CARLOS ALBERTO FREITAS BARRETO

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1 CARLOS ALBERTO FREITAS BARRETO BACHAREL EM CIÊNCIAS ECONÔMICAS E EM DIREITO PELA UNIVERSIDADE FEDERAL DA BAHIA; ESPECIALIZAÇÃO EM DIREITO TRIBUTÁRIO E GESTÃO CONTEMPORÂNEA, PELA UNIVERSIDADE FEDERAL DA BAHIA; FOI CONTADOR AUTÔNOMO, ANALISTA ECONÔMICO FINANCEIRO DO BANCO DO ESTADO DA BAHIA E AUDITOR FISCAL DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL; ATUOU COMO CHEFE DO SERVIÇO DE FISCALIZAÇÃO DA DRF BELÉM (PA), CHEFE DO SERVIÇO DE FISCALIZAÇÃO DA DRF SALVADOR (BA), DELEGADO DA DELEGACIA DA RECEITA FEDERAL EM SALVADOR (BA), DELEGADO DA DELEGACIA DE JULGAMENTO DA RECEITA FEDERAL EM SALVADOR (BA), SECRETÁRIO ADJUNTO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL E PRESIDENTE DO CONSELHO ADMINISTRATIVO DE RECURSOS FISCAIS (CARF); ATUALMENTE É SECRETÁRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL.

2 Meios Digitais de Fiscalização Modernização da Administração Tributária e as Garantias dos Contribuintes

3 Modelo da Administração Tributária Brasileira A constituição do crédito pelo contribuinte Declarações constituem o crédito tributário Contribuinte apura, calcula, declara e paga Se não paga, débito encaminhado para cobrança Pagamento Apura Tributo Declara Cobrança Execução Fiscal

4 Evolução da arrecadação tributária - IPCA ARRECADAÇÃO DAS RECEITAS ADMINISTRADAS PELA RFB (EXCETO PREVIDENCIÁRIA) PERÍODO: 1995 A 2011 (A PREÇOS DE DEZ/11 - IPCA) R$ BILHÕES

5 Estratificação de Contribuintes no Brasil Tipo de Contribuinte Pessoas Jurídicas Diferenciadas Pessoas Jurídicas Médias Pessoas Jurídicas Demais Pessoas Físicas Diferenciadas Pessoas Físicas Demais * Em 2011 Quantidade

6 Estratégia de Atuação da Receita Federal Uso intensivo de tecnologia Declarações entregues pela internet declarações transmitidas em 2011 Grande bancos de dados Sistema de seleção de contribuintes Data Warehouse Corporativo Auditoria digital (Contagil) Metas e procedimentos com controles digitais Processos digitais

7 Estratégia de Atuação da Receita Federal Intensificação da presenca fiscal Aumento da percepção de risco Integração com administracoes tributarias nacionais e internacionais Acordos de cooperacao e de troca de informacoes

8 Estratégia de Atuação da Receita Federal Grandes preparo detalhado da ação fiscal temas relevantes - reorganizações societárias, etc. (foco no planejamento tributário abusivo) Médios uso de informação interna e externa + auditoria externa (informação seleção fiscalização direcionada) Pequenos uso intensivo de informação e tecnologia Integracao com Estados e Municipios (cruzamentos de informação, malhas fiscais)

9 Sistema Público de Escrituração Digital - Sped Construção Coletiva

10 Sistema Público de Escrituração Digital - Sped Benefícios para a sociedade: Proporciona melhor ambiente de negócios para as empresas no País Possibilita a melhoria e o aperfeiçoamento dos processos internos de faturamento e logística operacional Aumenta a competitividade entre as empresas por conta da diminuição da concorrência desleal Reduz os custos em decorrência da dispensa de emissão e armazenamento de documentos em papel

11 Sistema Público de Escrituração Digital - Sped Benefícios Elimina a possibilidade de erros de escrituração dos livros Registro de Entrada e de Saída de mercadorias Melhora a qualidade das informações com o consequênte aperfeiçoamento dos processos de controle fiscal Reduz a ocorrência de fraudes fiscais Permite maior integração entre os Fiscos Facilita o cumprimento das Obrigações Acessórias por parte dos contribuintes obrigados

12 Sistema Público de Escrituração Digital Sped Abrangência Atual DW NF-e Integração Trans ReceitanetBX ECD NFS-e Folha Pagamento Digital EFD EFD PIS/Cofins CT-e e-lalur

13 Sistema Público de Escrituração Digital - Sped Fiscalização Antes do Sped / Depois do Sped

14 e-processo Porque as melhores idéias não saem mais do papel! Processo Administrativo Digital da Receita Federal do Brasil

15 e-processo Benefícios Imediatos Aumento da Arrecadação: redução no tempo de trâmite de um processo administrativo no contencioso e na execução fiscal DRF CC DRJ PGFN Desburocratização e transparência: o contribuinte acompanha, visualiza os autos, pratica atos processuais pela Internet CSRF Intimações Economia direta para a administração pública Resposta à intimação Consulta ao Processo Gestão pela Qualidade de todas as atividades (voltadas ao trabalho por processo) Gestão do Conhecimento pela facilidade de disseminação das melhores práticas CONTRIBUINTE

16 Siscoserv Instituição do Siscoserv Sistema de Controle de Transações entre Residentes e não Residentes de Venda e Aquisição de Serviços Instituição da NBS Nomenclatura Brasileira de Serviços 2/3 das transações com moeda estrangeira se referem a serviços ou intangíveis Informação detalhada permitirá também ao País a implementação de políticas voltadas a setores econômicos estratégicos. Previsão 2012: Medidas desenvolvidas com MDIC. Encontra-se apta para entrar em produção.

17 Comercio Exterior Portal Siscomex Siscomex Importação Siscomex Exportação Siscomex Carga Remessa Expressa Integração com e-nf, e-ct COV Centro de Operacoes de Vigilancia Centro Nacional de Riscos Aduaneiros

18 Facilitação e Garantias dos Contribuintes Redução de Obrigações Acessórias Extinção de Declarações: DE - Demonstrativo de Exportação DIF Bebidas DNF - Demonstrativo de Notas Fiscais DCP - Declaração de Crédito Presumido de IPI DASN - Declaração Anual do Simples Nacional DITR - Declaração do Imposto Territorial Rural para imóveis imunes e isentos DACON Demonstrativo Contribuições para o Pis e a Cofins - Prazo: a partir de janeiro de 2013

19 Simplificação de Obrigações Acessórias Extinção, a partir de 2014, da: DIPJ - Declaração de Informações EconômicoFiscais da Pessoas Jurídica Os dados economicos-fiscais disponíveis na base SPED já se encontram Inicialmente, serão contempladas as empresas submetidas à tributação pelo LUCRO REAL pela complexidade da declaração Prazo de extinção: a partir de janeiro de 2014

20 Simplificação de Obrigações Acessórias DIRPF Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda da Pessoa Física Declaração Pré-preenchida com as informações relativas a dados cadastrais, rendimentos, bens, direitos e obrigações O contribuinte poderá confirmar ou alterar os dados prépreenchidos Inicialmente, serão contempladas as declarações na modalidade simplificada (75% da Declarações) Previsão: a partir da declaração entregue em 2014

21 Simplificação de Obrigações Acessórias Escrituração Fiscal Digital (EFD) do PIS e da Cofins a partir de 2012 PJ Lucro Real: apresentam a EFD PIS/Cofins desde janeiro de 2012 PJ Lucro Presumido a Arbitrado: a partir de julho de 2012 Instituições Financeiras: a partir de janeiro de 2013 Contribuição Previdenciária Receita: março ou abril de 2012, conforme enquadramento. Objetivo: eliminar a DACON

22 Simplificação de Obrigações Acessórias Instituição da e-dba e e-dat: e-dba - Declaração de Bagagem Acompanhada eletrônica : com acesso aos dispositivos móveis como tablets e celulares, com desembaraço agilizado por meio de código de barras, e-dat - Declaração de Admissão Temporária eletrônica Utilizada por estrangeiros informar a entrada no país de suas bagagens e equipamentos quando da chegada ao país, e que devem retornar ao exterior. Previsão: a partir de 2013, como medida de preparação do Brasil para os grandes eventos esportivos.

23 Facilitação para Cumprir a Obrigação Principal Pagamento de tributos com a utilização de cartões de crédito e de débito Contemplará os tributos aduaneiros desembaraço de bens de passageiros. devidos no A primeira fase vai permitir o pagamento na função débito Utilização de Darf com código de barras específico Esta opção estará disponível em máquinas instaladas nas Unidades da Receita Federal localizadas em portos, aeroportos e pontos de fronteira Previsão: 2 semestre de 2012

24 Facilitação para Cumprir a Obrigação Principal Parcelamento das Contribuições Previdenciárias pela Internet Os débitos relativos às contribuições previdenciárias poderão ser parcelados diretamente pela Internet Serão beneficiados contribuintes jurídicas Previsão: 15 de junho de 2012 pessoas físicas e

25 Medidas de Simplificação de Ressarcimentos Créditos Agilizar o ressarcimento eletrônico de IPI, PIS e COFINS aos exportadores Com a implementação da EDF PIS e COFINS já é possível a redução do tempo de análise e reconhecimento dos créditos mediante auditoria eletrônica; Paralelamente, o pagamento dos ressarcimentos passará a ser efetuada de forma eletrônica, mediante crédito em conta corrente do interessado, simplificando o procedimento atual, executado por Ordem de Pagamento bancária de forma manual.

26 Medidas de Simplificação de Ressarcimentos Créditos Reintegra - sistema de devolução de créditos tributários residuais na cadeia produtiva, instituído em Sistema de Reconhecimento e Pagamento do REINTEGRA - permitirá o pedido eletrônico de ressarcimento dos créditos. E análise eletrônica dos critérios legais estabelecidos e o pagamento automático dos créditos reconhecidos.

27 Medidas de Facilitação para o Contribuinte Caixa Postal Eletrônica no sitio da RFB Caixa Postal Eletrônica para comunicação aos contribuintes de informações e comunicados diversos, orientações fiscais, disponibilização da legislação e atos normativos novos, avisos, etc. Domicilio Tributário Eletrônico DTE, mediante opção do contribuintes, para envio de avisos de cobrança, notificações, intimações, etc., propicia maior segurança e celeridade dos atos, possibilitando ao contribuinte a observância dos prazos legais (segurança jurídica).

28 Medidas de Facilitação para o Contribuinte Disponibilização de novos serviços no e-cac: Retificação online da DIRPF com código de acesso, facilitando a autoregularização. Fevereiro/2012 Parcelamento ordinário e simplificado previdenciário pela internet ecac. Junho/2012 Apresentação da relação dos débitos objeto da retenção do IAR (Malha Débito) e efetivação da compensação/liberação no Extrato da DIRPF. Abril/2012 Apresentação de extrato, no e-cac, dos motivos que deram causa à não aplicação de DCTF retificadora. Abril/2012 Certidões conjunta e específica unificadas. Dezembro/2012 Compensação a pedido de débitos do Simples Nacional no PGDAS via internet. Dezembro/2012

29 Medidas de Facilitação para o Contribuinte Aplicativo para tablet e smartphones Destinado a pessoas físicas Permite consultar diretamente nas bases da Receita Federal, informações sobre: liberação das restituições das declarações do IRPF (Imposto de Renda da Pessoa Física) situação cadastral de uma inscrição CPF

30 Modelo de Gestão Orientada a Processos de Trabalho Mapeamento, modelagem e informatizacao dos processos de trabalho Instituição de um modelo de inovação e melhoria contínua, permitindo ganhos significativos de desempenho, eficiência, efetividade e transparência. Meritocracia e profissionalismo Observancia do Decreto n 7.478, de maio/2011.

31 A Instituição Receita Federal do Brasil Missão: Exercer a administração tributária e aduaneira com justiça fiscal e respeito ao cidadão, em benefício da sociedade. Visão: Ser uma instituição de excelência em administração tributária e aduaneira, referência nacional e internacional.

32 Estratégia de Atuação da Receita Federal USO INTENSIVO DE TECNOLOGIA Bancos de dados Sistema Seleção de Gestão da Auditoria Público Escrituração Contábil (SPED) contribuintes Ação Fiscal digital (Sistema Customizado) Sistema para elaboração e emissão dos lançamentos integrados com sistemas corporativos

33 Informação e Sistemas de Seleção CNPJ ou CPF objeto de procedimento de fiscalização!

34 Lançamento por Tipo de Contribuinte Crédito Tributário Lançado R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ PJ-D PJ-Demais PF Tipo de Contribuinte Total

35 Crédito Tributário-Médio por Auditor-Fiscal R$ 30,00 R$ 28,50 R$ 25,00 R$ 21,30 R$ 20,00 R$ 15,00 R$ 21,90 R$ 16,33 R$ 10,00 R$ 5,00 R$ 0, Valores em milhões de R$