Plano de Contas Aplicado ao Setor Público Esquematizado

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1 1. Ativo 2. Passivo 1.1. Ativo Circulante 2.1. Passivo Circulante Caixa e Equivalentes de Caixa em Moeda Nacional (F) Obrigações em circulação pessoal a pagar (P) Depósitos restituíveis e valores vinculados conta especial (F) Depósitos Judiciais. Obrigações em circulação pessoal a pagar (F) Créditos a receber de Curto Prazo Remuneração de Pessoal 13º salário (P) Créditos a Curto Prazo - Dívida Ativa (P) Juros e encargos a pagar de empréstimos (P) (-) Ajustes de Perdas de Crédito a Curto Prazo - Dívida Ativa (P) (-) Juros e encargos a pagar de empréstimos a apropriar (P) Estoques (P) almoxarifado Juros e encargos a pagar de empréstimos (F) Adiantamentos concedidos a pessoal e terceiros (P) Suprimento de fundo Fornecedores e contas a pagar de curto prazo (P) Demais créditos de valores de curto prazo convênios (P) Fornecedores e contas a pagar de curto prazo (F) Ativos Constituídos pela SPE Empréstimos a pagar curto prazo (P) Empréstimos a pagar curto prazo (F) Suprimento de Fundos a Pagar (F) Valores restituíveis (F) cauções Adiantamento de clientes (P) Provisões de Riscos de PPP (P) Provisões de Demandas Judiciais (P) Precatórios (P) Precatórios (F) Obrigações Decorrentes de Ativos Constituídos pela SPE (P) Contraprestações a Pagar de Contratos de PPP (P) Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais a Pagar a Curto Prazo (P) Encargos Sociais a Pagar Intra OFSS (P) 1.2. Ativo não circulante 2.2. Passivo não Circulante Ativo realizável a longo prazo VPA diferida Crédito a Longo Prazo - Dívida Ativa Empréstimos a pagar longo prazo (P) (-) Ajustes de Perdas de Créditos a Longo Prazo - Dívida Ativa (P) Investimentos Empréstimos a receber (concedidos) 2.3. PL Ativos Constituídos pela SPE Patrimônio Social e Capital Social Imobilizado Adiantamento para futuro aumento de capital Máquinas e equipamentos Reserva de Capital Imóveis (Bens Dominais; Bens Especiais; Bens de Uso Comum: infra e culturais) Ajustes de avaliação patrimonial (-) Impairment Reservas de lucros (-) Depreciação acumulada Demais reservas (Reserva de reavaliação) Intangível Resultados acumulados Softwares (-) Amortização acumulada Prof. Dr. Giovanni Pacelli 1 de 6

2 3. Variações Patrimioniais Diminutivas 4. Variações Patrimoniais Aumentativas 3.1. Pessoal e encargos 4.1. Impostos, taxas e contribuições de melhoria Remuneração a pessoal Receita de impostos 3.2. Benefícios previdenciários e assistenciais 4.2. Contribuições 3.3. Uso de bens, serviços e consumo de capital fixo 4.3. Exploração e venda de bens, serviços e direitos Consumo do material de consumo Depreciação Receitas agropecuárias Receitas de serviços Receitas patrimoniais 3.4. VPD financeiras 4.4. VPA financeiras Juros e encargos da dívida Receita de Serviços de Juros 3.5. Transferências concedidas 4.5. Transferências recebidas Bens transferidos Transferências intergovernamentais concedidas Cotas/repasse concedidos Bens recebidos Transferências intergovernamentais recebidas Cotas/repasses recebidos 3.6. Desvalorização e perdas de ativos 4.6. Valorização e ganhos com ativos Impairment Cancelamento da dívida Ativa 3.7. Tributárias Contribuições Sociais Intra OFSS 3.8. Custo das mercadorias vendidas, dos produtos vendidos e dos serviços prestados 3.9 Outras VPD 4.9. Outras VPA Compensação Financeira entre RGPS/RPPS VPD de Constituição de Provisões Ganhos com alienação de ativos Reavaliação de ativos Compensação Financeira entre RGPS/RPPS Reversão de Ajustes de Perdas Prof. Dr. Giovanni Pacelli 2 de 6

3 5. Controle da aprovação do planejamento e orçamento (CAPO) 6. Controle da execução do planejamento e orçamento (CEPO) 5.1. Planejamento aprovado 6.1. Execução do planejamento 5.2. Orçamento aprovado 6.2. Execução do orçamento Previsão da receita Fixação da despesa Previsão inicial da receita Execução da Receita a realizar (-) Anulação da previsão da receita receita Receita realizada * Dedução da receita realizada Dotação inicial Execução da Crédito disponível Superávit Financeiro despesa Crédito empenhado a liquidar Excesso de Arrecadação Crédito empenhado em liquidação Dotação adicional Anulação de dotação Crédito empenhado liquidado Dotação adicional Operação de Crédito Crédito pago Movimentação de créditos destaque/provisão recebida Movimentação de créditos destaque/provisão concedida 5.3. Inscrição de restos a pagar 6.3. Execução de restos a pagar Restos a Pagar Não Processados RPNP - inscrição no exercício RPNP - inscritos Restos a Pagar Processados RPP - inscrição no exercício RPP - inscritos RPNP - inscrição no exercício RPNP a liquidar RPNP em liquidação RPNP liquidados a pagar RPNP liquidados pagos RPP - inscrição no exercício RPP a pagar RPP pagos Prof. Dr. Giovanni Pacelli 3 de 6

4 7. Controle de devedores (CD) 8. Controle de credores (CC) 7.1. Atos potenciais 8.1. Execução dos atos potenciais convenente valores recebidos concedente valores transferidos Contratos de serviços Venda a termo de serviços APU contratada Direitos conveniados e outros instrumentos congêneres valores firmados Obrigações conveniadas e outros instrumentos congêneres - valores firmados convenente concedente Direitos contratuais - contratos de serviço Contratos de serviços Venda a termo de serviços convênios e outros instrumentos congêneres a receber convênios e outros instrumentos congêneres a comprovar convênios e outros instrumentos congêneres a aprovar convênios e outros instrumentos congêneres aprovados convênios e outros instrumentos congêneres impugnados convênios e outros instrumentos congêneres a liberar convênios e outros instrumentos congêneres a comprovar convênios e outros instrumentos congêneres a aprovar convênios e outros instrumentos congêneres aprovados convênios e outros instrumentos congêneres impugnados Execução de direitos contratuais em execução Execução de direitos contratuais executados Garantias PPP x.xx.xx - Garantias e Contragarantias Concedidas Garantias PPP x.xx.xx - Execução de Garantias e Contragarantias Concedidas PPP a Executar x.xx.xx - Execução de Garantias e Contragarantias Concedidas PPP a Executadas Contratos PPP x.xx.xx - Obrigações Contratuais PPP Contratos PPP x.xx.xx - Execução de Obrigações Contratuais PPP a Executar x.xx.xx - Execução de Obrigações Contratuais PPP a Executar Prof. Dr. Giovanni Pacelli 4 de 6

5 Contratos de serviços APU contratante Obrigações contratuais Contratos de serviços APU contratante Execução de obrigações contratuais em execução Execução de obrigações contratuais executados Contratação de operações de crédito Obrigações contratadas Operações de crédito Contratação de operações de crédito Execução de Obrigações Contratuais- contratos de operações de crédito em execução Execução de Obrigações Contratuais- contratos de operações de crédito executados 7.2. Administração financeira 8.2. Execução da administração financeira Disponibilidade de recursos Concessão de Recebimento de Controle da disponibilidade de recursos - Disponibilidade de recursos Disponibilidade de recursos Cotas decorrentes do orçamento Concessão de Cotas decorrentes do orçamento Recebimento de Disponibilidade por destinação de recursos a utilizar Disponibilidade por destinação de recursos comprometida por empenho Disponibilidade por destinação de recursos comprometida por liquidação e entradas compensatória Disponibilidade por destinação de recursos utilizada Cota a programar Cota solicitada a aprovar Cota solicitada aprovada a liberar Cota solicitada aprovada liberada Cota a programar Cota solicitada a aprovar Cota solicitada aprovada a liberar Cota solicitada aprovada liberada Prof. Dr. Giovanni Pacelli 5 de 6

6 7.3. Dívida ativa 8.3. Execução da dívida ativa Encaminhamento da dívida ativa (órgão originário do crédito) Inscrição da dívida ativa (órgão competente) Controle do Encaminhamento Créditos para Dívida Ativa Encaminhamento da dívida ativa (órgão originário do crédito) Controle da Inscrição de Créditos em Dívida Ativa Inscrição da dívida ativa (órgão competente) 7.4. Riscos fiscais 8.4. Execução dos riscos fiscais 7.8. Custos 8.8. Apuração de custos 7.9. Outros controles 8.9. Outros controles Créditos a encaminhar para a dívida ativa Créditos encaminhados para a dívida ativa Cancelamento de Créditos encaminhados para a dívida ativa Créditos inscritos em dívida ativa Créditos a inscrever em dívida ativa Créditos a Inscrever em Dívida Ativa - Devolvidos Créditos inscritos em dívida ativa a receber Créditos inscritos em dívida ativa recebidos Baixa de créditos inscritos em dívida ativa Suprimento de fundo responsabilidade de terceiros por valores, títulos e bens Suprimento de fundo Execução de responsabilidades de terceiros por valores, títulos e bens - suprimento de fundos Depósitos Responsabilidade com terceiros Depósitos Execução de responsabilidades com terceiros - Recebidos em caução Me siga no meu grupo de dicas no facebook, no meu canal do youtube e no periscope (@GiovanniPacelli) Observação importante: este curso é protegido por direitos autorais (copyright), nos termos da Lei 9.610/98, que altera, atualiza e consolida a legislação sobre direitos autorais e dá outras providências. Grupos de rateio e pirataria são ilegais e prejudicam os professores que elaboram os cursos. Valorize nosso trabalho e adquira nossos cursos apenas pelo site do 3D CONCURSOS! Prof. Dr. Giovanni Pacelli 6 de 6