Painel 6. Evenilson J. Balzer. Proposta para alterações no Custeio Administrativo. Vice-Presidente da ANCEP - Sócio da BBS consultoria

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Sílvia Bicalho Bergmann
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1 Painel 6 Proposta para alterações no Custeio Administrativo Evenilson J. Balzer Vice-Presidente da ANCEP - Sócio da BBS consultoria

2 CT AD HOC DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS Constituída pela ABRAPP em dezembro de 2014 Objetivo: Avaliação da Resolução CGPC 29/2009 e outros assuntos relacionados ao Plano de Gestão Administrativa Comissão Multidisciplinar (CTNC, ANCEP, CTNA, IBA, Entes Públicos e IDG) PREVIC e SPPC participaram como convidados

3 CT AD HOC DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS Composição da CT AD HOC DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS Membros: Luis Alexandre Ribeiro Cure INDUSPREVI (Diretor Responsável) e da CTN Evenilson de Jesus Balzer FIBRA (Coordenador) e ANCEP/CTN C Fabiano Romes Maciel PREVI e CTN IDGII Geraldo de Assis Souza Júnior AGROS e CTN C Thiago Felipe Gonçalves FORLUZ e CTN A substituído por Cláudia Balula LIBERTAS e CTN A Elaine de Oliveira Castro FUNPRESP-JUD e CTN Fundos dos Servidores Públicos Convidados: José Edson da Cunha Júnior SPPC Maurício de Aguirre Nakata PREVIC João Luiz Pinheiro H. de Medeiros - PREVIC Roque Muniz de Andrade ANCEP Marilia Vieira Machado da Cunha Castro IBA Elayne Cachen Fundação CERES Halan Harlens Pacheco de Morais - RJPREV

CT AD HOC DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS AÇÕES REALIZADAS Levantamento de dados pela PREVIC com o objetivo de verificar a aderência da Resolução CGPC 29/2009 Estudos internos e pesquisa

4 CT AD HOC DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS AÇÕES REALIZADAS Levantamento de dados pela PREVIC com o objetivo de verificar a aderência da Resolução CGPC 29/2009 Estudos internos e pesquisa promovida pela ABRAPP junto as associadas com o objetivo de identificar as principais dificuldades na operacionalização do PGA Estudos apresentados pelos fundos de entidades públicas

Resolução CGPC nº 29/2009 e na Resolução CNPC nº 8/2011; Elaboração de Guia

5 CT AD HOC DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS SUGESTÕES ENVOLVEM: Propostas de alterações em Normativos Contábeis da PREVIC; Propostas de alterações na Resolução CGPC nº 29/2009 e na Resolução CNPC nº 8/2011; Elaboração de Guia pela CTNC/ANCEP; Melhorar a comparabilidade dos resultados divulgados pela PREVIC.

6 PROPOSTAS ALTERAÇÕES NORMATIVOS CONTÁBEIS Despesas Diretas de Investimentos: Abertura de contas contábeis, na Planificação Contábil padrão, para registro das despesas diretas de investimentos; e Deixar claro na legislação contábil (texto explicativo em Instrução PREVIC) de quais despesas são contabilizadas diretamente nos investimentos, a exemplo do que ocorria quando vigorou a Res. CGPC nº 05/02 (proposta de texto, encontra-se no estudo). Despesas debitadas diretamente nos Fundos de Investimentos: Divulgação das Despesas que são deduzidas dos Fundos de Investimentos por meio de quadro auxiliar a ser incluído no RAI Relatório Anual de Informações, ou; Revogação ou alteração pelo CNPC do item 14, da Res. CNPC nº 09/2012, pois a divulgação de tais dados não agregam maiores informações aos participantes, pois o que lhes interessa é a rentabilidade líquida destes ativos que é computada ao seu saldo de cotas.

7 PROPOSTAS ALTERAÇÕES NORMATIVOS CONTÁBEIS Critérios de rateio das Despesas Administrativas: Reforço pela PREVIC em seus normativos para que os critérios utilizados para o rateio de Despesas Administrativas, entre os planos e entre as administrações previdencial/investimentos, deveram ser uniformes ao longo do tempo, possuir embasamento técnico e ainda, constar em Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis. Despesas Administrativas sem ônus para as EFPC abrangidas pela LC nº 109/01: Disciplinar em normativo da PREVIC (instrução) a obrigatoriedade, para estas EFPC de incluir em suas Notas Explicativas às demonstrações contábeis a existência destes custos que não são reembolsados pela patrocinadora, sem no entanto, impor a sua quantificação. (em linha com o CPC 05 Divulgação sobre Partes Relacionadas item 9 Definições (Transação com parte relacionada independentemente de ser cobrado um preço em contrapartida).

8 PROPOSTAS ALTERAÇÕES RESOLUÇÕES CUSTEIO ADMINISTRATIVO Alterações das bases de cálculo das Taxas de Administração e de Carregamento: Considerar na base de cálculo da taxa de administração (limite 1%), o total dos ativos dos planos e não somente os recursos garantidores, pois é o total dos ativos que estão sendo administrados; Incluir na base de cálculo da taxa de carregamento (limite 9%), todas as adições e todas as deduções para formar o fluxo previdencial.

9 PROPOSTAS ALTERAÇÕES RESOLUÇÕES CUSTEIO ADMINISTRATIVO Revisão dos procedimentos atuais quanto ao entendimento a quem pertence o Fundo Administrativo: PGA ou do Plano de Benefícios (aprimoramento da Gestão Administrativa): Propostas da CT AD HOC de Despesas Administrativas Fundo Administrativo do PGA - deixar a critério da administração do fundo de pensão a adoção da melhor forma de gestão, a fim de assegurar a viabilidade administrativa da entidade; Eliminar a exigência de contabilização da participação do Fundo Administrativo nos Planos.

10 PROPOSTAS ALTERAÇÕES RESOLUÇÕES CUSTEIO ADMINISTRATIVO Alteração do item 27 do Anexo C da Resolução CNPC nº 08, de 31 de outubro de O Plano de Gestão Administrativa - PGA deverá ter regulamento próprio aprovado pelo conselho deliberativo da EFPC, o qual deverá conter além de outros aspectos, a forma da destinação/utilização do fundo administrativo, exclusivamente nas seguintes situações: a) utilização parcial, em custos de projetos de melhorias nos processos de gestão e reestruturação da EFPC, sem implicarem em aumento de custos fixos do PGA; b) utilização parcial, em despesas administrativas, quando comprovadamente os custos administrativos da EFPC forem superiores às fontes de custeio do PGA;

11 Alteração do item 27 do Anexo C da Resolução CNPC nº 08, de 31 de outubro de 2011 c) destinação parcial, em gastos com prospecção, elaboração, implantação de novos planos de benefícios de previdência complementar, compreendendo: estudo de mercado, negociação com potenciais interessados, planejamento das atividades, esboço do regulamento do plano, implantação, preparação da infraestrutura da EFPC, aprovação do regulamento, divulgação e captação de participantes.

12 Alteração do item 27 do Anexo C da Resolução CNPC nº 08, de 31 de outubro de Os valores e formas de destinação/utilização dos recursos administrativos, deverão constar na peça orçamentária anual, sendo a utilização limitada aos montantes aprovados pelo Conselho Deliberativo As EFPC deverão manter atualizado controle dos valores utilizados/destinados do fundo administrativo, cabendo ao seu Conselho Fiscal, além do acompanhamento, registrar em seu relatório semestral de controles internos a conformidade em relação às normas.

13 Vantagens da alteração Para o participante/assistido: Poderá permitir a redução do custo administrativo, devido ao ganho de escala; Maior transparência nas informações divulgadas pela EFPC, pois o PGA estará totalmente segregado dos Planos de Benefícios; Maior tranquilidade e transparência quanto a qualidade dos gastos administrativo, pois exigirá controles adicionais de utilização dos recursos administrativos e maior responsabilidades para os órgãos de governança da EFPC. Maior segurança, pois a regra restringirá as situações da utilização do fundo administrativo, o que evitará usos indevidos dos recursos.

14 Vantagens da alteração Para a EFPC: Poderá permitir ganhos de escala - diminuição dos custos administrativos - crescimento do regime de previdência complementar fechado; Diminuição dos custos administrativos, devido não ser mais necessário o rateio das despesas administrativas entre os planos - Os controle serão em forma gerencial (controles auxiliares); Transparência da informação contábil. (Essência). As fontes, despesas administrativas e suas sobras permaneceriam no PGA, ente contábil de origem (Princípio da Entidade); Poderá assegurar a viabilidade administrativa da entidade quando os planos atingirem sua maturidade.

15 Vantagens da alteração Para o patrocinador: Poderá permitir a redução do custo administrativo, devido ao ganho de escala; Maior transparência nas informações divulgadas pelas EFPC, pois o PGA estará totalmente segregado dos Planos de Benefícios; Maior transparência, quanto a qualidade dos gastos administrativo, pois exigirá controles adicionais de utilização dos recursos administrativo e impor mais responsabilidades para os órgãos de governança da EFPC; Maior segurança, pois a regra restringirá as situações da utilização do fundo administrativo, o que evitará usos indevidos dos recursos.

16 Para o órgão fiscalizador: Vantagens da alteração Maior transparência nas informações divulgadas pela EFPC, pois o PGA estará totalmente segregado dos Planos de Benefícios; Maior transparência quanto a qualidade dos gastos administrativos, pois exigirá controles adicionais de utilização dos recursos administrativo, e impor maior responsabilidades para os órgãos de governança da EFPC; Maior segurança, pois a regra restringirá as situações da utilização do fundo administrativo, o que evitará usos indevidos dos recursos.

17 Vantagens da alteração Para o regime de previdência complementar fechado: Permitirá à EFPC buscar novos planos como ganhos de escala, resultando na diminuição dos custos administrativos; Crescimento do regime de previdência complementar fechado.

18 ALINHAMENTO DAS PROPOSTAS A Proposta está consensada no âmbito da ABRAPP, ANCEP, tendo recebido parecer favorável de todos os entes envolvidos e foi enviada à PREVIC por meio da CT-ABR-PRE-002/16; Parecer Jurídico favorável Princípio da Entidade Aspectos tributários Próximo passo apresentação e apreciação - CNPC

19 CT AD HOC DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS Obrigado. Evenilson J.Balzer Vice-presidente da ANCEP Coordenador CT AD HOC de Despesas Administrativas Sócio da BBS Consultoria

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