Carga Tributária Líquida

Secretário Adjunto de Política Fiscal e Tributária Rogério Boueri 29 de outubro de 2015 Os INFORMATIVOS ECONÔMICOS da Secretaria de Política Econômica (SPE) são elaborados a partir de dados de conhecimento público, cujas fontes primárias são instituições autônomas, públicas ou privadas. O objetivo é organizar informações de conhecimento público para ampliar o entendimento sobre a economia brasileira. O conteúdo deste material é meramente informativo, não possuindo caráter prospectivo, nem delimitando as ações de política econômica adotadas pelo Ministério da Fazenda.

2 Introdução Definição: carga tributária líquida = carga tributária bruta (-) transferências de assistência, previdência e subsídios. Relevância: a carga tributária líquida (e não a bruta) influencia a renda das famílias. Reflete, portanto, o impacto líquido da política fiscal sobre a renda disponível do setor privado. É o melhor indicador para efetuar comparações internacionais.

3 Introdução Metodologia: padrão do Sistema de Contas Nacionais (SCN), igual ao adotado pelo IBGE. Abrangência: Construção de série histórica contendo as transferências de assistência e previdência, e subsídios (TAPS), efetuadas pelo governo ao setor privado da economia. Fonte: dados de execução orçamentária da União, estados e municípios, além de relatórios da Caixa referentes aos saques do FGTS.

4 Carga Tributária (R$ bilhões) 2002 a 2014 R$ bilhões correntes Discriminação 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Carga Tributária Bruta 479,6 540,3 634,5 730,5 805,3 918,3 1.047,2 1.078,7 1.264,1 1.462,7 1.573,8 1.740,4 1.847,7 (-)Transferências p/ Previdência e Assistência Social e Subsídios(TAPS) 208,5 245,3 274,7 310,3 351,4 394,1 434,9 492,0 555,1 634,6 695,9 782,0 887,8 RPPS (previdência servidor público) 70,0 76,1 83,7 91,8 102,3 113,0 126,3 140,4 156,6 173,4 191,1 209,5 234,8 RGPS (previdência e assistência social 87,8 108,6 123,4 143,1 162,2 178,5 195,9 219,1 247,7 274,8 311,0 348,5 391,2 - setor privado) Saques do FGTS e PIS/Pasep 28,1 33,5 32,7 32,1 34,6 42,0 45,4 50,4 52,2 59,9 67,4 77,8 88,5 Fundo de Amparo ao Trabalhador 7,7 9,1 10,1 12,1 15,4 18,7 21,4 28,1 30,5 35,0 40,6 46,5 51,9 (inclui seguro-desemprego) Benefício ao deficiente e ao idoso 3,4 4,5 7,6 9,3 11,6 13,5 15,6 18,7 22,2 25,1 30,3 33,7 37,5 Outros Benefícios (inclui Bolsa-Família) 4,6 5,4 7,4 8,8 10,4 11,4 13,7 15,6 18,3 21,6 26,6 32,5 35,8 Subsídios 2,1 2,6 2,8 4,0 4,9 5,4 3,1 5,5 8,7 23,8 5,2 6,0 15,9 Inst. Privadas Sem Fins Lucrativos 4,7 5,4 7,1 9,2 10,0 11,6 13,6 14,2 18,8 20,9 23,7 27,5 32,2 Carga Tributária Líquida 271,1 295,0 359,8 420,1 454,0 524,2 612,2 586,7 709,0 828,1 877,9 958,5 959,9 Fonte: Secretaria da Receita Federal ; Secretaria do Tesouro Nacional Elaboração: MF/SPE

5 Carga Tributária (% PIB) 2002 a 2014 % do PIB Discriminação 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Carga Tributária Bruta 32,16% 31,41% 32,40% 33,63% 33,42% 33,78% 33,70% 32,41% 32,52% 33,43% 33,39% 33,74% 33,47% (-)Transferências p/ Previdência e Assistência Social e Subsídios(TAPS) 13,98% 14,26% 14,02% 14,29% 14,58% 14,50% 14,00% 14,78% 14,28% 14,51% 14,77% 15,16% 16,08% RPPS (previdência servidor público) 4,70% 4,42% 4,27% 4,23% 4,25% 4,16% 4,06% 4,22% 4,03% 3,96% 4,05% 4,06% 4,25% RGPS (previdência e assistência social - setor privado) 5,89% 6,32% 6,30% 6,59% 6,73% 6,57% 6,30% 6,58% 6,37% 6,28% 6,60% 6,76% 7,09% Saques do FGTS e PIS/Pasep 1,88% 1,95% 1,67% 1,48% 1,44% 1,55% 1,46% 1,51% 1,34% 1,37% 1,43% 1,51% 1,60% Fundo de Amparo ao Trabalhador (inclui seguro-desemprego) 0,52% 0,53% 0,51% 0,56% 0,64% 0,69% 0,69% 0,84% 0,79% 0,80% 0,86% 0,90% 0,94% Benefício ao deficiente e ao idoso 0,23% 0,26% 0,39% 0,43% 0,48% 0,50% 0,50% 0,56% 0,57% 0,57% 0,64% 0,65% 0,68% Outros Benefícios (inclui Bolsa-Família) 0,31% 0,31% 0,38% 0,40% 0,43% 0,42% 0,44% 0,47% 0,47% 0,49% 0,57% 0,63% 0,65% Subsídios 0,14% 0,15% 0,14% 0,19% 0,20% 0,20% 0,10% 0,17% 0,22% 0,54% 0,11% 0,12% 0,29% Inst. Privadas Sem Fins Lucrativos 0,32% 0,32% 0,36% 0,42% 0,42% 0,43% 0,44% 0,43% 0,48% 0,48% 0,50% 0,53% 0,58% Carga Tributária Líquida 18,18% 17,15% 18,37% 19,35% 18,84% 19,29% 19,70% 17,63% 18,24% 18,93% 18,63% 18,58% 17,39% Fonte: Secretaria da Receita Federal ;IBGE; Secretaria do Tesouro Nacional Elaboração: MF/SPE

6 40% 35% Carga Tributária (% PIB) 2002 a 2014 Carga Tributária Bruta 30% 25% 20% Carga Tributária Líquida 15% 10% 5% Transferências & Subsídios Possível interceptação em 2015 0% 2002 2004 2006 2008 2010 2012 2014 Fonte: Secretaria da Receita Federal ;IBGE; Secretaria do Tesouro Nacional Elaboração: MF/SPE

7 Relação Carga Tributária Líquida e PIB 2002 a 2014 2% Crescimento em Pontos Percentuais da Carga Tributária Líquida como % do PIB 1% 2005 2004 2011 2008 2007 2010 0% -1% 0% 1% 2% 2013 3% 4% 5% 6% 7% 8% 2012 Crescimento Real do PIB 2006-1% 2014 2003-2% 2009-3% Fonte: Secretaria da Receita Federal ;IBGE; Secretaria do Tesouro Nacional Elaboração: MF/SPE

8 Relação TAPS e PIB 2002 a 2014 2009 Crescimento em Pontos Percentuais das Transferências & Subsídios como % do PIB 0,5% 2013 2003 2012 2005 2006 2011 Crescimento Real do PIB -1% -0,1% 0% 1% 2% 3% 4% 5% 6% 7% 8% 2007 2004-0,6% Fonte: Secretaria da Receita Federal ;IBGE; Secretaria do Tesouro Nacional Elaboração: MF/SPE 2008 2010

9 Carga Tributária (variação em relação ao ano anterior) 2003 a 2014 Variação % do PIB Discriminação 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Carga Tributária Bruta -0,75% 0,98% 1,24% -0,22% 0,37% -0,09% -1,28% 0,11% 0,91% -0,04% 0,35% -0,28% (-)Transferências p/ Previdência e Assistência Social e Subsídios(TAPS) 0,28% -0,24% 0,26% 0,29% -0,08% -0,50% 0,79% -0,50% 0,22% 0,26% 0,40% 0,92% RPPS (previdência servidor público) -0,27% -0,15% -0,05% 0,02% -0,09% -0,09% 0,15% -0,19% -0,07% 0,09% 0,01% 0,19% RGPS (previdência e assistência social - setor privado) 0,43% -0,01% 0,29% 0,14% -0,16% -0,26% 0,28% -0,21% -0,09% 0,32% 0,16% 0,33% Saques do FGTS e PIS/Pasep 0,07% -0,28% -0,19% -0,04% 0,11% -0,08% 0,05% -0,17% 0,03% 0,06% 0,08% 0,09% Fundo de Amparo ao Trabalhador (inclui seguro-desemprego) 0,01% -0,01% 0,04% 0,08% 0,05% 0,00% 0,16% -0,06% 0,01% 0,06% 0,04% 0,04% Benefício ao deficiente e ao idoso 0,03% 0,12% 0,04% 0,05% 0,02% 0,01% 0,06% 0,01% 0,00% 0,07% 0,01% 0,03% Outros Benefícios (inclui Bolsa-Família) 0,01% 0,06% 0,03% 0,03% -0,01% 0,02% 0,03% 0,00% 0,02% 0,07% 0,07% 0,02% Subsídios 0,01% -0,01% 0,04% 0,02% 0,00% -0,10% 0,07% 0,06% 0,32% -0,43% 0,01% 0,17% Inst. Privadas Sem Fins Lucrativos 0,00% 0,05% 0,06% -0,01% 0,01% 0,01% -0,01% 0,06% 0,00% 0,02% 0,03% 0,05% Carga Tributária Líquida -1,03% 1,22% 0,97% -0,51% 0,45% 0,42% -2,07% 0,61% 0,69% -0,30% -0,04% -1,20% Fonte: Secretaria da Receita Federal ; IBGE; Secretaria do Tesouro Nacional Elaboração: MF/SPE

10 Carga Tributária (variação acumulada) 2003 a 2014 Variação acumulada desde 2002 % do PIB Discriminação 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Carga Tributária Bruta -0,75% 0,23% 1,47% 1,26% 1,62% 1,53% 0,25% 0,36% 1,27% 1,23% 1,58% 1,30% (-)Transferências p/ Previdência e Assistência Social e Subsídios(TAPS) 0,28% 0,04% 0,31% 0,60% 0,52% 0,01% 0,80% 0,30% 0,52% 0,78% 1,18% 2,10% RPPS (previdência servidor público) -0,27% -0,42% -0,47% -0,45% -0,54% -0,63% -0,48% -0,67% -0,73% -0,64% -0,64% -0,44% RGPS (previdência e assistência social 0,43% 0,41% 0,70% 0,84% 0,68% 0,41% 0,69% 0,48% 0,39% 0,71% 0,87% 1,20% - setor privado) Saques do FGTS e PIS/Pasep 0,07% -0,21% -0,41% -0,45% -0,34% -0,42% -0,37% -0,54% -0,51% -0,46% -0,38% -0,28% Fundo de Amparo ao Trabalhador 0,01% 0,00% 0,04% 0,12% 0,17% 0,17% 0,33% 0,27% 0,28% 0,34% 0,38% 0,42% (inclui seguro-desemprego) Benefício ao deficiente e ao idoso 0,03% 0,16% 0,20% 0,25% 0,27% 0,27% 0,33% 0,34% 0,34% 0,41% 0,42% 0,45% Outros Benefícios (inclui Bolsa-Família) 0,01% 0,07% 0,10% 0,13% 0,11% 0,14% 0,16% 0,17% 0,19% 0,26% 0,32% 0,34% Subsídios 0,01% 0,00% 0,04% 0,06% 0,06% -0,04% 0,02% 0,08% 0,40% -0,03% -0,03% 0,14% Inst. Privadas Sem Fins Lucrativos 0,00% 0,05% 0,11% 0,10% 0,11% 0,12% 0,11% 0,17% 0,16% 0,19% 0,22% 0,27% Carga Tributária Líquida -1,03% 0,19% 1,16% 0,66% 1,10% 1,52% -0,55% 0,06% 0,75% 0,44% 0,40% -0,80% Fonte: Secretaria da Receita Federal ; IBGE; Secretaria do Tesouro Nacional Elaboração: MF/SPE

11 Carga Tributária (por esfera de governo) 2002 a 2014 R$ bilhões correntes Discriminação 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Carga Tributária Bruta 479,6 540,3 634,5 730,5 805,3 918,3 1.047,2 1.078,7 1.264,1 1.462,7 1.573,8 1.740,4 1.847,7 (-)Transferências p/ Previdência e Assistência Social e Subsídios(TAPS) 208,5 245,3 274,7 310,3 351,4 394,1 434,9 492,0 555,1 634,6 695,9 782,0 887,8 União 166,9 199,7 223,9 254,1 288,8 324,5 356,2 406,2 456,4 521,5 564,8 637,7 720,9 RPPS (previdência servidor público) 33,8 36,4 40,5 44,6 50,0 54,7 61,1 69,0 76,7 82,2 85,1 92,9 101,2 RGPS (previdência e assistência social - setor privado) 87,7 108,5 123,3 142,9 162,1 178,3 195,7 219,1 247,6 274,7 310,9 348,5 391,1 Saques do FGTS e PIS/Pasep 28,1 33,5 32,7 32,1 34,6 42,0 45,4 50,4 52,2 59,9 67,4 77,8 88,5 Fundo de Amparo ao Trabalhador - FAT (inclui seguro-desemprego) 7,5 8,8 10,0 11,9 15,1 18,5 21,3 28,0 30,5 35,0 40,6 46,5 51,9 Benefício ao deficiente e ao idoso 3,4 4,5 7,6 9,3 11,6 13,5 15,6 18,7 22,2 25,1 30,3 33,7 37,5 Outros Benefícios (inclui Bolsa-Família) 2,7 3,7 5,6 6,9 8,4 9,5 11,4 13,1 15,4 18,3 22,5 28,1 30,4 Subsídios 2,1 2,6 2,7 4,0 4,8 5,4 3,1 5,5 8,6 23,7 5,2 5,8 15,7 Inst. Privadas Sem Fins Lucrativos 1,5 1,6 1,6 2,4 2,2 2,6 2,5 2,5 3,1 2,5 2,9 4,4 4,6 Estados 33,9 36,8 40,8 45,3 51,3 55,1 62,0 67,5 75,2 84,9 98,1 105,3 119,2 RPPS (previdência servidor público) 30,8 33,6 36,2 39,9 45,2 48,6 53,9 58,7 65,5 74,1 85,8 92,0 103,3 Demais Transferências p/ Previdência e Assistência Social e Subsídios 3,0 3,2 4,6 5,4 6,0 6,6 8,1 8,8 9,7 10,8 12,3 13,3 15,9 Municípios 7,7 8,8 10,0 10,9 11,3 14,4 16,7 18,3 23,5 28,3 33,0 38,9 47,7 RPPS (previdência servidor público) 5,4 6,1 7,0 7,3 7,1 9,7 11,3 12,7 14,4 17,0 20,2 24,5 30,3 Demais Transferências p/ Previdência e Assistência Social e Subsídios 2,4 2,7 2,9 3,6 4,2 4,7 5,5 5,6 9,1 11,2 12,8 14,4 17,4 Carga Tributária Líquida 271,1 295,0 359,8 420,1 454,0 524,2 612,2 586,7 709,0 828,1 877,9 958,5 959,9 Fonte: Secretaria da Receita Federal ; IBGE; Secretaria do Tesouro Nacional Elaboração: MF/SPE

12 Carga Tributária (por esfera de governo) 2002 a 2014 % do PIB Discriminação 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Carga Tributária Bruta 32,16% 31,41% 32,40% 33,63% 33,42% 33,78% 33,69% 32,41% 32,52% 33,43% 33,41% 33,77% 33,47% (-)Transferências p/ Previdência e Assistência Social e Subsídios(TAPS) 13,98% 14,26% 14,03% 14,29% 14,58% 14,50% 14,00% 14,78% 14,28% 14,51% 14,77% 15,16% 16,08% União 11,19% 11,61% 11,43% 11,70% 11,98% 11,94% 11,46% 12,21% 11,74% 11,92% 11,98% 12,37% 13,06% RPPS (previdência servidor público) 2,27% 2,12% 2,07% 2,05% 2,08% 2,01% 1,97% 2,07% 1,97% 1,88% 1,81% 1,80% 1,83% RGPS (previdência e assistência social - setor privado) 5,88% 6,31% 6,29% 6,58% 6,73% 6,56% 6,30% 6,58% 6,37% 6,28% 6,60% 6,76% 7,08% Saques do FGTS e PIS/Pasep 1,88% 1,95% 1,67% 1,48% 1,44% 1,55% 1,46% 1,51% 1,34% 1,37% 1,43% 1,51% 1,60% Fundo de Amparo ao Trabalhador - FAT (inclui seguro-desemprego) 0,51% 0,51% 0,51% 0,55% 0,63% 0,68% 0,69% 0,84% 0,78% 0,80% 0,86% 0,90% 0,94% Benefício ao deficiente e ao idoso 0,23% 0,26% 0,39% 0,43% 0,48% 0,50% 0,50% 0,56% 0,57% 0,57% 0,64% 0,65% 0,68% Outros Benefícios (inclui Bolsa-Família) 0,18% 0,22% 0,29% 0,32% 0,35% 0,35% 0,37% 0,39% 0,40% 0,42% 0,48% 0,54% 0,55% Subsídios 0,14% 0,15% 0,14% 0,19% 0,20% 0,20% 0,10% 0,17% 0,22% 0,54% 0,11% 0,11% 0,28% Inst. Privadas Sem Fins Lucrativos 0,10% 0,09% 0,08% 0,11% 0,09% 0,09% 0,08% 0,07% 0,08% 0,06% 0,06% 0,09% 0,08% Estados 2,27% 2,14% 2,08% 2,09% 2,13% 2,03% 2,00% 2,03% 1,93% 1,94% 2,08% 2,04% 2,16% RPPS (previdência servidor público) 2,07% 1,95% 1,85% 1,84% 1,88% 1,79% 1,73% 1,76% 1,68% 1,69% 1,82% 1,78% 1,87% Demais Transferências p/ Previdência e Assistência Social e Subsídios 0,20% 0,19% 0,24% 0,25% 0,25% 0,24% 0,26% 0,26% 0,25% 0,25% 0,26% 0,26% 0,29% Municípios 0,52% 0,51% 0,51% 0,50% 0,47% 0,53% 0,54% 0,55% 0,61% 0,65% 0,70% 0,75% 0,86% RPPS (previdência servidor público) 0,36% 0,36% 0,36% 0,34% 0,29% 0,36% 0,36% 0,38% 0,37% 0,39% 0,43% 0,48% 0,55% Demais Transferências p/ Previdência e Assistência Social e Subsídios 0,16% 0,15% 0,15% 0,17% 0,18% 0,17% 0,18% 0,17% 0,23% 0,26% 0,27% 0,28% 0,31% Carga Tributária Líquida 18,18% 17,15% 18,37% 19,35% 18,84% 19,29% 19,70% 17,63% 18,24% 18,93% 18,65% 18,61% 17,39% Fonte: Secretaria da Receita Federal ; IBGE; Secretaria do Tesouro Nacional Elaboração: MF/SPE

13 Transferências para Previdência e Assistência Social e Subsídios 2002 a 2014 % das TAPS Discriminação 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 União 80,0% 81,4% 81,5% 81,9% 82,2% 82,3% 81,9% 82,6% 82,2% 82,2% 81,2% 81,6% 81,2% RPPS (previdência servidor público) 16,2% 14,8% 14,7% 14,4% 14,2% 13,9% 14,0% 14,0% 13,8% 13,0% 12,2% 11,9% 11,4% RGPS (previdência e assistência social - setor privado) 42,0% 44,2% 44,9% 46,1% 46,1% 45,2% 45,0% 44,5% 44,6% 43,3% 44,7% 44,6% 44,1% Saques do FGTS e PIS/Pasep 13,5% 13,7% 11,9% 10,3% 9,8% 10,7% 10,4% 10,2% 9,4% 9,4% 9,7% 10,0% 10,0% Fundo de Amparo ao Trabalhador - FAT (inclui seguro-desemprego) 3,6% 3,6% 3,6% 3,8% 4,3% 4,7% 4,9% 5,7% 5,5% 5,5% 5,8% 5,9% 5,8% Benefício ao deficiente e ao idoso 1,6% 1,8% 2,8% 3,0% 3,3% 3,4% 3,6% 3,8% 4,0% 4,0% 4,4% 4,3% 4,2% Outros Benefícios (inclui Bolsa-Família) 1,3% 1,5% 2,1% 2,2% 2,4% 2,4% 2,6% 2,7% 2,8% 2,9% 3,2% 3,6% 3,4% Subsídios 1,0% 1,1% 1,0% 1,3% 1,4% 1,4% 0,7% 1,1% 1,6% 3,7% 0,7% 0,7% 1,8% Inst. Privadas Sem Fins Lucrativos 0,7% 0,7% 0,6% 0,8% 0,6% 0,7% 0,6% 0,5% 0,6% 0,4% 0,4% 0,6% 0,5% Estados 16,3% 15,0% 14,9% 14,6% 14,6% 14,0% 14,3% 13,7% 13,5% 13,4% 14,1% 13,5% 13,4% RPPS (previdência servidor público) 14,8% 13,7% 13,2% 12,9% 12,9% 12,3% 12,4% 11,9% 11,8% 11,7% 12,3% 11,8% 11,6% Demais Transferências p/ Previdência e Assistência Social e Subsídios 1,5% 1,3% 1,7% 1,7% 1,7% 1,7% 1,9% 1,8% 1,7% 1,7% 1,8% 1,7% 1,8% Municípios 3,7% 3,6% 3,6% 3,5% 3,2% 3,7% 3,8% 3,7% 4,2% 4,5% 4,7% 5,0% 5,4% RPPS (previdência servidor público) 2,6% 2,5% 2,6% 2,4% 2,0% 2,5% 2,6% 2,6% 2,6% 2,7% 2,9% 3,1% 3,4% Demais Transferências p/ Previdência e Assistência Social e Subsídios 1,1% 1,1% 1,1% 1,2% 1,2% 1,2% 1,3% 1,1% 1,6% 1,8% 1,8% 1,8% 2,0% Transferências p/ Previdência e Assistência Social e Subsídios(TAPS) 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% Fonte: Secretaria da Receita Federal ; Secretaria do Tesouro Nacional Elaboração: MF/SPE

Ministério da Fazenda Fim