Plano de Contas Aplicado ao Setor Público. Prof. Giovanni Pacelli 1 de 5

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1 1. Ativo 2. Passivo 1.1. Ativo Circulante 2.1. Passivo Circulante Bancos/Caixa (F) Créditos a receber (P) Dívida Ativa Estoques (P) almoxarifado Adiantamentos concedidos a pessoal e terceiros (P) Suprimento de fundo Depósitos restituíveis e valores vinculados cauções (F) Demais créditos de valores de curto prazo convênios (P) 1.2. Ativo não circulante 2.2. Passivo não Circulante Obrigações em circulação pessoal a pagar (F) Provisões a curto prazo 13º salário (P) Fornecedores e contas a pagar de curto prazo (F) Outras obrigações de curto prazo suprimento de fundo (F) Valores restituíveis (F) cauções Adiantamento de clientes (P) Juros e encargos a pagar de empréstimos (P) Juros e encargos a pagar de empréstimos (F) Empréstimos a pagar curto prazo (P) Empréstimos a pagar curto prazo (F) Ativo realizável a longo prazo VPA diferida Dívida Ativa tributária (P) Empréstimos a pagar longo prazo (P) Investimentos Empréstimos a receber (concedidos) Imobilizado Máquinas e equipamentos Imóveis *Impairment *Depreciação acumulada Intangível Softwares 2.3. PL Patrimônio Social e Capital Social Adiantamento para futuro aumento de capital Reserva de Capital Ajustes de avaliação patrimonial Reservas de lucros Demais reservas (Reserva de reavaliação) Resultados acumulados Prof. Giovanni Pacelli 1 de 5

2 3. Variações Patrimioniais Diminutivas 4. Variações Patrimoniais Aumentativas 3.1. Pessoal e encargos 4.1. Impostos, taxas e contribuições de melhoria Remuneração a pessoal Receita de impostos 3.2. Benefícios previdenciários e assistenciais 4.2. Contribuições 3.3. Uso de bens, serviços e consumo de capital fixo 4.3. Exploração e venda de bens, serviços e direitos Consumo do material de consumo Depreciação Receitas agropecuárias Receitas de serviços Receitas patrimoniais 3.4. VPD financeiras 4.4. VPA financeiras Juros e encargos da dívida Receita de Serviços de Juros 3.5. Transferências concedidas 4.5. Transferências recebidas Bens transferidos Transferências intergovernamentais concedidas Cotas/repasse concedidos Bens recebidos Transferências intergovernamentais recebidas Cotas/repasses recebidos 3.6. Desvalorização e perdas de ativos 4.6. Valorização e ganhos com ativos Impairment Cancelamento da dívida Ativa Ganhos com alienação de ativos Reavaliação de ativos 3.7. Tributárias 3.8. Custo das mercadorias vendidas, dos produtos vendidos e dos serviços prestados 3.9 Outras VPD 4.9. Outras VPA 5. Controle da aprovação do planejamento e orçamento 6. Controle da do planejamento e orçamento 5.1. Planejamento aprovado 6.1. Execução do planejamento 5.2. Orçamento aprovado 6.2. Execução do orçamento Previsão da receita Fixação da despesa Previsão inicial da receita Execução da Receita a realizar (-) Anulação da previsão da receita receita Receita realizada * Dedução da receita realizada Dotação inicial Execução da Superávit Financeiro despesa Excesso de Arrecadação Dotação adicional Anulação de dotação Dotação adicional Operação de Crédito Crédito disponível Crédito empenhado a liquidar Crédito empenhado em liquidação Crédito empenhado liquidado Crédito pago Movimentação de créditos destaque/provisão recebida Movimentação de créditos destaque/provisão concedida Prof. Giovanni Pacelli 2 de 5

3 5.3. Inscrição de restos a pagar 6.3. Execução de restos a pagar Restos a Pagar Não Processados RPNP - inscrição no exercício RPNP - inscritos Restos a Pagar Processados RPP - inscrição no exercício RPP - inscritos RPNP - inscrição no exercício RPNP a liquidar RPNP em liquidação RPNP liquidados a pagar RPNP liquidados pagos RPP - inscrição no exercício RPP a pagar RPP pagos 7. Controle de devedores 8. Controle de credores 7.1. Atos potenciais 8.1. Execução dos atos potenciais convenente valores recebidos concedente valores transferidos Direitos conveniados e outros instrumentos congêneres valores firmados Obrigações conveniadas e outros instrumentos congêneres - valores firmados convenente concedente convênios e outros instrumentos congêneres a receber convênios e outros instrumentos congêneres a comprovar convênios e outros instrumentos congêneres a aprovar convênios e outros instrumentos congêneres aprovados convênios e outros instrumentos congêneres impugnados convênios e outros instrumentos congêneres a liberar convênios e outros instrumentos congêneres a comprovar convênios e outros instrumentos congêneres a aprovar convênios e outros instrumentos congêneres aprovados convênios e outros instrumentos congêneres impugnados Prof. Giovanni Pacelli 3 de 5

4 Contratos de serviços Venda a termo de serviços APU contratada Contratos de serviços APU contratante Plano de Contas Aplicado ao Setor Público Direitos contratuais - contratos de serviço Contratos de serviços Venda a termo de serviços Obrigações contratuais Contratos de serviços APU contratante Execução de direitos contratuais em Execução de direitos contratuais Execução de obrigações contratuais em Execução de obrigações contratuais Contratação de operações de crédito Obrigações contratadas Operações de crédito Contratação de operações de crédito Execução de Obrigações Contratuais- contratos de operações de crédito em Execução de Obrigações Contratuais- contratos de operações de crédito 7.2. Administração financeira 8.2. Execução da administração financeira Disponibilidade de recursos Concessão de Recebimento de Controle da disponibilidade de recursos - Disponibilidade de recursos Disponibilidade de recursos Cotas decorrentes do orçamento Concessão de Cotas decorrentes do orçamento Recebimento de Disponibilidade por destinação de recursos a utilizar Disponibilidade por destinação de recursos comprometida por empenho Disponibilidade por destinação de recursos comprometida por liquidação e entradas compensatória Disponibilidade por destinação de recursos utilizada Cota a programar Cota solicitada a aprovar Cota solicitada aprovada a liberar Cota solicitada aprovada liberada Cota a programar Cota solicitada a aprovar Cota solicitada aprovada a liberar Cota solicitada aprovada liberada Prof. Giovanni Pacelli 4 de 5

5 7.3. Dívida ativa 8.3. Execução da dívida ativa Encaminhamento da dívida ativa (órgão originário do crédito) Inscrição da dívida ativa (órgão competente) Encaminhamento da dívida ativa Encaminhamento da dívida ativa (órgão originário do crédito) Inscrição de créditos em dívida ativa Inscrição da dívida ativa (órgão competente) 7.4. Riscos fiscais 8.4. Execução dos riscos fiscais 7.8. Custos 8.8. Apuração de custos 7.9. Outros controles 8.9. Outros controles Créditos a encaminhar para a dívida ativa Créditos encaminhados para a dívida ativa Créditos a inscrever em dívida ativa Créditos inscritos em dívida ativa a receber Créditos a Inscrever em Dívida Ativa - Devolvidos Créditos inscritos em dívida ativa - Recebidos Baixa de créditos inscritos em dívida ativa Suprimento de fundo responsabilidade de terceiros por valores, títulos e bens Suprimento de fundo Execução de responsabilidades de terceiros por valores, títulos e bens - suprimento de fundos Depósitos Responsabilidade com terceiros Depósitos Execução de responsabilidades com terceiros - Recebidos em caução Prof. Giovanni Pacelli 5 de 5