante conceito utilizado na economia refere-se à mensuração da demanda agregada, a qual inclui à série de agentes envolvidos no processo econômico e que são responsáveis pela compra de bens e serviços produzidos. Em termos de fórmula matemática, podemos afirmar que a demanda agregada é formada pelas seguintes variáveis: Demanda Agregada = Consumo (C) + Investimento (I) + Gastos do Governo (G) + Exportações (X) Importações (M) O consumo é representado pela série de bens e serviços comprados pelos indivíduos, sejam eles os próprios bens de consumo, a exemplo de uma roupa ou um perfume, como no caso de um bem de consumo durável, a exemplo de um automóvel; Os investimentos referem-se os gastos realizados pelas empresas com a compra de máquinas e equipamentos destinados à ampliação da sua capacidade produtiva; Os gastos do governo são representados por todas as compras realizadas pelo próprio governo tanto para a manutenção de sua estrutura, a exemplo da compra de matérias de expediente, como também da realização de investimentos públicos, a exemplo da construção de estradas, escolas, hospitais, portos e aeroportos. www.pontodosconcursos.com.br 9
As exportações referem-se às vendas de bens e serviços produzidos no país, mas destinados ao mercado consumidor externo. Dentre as exportações temos a venda de produtos básicos, comumente conhecidos como commodities, a exemplo de minério de ferro, petróleo, soja, bem como de diversos outros produtos acabados, a exemplo de automóveis e, também, de serviços como consultorias e assessorias prestadas no exterior. As importações referem-se às compras de bens e serviços realizados por consumidores e empresas brasileiras de produtos advindos do exterior. Nas importações incluem-se a compra de automóveis importados e diversos outros bens e serviços. Em economia, é comum definirmos a Demanda Agregada como sendo também chamada de Produto Interno Bruto PIB, uma vez que o somatório das variáveis componentes (consumo, investimento, gastos do governo, exportações e importações) corresponde ao total de riqueza gerada e consumida pelo país durante um determinado período de tempo. 2.3 Função Estabilizadora A função estabilizadora está diretamente associada às políticas fiscal e monetária realizadas pelo governo. A política fiscal é implementada tanto por meio do aumento dos gastos do governo como pela redução dos tributos. A diferença encontra-se apenas em qual a variável impactada diretamente. No caso do aumento dos gastos, a variável estimulada inicialmente é a próprio gasto (DA = Y = C + I + G + X M). Sua disseminação se dá pelos diferentes ramos da economia. O ciclo é baseado no gasto inicialmente realizado em determinado setor (ex: Construção Civil) gerando emprego e renda. Como resultado da renda e do emprego gerado neste setor, os trabalhadores www.pontodosconcursos.com.br 10
aumentam a sua demanda nos demais setores da economia, gerando novos impactos em termos de crescimento da renda. No caso da redução dos tributos, o resultado se dá nas variáveis consumo dos trabalhadores e no investimento das empresas. Com maior renda disponível os trabalhadores aumentam o seu consumo, estimulando as empresas a investirem mais, gerando impactos sobre a oferta de bens e serviços (oferta agregada). Esse ciclo se multiplica gerando impactos novamente sobre toda a economia. Adicionalmente à política fiscal, a política monetária realizada pelo Banco Central visa controlar o excesso de moeda na economia, fazendo que a circulação desta seja suficiente para dar lastro às transações de bens e serviços no mercado real. O resultado desta política é a busca pela manutenção do nível constante dos preços e o estimulo à geração de renda e emprego via estímulo ao crédito. Digno de destaque são as diferenças existentes entre as políticas fiscal e monetária e seus impactos diretos sobre a economia. A política fiscal tem o caráter de ter seu objetivo direcionado, atingindo inicialmente o setor no qual o governo deseja estimular. Ocorre, no entanto, que toda esta política deve ser pautada na estruturação do orçamento anual, necessitando de tempo e aprovação por parte do poder legislativo. De forma contrária, ao apontarmos as vantagens da política monetária, podemos verificar que sua eficácia é imediata, uma vez que as decisões da autoridade monetária quanto ao controle da liquidez são tomadas diariamente. De forma contrária, as desvantagens se encontram no fato de que a política monetária tem caráter nacional, não atingindo um setor econômico específico, nos moldes da política fiscal. www.pontodosconcursos.com.br 11
2.4 Adendo: A função reguladora Com a o processo de desestatização implementado pelo Estado brasileiro no fim dos anos 70 e intensificado a partir dos anos 90, surgiu a necessidade de que este mesmo Estado passasse a controlar as atividades em que antes atuava diretamente, constituindo para isso uma série de Agências Reguladoras que passaram a ter como missão a regulação dos serviços públicos concedidos à iniciativa privada, nos moldes dos regimes de concessão de rodovias, portos, distribuição de energia elétrica e telefonia. Vejamos agora a resolução de uma questão sobre o tema em foco: (APO/SEFAZ-SP ESAF/2009) A atuação do governo na economia tem como objetivo eliminar as distorções alocativas e distributivas e de promover a melhoria do padrão de vida da coletividade. Tal atuação pode se dar das seguintes formas, exceto: a) complemento da iniciativa privada. b) compra de bens e serviços do setor público. c) atuação sobre a formação de preços. d) fornecimento de bens e de serviços públicos. e) compra de bens e serviços do setor privado. Comentários: Essa questão a princípio parece ser pouco objetiva em termos das respostas disponíveis, uma vez que algumas assertivas visam mais confundir o candidato do que ajudá-lo a resolver a questão proposta. Vejamos a análise de cada uma das assertivas: a) O complemento da iniciativa privada pode estar ligado, por exemplo, à participação do governo no processo de melhoria no processo produtivo www.pontodosconcursos.com.br 12
implementado por determinada empresa. Ex: A implantação de um pólo produtivo, em região pouco explorada economicamente, imputa ao Estado a necessidade de complementar, em termos de infra-estrutura, a atividade privada. A construção de uma rodovia/ferrovia para escoamento da produção pode ser considerada como um atendimento por parte do governo dentro da sua função alocativa. Opção correta b) A compra de bens e serviços do setor público não gera resultados em termos de estímulo à atividade econômica uma vez que a própria ação do gasto fica restrita à atividade estatal. Uma segunda questão é o fato de que a participação do Estado no processo econômico visa estimular a maior interação entre consumidores e produtores, o que, a princípio, não ocorreria na situação em análise. Opção Incorreta gabarito c) O processo de atuação sobre a formação de preços está diretamente ligado a mais nova função governamental, qual seja a função reguladora. Nesta assertiva o termo formação de preços parece não estar associado à subida ou queda de preços devido ao problema inflacionário, mas sim a formação de preços a partir das chamadas estruturas de mercado, tais como o monopólio, o oligopólio e outras. Adicionalmente, esta intervenção pode ainda estar relacionada à participação das chamadas agências reguladoras na formação dos preços que remunerarão a atividade exploratória concedida à iniciativa privada. Opção correta d) O fornecimento de bens e serviços públicos pode ser entendido como o oferecimento pelo Estado daquelas atividades associadas a própria existência de uma sociedade organizada, tais como justiça, educação, serviço policial e forças armadas. www.pontodosconcursos.com.br 13
Opção correta e) A compra de bens e serviços do setor privado é a própria caracterização de uma política fiscal expansionista, na qual o Estado se utiliza dos recursos captados da sociedade por meio de tributos para realizar o aumento de gastos públicos, o que tende a estimular a demanda agregada, gerando impactos positivos sobre a renda e o emprego. Opção correta A evolução das funções do governo é baseada entre outros motivos no processo de mudanças ocorridas no mundo especialmente a partir do século XX, momento no qual se consolidaram a necessidade de atuação governamental no processo econômico. A partir da aula um passaremos a discutir um pouco sobre estes aspectos. Passemos agora à realização de questões cobradas em provas anteriores, sobre os temas ora abordados. www.pontodosconcursos.com.br 14
Questões Propostas: Finanças Públicas em Teoria e Exercícios AUDITOR/ISS-CUIABÁ 1 (Analista em Gestão Adm./Sec. Estado de Pernambuco FGV- RIO/2008) A respeito das funções do governo, é correto afirmar que: a) a função alocativa está associada às chamadas falhas de mercado e se justifica quando o resultado distributivo do mecanismo de mercado não for considerado socialmente desejado. b)quando o governo decide destinar parte de recursos públicos para os setores de saúde e educação, está exercendo sua função estabilizadora. c) a atividade de compra e venda de títulos pelo governo em mercados primários e secundários está associada à sua função reguladora. d) as três funções tradicionais associadas ao governo na literatura das finanças públicas são as funções alocativa, estabilizadora e reguladora. e) a função estabilizadora diz respeito à manutenção da estabilidade econômica e justifica-se para atenuar o impacto de crises. 2 (AFC/STN ESAF/2008) A aplicação das diversas políticas econômicas a fim de promover o emprego, o desenvolvimento e a estabilidade, diante da incapacidade do mercado em assegurar o atingimento de tais objetivos, compreende a seguinte função do Governo: a) Função Estabilizadora. b) Função Distributiva. c) Função Monetária. d) Função Desenvolvimentista. e) Função Alocativa. 3 - (Auditor Fiscal/Sec. Finanças FCC/2007) Atualmente o Estado intervém em quase todas as atividades humanas em razão das necessidades públicas. Dentre outras atribuições, incumbe ao Estado regular a atividade econômica, prestar serviços públicos, explorar a www.pontodosconcursos.com.br 15
atividade econômica e exercer poder de política. Nesse contexto, é possível afirmar que as finanças públicas (A) têm papel secundário na intervenção do Estado na economia, diante da política liberal vigente. (B) as finanças públicas podem tornar-se poderoso instrumento de atuação estatal no domínio econômico, visando a um orçamento equilibrado e contenção de gastos públicos. (C) pertencem ao universo normativo, regulando a intervenção estatal no domínio econômico, compondo a política financeira estatal e consubstanciada nas leis orçamentárias. (D) caracterizam-se por ser uma disciplina jurídica que tem como objeto de seu estudo toda a atividade do Estado no tocante à forma de realização da receita e da despesa. (E) dizem respeito ao universo do ser, do plano real e dispensam uma realidade normativa, ficando adstritas apenas ao campo econômico, desvinculado de intervenção estatal. 4 - (AUDITOR/TCE-AL FCC/2008) Analise as assertivas abaixo. I. A implementação de programas como o Bolsa Família visa promover melhor distribuição de renda. II. A função estabilizadora ou anticíclica das políticas governamentais pode ser cumprida por meio da adoção de medidas tais como a concessão do seguro desemprego. III. A redução da alíquota do IPI incidente sobre perfis de ferro ou aço não ligado de 5% para 0%, conforme Decreto no 6.024/07, é um instrumento válido para que o governo cumpra a função alocativa da política econômica. IV. A adoção de medidas como as que integram o Programa de Aceleração do Crescimento não contribui para que o governo cumpra www.pontodosconcursos.com.br 16
nenhuma das funções da política econômica, a saber: alocativa, redistributiva e/ou estabilizadora. Estão corretas: a) I, II e III, apenas. b) I, II e IV, apenas. c) I, III e IV, apenas. d) II, III e IV, apenas. e) I, II, III e IV. 5 - (Auditor Fiscal do Tesouro Estadual/Sec. Fazenda/RS FUNDATEC/2009) O papel do Estado na Economia tem se alterado ao longo do tempo. A teoria econômica postulava que o Estado deveria limitar-se a prestar os serviços públicos essenciais, como os relativos à segurança e à justiça. Porém, a realidade econômica exigiu atribuições mais amplas a ele. São feitas as seguintes afirmações sobre as funções do governo, na modernidade. I Estabelecer a composição e a quantidade dos bens públicos a serem ofertados. II Promover o equilíbrio da razão imposto/renda de cada contribuinte, em bases anuais. III A intervenção para alcançar elevado nível de emprego, estabilidade de preços e razoável taxa de crescimento. IV Promover o ajustamento na distribuição da renda e da riqueza entre as pessoas. Quais são as corretas? A) Apenas I e III. www.pontodosconcursos.com.br 17
B) Apenas I e IV. C) Apenas II e IV. D) Apenas I, III e IV. E) I, II, III e IV. www.pontodosconcursos.com.br 18
Gabarito Comentado: Finanças Públicas em Teoria e Exercícios AUDITOR/ISS-CUIABÁ 1 (Analista em Gestão Adm./Sec. Estado de Pernambuco FGV- RIO/2008) A respeito das funções do governo, é correto afirmar que: a) a função alocativa está associada às chamadas falhas de mercado e se justifica quando o resultado distributivo do mecanismo de mercado não for considerado socialmente desejado. b)quando o governo decide destinar parte de recursos públicos para os setores de saúde e educação, está exercendo sua função estabilizadora. c) a atividade de compra e venda de títulos pelo governo em mercados primários e secundários está associada à sua função reguladora. d) as três funções tradicionais associadas ao governo na literatura das finanças públicas são as funções alocativa, estabilizadora e reguladora. e) a função estabilizadora diz respeito à manutenção da estabilidade econômica e justifica-se para atenuar o impacto de crises. Comentários: Analisemos cada uma das assertivas: a) A função alocativa é considerada uma das funções clássicas de governo, conjuntamente com as funções distributiva e estabilizadora. As funções atribuídas ao governo embasam-se na necessidade de este realizar as correções existentes no mercado devido à existência das Falhas de Mercado. Muito embora a assertiva afirme que a função alocativa esteja associada às falhas, o que tornaria a primeira parte da frase correta, sua função se justifica no sentido de oferecimento pelo setor público de bens e serviços públicos, ou, se necessário, interferindo na oferta do setor privado, por meio da política fiscal. www.pontodosconcursos.com.br 19
Destaca-se ainda que, quando a assertiva se refere ao resultado distributivo do mecanismo de mercado quando este não for considerado socialmente desejado, ela está fazendo menção à função distributiva. Assertiva incorreta. b) com base na resposta dada na alternativa a, é possível afirmarmos que a alternativa b está associada à função alocativa e não estabilizadora. Assertiva incorreta. c) a atividade de compra e venda de títulos pelo governo em mercados primários e secundários está associada à sua função estabilizadora, uma vez que esta atividade caracteriza-se como sendo uma política monetária. Assertiva incorreta. d) Conforme já estudado, as três funções tradicionais associadas ao governo na literatura das finanças públicas são as funções alocativa, estabilizadora e distributiva. Assertiva incorreta. e) Sendo o gabarito da questão, a função estabilizadora diz respeito à manutenção da estabilidade econômica e justifica-se para atenuar o impacto de crises. Assertiva correta. Gabarito: letra e. 2 (AFC/STN ESAF/2008) A aplicação das diversas políticas econômicas a fim de promover o emprego, o desenvolvimento e a estabilidade, diante da incapacidade do mercado em assegurar o www.pontodosconcursos.com.br 20
atingimento de tais objetivos, compreende a seguinte função do Governo: a) Função Estabilizadora. b) Função Distributiva. c) Função Monetária. d) Função Desenvolvimentista. e) Função Alocativa. Comentários: A função estabilizadora visa manter constante o nível de preços e estimular a geração de renda e emprego. A função é exercida através do controle da demanda agregada (quantidade de bens e serviços consumidos na economia), seja por meio de estímulos ao crescimento da renda, seja pelo adequado controle dos níveis de déficit e dívida pública do país. Realiza ainda o controle da oferta de moeda na economia, uma vez que este é o principal instrumento de estímulo da demanda agregada via disseminação do crédito. Gabarito: Letra a. 3 (Auditor Fiscal/Sec. Finanças FCC/2007) Atualmente o Estado intervém em quase todas as atividades humanas em razão das necessidades públicas. Dentre outras atribuições, incumbe ao Estado regular a atividade econômica, prestar serviços públicos, explorar a atividade econômica e exercer poder de política. Nesse contexto, é possível afirmar que as finanças públicas (A) têm papel secundário na intervenção do Estado na economia, diante da política liberal vigente. (B) as finanças públicas podem tornar-se poderoso instrumento de atuação estatal no domínio econômico,visando a um orçamento equilibrado e contenção de gastos públicos. www.pontodosconcursos.com.br 21
(C) pertencem ao universo normativo, regulando a intervenção estatal no domínio econômico, compondo a política financeira estatal e consubstanciada nas leis orçamentárias. (D) caracterizam-se por ser uma disciplina jurídica que tem como objeto de seu estudo toda a atividade do Estado no tocante à forma de realização da receita e da despesa. (E) dizem respeito ao universo do ser, do plano real e dispensam uma realidade normativa, ficando adstritas apenas ao campo econômico, desvinculado de intervenção estatal. Comentários: Apontamos primeiramente uma questão cobrada na prova para Auditor-Fiscal de 2007 para demonstrar a vocês que muito embora esta primeira parte da matéria não seja tão complexa ou mesmo enfadonha, se a banca quiser complicar um pouco, assim fará com certeza. Vejamos a análise de cada uma das assertivas: (A) têm papel secundário na intervenção do Estado na economia, diante da política liberal vigente. As finanças públicas não possuem papel secundário, mas sim primário. Muito embora prevalecesse a visão liberal de intervenção estatal no processo econômico até o início do século XX, a crise iniciada pela quebra da Bolsa de Nova Iorque, em 1929, demonstrou que a simples interação entre as forças de mercado, oferta e demanda, não possibilitaria à economia o atingimento do equilíbrio necessário nas relações existentes entre os componentes privados da sociedade (consumidores e empresas). Por meio da intervenção governamental proposta por Keynes, no que se constituiu na revolução Keynesiana, o governo passou a ter papel fundamental na regulação da atividade www.pontodosconcursos.com.br 22
econômica, intervindo no sentido de diminuir a volatilidade existente especialmente nos períodos de exceção de expansão ou de crise. ASSERTIVA INCORRETA (B) as finanças públicas podem tornar-se poderoso instrumento de atuação estatal no domínio econômico, visando a um orçamento equilibrado e contenção de gastos públicos. De fato este é um dos papéis fundamentais da ciência Finanças Públicas. Um orçamento equilibrado pressupõe a proposição de gastos baseados em receitas efetivas, de tal forma que o governo não prescinda da necessidade da contratação de dívida pública para financiamento de sua atividade interventiva no processo econômico. Para a consecução de um orçamento equilibrado, o próprio governo deve avaliar e implementar suas ações, por meio de gastos públicos, sujeito sempre a restrição de ingressos suficientes para atendimento às suas ações. O melhor exemplo disso é consubstanciado na própria Lei de Responsabilidade Fiscal LRF, marco na condução das Finanças Públicas em nosso país. ASSERTIVA CORRETA (C) pertencem ao universo normativo, regulando a intervenção estatal no domínio econômico, compondo a política financeira estatal e consubstanciada nas leis orçamentárias. Essa assertiva de fato pode confundir a cabeça do candidato, pois é tênue a diferença com o disposto na assertiva b. O erro da letra c é simplesmente porque as Finanças Públicas em si não pertencem ao universo jurídico, como é o caso do chamado Direito Financeiro, o qual rege e disciplina as regras referentes às receitas e despesas públicas. Adicionalmente, cabe destacar que as leis orçamentárias (Plano PluriAnual, Lei de Diretrizes Orçamentárias LDO e Lei Orçamentária www.pontodosconcursos.com.br 23
Anual LOA) constituem ferramentas presentes no estudo e consecução do orçamento público, o qual reflete a intervenção estatal no domínio econômico. ASSERTIVA INCORRETA (D) caracterizam-se por ser uma disciplina jurídica que tem como objeto de seu estudo toda a atividade do Estado no tocante à forma de realização da receita e da despesa. Conforme apontado na assertiva anterior, a formalização da receita e da despesa é disciplinada pelo chamado Direito Financeiro, e não pelas finanças públicas. ASSERTIVA INCORRETA (E) dizem respeito ao universo do ser, do plano real e dispensam uma realidade normativa, ficando adstritas apenas ao campo econômico, desvinculado de intervenção estatal. Por toda narrativa realizada nas demais assertivas desta questão, bem como na parte teórico da aula, fica claro que as Finanças Públicas vinculam a intervenção estatal. ASSERTIVA INCORRETA Gabarito: letra b. 4 - (AUDITOR/TCE-AL FCC/2008) Analise as assertivas abaixo. I. A implementação de programas como o Bolsa Família visa promover melhor distribuição de renda. www.pontodosconcursos.com.br 24
II. A função estabilizadora ou anticíclica das políticas governamentais pode ser cumprida por meio da adoção de medidas tais como a concessão do seguro desemprego. III. A redução da alíquota do IPI incidente sobre perfis de ferro ou aço não ligado de 5% para 0%, conforme Decreto no 6.024/07, é um instrumento válido para que o governo cumpra a função alocativa da política econômica. IV. A adoção de medidas como as que integram o Programa de Aceleração do Crescimento não contribui para que o governo cumpra nenhuma das funções da política econômica, a saber: alocativa, redistributiva e/ou estabilizadora. Estão corretas: a) I, II e III, apenas. b) I, II e IV, apenas. c) I, III e IV, apenas. d) II, III e IV, apenas. e) I, II, III e IV. Comentários: Trata-se de uma questão bastante capciosa, especialmente devido ao que dispõe a afirmativa III. Sendo assim, comecemos a análise das afirmativas. I Não restam dúvidas que o Bolsa Família é um programa do Governo Federal fundamentado especialmente na Função Distributiva do Governo. A população alvo do programa é constituída por famílias em situação de pobreza ou extrema pobreza. As famílias extremamente pobres são aquelas que têm renda per capita de até R$ 70,00 por mês. As famílias pobres são aquelas que têm a renda per capita entre R$ 70,01 a R$ 140,00 por mês, e www.pontodosconcursos.com.br 25
que tenham em sua composição gestantes, nutrizes, crianças ou adolescentes entre 0 e 17 anos. ASSERTIVA CORRETA II A concessão do seguro desemprego está associada à ocorrência de demissão involuntária, ou seja, o trabalhador é demitido pela empresa sem justa causa. Estas situações estão associadas na maior parte das vezes a processos de redução de custos das empresas, ocasionados especialmente em momentos de desaquecimento da atividade econômica. O seguro desemprego, no caso em foco, caracteriza-se como uma medida de política econômica anticíclica, na qual o governo concede recursos financeiros ao trabalhador desempregado para que este continue a consumir bens e serviços necessários a sua subsistência. Ressalta-se que esta política, que é considerada como fiscal (aumento dos gastos), contribui para evitar uma ampliação do ciclo econômico recessivo. ASSERTIVA CORRETA III A menção ao Decreto 6.024/07 não anula a questão pelo fato de não estar elencado no conteúdo programático. Na medida em que a assertiva dispõe sobre o seu conteúdo, torna-se possível uma avaliação quanto à função do governo associada à medida adotada pelo governo. Diz a assertiva: A redução da alíquota do IPI incidente sobre perfis de ferro ou aço não ligado de 5% para 0% conforme Decreto no 6.024/07, é um instrumento válido para que o governo cumpra a função alocativa da política econômica. A política econômica não se destina apenas a atender a função estabilizadora. É muito comum por parte do governo a concessão de benefícios a determinados setores econômicos, sendo estes benefícios decorrentes de www.pontodosconcursos.com.br 26
situações pontuais de crise econômica ocorridas. Na verdade a concessão da redução do IPI sobre perfis de ferro ou aço não ligado visa promover estímulo à atividade produtiva, criando condições para que este setor adquira capacidade e competitividade interna, especialmente devido à concorrência de produtos importados. Destaca-se que a redução da alíquota também está associada a uma política econômica estabilizadora, o que importa dizer que as funções do governo e suas políticas não são excludentes. ASSERTIVA CORRETA IV - Assertiva nitidamente incorreta, uma vez que o PAC, por se constituir em um programa que visa estimular a melhoria da infra-estrutura e da oferta de bens e serviços na economia, pode ser considerado tanto um atendimento à função alocativa do governo como também o atendimento à função estabilizadora, consubstanciada na realização de política fiscal disposta nos instrumentos de planejamento da Administração Pública. ASSERTIVA INCORRETA Gabarito: letra a. 5 - (Auditor Fiscal do Tesouro Estadual/Sec. Fazenda/RS FUNDATEC/2009) O papel do Estado na Economia tem se alterado ao longo do tempo. A teoria econômica postulava que o Estado deveria limitar-se a prestar os serviços públicos essenciais, como os relativos à segurança e à justiça. Porém, a realidade econômica exigiu atribuições mais amplas a ele. São feitas as seguintes afirmações sobre as funções do governo, na modernidade. www.pontodosconcursos.com.br 27
I Estabelecer a composição e a quantidade dos bens públicos a serem ofertados. II Promover o equilíbrio da razão imposto/renda de cada contribuinte, em bases anuais. III A intervenção para alcançar elevado nível de emprego, estabilidade de preços e razoável taxa de crescimento. IV Promover o ajustamento na distribuição da renda e da riqueza entre as pessoas. Quais são as corretas? A) Apenas I e III. B) Apenas I e IV. C) Apenas II e IV. D) Apenas I, III e IV. E) I, II, III e IV. Comentários: Vamos aos comentários de cada um dos itens: I No contexto da função alocativa estatal encontra-se a necessidade de oferecimento, pelo Estado, dos chamados bens públicos. Muito embora ainda não tenhamos abordado detalhadamente a definição referente a estes, é possível defini-los como sendo os bens em que o consumo por parte de um indivíduo não afeta, em princípio, o consumo pelos demais indivíduos. Exemplo comum de bem público são as praças públicas, as quais podem ser utilizadas por qualquer pessoal, sem que haja qualquer impedimento, mesmo de ordem financeira. Perceba que esta afirmação se contrapõe aos chamados bens privados, normalmente consumíveis mediante o pagamento de determinado valor monetário. Um exemplo clássico são os parques de diversões. Perceba que o www.pontodosconcursos.com.br 28
simples fato do pagamento inibe o consumo por todo e qualquer agente econômico. Em resumo, pode-s afirmar que cabe sim ao Estado a definição quanto á composição e a quantidade de bens públicos a serem ofertados, com fins de atendimento às necessidades da população de um bairro, cidade, estado ou país. CORRETO II Conforme veremos no curso, uma das fontes de arrecadação de receitas pelo Estado são os impostos. Por se tratar de uma subtração de renda da sociedade é sempre importante que o Estado procure equilibrar o ônus tributário, de forma a não desestimular o trabalho e, por consequência, a geração de renda pelos indivíduos. Destaca-se, de todo modo, que, conforme vimos, as funções estatais são divididas, tradicionalmente 2, em três: alocativa, distributiva e estabilizadora. Ao se falar da função distributiva (redistributiva), argumentou-se que o seu papel principal é justamente promover a adequada distribuição da renda na sociedade, reduzindo os impactos de concentração nas mãos de poucos. De todo modo a função distributiva não é personalizada, ou seja, não visa cada contribuinte ou indivíduo, conforme exposto na assertiva, mas sim à massa de contribuintes. Não menos importante a base de análise não é anual, mas sim mensal, a exemplo do próprio Imposto de Renda incidente sobre a renda. Estas explicações bem como um maior aprofundamento sobre o tema será tratado nas primeiras aulas do curso. INCORRETO III A função estabilizadora, exercida por meio dos instrumentos de política fiscal e monetária, relacionam-se, conforme verificado, com a promoção e estímulo ao crescimento da renda e do emprego dos fatores de produção em uma economia. Não menos importante, tal crescimento coaduna-se com a 2 A função reguladora não é considerada uma função tradicional pela literatura econômica. www.pontodosconcursos.com.br 29
necessidade de manutenção de determinado padrão de preços, com fins de garantir que a renda real dos trabalhadores permita a estes o atendimento das suas necessidades. CORRETO IV Este item é a própria noção trazida pela função distributiva quanto à promoção da correta distribuição da renda e da riqueza entre os indivíduos. CORRETO Com base nestes comentários, podemos concluir que a assertiva correta é a letra d. Gabarito: letra d. www.pontodosconcursos.com.br 30