BDMG Como calcular a necessidade de capital de giro de sua empresa Alexandre de Pinho Mascarenhas
Aplicaçõe es de Rec cursos Ativo Circulante Passivo Circulante.Caixa. Duplicatas Descontadas. Bancos. Empréstimos de curto prazo. Aplicações financeiras. Financiamentos de curto prazo. Contas a receber de clientes. Fornecedores. Estoques. Salários e Contas a pagar.impostosapagar Ativo Não Circulante Passivo Não Circulante. Ativo Realizável a Longo Prazo. Passivo Exigível a Longo Prazo. Financiamentos de longo prazo.investimentos. Patrimônio Líquido. Imobilizado. Capital Social. Lucros ou prejuízos acumulados.intangível Font tes de Re ecursos
Ativo Circulante Financeiro (ACF) Passivo Circulante Financeiro (PCF). Caixa. Duplicatas Descontadas.Bancos.Empréstimos de curto prazo. Aplicações financeiras. Financiamentos de curto prazo Ativo Circulante Operacional (ACO). Contas a receber de clientes. Estoques Passivo Circulante Operacional (PCO). Fornecedores. Salários e Contas a pagar. Impostos a pagar Ativo Não Circulante (ANC) Passivo Não Circulante (PNC). Ativo Realizável la Longo Prazo. Passivo Eií Exigível a Longo Prazo.Investimentos. Financiamentos de longo prazo. Imobilizado. Patrimônio Líquido. Intangível. Capital Social. Lucros ou prejuízos acumulados
Ativo Não Circulante (ANC). Ativo Realizável a Longo Prazo.Investimentos. Imobilizado. Intangível Passivo Não Circulante (PNC). Passivo Exigível a Longo Prazo. Financiamentos de longo prazo. Patrimônio Líquido. Capital Social. Lucros ou prejuízos acumulados Ativo Não Circulante: Recursos aplicados no longo prazo. Passivo Não Circulante: Fontes de recursos de longo prazo. Aplicações de longo prazo devem ser financiadas com recursos de longo prazo.
Ativo Não Circulante (ANC). Ativo Realizável a Longo Prazo.Investimentos. Imobilizado.Intangível Passivo Não Circulante (PNC). Passivo Exigível a Longo Prazo. Financiamentos de longo prazo. Patrimônio Líquido.Capital Social. Lucros ou prejuízos acumulados O CAPITAL DE GIRO da empresa é a parte das fontes de longo prazo (PNC) não comprometidas com o financiamento das aplicações de longo prazo (ANC). Ou seja: CDG = PNC ANC
Ativo Circulante Operacional (ACO) Passivo Circulante Operacional (PCO). Contas a receber de clientes. Fornecedores. Et Estoques. Slái Salários e Contas a pagar.impostosapagar Ativo Circulante Operacional: Recursos aplicados nas operações da empresa. Passivo Circulante Operacional: Fontes de recursos vindas das operações da empresa. Aplicações Operacionais (ACO) devem ser financiadas com recursos (fontes) Operacionais (PCO) da empresa.
Ativo Circulante Operacional (ACO) Passivo Circulante Operacional (PCO). Contas a receber de clientes. Fornecedores. Estoques. Slái Salários e Contas a pagar.impostosapagar A diferença entre os valores aplicados em Ativos Operacionais (ACO) e as fontes obtidas dos Passivos Operacionais (PCO) consiste na NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO (NCG) da empresa. Ou seja: NCG = ACO PCO
Ativo Circulante Financeiro (ACF) Passivo Circulante Financeiro (PCF). Caixa. Duplicatas Descontadas.Bancos. Empréstimos de curto prazo. Aplicações financeiras. Financiamentos de curto prazo Ativo Circulante Financeiro (ACF): Recursos aplicados em Caixa, Bancos e Aplicações Financeiras. Passivo Circulante Financeiro (PCF): Fontes de recursos obtidas via Desconto de Duplicatas, Empréstimos e Financiamentos de curto prazo.
Ativo Circulante Financeiro (ACF). Caixa.Bancos. Aplicações financeiras Passivo Circulante Financeiro (PCF). Duplicatas Descontadas. Empréstimos de curto prazo. Financiamentos de curto prazo A diferença entre os valores aplicados no Ativo Circulante Financeiro (ACF) easfontes de recursos obtidas no Passivo Circulante Financeiro (PCF) representam o saldo de Tesouraria (T) da empresa. Ouseja: T = ACF PCF
Ativo Circulante Financeiro (ACF). Caixa.Bancos. Aplicações financeiras Passivo Circulante Financeiro (PCF). Duplicatas Descontadas. Empréstimos de curto prazo. Financiamentos de curto prazo O saldo de Tesouraria (T) da empresa, T = ACF PCF, resulta da diferença entre seucapital ldegiro (CDG) esua Necessidade d decapital ldegiro (NCG). Ou seja: T = CDG NCG
Demonstração do Resultado
Demonstração do Resultado (+) () Receita Bruta de Vendas e Serviços ( ) Deduções da receita (impostos e abatimentos) (=) () Receita líquida de vendas e serviços ( ) Custos dos produtos vendidos (=) () Lucro Bruto ( ) Despesas Operacionais (=) () Resultado Operacional (+/ ) Receitas (Despesas) Não Operacionais (=) () Resultado (Lucro / Prejuízo) antes IRPJ e CSSL ( ) Imposto de Renda e Contribuição Social (=) () Resultado (Lucro / Prejuízo) do Exercício
Ciclo Financeiro Compras Pagamento Vendas Recebimento das Compras de produtos das Vendas Ciclo Operacional Ciclo Financeiro Prazo de Estocagem Prazo de Recebimento Prazode _Prazo Pagamento Ciclo Financeiro: CF = PME + PMR PMP
Prazos Médios PME = (Estoques / CMV) * 360 PMR = (Duplicatas a Receber / Vendas) * 360 PMP = (Fornecedores / Compras) * 360 PMROF = (Impostos a Recolher / Impostos s/ Vendas) * 360 PMPDO = (Contas a Pagar / Despesas Operacionais) * 360 Obs: O valor das compras, quando não conhecido, pode ser estimado de acordo com a seguinte fórmula: Compras = CMV + Estoque Inicial Estoque Final.
Contas operacionais do balanço a partir dos prazos médios Estoques = (PME * CMV) / 360 Duplicatas a Receber = (PMR * Vendas) / 360 Fornecedores = (PMP * Compras) / 360 Imp. a Recolher = (PMROF * Imp. s/ Vendas) / 360 Contas a Pagar = (PMPDO * Desp. Operacionais) / 360 Obs: O valor das compras, quando não conhecido, pode ser estimado de acordo com a seguinte fórmula: Compras = CMV + Estoque Inicial Estoque Final.
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