Associação Brasileira de Metalurgia, Materiais e Mineração. Demonstrações Contábeis acompanhadas do Relatório dos Auditores Independentes

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1 Associação Brasileira de Metalurgia, Materiais e Mineração Demonstrações Contábeis acompanhadas do Relatório dos Auditores Independentes Em 31 de dezembro de 2012

2 Índice Página Relatório dos auditores independentes 3 Demonstrações contábeis 5 Notas explicativas da Administração às demonstrações contábeis para os exercícios findos em 31 de dezembro de 2012 e de

3 3 Relatório dos auditores independentes Aos: Conselheiros e Administradores da Associação Brasileira de Metalurgia, Materiais e Mineração São Paulo SP Examinamos as demonstrações contábeis da Associação Brasileira de Metalurgia, Materiais e Mineração (ABM ou Entidade), que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2012, e as respectivas demonstrações do resultado, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, assim como o resumo das principais práticas contábeis e demais notas explicativas. Responsabilidade da Administração sobre as demonstrações contábeis A Administração da Entidade é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil aplicáveis a entidades sem fins lucrativos e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração destas demonstrações contábeis livres de distorção relevante, independente se causada por fraude ou erro. Responsabilidade dos auditores independentes Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre estas demonstrações contábeis com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Estas normas requerem o cumprimento de exigências éticas pelos auditores e que a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante. Uma auditoria envolve a execução de procedimentos selecionados para obtenção de evidência a respeito dos valores e das divulgações apresentados nas demonstrações contábeis. Os procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, independente se causada por fraude ou erro. Nesta avaliação de riscos, o auditor considera os controles internos relevantes para a elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis da Entidade para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas não para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia destes controles internos da Entidade. Uma auditoria inclui, também, a avaliação da adequação das práticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis feitas pela Administração, bem como a avaliação da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião.

4 4 Opinião Em nossa opinião, as demonstrações contábeis acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da Associação Brasileira de Metalurgia, Materiais e Mineração em 31 de dezembro de 2012, o desempenho de suas operações e os seus fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil aplicáveis a entidades sem fins lucrativos. São Paulo, 08 de março de Marcos Venicio Sanches Contador CRC 1SP /O-9 Grant Thornton Auditores Independentes CRC 2SP /O-1

5 5 Associação Brasileira de Metalurgia, Materiais e Mineração Balanços patrimoniais em 31 de dezembro de 2012 e de 2011 (Em reais, exceto quando indicado de outra forma) ATIVO Notas 31/12/ /12/2011 Ativo circulante Caixa e equivalentes de caixa Contas a receber Estoques Créditos diversos Total do ativo circulante Ativo não circulante Imobilizado líquido Intangível líquido Total do ativo não circulante Total do ativo As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis.

6 6 Associação Brasileira de Metalurgia, Materiais e Mineração Balanços patrimoniais em 31 de dezembro de 2012 e de 2011 (Em reais, exceto quando indicado de outra forma) PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO Notas 31/12/ /12/2011 Passivo circulante Fornecedores de materiais e serviços Obrigações tributárias e trabalhistas Contas a pagar Recebimentos antecipados Total do passivo circulante Patrimônio líquido Patrimônio social Superavit/ (deficit) do exercício ( ) Total do passivo e patrimônio líquido As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis.

7 7 Associação Brasileira de Metalurgia, Materiais e Mineração Demonstrações do superavit/ (deficit) para os exercícios findos em 31 de dezembro de 2012 e de 2011 (Em reais, exceto quando indicado de outra forma) Notas 31/12/ /12/2011 Receitas Produção e negócios Anuidades Revista M&M Certificação CIM/ publicações Outras receitas Trabalho voluntário Despesas Despesas administrativas e gerais 13 ( ) ( ) Produção e negócios 14 ( ) ( ) Revista M&M - ( ) ( ) Certificação - (34.731) (86.638) CIM/ publicações - ( ) ( ) Despesas com depreciação - ( ) ( ) Outras despesas - (21.442) ( ) Trabalho voluntário 17 (81.032) - ( ) ( ) Resultado financeiro líquido Receitas financeiras Despesas financeiras 16 (58.664) ( ) (41.257) ( = ) Superavit/ (deficit) do exercício ( ) As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis.

8 8 Associação Brasileira de Metalurgia, Materiais e Mineração Demonstrações das mutações do patrimônio líquido para os exercícios findos em 31 de dezembro de 2012 e de 2011 (Em reais, exceto quando indicado de outra forma) Patrimônio social Superavit/ (deficit) acumulado Total Saldos em 31 de dezembro de Incorporação do superavit ao patrimônio social ( ) - Deficit do exercício - ( ) ( ) Saldos em 31 de dezembro de ( ) Incorporação do deficit ao patrimônio social ( ) Superavit do exercício Saldos em 31 de dezembro de As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis.

9 9 Associação Brasileira de Metalurgia, Materiais e Mineração Demonstrações dos fluxos de caixa para os exercícios findos em 31 de dezembro de 2012 e de 2011 (Em reais, exceto quando indicado de outra forma) Das atividades operacionais 31/12/ /12/2011 (Deficit)/ superavit do exercício ( ) Ajustes para conciliar o resultado às disponibilidades geradas pelas atividades operacionais Depreciações e amortizações Provisão para crédito de liquidação duvidosa Decréscimo/ (acréscimo) em ativos Contas a receber ( ) Estoques (358) (47.996) Créditos diversos Despesas do exercício seguinte (Decréscimo)/ acréscimo em passivos Fornecedores Obrigações trabalhistas e tributárias (86.604) Contas a pagar (21.410) Recebimentos antecipados Caixa líquido proveniente das/ (aplicado nas) atividades operacionais ( ) Fluxo de caixa das atividades de investimento Acréscimo do imobilizado (33.489) ( ) Acréscimo do intangível (6.128) (28.534) Caixa líquido aplicado nas atividades de investimento (39.616) ( ) Aumento/ (redução) líquido de caixa e equivalentes de caixa ( ) Caixa e equivalentes de caixa No início do exercício No final do exercício Aumento/ (redução) líquido de caixa e equivalentes de caixa ( ) As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis.

10 10 Notas explicativas da Administração às demonstrações contábeis para os exercícios findos em 31 de dezembro de 2012 e de 2011 (Valores expressos em milhares de reais, exceto quando indicado de outra forma) 1. Contexto operacional A Associação Brasileira de Metalurgia, Materiais e Mineração (ABM ou Entidade), fundada em 10 de outubro de 1944, é uma associação civil, sem fins lucrativos, com sede e foro na Cidade de São Paulo, na Rua Antônio Comparato, nº 218, Campo Belo, que tem por objetivo congregar pessoas físicas e jurídicas que se interessam pela ciência e tecnologia dos materiais, metalurgia e mineração, visando ao seu desenvolvimento. A sua principal fonte de receita são as contribuições dos associados, taxas de inscrições e patrocínios em congresso, seminários e cursos, certificações, venda de livros e publicações. 2. Resumo das principais práticas contábeis 2.1. Apresentação das demonstrações contábeis As Demonstrações Contábeis foram elaboradas e estão sendo apresentadas em conformidade com as práticas contábeis adotadas no Brasil, aplicáveis a entidades sem fins lucrativos, conforme pronunciamentos NBC TG Contabilidade para Pequenas e Médias Empresas e ITG 2002 Entidade sem Finalidade de Lucro, ambas emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC). A Administração da Entidade aprovou as demonstrações contábeis referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2012 em 1º de março de A moeda funcional da Entidade é o real, mesma moeda de preparação e apresentação das demonstrações contábeis da Entidade.

11 Principais práticas contábeis As políticas contábeis descritas em detalhes a seguir têm sido aplicadas de maneira consistente a todos os períodos apresentados nessas demonstrações contábeis: Apuração do resultado receitas e despesas As receitas oriundas de contribuições associativas são registradas conforme determina o ITG 2002 Entidade sem fins lucrativos do Conselho Federal de Contabilidade (CFC), mediante documento-hábil, quando da efetiva entrada dos recursos. Todas as demais receitas e as despesas necessárias à manutenção das suas atividades são registradas pelo regime de competência. Caixa e equivalentes de caixa Incluem caixa, saldos positivos em conta movimento, aplicações financeiras com liquidez imediata e com risco insignificante de mudança de seu valor de mercado. As aplicações financeiras incluídas nos equivalentes de caixa são classificadas na categoria Disponível para venda. Contas a receber de clientes Referem-se aos direitos a receber por conta da prestação de serviços na realização de cursos, seminários, congressos e valores decorrentes da comercialização de revista própria da Entidade. Estoques Referem-se a livros relacionados à atividade da Entidade que são comercializados para as empresas associadas, e estão avaliadas pelo custo médio de compra, inferior ao valor de mercado. Imobilizado líquido Registrados ao custo de aquisição. A depreciação é calculada pelo método linear às taxas mencionadas na Nota Explicativa nº 6, que se aproximam da vida útil-econômica dos ativos e são reconhecidas no resultado do exercício na medida em que são incorridos. Ganhos e perdas na alienação de um item do imobilizado são apurados pela comparação entre os recursos advindos da alienação com o valor contábil do imobilizado, e são reconhecidos líquidos dos custos de transação no resultado do período. Gastos de reparo ou manutenção são reconhecidos no resultado do período à medida que são incorridos. Intangível líquido Ativos intangíveis adquiridos separadamente são mensurados no reconhecimento inicial ao custo de aquisição e, posteriormente, deduzidos da amortização acumulada, de acordo com as taxas informadas na Nota Explicativa nº 7 e perdas do valor recuperável. Obrigações trabalhistas Representam os valores de tributos e contribuições devidos pela Entidade. O referido grupo contempla também as provisões trabalhistas decorrentes de férias e encargos.

12 12 Ativos e passivos contingentes e obrigações legais As práticas contábeis para registro e divulgação de ativos e passivos contingentes e obrigações legais são as seguintes: (i) ativos contingentes são reconhecidos somente quando há garantias reais ou decisões judiciais favoráveis, transitadas em julgado. Os ativos contingentes com êxitos prováveis são apenas divulgados em nota explicativa; (ii) passivos contingentes são provisionados quando as perdas forem avaliadas como prováveis e os montantes envolvidos forem mensuráveis com suficiente segurança. Os passivos contingentes avaliados como de perdas possíveis são apenas divulgados em nota explicativa, e os passivos contingentes avaliados como de perdas remotas não são provisionados e nem divulgados e (iii) obrigações legais são registradas como exigíveis, independentemente da avaliação sobre as probabilidades de êxito de processos dos quais a Entidade questione a inconstitucionalidade destes tributos. Neste exercício a Entidade não identificou nenhum ativo ou passivo contingente a ser contabilizado ou evidenciado em nota explicativa. Receitas financeiras e despesas financeiras As receitas financeiras abrangem receitas de juros sobre fundos investidos (incluindo ativos financeiros disponíveis para venda) e variações no valor justo de ativos financeiros mensurados pelo valor justo por meio do resultado que são reconhecidos no resultado do exercício. A receita de juros é reconhecida no resultado do exercício pelo método dos juros efetivos. As despesas financeiras abrangem variações no valor justo de ativos financeiros mensurados pelo valor justo por meio do resultado que estão reconhecidos no resultado do exercício. Os ganhos e perdas cambiais são apresentados em uma base líquida. Ativos e passivos financeiros não derivativos Os ativos e passivos financeiros são compensados e o valor líquido é apresentado no balanço patrimonial quando a Entidade tenha o direito legal de compensar os valores e tenha a intenção de liquidar em uma base líquida ou de realizar o ativo e quitar o passivo simultaneamente. Trabalho voluntário Os trabalhos voluntários são avaliados a um valor considerado justo para a contribuição dada pela Diretoria e Conselho, conforme Nota Explicativa n 17. Demonstrações dos fluxos de caixa A demonstração dos fluxos de caixa foi preparada e está apresentada de acordo com a Resolução CFC nº 1.296/2010, que aprovou o Pronunciamento Contábil CPC 03 Demonstração dos fluxos de caixa, emitido pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC). Reflete as modificações no caixa que ocorreram nos exercícios apresentados, utilizando-se o método indireto. Os termos utilizados na demonstração dos fluxos de caixa são os seguintes: atividades operacionais: referem-se às principais transações da Entidade e outras atividades que não são de investimento e de financiamento; atividades de investimento: referem-se às adições e baixas dos ativos não circulantes e outros investimentos; atividades de financiamento: referem-se às atividades que resultam em mudanças na composição do patrimônio e empréstimos e financiamentos.

13 13 3. Caixa e equivalentes de caixa Compreendem os saldos de caixa, depósitos bancários à vista e aplicações financeiras. Essas aplicações financeiras estão demonstradas ao custo, acrescido dos rendimentos auferidos até a data de encerramento dos exercícios, possuem vencimentos inferiores há 90 dias ou não possuem prazos fixados para seu resgate, sendo, portanto, de liquidez imediata: Caixa Bancos conta movimento Aplicação financeira Bradesco Aplicação financeira Itaú Total As aplicações financeiras estão substancialmente representadas por aplicações de curto prazo, junto a instituições financeiras de primeira linha, com uma rentabilidade média de 97,5% da taxa SELIC. 4. Contas a receber de clientes Contas a receber Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa (PCLD) ( ) (74.567) Total Destacamos a seguir a classificação do saldo a receber aging list : Vencido 31/12/ /12/2011 Até 30 dias De 31 até 60 dias De 61 até 90 dias Acima de 90 dias A vencer Total Estoques É representada por: Publicações livros e apostilas Total

14 14 6. Imobilizado Os detalhes do ativo imobilizado da Entidade estão demonstrados nas tabelas a seguir: Descrição % Taxa de depreciação Custo 31/12/ /12/2011 Depreciação Imobilizado Imobilizado acumulada líquido líquido Benfeitorias sobre imóveis ( ) Terrenos Edifícios ( ) Moveis e utensílios ( ) Instalações ( ) Biblioteca ( ) Equipamentos de informática ( ) Equipamentos de som (51.604) Outros Total ( ) Movimentação de imobilizado Descrição Saldos em 31/12/2011 Adições Depreciação Saldos em 31/12/2012 Benfeitorias sobre imóveis (22.032) Terrenos Edifícios (45.312) Moveis e utensílios (56.167) Instalações (66.546) Biblioteca (30) Equipamentos de informática (3.213) Equipamentos de som (7.086) Outros Total ( ) Intangível Descrição % Taxa de depreciação Custo Amortização 31/12/ /12/2011 Intangível Intangível líquido líquido Software direitos de uso ( ) Marcas e patentes Outros Total ( ) Fornecedores Agência de turismo Assessoria contábil Assessoria e manutenção do site Assessoria e desenvolvimento de projeto Assistência médica Correios Editor da revista Editor de livros Eventos e festas Manutenção e limpeza Parceiro em pós-graduação e cursos Reforma e manutenção Serviços de informática Telefonia Transportes e turismo Fornecedores diversos Total

15 15 9. Obrigações trabalhistas e tributárias Trabalhista Salários a pagar INSS a recolher FGTS a recolher IRRF a recolher PIS a recolher Contribuição sindical - 44 Provisão de férias e encargos Total trabalhista Tributária IRRF sobre serviços a recolher IRRF sobre prêmios INSS sobre serviços a recolher ISS a recolher Contribuição social a recolher Total tributário Total geral Recebimentos antecipados Valores referentes a recebimentos antecipados de anuidades e patrocínios de eventos que serão realizados em exercícios seguintes, sendo assim representados: Anuidades Patrocínios Inscrições Cursos e Revista M&M Total Tributos e contribuições Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e Contribuição Social Sobre o Lucro (CSSL) Em virtude de ser uma Entidade sem fins lucrativos, goza de benefício de isenção do pagamento dos tributos federais incidentes sobre seu deficit/ (superavit), de acordo com o Artigo 174. do Regulamento de Imposto de Renda (RIR) aprovado pelo Decreto nº de 26/03/1999 e Lei nº 9.532/ PIS Em virtude de ser uma Entidade sem fins lucrativos, está sujeita ao pagamento da contribuição para o PIS calculada sobre a folha de salários à alíquota de 1%, de acordo com a Lei nº 9.532/ COFINS Em virtude de ser uma Entidade sem fins lucrativos, goza do benefício de isenção do pagamento da COFINS incidente sobre as receitas relativas às atividades próprias da Entidade, de acordo com as Leis nº 9.718/1998 e / Patrimônio social O patrimônio social é constituído pela dotação inicial acrescido do deficit e superavit acumulados desde a fundação da Entidade.

16 Despesas administrativas e gerais Com pessoal Serviços contratados Impressos e divulgação Correios Telefone Viagens e estadas Locação de espaço/ equipamentos Jantar/ cocktail/ coffee Provisão para liquidação duvidosa Manutenção e reparos Outros Total geral Produção e negócios Com pessoal Serviços contratados Impressos e divulgação Correios Telefone Viagens e estadas Locação de espaço/ equipamentos Jantar/ cocktail/ coffee Outros Total geral Receitas financeiras Rendimentos financeiros Dividendos Juros recebidos Descontos obtidos Variação monetária ativa Variação cambial Total geral Despesas financeiras Juros (6.127) (3.333) Despesas bancárias (16.178) (13.730) Variação cambial (1.861) (3.536) Descontos concedidos (6.623) (48.485) Tarifa de administração de cartão (25.466) (38.494) Outras (2.409) (2.311) Total geral (58.664) ( )

17 Trabalho voluntário Como boa prática de governança, a despeito de estar prevista essa possibilidade no Artigo 4º da Lei nº 9.790/1999, a Diretoria não recebe qualquer remuneração por sua atuação na Associação Brasileira de Metalurgia Materiais e Mineração. Não recebem também qualquer remuneração o Presidente do Conselho, os membros do Conselho, conforme previsto no Estatuto Social da Associação Brasileira de Metalurgia Materiais e Mineração (Artigo 40.). Desta forma, visando ao atendimento das práticas contábeis aplicáveis às entidades sem finalidade de lucro, especificamente a Resolução do CFC nº 1.409/2012, norma ITG 2002, na tabela a seguir demonstramos os valores justos estimados dos trabalhos voluntários recebidos pela Associação Brasileira de Metalurgia Materiais e Mineração, como se houvesse ocorrido o desembolso financeiro com estes eventos e/ ou profissionais. R$ Atividades Quantidade de horas Valor hora Custo total Presidência da Diretoria e do Conselho 4h/ reunião 368,00/ h ,00 Membros da Diretoria e do Conselho 4h/ reunião 178,00/ h ,00 Total , Cobertura de seguros A Entidade mantém cobertura de seguros em montante considerado suficiente pela Administração para cobrir eventuais riscos sobre seus ativos e/ ou responsabilidades. As premissas de riscos, dada a sua natureza, não fazem parte do escopo da auditoria das demonstrações contábeis e, consequentemente, não foram auditadas pelos nossos auditores independentes. 19. Valores contingentes A Entidade, no curso normal de suas atividades, está sujeita aos processos judiciais de natureza cível, trabalhista e tributária. A Administração não constituiu provisão para cobrir eventuais perdas, baseada na opinião de seu corpo jurídico. 20. Instrumentos financeiros Os instrumentos financeiros correntemente utilizados pela Entidade restringem-se às aplicações financeiras de curto prazo, contas a receber e fornecedores em condições normais de mercado. Estes instrumentos são administrados por meio de estratégias operacionais, visando à liquidez, à rentabilidade e à minimização de riscos. A Entidade não efetuou aplicações de caráter especulativo, em derivativos ou quaisquer outros ativos de riscos. Os valores justos dos instrumentos financeiros equivalem aos seus valores contábeis em 31 de dezembro de 2012 e * * *