MOGI MIRIM ESPORTE CLUBE Relatório de Auditoria das Demonstrações Financeiras do exercício findo em 31 de Dezembro de 2014. LAM AUDITORES INDEPENDENTES Abril / 2015
Campinas, 22 de Abril de 2015. À Diretoria do MOGI MIRIM ESPORTE CLUBE Estivemos nas dependências da MOGI MIRIM ESPORTE CLUBE, realizando trabalhos de Auditoria das Demonstrações Financeiras do exercício encerrado em 31 de dezembro de 2014. Nossos exames foram efetuados de acordo com as normas de auditoria requerida pelas Resoluções do Conselho Federal de Contabilidade, e conseqüentemente incluíram as provas dos registros contábeis e evidências que suportam os valores e as informações divulgados nas demonstrações financeiras, correspondente ao exercício findo em 31 de dezembro de 2014. A seguir apresentamos nosso relatório em forma longa sobre as referidas Demonstrações Financeiras e que compreendem: Balanço Patrimonial; Demonstração das Sobras e Perdas; Demonstrações das Mutações do Patrimônio Líquido; Demonstração do Fluxo de Caixa; Notas Explicativas da Administração; Relatório dos Auditores Independentes; e Relatório Circunstanciado da Auditoria. LAM AUDITORES INDEPENDENTES 1
DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014. Para melhor compreensão o relatório está dividido nas seguintes seções: I - BALANÇO PATRIMONIAL Ativo Passivo II - DEMONSTRAÇÕES DAS SOBRAS E PERDAS III - DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO IV - DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA V - NOTAS EXPLICATIVAS DA ADMINISTRAÇÃO VI - RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES VII - RELATÓRIO CIRCUNSTANCIADO DA AUDITORIA 2
Seção I MOGI MIRIM ESPORTE CLUBE BALANÇO PATRIMONIAL Encerrado em 31 de dezembro de 2014 e de 2013. (em reais) A T I V O 31.12.2014 31.12.2013 ATIVO CIRCULANTE 318.629 287.897 Disponibilidades 70.443 154.775 Caixa 525 1.474 Bancos Movimento- 19.918 153.301 Aplicações Liquidação Imediata 50.000 - Realizável à Curto Prazo 248.186 133.122 Clientes 27.500 27.500 Adiantamentos 115.000 - Outros Créditos 105.686 105.622 Despesas Antecipadas ATIVO NÃO CIRCULANTE - - Realizável à Longo Prazo - - Crédito Moeda Estrangeira 1.995.542 1.995.542 (-) Provisão p/credores Duvidosos (1.995.542) (1.995.542) Ativo Permanente 1.701.127 1.953.052 Imobilizado 1.701.127 1.953.052 Compensação TOTAL DO ATIVO 2.019.756 2.240.949 As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras. 3
Seção I MOGI MIRIM ESPORTE CLUBE BALANÇO PATRIMONIAL Encerrado em 31 de dezembro de 2014 e de 2013. (em reais). PASSIVO 31.12.2014 31.12.2013 Passivo Circulante 8.008.093 5.765.650 Fornecedores 45.264 37.287 Empréstimos/Financeiro 7.761.114 4.511.275 Obrigações Fiscais 11.206 19.309 Obrigações Sociais 189.306 395.685 Ações Alimentos a Empregados - - Outras Obrigações à Curto Prazo 1.203 802.094 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 3.111.888 2.888.958 Passivo Exigível à Longo Prazo 3.111.888 2.888.958 Empréstimos e Financiamentos 2.696.846 2.473.916 Outras Obrigações Longo Prazo 415.042 415.042 - - PATRIMONIO SOCIAL (PASSIVO DESCOBERTO) (9.100.225) (6.413.659) Superávit Acumulado 1.100.638 1.100.638 Superávit / Déficit do Exercício ( 2.686.566) 7.610.260 Compensação (7.514.297) (15.124.557) Déficit Acumulado (7.514.297) (15.124.557) TOTAL DO PASSIVO 2.019.756 2.240.949 As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras. 4
Seção II MOGI MIRIM ESPORTE CLUBE Demonstração das Sobras e Perdas em 31 de Dezembro de 2014 e 2013. (em R$) DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Em R$ (Reais) 31.12.2014 31.12.2013 RECEITA OPERACIONAL BRUTA 4.628.983 20.265.542 Receitas de Atividades do Clube 4.450.449 13.245.694 Outras Receitas Operacionais 160.534 149.848 Outras 18.000 6.870.000 DESPESAS (RECEITAS) OPERACIONAIS (7.315.549) (12.655.283) Despesas com Pessoal (2.265.350) (4.420.920) Despesas com Futebol (3.047.124) (4.051.201) Despesas Administrativas (701.213) (1.224.087) Impostos, Taxas e Contribuições (51.364) (203.047) Despesas com Manutenção Geral (313.248) (678.289) Despesas Gerais - (43.191) Provisões p/crédito Liquidação Duvidosa Receitas Financeiras 1.883 563 Despesas Financeiras (773.230) (1.644.055) Demais Despesas Operacionais (165.903) (391.056) RESULTADO OPERACIONAL 2.686.566 7.610.259 Receitas não Operacional Despesas n/ao Operacional SUPERÁVIT (DEFICIT) DO EXERCÍCIO (2.686.566) 7.610.259 As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras. 5
Seção III MOGI MIRIM ESPORTE CLUBE Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido em 31 de Dezembro de 2014 e 2013. (em R$) Ocorrências Superávit (Déficit) Total Saldos em 31 de dezembro de 2013 6.413.660 (14.023.919) Resultado do exercício (2.686.566) (7.610.259) Saldos em 31 de dezembro de 2014 (9.100,225) 6.413.660 Saldos em 31 de dezembro de 2012 (14.023.919) (6.948.568) Resultado do exercício 7.610,260 (7.075.351) Saldos em 31 de dezembro de 2013 6.413.660 (14.023.919) As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras. 6
Seção IV MOGI MIRIM ESPORTE CLUBE Demonstração do Fluxo de Caixa em 31 de Dezembro de 2014 e 2013. (Em Reais R$) MÉTODO INDIRETO FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS 2014 2013 Superávit (Déficit) Líquido -2.686.566 7.610,260 Ajustes p/reconciliar o Superávit(Déficit) Líquido c/caixa Líquido Aplicado/Obtido nas/das Atividades Operacionais: Depreciação e amortização Aumento (diminuição) das contas do ativo e passivo circulantes: Contribuições a receber 0 0,00 Estoques Outros créditos curto e longo prazo 222.930 4.611 Fornecedores 7.977-23.080 Salários e encargos sociais -206.379-143.966 Outras débitos/contas a pagar - Curto e longo prazo -974.058 765,668 Caixa líquido obtido/(aplicado) das/nas atividades operacionais -3.636.096 8.213.493 FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS Aquisição de investimentos permanentes - Aquisição de bens do ativo imobilizado 251.925 656.432 Caixa líquido obtido/(aplicado) nas/das atividades investimentos -3.384.171 8.869.925 FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO Variação em Empréstimos 3.249.839 (8.966.161) Variação no Patrimônio Social (exceto Reserva de Superávit) 0 0 Caixa líquido obtido/(aplicado) nas/das atividades financiamentos -134.332-96.236 AUMENTO (DIMINUIÇÃO) LÍQUIDO NO CAIXA E CAIXA EQUIVALENTES CAIXA E CAIXA EQUIVALENTES EM 01 DE JANEIRO 2013 154.775 251.011 CAIXA E CAIXA EQUIVALENTES EM 31 DE DEZEMBRO 2014 20.443 154.775 As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras. 7
Seção IV MOGI MIRIM ESPORTE CLUBE Demonstração do Fluxo de Caixa em 31 de Dezembro de 2014 e 2013. (Em Reais R$) MÉTODO DIRETO DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA 2014 2013 Recebimento de clientes 4.461.112 20.266.105 Pagamento a fornecedores -7.977 23.080 Pagamento de imposto sobre vendas Pagamento de imposto de renda Pagamento de contribuições sociais -2.273.453-4.276.953 Pagamento de despesas operacionais -5.815.778-7.798.739 Caixa líquido obtido/(aplicado) das/nas atividades operacionais -3.636.096-8.213.493 FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS Aquisição de investimentos permanentes - - Aquisição de bens do ativo imobilizado 251.925 656.432 Caixa líquido obtido/(aplicado) nas/das atividades investimentos -3.384.171 8.869.925 FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO Variação em Empréstimos 3.249.839-8.966.161 Variação no Patrimônio Social (exceto Reserva de Superávit) - Caixa líquido obtido/(aplicado) nas/das atividades financiamentos -134.332-96.236 AUMENTO (DIMINUIÇÃO) LÍQUIDO NO CAIXA E CAIXA EQUIVALENTES CAIXA E CAIXA EQUIVALENTES EM 01 DE JANEIRO 2012 154.775 251.011 CAIXA E CAIXA EQUIVALENTES EM 31 DE DEZEMBRO 2012 20.443 154.775 As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras. 8
Seção V MOGI MIRIM ESPORTE CLUBE NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS ENCERRADAS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014 E 2013. (Em Reais) 01 - CONTEXTO OPERACIONAL O MOGI MIRIM ESPORTE CLUBE foi fundado em 01/02/1932, na forma de associação civil sem fins lucrativos, e tem como atividade preponderante à prática de futebol amador e profissional, conta com 36 associados em 2013 e 36 associados em 2014. 02 - APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS a) As Demonstrações Financeiras estão elaboradas atendendo aos dispositivos da Legislação Desportiva e Resoluções do CNE (Conselho Nacional do Esporte), sendo apresentadas na forma da Legislação Societária, Lei 11.638/07, MP 449/08 e 11.941/09 (atual), tendo em vista que a Lei 9.249 de 26 de dezembro de 1995 extinguiu a correção monetária de balanço, a partir de 1996, para fins fiscais e societários. b) Os valores realizáveis e exigíveis em prazos iguais ou inferiores há 360 dias, estão classificados como circulante. c) A Demonstração do Resultado do Exercício foi elaborada com base no Regime de Competência, ou seja, o reconhecimento das Receitas e Despesas no momento em que são ganhas ou incorridas, independentemente do seu efetivo recebimento ou pagamento, sendo diferidas aquelas que correspondem a exercícios futuros. 03 - PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS. a) Os créditos em moeda estrangeira não foram atualizados pela cotação do dólar de 31 de dezembro de 2014, a critério da administração. b) O imobilizado está registrado pelo custo de aquisição deduzida das depreciações acumuladas, que foram calculadas pelo método linear aplicando-se taxas anuais que contemplam a estimativa de vida útileconômica dos bens; 9
c) Estão provisionadas férias dos funcionários, vencidas e proporcionais até 31 de dezembro de 2014, bem como encargos sociais correspondentes; d) As aplicações financeiras estão demonstradas pelo valor de realização, incluídos os rendimentos proporcionais auferidos até a data do balanço, quando aplicável; e) Os investimentos em atletas profissionais foram avaliados pelo valor das aquisições, até 31/12/2001. No exercício de 2002 foram baixados os investimentos nesta modalidade, atendendo a Lei n.º 9.615 de 24/03/1998. f) As demais obrigações estão demonstradas por valores conhecidos ou calculáveis, que incluem os encargos incorridos até a data do balanço, quando aplicável. 04 - BANCOS CONTA MOVIMENTO a) composição: Descrição 31/12/2014 31/12/2013 HSBC - - Banco do Brasil - 141.741 SICREDI 9.945 0,00 Caixa Econômica Federal 9.973 10.034 Caixa Econômica Federal Poupança Caixa Econômica Federal Aplicação 64 50.000 1.526 - Total 69.982 153.301 05 - OUTROS CRÉDITOS a) composição: Descrição 31/12/2014 31/12/2013 Títulos a Receber 100.000 100.000 Clientes Diversos 27.500 0,00 Adiantamento Fornecedor 115.000 - Depósitos Restituíveis/Trabalhistas 5.621 5.621 Total 248.121 105.621 10
06 - IMOBILIZADO a) composição: Taxa Anual 31/12/2014 31/12/2013 Descrição Depreciação Saldo R$ Saldo R$ Imóveis 10% 137.081 137.081 Construções 4% 1.448.174 1.448.174 Maquinas, equip e instalações 10% 578.066 578.066 Moveis e utensílios 10% 337.554 332.914 Veículos 20% 759.548 793.549 Ampliação de arquibancadas 4% 2.533.359 2.533.359 Benfeitorias e melhoramentos - 241.221 241.221 Computadores e periféricos 20% 42.840 42.840 Sistema de proteção c/ incêndio 10% 122.958 122.958 Marcas e patentes - 1.089 1.089 Poços Artesianos - 74.401 74.401 Total 6.276.291 6.305.652 A Depreciação Acumulada em 2014 é de R$ 4. 575.166. 07 - PROVISÃO PARA RISCOS FISCAIS A administração do clube considera que não existem quaisquer riscos fiscais em relação aos impostos e contribuições incidentes sobre suas receitas e ganhos no mercado financeiro em exercícios anteriores, em função de discussões ou existência de ações que envolvem interpretações polêmicas a respeito da tributação dos Clubes de Futebol, portanto, não mantêm nenhum valor provisionado para cobrir eventual ação da Receita Federal. A decisão está embasada em consultas a assessores jurídicos, nos anos anteriores. Em 2014 houve provisionamento fiscal e trabalhista conforme diretrizes do Jurídico. 08 - EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS (Curto e Longo Prazo) Descrição 31/12/2014 31/12/2013 Rivaldo Vitor Borba Ferreira 10.364.840 6.985.191 C.S.R. Eventos,Turismo Prom.Esp.Ltda 93.120 0,00 Total 10.457.960 6.985.191 11
Foi corrigido o valor dos empréstimos, conforme contratos de mútuo. 09 OBRIGAÇÕES FISCAIS Descrição 31/12/2014 31/12/2013 I.R Fonte à Recolher 6.821 9.982 Pis à Recolher 2.037 1.738 CSLL Retido PJ - 104 PIS Retido PJ - 68 COFINS Retido PJ - 312 ISS Retido PJ 4.325 7.105 INSS Retido Total 10 OBRIGAÇÕES A CURTO PRAZO 59 13.242 19.309 Descrição 31/12/2014 31/12/2013 F.P.F 1.203 1.516 Obrigações / Rescisões - - HSBC - - Total 1.203 1.516 11 OBRIGAÇÕES SALARIAIS E CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIARIAS Descrição 31/12/2014 31/12/2013 Salários 47.072 122.532 INSS à Recolher 14.973 23.867 FGTS à Recolher 12.322 17.399 Contribuição Sindical à Recolher 648 904 Provisão de Férias 99.296 205.319 Provisão INSS de Férias 4.468 9.239 Provisão FGTS de Férias 7.944 16.425 IRRF S/ 13º Salário Pensão Alimentício Empregado Total 0,00 546 187.269 0,00-395.685 12 SEGUROS O Mogi Mirim Esporte Clube, adota a política de contratar seguros de diversas modalidades (auto e vida), cujas coberturas são consideradas 12
suficientes pela administração, para fazer face à ocorrência de possíveis sinistros. Não são feitos seguros do Estádio e outras rubricas. 13 SUPERÁVIT OU DÉFICIT O superávit ou déficit são partes integrantes do Patrimônio Líquido PL. Em 2014 teve o déficit de R$ 2.686.566 (Dois milhões seiscentos e oitenta e seis mil quinhentos e sessenta e seis reais). Atualmente, o Patrimônio Líquido encontra-se como Passivo Descoberto. 14 - EVENTOS SUBSEQUENTES Em 28 de dezembro de 2007, foi promulgada a Lei nº 11.638/07 e Lei nº 11.941/09, que altera a Lei das Sociedades por Ações, quanto a adoção de determinadas prática contábeis e formas de apresentação das demonstrações financeiras a partir do exercício social iniciado em 01 de janeiro de 2008, e MP 449/08 e pelos Pronunciamentos do CPC Comitê de Pronunciamentos Contábeis. Os principais assuntos contemplados na nova Lei que poderão influenciar as demonstrações financeiras da entidade do próximo exercício social estão resumidos a seguir: a) Substitui as demonstrações de origens e aplicações de recursos pela demonstração do fluxo de caixa. B) No ativo imobilizado (I) cria o subgrupo intangível; (II) inclui os bens decorrentes de operações em que há transferência de benefícios, controle e risco, independentemente de haver transferência de propriedade; (III) restringe o uso do ativo diferido às despesas préoperacionais e aos gastos incrementais de reestruturação; e (IV) segrega no ativo intangível bens incorpóreos, inclusive o goodwil adquirido. C) Cria no patrimônio líquido o grupo Ajuste de Avaliação Patrimonial, que servirá essencialmente para abrigar a contrapartida de determinadas avaliações de ativo a preço de mercado, especialmente a avaliação de determinados instrumentos financeiros. D) Introduz o conceito de Ajuste a Valor Presente para as operações ativas e passivas de longo prazo e para as relevantes de curto prazo. E) Determina que as entidades devem efetuar, periodicamente, análise para verificar o grau de recuperação dos valores registrados no ativo imobilizado, intangível e diferido. A obrigatoriedade conforme a Lei deverá ser feita em todas as empresas em 2010. No Mogi Mirim Esporte Clube iniciamos a adequação em 2009, 13
porém em 2010 foi adequado os Software e Plano de Contas a ser utilizado. Em 2011 não tivemos ocorrências. As adequações em 2014 nas peças contábeis, não trouxeram modificações / reflexos relevantes nas Demonstrações Financeiras do Mogi Mirim Esporte Clube. A Demonstração dos Fluxos de Caixa foi elaborada, nos dois métodos (Direto e Indireto), conforme as novas regras. 14
SEÇÃO VI RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES À Diretoria e Associados do MOGI MIRIM ESPORTE CLUBE Examinamos as demonstrações financeiras da MOGI MIRIM ESPORTE CLUBE, que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2014 e as respectivas demonstrações de resultado, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa, para o exercício findo naquela data, assim como o resumo das principais práticas contábeis e as demais notas explicativas. Responsabilidade da Administração sobre as Demonstrações Financeiras A administração da Mogi Mirim Esporte Clube é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações financeiras de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração dessas demonstrações financeiras, livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou por erro. Responsabilidade dos Auditores Independentes Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações financeiras com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Essas normas requerem o cumprimento de exigências éticas pelo auditor e que a auditoria seja planejada e executada com objetivo de obter segurança razoável de que as demonstrações financeiras estão livres de distorção relevante. Uma auditoria envolve a execução de procedimentos selecionados para obtenção de evidência a respeito dos valores e das divulgações apresentados nas demonstrações financeiras. Os procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações financeiras, independentemente se causadas por fraude ou por erro. Nessa avaliação de riscos, o auditor considera os controles internos relevantes para a elaboração e adequada apresentação das demonstrações 15
financeiras da Mogi Mirim Esporte Clube - MMEC, para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas não para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia desses controles internos da Mogi Mirim Esporte Clube - MMEC. Uma auditoria inclui também a avaliação da adequação das práticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis feitas pela administração, bem como a avaliação da apresentação das demonstrações financeiras tomadas em conjunto. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião. Opinião sobre as Demonstrações Financeiras Em nossa opinião as demonstrações financeiras acima referidas apresentam adequadamente em todos os aspectos relevantes a posição patrimonial e financeira da MOGI MIRIM ESPORTE CLUBE em 31 de dezembro de 2014, o desempenho de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido e do fluxo de caixa, referente ao exercício findo naquela data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e normas internacionais. Outros assuntos As demonstrações financeiras do exercício findo em 31 de dezembro de 2013, cujos valores são apresentados para fins de comparação, foram por nós examinadas. Ênfase O MMEC mantém um Passivo a Descoberto de R$ 9.100.225 em 2014 ( R$ 6.413.659 em 2013), situação esta que somente será revertida mediante a adoção de medidas que enfatizem, entre outras, a redução dos custos fixos, o aumento das receitas, a readequação estrutural e o aporte de recursos, aliados à melhoria substancial da gestão desses recursos, medidas essas que se não adotadas, poderão refletir na manutenção e continuidade de suas atividades funcionais. 16
Campinas, 22 de abril de 2015. AUDITORES INDEPENDENTES. CRC 2SP023964/O-9 OCB 622/07 HELIO ALBIERI Contador CRC 1SP 119551/O-8 17