CRONOGRAMA DE IMPLANTAÇÃO DAS AÇÕES - NBCASP PORTARIA STN 828/2011

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1 CRONOGRAMA DE IMPLANTAÇÃO DAS AÇÕES - NBCASP PORTARIA STN 828/2011 Conforme conhecimento de todos que atuam no setor de contabilidade Das Entidades Públicas, a Portaria STN nº 828/2011, trouxe providências a serem tomadas quanto ao prazo de implementação do Plano de Contas Aplicado ao Setor Público. Na prática, trata-se de novas orientações e procedimentos estabelecidos na 4ª Edição do Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público MCASP, editada pela Portaria STN nº 406/2011. A Portaria referida no cabeçalho exige que até 30 de março d0 corrente exercício, seja divulgado na Internet e cientificado ao Tribunal de Contas do Estado, as informações detalhadas sobre quais os procedimentos já adotados e o cronograma de ações a adotar até 2014, previstos nas Partes II (Procedimentos Contábeis Patrimoniais) e III (Procedimentos Contábeis Específicos) do MCASP, devendo ser evidenciado, em ordem cronológica, todos os aspectos referidos em seus incisos I a VIII. Sugere-se, tendo em vista o cenário de atualização e constantes modificações conceituais na contabilidade aplicada ao setor público, que o mencionado cronograma não seja meramente formal, mas que esteja respaldado por um estudo circunstanciado, com a verificação sistemática de todos os pré-requisitos necessários ao correto atendimento do MCASP, buscando apoio entre os gestores municipais, a fim de organizar e atingir o objetivo proposto. Atentos às mudanças, nossa Empresa possui profissionais especializados na área e esta apta a apoia-los na implantação da nova sistemática. Sendo assim, propomos abaixo, CRONOGRAMA dos principais itens a serem observados na implantação e adequação contábil pré-existente. Atenciosamente, PLANEXCON Assessoria e Consultoria Pública.

2 CRONOGRAMA ITENS CONTEÚDO OBSERVAÇÕES dos créditos, tributários ou não, por competência, e a dívida ativa, incluindo os respectivos ajustes para perdas; Levantamento físico da legislação municipal para averiguação das espécies de tributos, alíquotas, forma de pagamento, cobrança, execução fiscal, fato gerador e valor venal. Análise das legislações local, averiguando a certeza do lançamento de todos os créditos autorizados. Adequação do sistema da lançadoria, para fins de impetração de novos créditos. Adequação do sistema da lançadoria, a fim de possibilitar relatórios com informações à contabilidade por competência. 1.5 Inventario no cadastro de contribuintes Estabelecimento de ajustes para perdas dos créditos lançados, principalmente os da divida ativa. Adequação do sistema, para lançamento de previsão para perdas. Instituição de correções monetárias multas, juros e atualizações monetárias mensais, subdividindo a inscrição desses créditos junto a divida ativa. Levantamento geral da divida ativa, reconhecendo suas consistências, valor recuperável, bem como aqueles passiveis de cancelamento. Relatório específico para fins de apuração real da espécie e certeza do credito que será inscrito em divida ativa. das obrigações e provisões por competência; Integralização das informações nos setores do Órgão, para reconhecer e mensurar as obrigações, e posterior provisão, para prestarlhes informações ao setor contábil, a fim de registro pelo regime de competência e possível evidenciação. Caso exista a necessidade PRAZO MM/AAAA 08/ / /2012 Obrigatório Todos os tipos de créditos cada credito tributário ou não tributário Todas as obrigações com folha de pagamento e outras da entidade Máximo até 2

3 Adequação do sistema, a fim de prestar informações ao setor contábil, das obrigações assumidas, independentemente daquelas que serão registradas através do empenho, ocorrente desta forma o registro de provisões patrimoniais. dos bens móveis, imóveis e intangíveis; Elaboração de procedimentos para reconhecimento e mensuração do ativo imobilizado, como a Instituição de Comissão para acompanhamento do inventario geral dos itens patrimoniais e confronto com os registros Avaliação pelo preço de mercado dos itens patrimoniais Efetuação dos ajustes contábeis inventario versus registro atual. Registro de fenômenos econômicos, resultantes ou independentes da execução orçamentária, tais como depreciação, amortização, exaustão; Adequação de sistemas e criação de procedimentos específicos junto ao setor de patrimônio e contábil, a fim de evidenciar os fenômenos que possam afetar o patrimônio. Formalizações de rotinas lícitas, a fim de evidenciar o justo valor patrimonial do ente, utilizando os registros de depreciação, amortização e exaustão, para o correto valor contábil líquido. Nivelamentos mensais dos ajustes econômicos patrimoniais, para evidenciação nas peças Aferição periódica para o confronto entre o registro patrimonial e contábil. dos ativos de infraestrutura; Criação de comissão para o levantamento do custo de produção/construção dos ativos de infraestrutura, nivelando com os registros Registros de todos os ativos de infraestrutura, com suas devidas atualizações, registrando no cadastro de bens da entidade, bem como o registro contábil. Todas as obrigações com folha de pagamento e outras da entidade Levantamento das informações, quanto à origem do bem, data da aquisição, estado físico e setor responsável. Reconhecimento, avaliação e estabelecimento de vida útil. Quando julgado necessário Levantamento das informações, quanto à origem do bem, destinação e data de construção. Depois de elaborado todos os levantamentos específicos 05/ /2014 3

4 Averbações dos registros junto ao cartório de registro de imóveis, quando couber. Elaboração de rotinas de avaliação e redução do valor recuperável para os ativos de infraestruturas. 6 Implementação do sistema de custos; Desenvolver metodologias de apuração de custos por competência, após a averiguação do procedimento de apuração do custo (programa de governo, ação de governo, centro de custos, etc.). Criação de comissão para avaliar e recomendar o controle de custos da entidade. Registro do fenômeno, independente da execução orçamentaria. Levantamento de variáveis físicas para estabelecimento dos custos. Levantamento de variáveis financeiras e econômicas para estabelecimento de custos. Aplicação do Plano de Contas, detalhado no nível exigido para a consolidação das contas nacionais; Acompanhar s do Sistema AUDESP, quanto à utilização do novo plano de contas para o setor público. Efetuar os ajustes contábeis específicos, recomendados pela Secretaria de Tesouro Nacional, bem como também o TCESP. Rotinas de integridade de abertura e encerramento do exercício Demais aspectos patrimoniais previstos no Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público Acompanhar as rotinas impostas pela Secretaria do Tesouro Nacional, bem como o TCESP, referente ao aspecto de novas normas e adaptações Controle de estoques/almoxarifado independente de execução orçamentária e com entrada por recebimento e baixa por consumo. Registros de participações em outras entidades por meio de custo ou equivalência patrimonial Novos padrões de Demonstrativos Contábeis Aplicados ao Setor Público Quando os registros apresentarem parciais Mudanças nos instituídos pelo novo plano de contas 12/ /2013 AUDESP

5 Elaboração de regra para levantamento das DCASP a partir da contabilidade. Ajuste das demonstrações contábeis para o novo padrão, com a inclusão das fórmulas. Ajuste do sistema para inclusão do novo modelo de DCASP. Município, de março de Elaboração: Xxxxxxxxx Contador(a) CRC... Supervisão: Xxxxxxxxxxxx Controle Interno Homologação: Xxxxxxxxxxxxxxxxx Prefeito(a) Municipal 5