Custeio das Despesas Administrativas das EFPC

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1 Custeio das Despesas Administrativas das EFPC Superintendência Nacional de Previdência Complementar Diretoria de Assuntos Atuariais, Contábeis e Econômicos Coord. Geral de Pesquisas Atuariais, Contábeis e Econômicas 1

2 Sumário Resolução CGPC n.º 29/2009 Custeio Administrativo Despesas Administrativas Grandes números do sistema 2

3 Resolução CGPC 29/2009 Orientar as EFPC na definição das fontes de custeio e na realização das despesas administrativas; Dar Transparência à divulgação das Despesas Administrativas; Introduzir Limites de Custeio Administrativo. 3

4 TRANSPARÊNCIA- Art. 6º Res. CGPC 29/2009 PREVIC - divulgar informações consolidadas das despesas administrativas das EFPC. Critérios: qualificação da entidade, características e modalidades dos planos de benefícios, número de participantes e assistidos, forma de gestão dos investimentos EFPC - disponibilização aos participantes de informações relativas às despesas administrativas (DPGA). 4

5 LIMITES - Art. 6º Res. CGPC 29/2009 Para EFPCs da LC 108, o limite anual de recursos destinados pelo conjunto dos planos de benefícios para o plano de gestão administrativa é um entre os seguintes: a) Taxa de Administração de até 1%; ou b) Taxa de Carregamento de até 9%; Cabe ao Conselho Deliberativo estabelecer o limite. Fundos Administrativos não são computados no limite. Planos Públicos, ainda que sob gestão privada, são atingidos. Prazo de até 60 meses para enquadramento. 5

6 Taxa de administração Percentual incidente sobre o montante dos recursos garantidores do plano de benefícios no último dia do exercício a que se referir. Taxa de carregamento Percentual incidente sobre a soma das contribuições e dos benefícios do plano previdenciário no exercício a que se referir. 6

7 Custeio x Despesas Administrativas Limites Taxa Administração Taxa Carregamento Despesas Desenquadramento Legal Ineficiência 7

8 Custeio x Despesas Administrativas Plano A Plano B PGA Plano C Receitas Despesas 8

9 Fontes de Custeio Administrativo Contribuições de Participantes, Assistidos, Patrocinadores e Instituidores; Resultado dos Investimentos; Receitas Administrativas; Fundo Administrativo. 9

10 Plano de Contas das Despesas Administrativas Gestão Previdencial e Investimentos (despesas comuns e específicas): Pessoal e Encargos Treinamentos, Congressos e Seminários Viagens e Estadia Serviços de Terceiros Despesas Gerais Depreciação e Amortizações Outras despesas Gestão Assistencial (ANS) 10

11 Divulgação das Despesas Administrativas Consolidadas 11

12 Como tratar das discrepâncias do Sistema de Previdência Complementar Fechado? 12

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15 O que é uma pequena EFPC? 15

16 Assimetrias e Idiossincrasias do Sistema Brasileiro 16

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18 E D C B A 18

19 Milhões GRUPOS DE EFPC Classificação por Ativo Total (R$) Quantidade de EFPC Quantidade de Planos População Volume de Ativo Total Acumulado (R$) Média Aparada Despesas per capita % Despesas sobre o Ativo Total Grupo E Até 100 milhões , ,70 2,36 Grupo D 100 milhões a 500 milhões ,53 777,25 0,86 Grupo C 500 milhões a 2 bilhões ,69 872,66 0,56 Grupo B 2 bilhões a 15 bilhões , ,48 0,41 Grupo A acima de 15 bilhões ,15 951,34 0,2 TOTAL ,05 885,55 1,1 Ativo Total QT EFPC Grupo E (até 100 milhões) Grupo D (100 a 500 milhões) Grupo C (500 milhões a 2 bilhões) Grupo B (acima de 2 bilhões) Grupo A (acima de 15 bilhões) 20 0 Grupo E (até 100 milhões) Grupo D (100 a 500 milhões) Grupo C (500 milhões a 2 bilhões) Grupo B (acima de 2 bilhões) 4 Grupo A (acima de 15 bilhões) 19

20 Milhões Grupo E (até 100 milhões) Ativo Total Grupo D (100 a 500 milhões) Grupo C (500 milhões a 2 bilhões) Grupo B (acima de 2 bilhões) Grupo A (acima de 15 bilhões) Grupo E (até 100 milhões) População ,00 Grupo D (100 a 500 milhões) Grupo C (500 milhões a 2 bilhões) Grupo B (acima de 2 bilhões) Grupo A (acima de 15 bilhões) QT EFPC QT EFPC Grupo E (até 100 milhões) Grupo D (100 a 500 milhões) Grupo C (500 milhões a 2 bilhões) Grupo B (acima de 2 bilhões) 4 Grupo A (acima de 15 bilhões) 20 0 Grupo E (até 100 milhões) Grupo D (100 a 500 milhões) Grupo C (500 milhões a 2 bilhões) Grupo B (acima de 2 bilhões) 4 Grupo A (acima de 15 bilhões) 20

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28 Desdobramentos do Estudo 28

29 Detalhes Metodológi cos Convocação das EFPC desenquadra das Oficina de Discussão com entidades representativas Divulgação das Despesas absolutas 29

30 Fábio Coelho Coordenador Geral de Pesquisas Atuariais, Contábeis e Econômicas Diretoria de Assuntos Atuariais, Contábeis e Econômicos - DIACE Telefone: (61) [email protected] 30

31 Contas utilizadas para os cálculos Apurar os RG Disponível Realizável Investimentos Exig. Oper. Investim Exig. Conting. Investim. 31

32 Contas utilizadas para os cálculos Apurar o Fluxo Contrib. Patrocinador Contrib. Participantes Contrib. Autopatroc Contrib. Partic. BPD Benef. Prest. Contin Benef. Prest. Única Apurar o total de recursos destinados ao PGA Contribuições / Reembolsos Cobert. / Reversão Desp. Adm Recursos Oriundos do PGA 32

33 Cálculos Taxa de Carregamento Apurar o Fluxo ( ) Apurar o total de recursos destinados ao PGA ( ) Taxa de Carregamento auferida * {(Recursos destinados ao PGA / Fluxo) x 100} *Obs.: Somar os planos com patrocínio público, caso todos os planos sejam públicos pode ser realizado os cálculos pelo balancete consolidado deduzidos o PGA. 33

34 Despesas Administrativas Levantamento das despesas administrativas por grupo de contas no balancete de dezembro 2010 Cálculos do percentual das despesas em relação ao Ativo Total e Despesas Totais Cálculo das Despesas Totais per capita Cálculo dos demais grupos de despesas per capta 34

35 Cálculos dos Limites 35

36 Exemplo Taxa de administração (1%) Recursos garantidores = R$ Limite (1% dos recursos garantidores) = R$ Taxa de carregamento (9%) Contribuições = R$ Benefícios = R$ Fluxo primário (contribuições + benefícios) = R$ Receitas administrativas = R$ Limite (9% do fluxo primário) = R$ Valor destinado ao PGA = R$ (Tx. Adm) ou R$ (Tx. Carreg) 36