Manual de Processamento da DIRF

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1 Pág. 1/41 Informações Importantes: Geração dos dados da DIRF e Informe de Rendimentos Filtro de Funcionários (Selecionar Autônomos) Fato gerador Forma de Pagamento Pagamento no 5º Dia Útil opção SIM Pagamento Dentro do mês opção NÃO Preenchimento das Informações para Geração do Arquivo Tela Item 01 Dados para a DIRF e para o Informe de Rendimentos Seleção Item 03 - Rendimentos Tributáveis, Deduções e Imposto Retido na Fonte Item 04 - Rendimentos Isentos e Não Tributáveis Tela Item 05 Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva na Fonte Item 06- Informações Complementares Item 07 Dados do Responsável pelas informações Processar Dados para impressão e exportação Configurar impressora Botões Vídeo, Impressora e Retornar Exportar Original ou Retificadora Dados do Funcionário DIRF/Informe Individualizado Item 02 - Funcionário D.I.R.F Item 02 - Funcionário Mês Item 01 - Rendimentos Item 02 - Deduções Alterar Deduções Previdência Oficial (I.N.S.S.) Dependentes Pensão Alimentícia Previdência Privada Item 03 I.R.R.F.(Imposto Retido) Informe de Rendimentos Item 02 Beneficiário dos Rendimentos Item 03 Rendimentos Tributáveis, Deduções e Imposto de Renda Retido na Fonte Item 04 Rendimentos Isentos e não Tributáveis Item 05 Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva Item 06 Informações Complementares Centralização Funcionários com registro em 2 ou mais empresas Sistema DIRF Dúvidas mais frequentes Fato Gerador Férias Abono Pecuniário de Férias Rescisão Férias Indenizadas na Rescisão Adiantamento P.L.R º Salário Eventos Rendimentos Tributáveis Deduções Códigos de Retenção Instrução Normativa RFB nº 1.033, de 14 de maio de

2 Pág. 2/41 DIRF Declaração de Imposto de Renda na Fonte / Comprovante de Rendimentos. Prazo de entrega: Até 28 de fevereiro de A declaração DIRF deve ser gerada pelas Empresas (Declarante/fonte pagadora) para informação à Receita Federal dos Rendimentos, Deduções e Imposto de Renda retido de seus beneficiários durante o ano base. O relatório de Informe de Rendimentos deve ser entregue aos empregados para que eles possam realizar a Declaração de Ajuste Anual (conhecida como Declaração de Imposto de Renda) na época exigida pela Receita Federal. Para gerar a DIRF e Informe de Rendimentos dos funcionários (beneficiários) que tiveram rendimentos no ano base, leia atentamente e siga as instruções deste Manual, pois nele contem informações importantes sobre a correta utilização do Sistema. Informações Importantes: O Sistema gera um arquivo para cada empresa, mesmo selecionando várias empresas para processar ao mesmo tempo ou FILA de empresas, pois o leiaute de importação do sistema DIRF da Receita Federal não permite a leitura do mesmo arquivo contendo mais de uma fonte pagadora. O diretório de destino (onde serão gravados os arquivos após a exportação) não pode conter espaços em branco. Sempre procure gravar numa pasta de fácil localização, informando o mesmo caminho na importação do arquivo dentro do sistema DIRF Para a transmissão e entrega da DIRF à Receita Federal, o arquivo gerado pelo Sistema Folhamatic precisa ser analisado (para verificação de erros ou avisos) e gravado através do Aplicativo DIRF 2011, para enviar à Receita através do aplicativo Receitanet. O processamento da DIRF pode ser feito com a empresa ativa em Dezembro de 2010 ou em Janeiro de 2011, sem ocasionar nenhum problema em relação ao mês/ano ativo. CPF fonte pagadora Deve ser preenchido no cadastro de empresas, o CPF do responsável pela Empresa (no relatório da DIRF essa informação aparece como Responsável perante o CNPJ ). Verifique se o responsável pela empresa é o sócio, proprietário ou diretor da empresa, para que o CPF seja corretamente informado na DIRF e no Informe de Rendimentos. OBS: Não confundir o CPF da fonte pagadora (Empresa) com o CPF do responsável que é informado na tela de exportação. Botão Processar - É necessário Processar a DIRF para que seus valores sejam calculados e armazenados internamente, possibilitando imprimir ou gerar os arquivos DIRF e Informe de Rendimentos a qualquer momento, sem a necessidade de executar novo processamento. Funcionários com mais de um registro no ano - para empregados que atendem essas condições, ao processar, o sistema agrupa seus valores gerando um único registro, para que não seja rejeitado pelo aplicativo DIRF 2011 com inconsistência de Registro Duplicado. Para unificar esses valores o sistema apresenta a mensagem a seguir:

3 Pág. 3/41 Para a conferência dos valores será necessário somar os dados das fichas financeiras de todos os registros desses empregados no ano Base de Atenção: Na DIRF, o total de deduções informadas inclui também o valor deduzido a título de dependentes, o qual não é informado no Comprovante de Rendimentos. Quando o valor de deduções informado no comprovante for maior do que o informado na Dirf, será emitida mensagem de erro não sendo permitida a geração e impressão do comprovante. As deduções relativas aos rendimentos cuja Tributação está com Exigibilidade Suspensa deverão também ser informadas no arquivo Dirf.txt porém, essas informações não são geradas pelo Sistema Folhamatic, devendo ser incluídas diretamente no sistema validador da DIRF OBS.: Tanto os valores Tributação está com Exigibilidade Suspensa do comprovante de rendimentos, quanto o total de deduções informado na DIRF não incluem os valores relativos ao 13º salário, que tem o seu valor líquido informado no quadro Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva. Dedução de Dependentes. Na tela de exportação são encontrados campos para que a empresa decida sobre a informação ou não do valor dos dependentes de beneficiários com rendimentos isentos, baseados na informação da Receita Federal de que não devem ser informados os dependentes que não foram utilizados na base de cálculo do Imposto de Renda. O sistema verifica se o rendimento é igual ou inferior ao teto de isenção do I.R.R.F. (R$ 1.499,15) para que valor dos dependentes não seja informado, se for utilizada essa opção.

4 Pág. 4/41 1. Geração dos dados da DIRF e Informe de Rendimentos Para gerar o arquivo, entre no Menu Diversos>DIRF/Informe e selecione a opção DIRF/ Informe. Para agilizar o processo de geração da DIRF evitando dúvidas sobre a forma de utilização, na tela de acesso à DIRF/ Informe estão contidas informações importantes que precisam ser analisadas atentamente, pois a resposta irá determinar o acesso à DIRF Regime de Competência e Regime de Caixa. Ao acessar essa opção o Sistema mostra uma tela de acesso contendo as informações abaixo:

5 Pág. 5/ Filtro de Funcionários (Selecionar Autônomos) Esta opção foi incluída para gerar DIRF/Informe dos Autônomos separados dos demais funcionários para empresas que utilizam regime de caixa para pagamento dos funcionários, mas precisam gerar os autônomos na DIRF dentro do mês, pois o pagamento dos autônomos é feito na ocasião da prestação dos serviços e não junto com o pagamento dos empregados. Para agilizar o processamento da DIRF sem o trabalho de fazer individualmente a exportação dos autônomos, foram incluídas na tela de acesso à DIRF, opções para gerar separado, selecionando o filtro para funcionários/tipos de salário. - Todos os tipos de salários: gera DIRF e Informe de todos os funcionários com rendimentos no ano, como já faz atualmente; - Somente Autônomos: gera DIRF/ Informe apenas dos Autônomos (tipo salário = A) ignorando os demais tipos de salário; - Demais tipos de salários: gera DIRF/ Informe de todos os funcionários, com exceção aos Autônomos (tipo salário = A, que serão ignorados); Desta forma, é possível executar o processamento da DIRF com opção de pagamento diferente para os tipos de salários filtrados, gerando depois um único arquivo, unificando todos os funcionários processados. Por exemplo: processar DIRF com a opção SIM (5º dia) utilizando a opção Demais tipos de salários, sair, acessar novamente a DIRF e processar utilizando a opção NÃO (Dentro do mês) selecionando Somente autônomos ; em seguida executar a exportação dos dados, gerando o arquivo contendo todos os funcionários (autônomos e demais tipos de salários) Fato gerador Forma de Pagamento Depois de selecionar ou não o filtro de funcionários, escolha a opção de acordo com a forma de pagamento da empresa, observando como está preenchido o campo IRRF no adiantamento em seu cadastro, observando atentamente as informações abaixo para escolher a opção correta. SIM: utilizado para empresas que fazem o pagamento no 5º dia útil do mês seguinte à competência e que possuem, no cadastro da empresa, o campo "IRRF no Adiantamento" habilitado. Nessa opção o sistema Folhamatic soma os valores do Pagamento mensal com o adiantamento do mês seguinte, utilizando os rendimentos da ficha financeira de dezembro do ano anterior a novembro do ano base, somando os valores de vencimentos e descontos com incidência em IR de cada mês para informá-los na coluna "Rendimentos tributáveis"; NÃO: deve ser utilizado para empresas que fazem o pagamento do mês até o dia 30/31, ou seja, dentro do mês, com ou sem adiantamento e para empresas que fazem o pagamento no mês da competência com o item "IRRF no Adiantamento" não habilitado no cadastro da empresa, pois o Imposto de Renda é calculado no pagamento mensal. O sistema Folhamatic informa os valores dos rendimentos lançados de janeiro a dezembro do ano base, somando os valores da ficha financeira de cada funcionário referentes a vencimentos e descontos com incidências de IR e IR sobre Férias, desconsiderando o Adiantamento. Importante: O campo "IRRF no Adiantamento", localizado na tela Folhamatic do Cadastro da Empresa, não deve ser alterado no decorrer do ano, pois os cálculos da DIRF ficam incorretos. Caso isso tenha ocorrido, será necessário alterar os valores diretamente no aplicativo DIRF da Receita Federal. Após selecionar Sim ou Não, o sistema acessa a tela de preenchimento dos dados da DIRF que será gerada de acordo com as informações a seguir.

6 Pág. 6/ Pagamento no 5º Dia Útil opção SIM Esta opção deve ser utilizada para Empresas que trabalham com Regime de Caixa com pagamento da seguinte forma: Adiantamento no mês e Pagamento no Mês seguinte. Para esta opção de DIRF, o campo IRRF no Adiantamento, na tela Folhamatic do Cadastro da Empresa deverá estar preenchido. O sistema informa os valores dos rendimentos de Dezembro do ano anterior (com pagamento em Janeiro do ano seguinte) a Novembro do ano base, somando os valores de vencimentos e descontos com incidências de IR, de cada mês, com o valor do adiantamento de salário do mês seguinte Pagamento Dentro do mês opção NÃO Esta opção deve ser utilizada para Empresas que trabalham com Regime de Pagamento e Adiantamento dentro do mesmo mês. Verifique o campo IRRF no Adiantamento, na tela Folhamatic do Cadastro da Empresa, esse campo não deverá estar marcado. O Sistema Folhamatic informa os valores dos rendimentos lançados de Janeiro a Dezembro do ano base, somando os valores de vencimentos e descontos com incidências de IR e IR sobre Férias, lançados no mês, na ficha financeira de cada funcionário, desconsiderando o Adiantamento Preenchimento das Informações para Geração do Arquivo Nas duas opções, 5º Dia Útil ou Dentro do Mês, será apresentada a tela a seguir, onde possibilita a informação de dados específicos da Empresa (Fonte Pagadora) que precisam ser declarados Tela 1

7 Pág. 7/ Item 01 Dados para a DIRF e para o Informe de Rendimentos Ano da Exportação: Ano base Natureza do Declarante: Selecione a Natureza do Declarante clicando na Lupinha para pesquisa conforme informações abaixo. Obs: Para empresas com o campo CNPJ em branco, o sistema informa automaticamente 9 nesse campo. Processamento Individualizado: Informe SIM para fazer o cálculo de apenas um funcionário ou NÃO, para calcular todos os funcionários de uma só vez. Deduz dependentes de rendimentos isentos: escolha NÃO nesse campo para que o sistema não informe o valor dos dependentes nas deduções mensais da DIRF, baseado na informação da Receita Federal de que não podem ser deduzidos os dependentes que não foram utilizados na base de cálculo do Imposto de Renda. Nesse caso o sistema verifica se o rendimento é igual ou inferior ao teto de isenção do IRRF (R$ 1499,15) para que valor dos dependentes não seja informado. Deduz dependentes de 13º Salário isento: selecione NÃO nesse campo para que o sistema não informe a redução referente ao valor dos dependentes no valor de 13º Salário no Informe de Rendimentos e no campo de Dependentes da DIRF, baseado na informação da Receita Federal de que não podem ser deduzidos os dependentes que não foram utilizados na base de cálculo do Imposto de Renda. Nesse caso o sistema verifica se o 13º Salário bruto é igual ou inferior ao teto de isenção do IRRF (R$ 1499,15) para que valor dos dependentes não seja informado. Calcula diferença CPMF nos Rend. Isentos: Selecionando a opção SIM, o sistema informa o valor da diferença das alíquotas do INSS entre 7,65% para 8%, e 8,65% para 9%, ou seja, 0,35%. Estes valores serão informados no Informe de Rendimentos, no item 4 Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, no campo 07. Esta opção só será habilitada para anos anteriores a Seleção Utilize essa opção para selecionar várias empresas informando seus códigos ou para gerar em FILA, para emissão da DIRF e do Informe de Rendimentos dos seus Beneficiários, desde que as empresas selecionadas tenham o mesmo tipo de pagamento, ou seja, todas serão geradas como DIRF 5º dia ou DIRF dentro do mês. Se utilizada a seleção para a exportação de dados, o sistema seleciona automaticamente o HD para a gravação do arquivo (não deixando gravar em disquete) e acrescenta o código da empresa ao nome dos arquivos DIRF.txt, para evitar que as informações sejam sobrepostas. Se informado SIM para individualizado, não será habilitada a opção seleção, assim como, ao acessar a Seleção será desabilitado o Processamento Individualizado. OBS: O Sistema Folhamatic gera os arquivos de várias empresas ao mesmo tempo através da Seleção, mas o sistema de validação da DIRF só permite a importação de um arquivo por vez Item 03 - Rendimentos Tributáveis, Deduções e Imposto Retido na Fonte Cód. Eventos Pensão Judicial: Informe todos os Códigos dos eventos de Pensão Alimentícia utilizados na Folha de Pagamento durante o ano base, com exceção dos eventos padrões do sistema (5810, 8901, 8902 e 8903) que já são informados automaticamente. Cód. Evento de Prev. Privada: Informe os códigos de eventos utilizados durante o ano

8 Pág. 8/41 para desconto de valores de Previdência Privada na base de cálculo do Imposto de Renda. OBS: Os eventos acima serão informados no campo próprio do Informe de Rendimentos e na DIRF integrando o total das Deduções, estando com a devida incidência de IR configurada corretamente. Os Beneficiários de Pensão Alimentícia devem ser informados no campo 6-Informações Complementares para a gravação no Comprovante de Rendimentos, devendo ser gerado individualizado o Informe de Rendimentos para funcionários com essas informações. Isso pode ser feito após o processamento coletivo e geração do arquivo, informando SIM no campo Individualizado na tela 1 e o código do funcionário na tela Dados do Funcionário, clicando na tela Informe de Rendimentos e digitando os dados no campo 6. Depois volte a clicar na tela Dados do Funcionário no botão Selecionar e em seguida no botão Impressão e geração do arquivo para que o registro do funcionário seja substituído pelo novo contendo as Informações Complementares. Esse mesmo procedimento deve ser utilizado para alteração de dados e outros valores de funcionários que foram gerados no arquivo de forma coletiva Item 04 - Rendimentos Isentos e Não Tributáveis Esses campos podem ser utilizados para lançamento de eventos isentos no Informe de Rendimentos, lembrando que o Sistema faz uma busca na ficha financeira dos vencimentos SEM incidências de IRRF ou IRRF s/ Férias para informar nos campos específicos do Informe de Rendimentos, lembrando que esses dados não serão lançados na DIRF. Cód. Evento Aj. Custo: Informe os códigos dos eventos de Ajuda de Custo que deseja lançar no Informe de Rendimentos, que não tenham sido informados em outros campos. 5 Valores pagos ao Titular ou Sócio da Microempresa ou Empresa de pequeno porte, exceto Pró-labore, Aluguéis ou Serviços Prestados. Se necessário, informe na tela do Informe de Rendimentos Individualizado, o total dos valores isentos utilizados conforme a descrição acima no ano base, que não estejam sendo informados em outros campos. 7 Outros: Neste campo será informado o valor da diferença da CPMF nos Rendimentos Isentos, desde que no preenchimento dos dados, no campo Calcula diferença CPMF nos Rend. Isentos foi selecionado a opção SIM (habilitado apenas para DIRF de anos anteriores a 2008). Caso foi informado NÃO, esta informação não será preenchida. Neste campo deve informar também a descrição dos outros rendimentos isentos que não foram lançados em campos anteriores. Observações: O sistema faz uma busca na ficha financeira dos vencimentos SEM incidências de IRRF e/ ou IRRF s/ Férias para informar nesse campo do Informe de Rendimentos, bastando apenas especificar a descrição. Os valores referentes ao Abono Pecuniário de férias, médias do abono e 1/3 sobre o Abono de férias e férias indenizadas na rescisão serão informados neste campo conforme instruções da IN 936/2009 e Ato Declaratório Interpretativo 28 RFB, de , devendo ser digitada a descrição no campo outros, junto com os demais rendimentos isentos. No campo 06 Indenização por Rescisão do Informe de Rendimentos, o sistema informa automaticamente os eventos lançados na Rescisão nos campos Indenização e Aviso Prévio. Para conferência, verifique na ficha financeira o valor dos eventos 2360 e 1240.

9 Pág. 9/ Tela 2 Na tela 2 devem ser preenchidas as informações da empresa responsável pela entrega da DIRF no item 07. Os dados do responsável pelas informações são obrigatórios Item 05 Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva na Fonte O valor do 13º salário (valor líquido) é lançado automaticamente pelo sistema nesse campo do Informe de Rendimentos e na DIRF na coluna Rendimentos, campo próprio para 13º Salário, com suas respectivas Deduções e Imposto de Renda. 3 Outros: Informe a descrição de outros Rendimentos com tributação exclusiva na Fonte utilizados no sistema, para lançamento no Informe de Rendimentos. Cód. Evento: Informe o Código do evento que deve estar configurado como S para IRRF ou IR s/ Férias e N para Rendimento Tributável. Esses valores não serão informados na DIRF Item 06- Informações Complementares Para o lançamento dos eventos de assistência médica e odontológica e outros valores que sejam necessários lançar nas Informações Complementares do Informe de Rendimentos. Eventos: Informe os códigos dos eventos de Assistência médica/ Odontológica utilizados como desconto de convênios médicos/odontológicos na Folha de Pagamento durante o ano base, separados por ponto e vírgula; Assistência Médica, Odontológica, etc.: Complemente com o número de inscrição CNPJ ou CPF das empresas de convênios ou altere a descrição já existente nesse campo, se necessário. Eventos: Informe os códigos dos eventos e na frente as respectivas descrições que precisam ser impressas nas Informações complementares do Informe de Rendimentos. O sistema

10 Pág. 10/41 busca os valores desses eventos na ficha financeira e informa também a descrição nos Comprovantes dos seus respectivos funcionários. Estão disponíveis vários campos nesse item para facilitar a identificação dessas informações e auxiliar no preenchimento da Declaração de ajuste anual dos beneficiários com essa obrigação. Antes de informar os eventos nesses campos e processar a DIRF, é importante consultar as instruções de preenchimento desses campos disponíveis no sistema DIRF 2010 especificadas abaixo. No campo informações complementares informar: I - as despesas médico-odonto-hospitalares, tais como: a) as efetuadas com médicos, dentistas, psicólogos, fisioterapeutas, fonoaudiólogos, terapeutas ocupacionais e hospitais, bem assim as provenientes de exames laboratoriais, serviços radiológicos, aparelhos ortopédicos e próteses ortopédicas e dentárias; b) as importâncias descontadas mensalmente do empregado para cobertura de despesas com hospitalização, assistência médica e dentária, deduzidas, se for o caso, as importâncias ressarcidas pela fonte pagadora; c) o valor correspondente à diferença entre o que foi pago diretamente pelo empregado e o reembolsado pelo empregador, caso a pessoa jurídica retenha o comprovante de despesas médicas; d) o valor reembolsado a esse título pelo empregado ao empregador, no caso de a empresa manter convênio e pagar diretamente ao prestador de serviço; II - no caso de desconto de pensão alimentícia em face das normas do direito de família, por força de decisão judicial ou acordo homologado judicialmente, inclusive a prestação de alimentos provisionais: a) o nome e o CPF de todos os beneficiários dos rendimentos; b) o valor correspondente a cada um dos beneficiários, ainda que o pagamento seja efetuado pelo total a só um dos beneficiários ou ao responsável, informando separadamente o valor referente ao 13º salário. III - os rendimentos tributáveis em que a tributação esteja com exigibilidade suspensa, em virtude de depósito judicial do imposto ou que, mediante concessão de liminar em mandado de segurança, nos termos do art. 151 da Lei nº 5.172, de 25 de outubro de Código Tributário Nacional (CTN), não tenha havido a retenção do imposto de renda na fonte. Devem ser informados: a) separadamente por natureza de cada rendimento, bem como o respectivo valor do imposto retido e depositado judicialmente, se for o caso; b) na hipótese de rendimento assalariado, o valor líquido relativo ao décimo terceiro salário, bem como o respectivo valor do imposto retido e depositado judicialmente, se for o caso. Atenção: 1 - Antes das informações a que se refere este item III, deve constar a seguinte expressão: "Os rendimentos e os impostos depositados judicialmente, se for o caso, a seguir discriminados não foram adicionados às linhas 01 e 05 do Quadro 3, e linha 01 do Quadro 5, em razão de estarem com exigibilidade suspensa por determinação judicial." Devem ser informados ainda o número do processo judicial, a vara, a seção judiciária ou tribunal onde o mesmo está em curso e a data da decisão judicial. 2 - O número do processo judicial, a vara, a seção judiciária ou tribunal e a data da decisão judicial não são informados automaticamente pelo programa. As informações acima referentes ao item III não são geradas pelo Sistema Folhamatic, portanto, caso seja necessário informar rendimentos cuja tributação esteja com exigibilidade suspensa será necessário incluir essas informações no Comprovante de Rendimentos do aplicativo DIRF 2011 (Receita Federal).

11 Pág. 11/ Item 07 Dados do Responsável pelas informações Nome da Empresa Responsável: Nome da Empresa responsável pelas informações perante a Receita Federal. CNPJ do Responsável: Informe o CNPJ do responsável pelas informações perante a Receita Federal. Nome do Responsável: pelas informações perante a Receita Federal. CPF do Responsável: CPF do responsável pelas informações perante a Receita Federal. Telefone/ Ramal do responsável: DDD e Telefone e ramal do responsável pelas informações perante a Receita Federal. Fax do Responsável: Número do Fax do responsável.(campo não obrigatório) do Responsável: Endereço Eletrônico do responsável. (campo não obrigatório) Importante O Sistema busca automaticamente para informação na DIRF, todos os eventos da ficha financeira, que estejam configurados para desconto de IR ou IR S/férias e Rendimento Tributável DIRF. Portanto, antes de iniciar a exportação ou impressão dos dados, verifique a configuração correta dos eventos. No sistema DIRF2011 são listados todos os Rendimentos Tributáveis e Isentos, que devem ou não ser declarados, caso necessite de uma conferência com os eventos do sistema Processar Clique no botão Processar para gravar os dados da DIRF e Informe de Rendimentos. Depois disso o sistema abre nova tela para impressão e exportação do arquivo. A partir do momento do Processamento, os dados da DIRF e do Informe de Rendimentos calculados pelo Sistema ficam armazenados, podendo ser feita a impressão à qualquer momento, sem a necessidade de processar novamente. Só será preciso executar novo processamento da DIRF, se houver a necessidade de alterar os dados calculados pelo Sistema, a partir de alterações no cadastro de eventos, datas de pagamento ou quantidade de dependentes. Após o processamento o sistema mostra a janela abaixo possibilitando que os dados sejam impressos e exportados, gerando o arquivo magnético, conforme instruções do próximo item: Dados para impressão e exportação Código Inicial e final: Informe os códigos dos funcionários que deseja imprimir ou visualizar a DIRF e Informe; marque a opção DIRF e/ou Informe e selecione a opção Imprime funcionários sem retenção do I.R., se necessário e o número de vias. Local a ser gerado: Clique na Lupinha para selecionar o Local a ser gravado o arquivo e não esqueça de informar o mesmo caminho ao importar os dados no Aplicativo DIRF2011. Para gravar o arquivo clique no botão Exportar e para imprimir os relatórios, nos botões vídeo ou impressora.

12 Pág. 12/ Configurar impressora Selecione o tipo de impressão dos relatórios da DIRF e Informe de Rendimentos: Modo de Impressão: 1 Modo Gráfico ou 2 Modo Texto Tipo da Impressora: Essa opção será habilitada somente para Modo Texto Botões Vídeo, Impressora e Retornar Selecione os botões Vídeo ou Impressora de acordo com o tipo impressão que deseja, ou o botão retornar para sair dessa tela, retornando à tela de dados da DIRF/Informe Exportar Utilize o botão exportar para gravar o arquivos magnéticos e depois analisá-los no aplicativo DIRF 2011, lembrando de salvá-los numa pasta de fácil acesso. OBS: Ao Exportar o sistema gera o arquivo DIRF.txt acrescido do código da empresa, com os seus respectivos dados e beneficiários, que devem ser analisados pelo aplicativo DIRF2011 (Fornecido pela Receita Federal) antes da entrega da declaração Original ou Retificadora Ao clicar no botão Exportar o sistema apresenta opção de informar o tipo de declaração: Original ou Retificadora. Selecione: Original para a DIRF que esta sendo apresentada à Receita Federal pela 1ª vez no ano; Retificadora para substituir a DIRF que já foi entregue à Receita, contendo alteração nas informações da declaração.

13 Pág. 13/ Dados do Funcionário DIRF/Informe Individualizado Item 02 - Funcionário Código do Funcionário: Quando selecionada a opção SIM para o campo Individualizado, na Tela 1, preencha o código do funcionário que deseja calcular e clique em Selecionar. O processo individualizado permite a alteração e inclusão dos valores se necessário, nas telas DIRF e Informe de cada funcionário, após esse procedimento clique em Selecionar para gravar as alterações. Após preencher corretamente os dados e informar o código do funcionário, clique no botão Selecionar para processar os dados individuais dos funcionários selecionados. O botão Selecionar armazena os dados de cada funcionário e habilita a Impressão e Geração do arquivo que pode ser executado a qualquer momento pois os dados já ficaram gravados ao selecionar. Clique em Vídeo ou Impressora, para impressão dos relatórios ou em Exportar, para gerar o arquivo, que deverá ser importado dentro do Sistema DIRF2011 e deve ser analisado pelo mesmo para o acerto de possíveis inconsistências (erros considerados pelo sistema) ou até mesmo inclusão de outras informações que

14 não são geradas pela Folha de Pagamento. Pág. 14/41

15 Pág. 15/41 2. D.I.R.F. A tela DIRF, permite a conferência, alteração ou inclusão de valores, se necessário, para impressão ou geração do arquivo. Para que essa tela seja habilitada, o processamento deve ser feito Individualizado, conforme opção disponível na Tela Item 02 - Funcionário Código do Funcionário: Será apresentado o Código do Funcionário selecionado na tela anterior: Dados do Funcionário Mês Serão apresentados os valores pagos nos meses de Janeiro a Dezembro do ano calendário e

16 referentes ao 13º Salário. Pág. 16/41 A Dirf deverá conter as seguintes informações quando os beneficiários forem pessoas físicas: I - nome; II - número de inscrição no Cadastro de Pessoas Físicas (CPF); III - relativamente aos rendimentos tributáveis: a) os valores dos rendimentos pagos durante o ano-calendário, discriminados por mês de pagamento e por código de retenção, que tenham sofrido retenção do imposto de renda na fonte, ou não tenham sofrido retenção por se enquadrarem dentro do limite de isenção da tabela progressiva mensal vigente à época do pagamento; b) os valores das deduções, os quais deverão ser informados separadamente conforme refiram-se a previdência oficial, previdência privada e Fundo de Aposentadoria Programada Individual (Fapi), dependentes e pensão alimentícia; e c) o respectivo valor do IRRF; 2.3. Item 01 - Rendimentos Serão informados mês a mês, os valores dos vencimentos com incidência de IR ou IR s/ Férias, encontrados no ano base na ficha financeira de cada funcionário. Atenção: Os valores relativos às Férias Indenizadas não serão somados aos rendimentos de acordo com a determinação da da IN 936/2009 e Ato Declaratório Interpretativo 28 RFB, de Com isso, os valores referentes ao Abono Pecuniário de férias, médias do abono e 1/3 sobre o Abono de férias e férias indenizadas na rescisão não serão informados nos campos de Rendimentos Tributáveis. Ato Declaratório Interpretativo nº 28, de 16/01/2009, publicado no DOU de 19/01 "No preenchimento da Declaração do Imposto de Renda Retido na Fonte (Dirf) e do Comprovante Anual de Rendimentos Pagos ou Creditados e de Retenção de Imposto de Renda na Fonte relativos ao ano-calendário de 2008, os valores pagos a título de abono pecuniário de férias de que trata o art. 143 da Consolidação das Leis do Trabalho (CLT), aprovada pelo Decreto-Lei nº 5.452, de 1º de maio de 1943, deverão ser informados na subficha "Rendimentos Isentos", e o Imposto Retido na Fonte (IRF), relativo a esse abono pecuniário, deverá ser informado na subficha "Rendimentos Tributáveis" juntamente com o IRF relativo aos demais rendimentos pagos no mesmo período." 2.4. Item 02 - Deduções Soma dos valores mês a mês, utilizados como dedução na Base de IR do mês: INSS, dependentes, pensão alimentícia e Previdência Privada, se for informado o código do evento na tela 1 e o sistema encontrá-lo na ficha financeira com as devidas incidências (IR ou IR s/ Férias) Alterar Deduções O sistema possibilita alterar os valores das deduções, os quais serão informados separadamente na DIRF conforme refiram-se à previdência oficial, previdência privada e Fapi, dependentes e pensão alimentícia. Se necessário, informe ou altere os valores dessa tela após clicar no botão Alterar deduções clicando em seguida na opção Confirmar. Os valores de deduções são informados pelo sistema de acordo com os dados extraídos da ficha financeira e tabela de dependentes informados no cadastro de funcionários.

17 Pág. 17/ Previdência Oficial (I.N.S.S.) Valor do INSS descontado mensalmente do funcionário durante o ano todo, inclusive sobre férias. Exclui-se dessa soma o valor do INSS sobre o 13 º Salário. O Cálculo do INSS descontado dos segurados no holerite (Previdência Oficial) é executado desta forma: soma o valor dos eventos e deduz o valor do evento OBS: O Valor do complemento do INSS do 13o Salário (EVENTO 9868) não deve ser considerado na soma dos eventos de previdência mensais para dedução do valor do 4986, pois este evento é informado como previdência no campo referente ao 13º Salário, de acordo com o mês em que é feito o pagamento (dezembro ou Janeiro). Exemplo: na DIRF dentro do mês o valor do evento 9868 do holerite de 12/2010 será informado na previdência do 13o Salário do ano 2009; na DIRF do 5o dia, o valor do evento 9868 do holerite de 12/2010 NÃO será informado na previdência do 13o Salário do ano 2009, apenas em 2010, sendo informado no ano de 2010 o valor do evento 9868 de dezembro de Dependentes Valor referente à dedução dos dependentes utilizados na base de cálculo do Imposto de Renda Pensão Alimentícia Valor dos eventos de Pensão Alimentícia utilizados como dedução na base de cálculo do Imposto de Renda, automáticos do sistema (códigos 5810, 8901, 8902 e 8903) somados aos eventos informados na Tela 1, item 03- Rendimentos Tributáveis, no campo 3-Código eventos de Pensão Judicial.

18 Pág. 18/ Previdência Privada Valor dos eventos de Previdência Privada na base de cálculo do Imposto de Renda, informados na Tela 1, item 03- Rendimentos Tributáveis, no campo 4-Cod. Eventos Previdência Privada Item 03 I.R.R.F.(Imposto Retido) Valor do Imposto de Renda retido em cada mês, sobre os rendimentos mensais, adiantamentos, férias, rescisão e PLR. Para as empresas com Regime de Caixa, lembre-se que o valor do IR retido no adiantamento de salário do mês seguinte, será informado nesse campo, somado ao IR mensal. Obs: O valor do IRRF tributado sobre as férias indenizadas, será informado nos meses em que foi retido, mesmo não sendo informados os valores de férias indenizadas nos rendimentos tributáveis.(adi 28 SRF/2009).

19 Pág. 19/41 3. Informe de Rendimentos Nessa tela são informados os valores que serão impressos no Informe de Rendimentos de cada funcionário, sendo possível incluir ou modificar os dados para impressão Item 02 Beneficiário dos Rendimentos Natureza do Rendimento: Será preenchido automaticamente pelo Sistema com base no Tipo de Salário que consta no Cadastro de Funcionários. (Rendimentos do Trabalho Assalariado ou Rendimentos do trabalho sem vínculo empregatício) Item 03 Rendimentos Tributáveis, Deduções e Imposto de Renda Retido na Fonte Os campos abaixo, serão preenchidos automaticamente pelo Sistema, com base nos valores encontrados na Ficha Financeira de cada funcionário e dados informados na tela Total de Rendimentos, inclusive Férias: Soma dos valores de vencimentos com incidência de IR encontrados no ano base. 02 Contribuição Previdência Oficial: Valor total do INSS descontado do funcionário

20 Pág. 20/41 durante o ano todo, inclusive sobre férias. 03 Contribuição a Previdência Privada e ao FAPI: Soma dos valores encontrados no evento de Previdência Privada, informado na Tela Pensão Alimentícia (informar o beneficiário no campo 6): Soma dos valores encontrados nos eventos de Pensão Alimentícia automáticos do sistema e eventos informados na Tela Imposto de renda Retido: Soma dos valores de Imposto de Renda Retido Item 04 Rendimentos Isentos e não Tributáveis 01 Parcela Isenta dos Proventos de Aposentadoria, Reserva...: Informe, se necessário os valores que se enquadram nesse tipo de rendimento. 02 Diárias e Ajudas de Custo: Se for informado o evento de Ajuda de Custo na Tela 2, o Sistema efetuará a busca na Ficha Financeira e lançará o valor automaticamente o valor nesse campo. Se necessário, informe o valor. 03 Pensão, Proventos de Aposentadoria ou Reforma por Moléstia Grave: Informe o valor correspondente, se necessário. 04 Lucro e Dividendo Apurado a Partir de 1996 Pago Pessoa Jurídica: Informe o valor correspondente caso tenha sido pago ao beneficiário Valores pagos ao Titular ou Sócio da Microempresa ou Empresa de pequeno porte exceto Pro Labore, Aluguéis ou Serviços Prestados: Informe o valor, se houver. 06 Ind. Por Resc. De Contrato de Trab., inclusive a Título de PDV e Acid. De Trab.: Em caso de Rescisão, o sistema preencherá automaticamente no valor do Aviso Prévio Indenizado e o valor da Indenização (lançado nesse campo Evento na primeira tela da Rescisão evento 2360). Caso tenha outros valores, informe o valor. 07 Outros (especificar): O sistema informa nesse campo os valores da diferença da CPMF, desde que o campo Calcula diferença CPMF nos Rend. Isentos esteja selecionado SIM, caso estiver como NÃO os valores não serão informados. Neste campo o sistema informa também os vencimentos que encontrar na ficha financeira no ano base, que não tenham incidência de IRRF ou IRRF s/ Férias e não estejam marcados como Rendimento tributável, além dos valores de abono pecuniário e férias indenizadas. Informe apenas a descrição desses valores para que sejam impressas no informe de rendimentos Item 05 Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva 01 - Décimo Terceiro Salário: Este campo será preenchido automaticamente pelo Sistema com base nos valores encontrados na Ficha Financeira de cada funcionário. O valor será o 13º Salário, menos as Deduções: INSS, Dependentes e Pensão Alimentícia (se tiver). 02 Outros: Informe o valor e a descrição de outros rendimentos com tributação exclusiva Item 06 Informações Complementares Espaço reservado para Informações Complementares, de acordo com os eventos e suas descrições informados na tela 2. Os Beneficiários de Pensão Alimentícia devem ser informados nesse campo para a impressão no Comprovante de Rendimentos, devendo ser gerado individualizado o Informe de Rendimentos para funcionários com essas informações. Mais informações sobre o preenchimento deste campo nas instruções de preenchimento do aplicativo DIRF 2010.

21 Pág. 21/41 4. Centralização As empresas que possuem Filiais devem gerar uma única declaração com os beneficiários centralizados no CNPJ da Matriz (Lei Nº 9.779/99, arts. 15 e 16). Para isso, o sistema Folhamatic substitui o CNPJ das filiais pelo CNPJ da Matriz, ao gerar a DIRF. Para efetuar a Centralização, inicialmente siga as instruções anteriores para gerar os arquivos de DIRF e Informe das empresas utilizando a Seleção, informando os códigos de todas as empresas que serão centralizadas (matriz e filiais) ou gerando cada uma em separado, caso tenham informações diferenciadas, para depois centralizar. Na tela de centralização, selecione e importe o arquivo DIRF das empresas que deverão ser centralizadas (Matriz e filiais). Informe o Local onde foi gerado o arquivo clicando na Lupinha, selecione o arquivo DIRF e clique no botão Importar. O nome da empresa aparecerá na tela. Em seguida, importe a próxima empresa. Esse processo de importar o arquivo deve ser feito para a Matriz e todas as Filiais, informando uma a uma. Ao final das importações, confirme se todas as empresas que aparecem no quadro Empresas Importadas para Centralização, possuem os 8 (oito) primeiros dígitos do CNPJ iguais. Caso tenha importado alguma empresa indevidamente, selecione a empresa e clique no botão Apagar, para excluir esse arquivo do processo de centralização, evitando unificar dados indevidos de outras empresas. Para efetivar a centralização, clique no botão Exportar, para que seja gerado o arquivo DIRF.txt centralizado com as empresas selecionadas, informando o local onde será gravado o arquivo. Observe que na exportação da DIRF de cada empresa, o sistema gera o arquivo DIRF acrescido do código da empresa (exemplo: DIRF0001.txt para a empresa 0001). Após centralizar, o

22 sistema unifica as informações de todas as empresas selecionadas no arquivo DIRF.txt. Em seguida deve ser executada a importação no sistema DIRF2011. Pág. 22/ Funcionários com registro em 2 ou mais empresas Na centralização o sistema agrupa todos os funcionários das empresas selecionadas dentro do registro da empresa Matriz, gerando um único arquivo com todos os empregados das filiais vinculados ao CNPJ da Matriz. Desta forma, os funcionários que trabalharam durante o ano em duas ou mais empresas deste grupo de matriz e filiais, podem aparecer com registro duplicado no arquivo DIRF. Na importação do sistema DIRF2011, ao encontrar esta situação, o sistema apresenta esta tela: Utilize a opção Substituir pela soma dos dois para que sejam importados os valores da DIRF dos registros de todas as empresas que o funcionário recebeu rendimentos.

23 Pág. 23/41 5. Sistema DIRF2011 No programa DIRF2011, deve ser informado o local onde foi gravado o arquivo DIRF0000.txt pelo Sistema Folhamatic, utilizando a opção Importar Dados, e depois de importado deve ser analisado para detectar possíveis inconsistências (erros ou avisos). Caso ocorram ERROS, os dados devem ser retificados, utilizando a opção Abrir Declaração, ou corrigidos no sistema Folhamatic e em seguida gerado novamente. Após a importação, utilize a opção Verificar Pendências para saber se a DIRF da empresa possui erros e/ou avisos. Nesse caso, antes de fazer nova importação, exclua a declaração da empresa da base de dados da DIRF2011. Depois de acertadas as pendências (erros e avisos que requerem correção) utilizar a opção gravar declaração para entrega à RFB. Depois de analisado, o arquivo correto deve ser transmitido através do aplicativo Receitanet, disponível no endereço: Para maiores informações sobre a utilização do aplicativo DIRF2011, utilize o manual fornecido pela Receita Federal ou o item de Perguntas e Respostas disponível no sítio da Receita Federal.

24 Pág. 24/41 6. Dúvidas mais frequentes 6.1. Fato Gerador Férias Os valores referentes às férias, mesmo estando lançados rateados em 2 meses na ficha financeira, serão informados na DIRF pela data do efetivo pagamento no mês correspondente, ou seja, a data informada no campo DATA DO RECIBO no recibo de férias, nas 2 opções de DIRF: 5 º dia útil e dentro do mês Abono Pecuniário de Férias Os valores de Abono Pecuniário de férias, não serão somados na coluna de Rendimentos Tributáveis mensais na DIRF, conforme determina a Instrução Normativa RFB nº 936, de 5 de maio de No Informe de Rendimentos, os valores do Abono Pecuniário serão informados nos Rendimentos Isentos, linha 07 Outros, devendo ser informada a descrição juntamente com as demais verbas isentas, informadas neste campo Rescisão Os valores da rescisão, serão informados na DIRF pela data do efetivo pagamento, ou seja, de acordo com a data do Pagamento, independente da opção 5 º dia útil ou dentro do mês Férias Indenizadas na Rescisão Os valores de Férias Indenizadas na rescisão, não serão somados na coluna de Rendimentos Tributáveis mensais na DIRF, conforme determina a Instrução Normativa RFB nº 936, de 5 de maio de No Informe de Rendimentos, os valores de Férias Indenizadas na rescisão serão informados nos Rendimentos Isentos, linha 07 Outros, devendo ser informada a descrição juntamente com as demais verbas isentas, informadas neste campo Adiantamento No lançamento dos Rendimentos Tributáveis, o sistema desconta os valores do Adiantamento evento 5610 e além de outros eventos de descontos que estejam selecionados com incidência de IRRF. Obs: Verifique se existe na ficha financeira o evento 1520 correspondente ao valor do desconto do adiantamento (evento 5610) principalmente para as empresas que não fazem o pagamento do adiantamento pelo sistema, mas utilizam o lançamento de desconto de Vales. Nesse caso, recomendamos a conferência dos valores da ficha financeira, se utilizar a opção de DIRF 5 º dia útil P.L.R. O Sistema demonstra na DIRF os valores lançados na digitação do PLR, com base na data de lançamento que é preenchida para a digitação, independente da seleção 5 º dia útil ou dentro do mês.

25 Pág. 25/ º Salário Os valores pagos a título de 13 º salário, serão lançados no informe de rendimentos no campo 05, já com as devidas deduções: INSS, IRRF, dependentes e pensão alimentícia (se houver). Complemento do 13º Salário Os valores referentes ao complemento do 13º Salário, mesmo sendo pagos em janeiro no 5º dia útil, são informados na DIRF somados aos valores do 13º Salário, pois trata-se de Tributação Exclusiva da Fonte, e não de Rendimentos Tributáveis. Estas informações estão de acordo com as orientações que recebemos da consultoria especializada em IRRF: Para os efeitos da legislação do Imposto de Renda, o 13º salário dos empregados deve ser tributado no mês sua quitação, separadamente dos demais rendimentos recebidos no mês pelo beneficiário. Para tanto, considera-se mês de quitação, o mês de dezembro ou o mês da rescisão do contrato de trabalho. A tributação do 13º salário é exclusiva na fonte, ou seja, esse rendimento não integra a base de cálculo do imposto na Declaração de Ajuste Anual do beneficiário e o imposto pago sobre ele não poderá ser deduzido do imposto apurado na declaração (art. 638 do RIR/1999). OBS: Por esse motivo, o 13o Salário não pode ser informado como rendimentos tributáveis junto com os rendimentos de Janeiro Eventos O sistema exportará os valores da DIRF e Informe de Rendimentos, com base na Configuração dos Eventos do Sistema Folhamatic. Para ter acesso a essa configuração, entre no Menu Arquivos Eventos e acesse a opção Cadastro, clique no botão Novo e informe o código do evento desejado ou através da pesquisa. Também pode ser emitida a listagem para conferencia das incidências dos eventos, no menu 'listagens' Rendimentos Tributáveis Todos os eventos que estiverem marcados em sua configuração, nas opções: IRRF ou IRRF S/ Férias e Rendimento Tributável (D.I.R.F.), conforme exemplo abaixo, serão apresentados no campo de Rendimentos Tributáveis. Este critério é válido apenas para eventos de Proventos, pois os eventos de Descontos (com exceção às faltas) não podem ter marcado o campo Rendimento Tributável (D.I.R.F.). Sendo marcados os campos IR ou IR s/ Férias os eventos de Proventos, serão somados e os de Descontos, deduzidos dos rendimentos tributáveis Deduções Serão exportados como Deduções, todos os eventos de desconto, que estiverem marcados em sua configuração nas opções: IRRF ou IRRF S/ Férias. Enquadram-se nesse caso, todos os eventos de Pensão Alimentícia.

26 Pág. 26/41 Obs.: Os valores de INSS, INSS S/ Férias e as Deduções por Dependentes, serão controlados automaticamente pelo Sistema Códigos de Retenção O Sistema Folhamatic gera DIRF e Informe de Rendimentos apenas com os códigos de Retenção referentes a rendimentos de beneficiários pessoa física (sobre trabalho assalariado e trabalho sem vínculo empregatício) informados abaixo, que são especificados de acordo com o tipo de Salário: Código 0561: Para todos os tipos de Salário, inclusive "Pró-Labore" e "Religioso (SEM COD. Pagto GPS informado na tela OUTROS do Cadastro de Funcionários). Código 0588: Para tipo de Salário Autônomo (todos) "Religioso (com COD. Pagamento GPS informado na tela OUTROS do Cadastro de Funcionários) e Estagiário. TABELA DE CÓDIGOS DE RETENÇÃO OBRIGATÓRIOS 1) BENEFICIÁRIO PESSOA FÍSICA CÓDIGO ESPECIFICAÇÃO 0561 Trabalho Assalariado no País e Ausentes no Exterior a Serviço do País Pagamento de salário, inclusive adiantamento de salário a qualquer título, indenização sujeita à tributação, ordenado, vencimento, provento de aposentadoria, reserva ou reforma, pensão civil ou militar, soldo, pro labore, retirada, vantagem, subsídio, comissão, corretagem, benefício (remuneração mensal ou prestação única) da previdência social, privada, de Plano Gerador de Benefício Livre (PGBL) e de Fundo de Aposentadoria Programada Individual (Fapi), remuneração de conselheiro fiscal e de administração, diretor e administrador de pessoa jurídica, de titular de empresa individual, inclusive remuneração indireta, gratificação e participação dos dirigentes no lucro e demais remunerações decorrentes de vínculo empregatício, recebido por pessoa física residente no Brasil. Participação dos trabalhadores nos lucros ou resultados da empresa. Rendimentos efetivamente pagos a sócio ou titular de pessoa jurídica optante pelo Simples, a título de pro labore, aluguel e serviço prestado. Pagamentos de rendimentos de trabalho assalariado, em moeda estrangeira, a pessoas físicas residentes no Brasil, ausentes no exterior a serviço do País, por autarquias ou repartições do Governo Brasileiro, situadas no exterior Trabalho Sem Vínculo Empregatício Importâncias pagas por pessoa jurídica à pessoa física, a título de comissões, corretagens, gratificações, honorários, direitos autorais e remunerações por quaisquer outros serviços prestados, sem vínculo empregatício, inclusive as relativas a empreitadas de obras exclusivamente de trabalho e as decorrentes de fretes e carretos em geral. 7. Informações Complementares. 7.1.Informações geradas pelo sistema Folhamatic. Os registros gerados automaticamente pelo sistema Folhamatic são: RESPO - Responsável pelo preenchimento; DECPJ - Declarante pessoa jurídica;

27 Pág. 27/41 IDREC - Identificação de código de receita; BPFDEC - Beneficiário pessoa física do declarante; RTRT - Rendimentos Tributáveis - Rendimento Tributável; RTPO - Rendimentos Tributáveis - Dedução Previdência Oficial; RTPP - Rendimentos Tributáveis - Dedução Previdência Privada; RTDP - Rendimentos Tributáveis - Dedução Dependentes; RTPA - Rendimentos Tributáveis - Dedução Pensão Alimentícia; RTIRF - Rendimentos Tributáveis - Imposto de Renda na Fonte; RIDAC - Rendimentos Isentos - Diária e Ajuda de Custo; RIIRP - Rendimentos Isentos - Indenizações por Rescisão de Contrato de Trabalho, inclusive a título de PDV; RIAP - Rendimentos Isentos - Abono Pecuniário; RIL96 - Rendimentos Isentos Anuais - Lucros e dividendos pagos a partir de 1996; RIPTS - Rendimentos Isentos Anuais - Valores pagos a titular ou sócio ou empresa de pequeno porte, exceto pro-labore e alugueis; RIO - Rendimentos Isentos Outros; INF - Informações complementares para comprovante de rendimento; FIMDirf - Termino da declaração; Caso seja necessário informar outros valores, deverão ser inseridos diretamente no programa validador da Dirf. Para maiores informações sobre as alterações no leiaute e sobre os registros, acesse o sistema Dirf, no menu ajuda>conteúdo Empresas CEI. O arquivo validador da Dirf 2011 não aceita empresas com cadastro CEI. O sistema Folhamatic gera o arquivo normalmente, porém, conforme art. 106 do RIR/1999 e a Instrução Normativa SRF nº 15/2001, a contribuição é feita através do carnê-leão. Não há retenção na fonte do Imposto de Renda quando forem pessoas físicas. O beneficiário do rendimento (a outra pessoa física), está sujeita ao recolhimento mensal obrigatório - carnê-leão - a pessoa física residente ou domiciliada no país que receber qualquer um dos rendimentos abaixo: a) emolumentos e custas dos serventuários da justiça como tabeliães, notários, oficiais públicos e demais servidores quando não forem remunerados exclusivamente pelos cofres públicos; b) rendimentos recebidos em dinheiro, a título de pensão judicial, inclusive alimentos provisionais; c) comissões e corretagens pela intermediação de negócios; d) 10% rendimento auferido pelo garimpeiro em decorrência da venda, a empresas legalmente habilitadas, de metais preciosos, pedras preciosas e semipreciosas; e) aluguéis e arrendamentos de bens móveis e imóveis; f) rendimentos pagos por representações diplomáticas de países estrangeiros e por organismos internacionais localizados no Brasil; g) quaisquer rendimentos pagos por fontes situadas no Exterior, quando não sejam isentos no Brasil; h) remuneração pela prestação de serviços sem vinculação empregatícia, inclusive serviços de transporte de cargas e de passageiros e serviços prestados com trator, máquina de terraplenagem,

28 Pág. 28/41 colheitadeira e assemelhados; i) que tiverem acréscimo patrimonial não justificado pelos rendimentos tributáveis, não tributáveis, tributados exclusivamente na fonte ou submetidos a tributação definitiva. Portanto o valor deverá integrar a base de cálculo do Imposto de Renda mensal, pelo regime do Carnê-leão, conforme o art. 106 do RIR/1999 e a Instrução Normativa SRF nº 15/2001. O recolhimento previsto no art. 106 RIR/1999, denominado Carnê-Leão, é calculado mediante a aplicação da tabela progressiva mensal sobre o valor total recebido no mês, observado o valor do rendimento bruto relativo a cada espécie,. Na determinação da base de cálculo do imposto podem ser efetuadas as deduções permitidas: pensão alimentícia, dependentes e contribuição previdenciária oficial, desde que estas não tenham sido utilizadas como dedução de outros rendimentos sujeitos à tributação na fonte. Podem, ainda, ser deduzidas da receita da atividade do trabalhador autônomo, dos titulares de serviços notariais e de registro e dos leiloeiros as despesas escrituradas em livro Caixa. Ressalte-se que o imposto apurado deve ser pago até o último dia útil do mês subsequente ao de recebimento, com o código A tributação incide sobre o valor total recebido no mês, independentemente de os valores unitários recebidos serem inferiores ao limite mensal de isenção. Fonte As informações contidas nesse Manual foram baseadas nos documentos abaixo, informações fornecidas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil e orientação da equipe de Consultores que prestam serviços para a Folhamatic: Legislação Instrução Normativa RFB nº 1.033, de 14 de maio de DOU de Dispõe sobre a Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (Dirf) e o programa gerador da Dirf Alterada pela Instrução Normativa RFB nº 1.076, de 21 de outubro de CAPÍTULO I Da Obrigatoriedade de entrega da Dirf. Art. 1º Estarão obrigadas a entregar a Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte relativa ao ano-calendário de 2010 (Dirf-2011), as seguintes pessoas jurídicas e físicas que tenham pagado ou creditado rendimentos que tenham sofrido retenção do imposto sobre a renda na fonte, ainda que em um único mês do ano-calendário a que se referir a Dirf, por si ou como representantes de terceiros: I - estabelecimentos matrizes de pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no Brasil, inclusive as

29 imunes ou isentas; Pág. 29/41 II - pessoas jurídicas de direito público; III - filiais, sucursais ou representações de pessoas jurídicas com sede no exterior; IV - empresas individuais; V - caixas, associações e organizações sindicais de empregados e empregadores; VI - titulares de serviços notariais e de registro; VII - condomínios edilícios; VIII - pessoas físicas; IX - instituições administradoras ou intermediadoras de fundos ou clubes de investimentos; e X - órgãos gestores de mão-de-obra do trabalho portuário. 1º As Dirf dos Serviços notariais e de registros (cartórios), deverão ser entregues: I - no caso dos serviços mantidos diretamente pelo Estado, em nome e mediante o Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica (CNPJ) da fonte pagadora; e II - nos demais casos, pelas pessoas físicas de que trata o art. 3º da Lei nº 8.935, de 18 de novembro de 1994, nos respectivos nomes e Cadastro de Pessoas Físicas (CPF). 2º Deverão também entregar a Dirf, as pessoas físicas e jurídicas domiciliadas no País que efetuarem pagamento, crédito, entrega, emprego ou remessa a residentes ou domiciliados no exterior, ainda que não tenha havido a retenção do imposto, inclusive nos casos de isenção ou alíquota zero, de valores referentes a: I - aplicações em fundos de investimento de conversão de débitos externos; II - royalties e assistência técnica; III - juros e comissões em geral; IV - juros sobre o capital próprio; V - aluguel e arrendamento; VI - aplicações financeiras em fundos ou em entidades de investimento coletivo; VII - em carteiras de valores mobiliários e nos mercados de renda fixa ou renda variável; VIII - fretes internacionais; IX - previdência privada;

30 X - remuneração de direitos; Pág. 30/41 XI - obras audiovisuais, cinematográficas e videofônicas; XII - lucros e dividendos distribuídos; XIII - rendimentos de que trata o art. 1º do Decreto nº 6.761, de 5 de fevereiro de 2009, que tiveram a alíquota do imposto sobre a renda reduzida a zero, relativos a: a) despesas com pesquisas de mercado, bem como com aluguéis e arrendamentos de estandes e locais para exposições, feiras e conclaves semelhantes, no exterior, inclusive promoção e propaganda no âmbito desses eventos, para produtos e serviços brasileiros e para promoção de destinos turísticos brasileiros (Lei nº 9.481, de 13 de agosto de 1997, art. 1º, inciso III, e Lei nº , de 17 de setembro de 2008, art. 9º); b) contratação de serviços destinados à promoção do Brasil no exterior, por órgãos do Poder Executivo Federal (Lei nº 9.481, de 1997, art. 1º, inciso III, e Lei nº , de 2008, art. 9º); c) comissões pagas por exportadores a seus agentes no exterior (Lei nº 9.481, de 1997, art. 1º, inciso II); d) despesas de armazenagem, movimentação e transporte de carga e de emissão de documentos realizadas no exterior (Lei nº 9.481, de 1997, art. 1º, inciso XII, Lei nº , de 2008, art. 9º); e) operações de cobertura de riscos de variações, no mercado internacional, de taxas de juros, de paridade entre moedas e de preços de mercadorias (hedge) (Lei nº 9.481, de 1997, art. 1º, inciso IV); f) juros de desconto, no exterior, de cambiais de exportação e as comissões de banqueiros inerentes a essas cambiais (Lei nº 9.481, de 1997, art. 1º, inciso X); g) juros e comissões relativos a créditos obtidos no exterior e destinados ao financiamento de exportações (Lei nº 9.481, de 1997, art. 1º, inciso XI); e h) outros rendimentos pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos a residentes ou domiciliados no exterior, com alíquota do imposto sobre a renda reduzida a zero; e XIV - demais rendimentos considerados como rendas e proventos de qualquer natureza, na forma das instruções vigentes, exceto aqueles previstos no art. 690 do Decreto nº 3.000, de 26 de março de 1999 (RIR/1999). XIV - demais rendimentos considerados como rendas e proventos de qualquer natureza, na forma das instruções vigentes. (Redação dada pela Instrução Normativa RFB nº 1.076, de 21 de outubro de 2010) 3º Sem prejuízo do disposto no caput e no 1º, ficam também obrigadas à entrega da Dirf, as pessoas jurídicas que tenham efetuado retenção, ainda que em um único mês do ano-calendário a que se referir a Dirf, da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuição para o PIS/Pasep sobre pagamentos efetuados a outras pessoas jurídicas, nos termos do 3º do art. 3º da Lei nº , de 3 de julho de 2002, e dos arts. 30, 33 e 34 da Lei nº , de 29 de dezembro de Art. 2º Sem prejuízo do disposto no art. 1º, deverão ser prestadas informações relativas à retenção do Imposto sobre a Renda na Fonte e das contribuições incidentes sobre os pagamentos efetuados a pessoas jurídicas pelo fornecimento de

31 Pág. 31/41 bens ou prestação de serviços, nos termos do art. 64 da Lei nº 9.430, de 27 de dezembro de 1996, nas Dirf entregues pelos (as): I - órgãos públicos; II - autarquias e fundações da administração pública federal; III - empresas públicas; IV - sociedades de economia mista; e V - demais entidades de cujo capital social sujeito a voto, a União, direta ou indiretamente detenha a maioria, e que recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar a sua execução orçamentária e financeira no Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal (Siafi). CAPÍTULO II Do Programa gerador DA DIRF Art. 3º O Programa Gerador da Dirf 2011 (PGD 2011), de uso obrigatório pelas fontes pagadoras, pessoas físicas e jurídicas, para preenchimento ou importação de dados da declaração, utilizável em equipamentos da linha PC ou compatíveis, será aprovado por ato do Secretário da Receita Federal do Brasil e disponibilizado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) em seu sítio na Internet, no endereço 1º O programa de que trata o caput deverá ser utilizado para entrega das declarações relativas ao ano-calendário de 2010, bem como para o ano-calendário de 2011 nos casos de extinção de pessoa jurídica em decorrência de liquidação, incorporação, fusão ou cisão total, e nos casos de pessoas físicas que saírem definitivamente do País e de encerramento de espólio. 2º O programa Dirf 2010, disponível no sítio da RFB na Internet, no endereço referido no caput deverá ser utilizado para entrega das declarações relativas aos anos-calendário de 2005 a 2009, bem como para o ano-calendário de 2010 nos casos de extinção de pessoa jurídica em decorrência de liquidação, incorporação, fusão ou cisão total, e nos casos de pessoas físicas que saírem definitivamente do País e de encerramento de espólio. 3º No caso do 2º, para preenchimento ou importação de dados pelo PGD 2010 deverá ser observada a Tabela de Códigos de Receitas do ano-calendário da retenção. 4º No preenchimento ou importação de dados pelo PGD 2011 deverão ser observados a Tabela de Códigos de Receitas e leiaute especificamente definidos para o programa. 5º A utilização do PGD 2011 gerará arquivo contendo a declaração validada, em condições de transmissão à RFB. 6º Cada arquivo gerado conterá somente uma declaração. 7º O arquivo de texto importado pelo PGD 2011 que vier a sofrer qualquer tipo de alteração deverá ser novamente submetido ao PGD. CAPÍTULO III Da Entrega DA DIRF Art. 4º A Dirf deverá ser entregue por meio do programa Receitanet, disponível no sítio da RFB na Internet no endereço referido no caput do art. 3º.

32 Pág. 32/41 1º A transmissão da Dirf será realizada independentemente da quantidade de registros e do tamanho do arquivo. 2º Durante a transmissão dos dados, a Dirf será submetida a validações que poderão impedir sua entrega. 3º O recibo de entrega será gravado somente nos casos de validação sem erros. 4º Para transmissão da Dirf das pessoas jurídicas, exceto para as optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), relativos a fatos geradores ocorridos a partir do ano-calendário de 2010, é obrigatória a assinatura digital da declaração mediante utilização de certificado digital válido, conforme o disposto no art. 1º da Instrução Normativa RFB nº 969, de 21 de outubro de 2009, com a redação dada pelo art. 1º da Instrução Normativa RFB nº 995, de 22 de janeiro de 2010, inclusive no caso das pessoas jurídicas de direito público. 5º A transmissão da Dirf com assinatura digital mediante certificado digital válido possibilitará à pessoa jurídica acompanhar o processamento da declaração por intermédio do Centro Virtual de Atendimento ao Contribuinte (e-cac), disponível no sítio da RFB na Internet, no endereço referido no caput do art. 3º. Art. 5º O arquivo transmitido pelo estabelecimento matriz deverá conter as informações consolidadas de todos os estabelecimentos da pessoa jurídica. Art. 6º A Dirf será considerada do ano-calendário anterior, quando entregue após 31 de dezembro do ano subsequente àquele no qual o rendimento tiver sido pago ou creditado. CAPÍTULO IV Do Prazo de Entrega DA DIRF Art. 7º A Dirf 2011, relativa ao ano-calendário de 2010, deverá ser entregue até às 23h59min59s (vinte e três horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horário de Brasília, de 28 de fevereiro de º No caso de extinção decorrente de liquidação, incorporação, fusão ou cisão total ocorrida no ano-calendário de 2011, a pessoa jurídica extinta deverá apresentar a Dirf relativa ao ano-calendário de 2011 até o último dia útil do mês subsequente ao da ocorrência do evento, exceto quando o evento ocorrer no mês de janeiro, caso em que a Dirf poderá ser entregue até o último dia útil do mês de março de º Na hipótese de saída definitiva do Brasil ou de encerramento de espólio ocorrido no ano-calendário de 2011, a Dirf de fonte pagadora pessoa física relativa a esse ano-calendário deverá ser entregue: I - no caso de saída definitiva, até: a) a data da saída em caráter permanente; ou b) 30 (trinta) dias contados da data em que a pessoa física declarante completar 12 (doze) meses consecutivos de ausência, no caso de saída em caráter temporário; e II - no caso de encerramento de espólio, no mesmo prazo previsto no 1º para a entrega, da Dirf relativa ao ano-calendário de CAPÍTULO V Do Preenchimento da dirf Art. 8º Os valores referentes a rendimentos tributáveis, isentos ou com alíquotas zero, de declaração obrigatória, bem como os relativos a deduções do imposto sobre a renda ou de contribuições retidos na fonte deverão ser informados em

33 reais e com centavos. Pág. 33/41 Art. 9º O declarante deverá informar na Dirf os rendimentos tributáveis, ou isentos de declaração obrigatória, pagos ou creditados no País, e os rendimentos pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos a residentes ou domiciliados no exterior, inclusive nos casos de isenção e de alíquota zero, por si ou na qualidade de representante de terceiros, bem como o respectivo imposto sobre a renda ou contribuições retidos na fonte. Art. 10. As pessoas obrigadas a entregar a Dirf, conforme o disposto nos arts. 1º e 2º, deverão informar todos os beneficiários de rendimentos: I - que tenham sofrido retenção do imposto sobre a renda ou de contribuições, ainda que em um único mês do ano-calendário; II - do trabalho assalariado, quando o valor pago durante o ano-calendário for igual ou superior a uma vez o valor anual mínimo de rendimentos para apresentação de Declaração do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física, inclusive o décimo terceiro salário, ainda que não tenham sofrido retenção do imposto sobre a renda; III - do trabalho sem vínculo empregatício, de aluguéis e de royalties, acima de R$ 6.000,00 (seis mil reais), pagos durante o ano-calendário, ainda que não tenham sofrido retenção do imposto sobre a renda; IV - de previdência privada e de planos de seguros de vida com cláusula de cobertura por sobrevivência - Vida Gerador de Benefício Livre (VGBL), pagos durante o ano-calendário, ainda que não tenham sofrido retenção do imposto sobre a renda; V - auferidos por residentes ou domiciliados no exterior, inclusive nos casos de isenção e de alíquota zero, observado o disposto no 6º; VI - de pensão, pagos com isenção do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) quando o beneficiário for portador de doenças relacionadas no inciso XXXIII do art. 39 do RIR/1999, exceto a decorrente de moléstia profissional, regularmente comprovada por laudo pericial emitido por serviço médico oficial da União, Estados, Distrito Federal ou Municípios; VII - de aposentadoria ou reforma, pagos com isenção do IRRF, desde que motivada por acidente em serviço, ou que o beneficiário seja portador de doenças relacionadas no inciso XXXIII do RIR/1999, regularmente comprovada por laudo pericial emitido por serviço médico oficial da União, Estados, Distrito Federal ou Municípios; VIII - de dividendos e lucros pagos a partir de 1996, e valores pagos a titular ou sócio de micro empresa ou empresa de pequeno porte, exceto pró-labore e aluguéis, quando o valor total anual pago for igual ou superior a 3 (três) vezes o valor anual mínimo de rendimentos para apresentação de Declaração do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física. 1º Em relação aos incisos VI e VII deverá ser observado o seguinte: I - se a totalidade dos rendimentos pagos, no ano-calendário a que se referir a Dirf for exclusivamente de pensão, aposentadoria ou reforma isentos por moléstia grave, deverão ser obrigatoriamente informados os beneficiários cujo total anual dos rendimentos for igual ou superior a 3 (três) vezes o valor anual mínimo de rendimentos para apresentação de Declaração do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física, inclusive o décimo terceiro salário; II - se, no mesmo ano-calendário, foram pagos ao portador de moléstia grave, além dos rendimentos isentos, rendimentos que sofreram tributação do IRRF, seja em decorrência da data do laudo que comprova a moléstia, seja em função da natureza do rendimento pago, o beneficiário deve ser informado

34 Pág. 34/41 na Dirf, com todos os rendimentos pagos ou creditados pela fonte pagadora, independentemente do valor mínimo anual; e III - o IRRF deve deixar de ser retido a partir da data que consta no laudo que atesta a moléstia grave. 2º Em relação aos beneficiários incluídos na Dirf, observados os limites estabelecidos neste artigo, deverá ser informada a totalidade dos rendimentos pagos, inclusive aqueles que não tenham sofrido retenção. 3º No caso dos rendimentos de que trata o inciso II do 1º, se o empregado for beneficiário de plano privado de assistência à saúde, na modalidade coletivo empresarial, contratado pela fonte pagadora, deverão ser informados os totais anuais descontados em folha de pagamento, correspondente à participação do empregado, discriminando as parcelas correspondentes ao beneficiário titular e as de cada dependente. 3º No caso dos rendimentos de que trata o inciso II do caput, se o empregado for beneficiário de plano privado de assistência à saúde, na modalidade coletivo empresarial, contratado pela fonte pagadora, deverão ser informados os totais anuais correspondentes à participação financeira do empregado no pagamento do plano de saúde, discriminando as parcelas correspondentes ao beneficiário titular e as correspondentes a cada dependente. (Redação dada pela Instrução Normativa RFB nº 1.076, de 21 de outubro de 2010) 4º Fica dispensada a informação de rendimentos correspondentes a juros pagos ou creditados, individualizadamente, a titular, sócios ou acionistas, a título de remuneração do capital próprio, calculados sobre as contas do patrimônio líquido da pessoa jurídica, relativos ao código de receita 5706, cujo IRRF, no ano-calendário, tenha sido igual ou inferior a R$ 10,00 (dez reais). 5º Fica dispensada a informação de beneficiário de prêmios em dinheiro a que se refere o art. 14 da Lei nº 4.506, de 30 de novembro de 1964, cujo valor seja inferior ao limite de isenção da tabela progressiva mensal do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física (IRPF), conforme estabelecido no art. 1º da Lei nº , de 31 de maio de º Fica dispensada a inclusão dos rendimentos a que se refere o inciso V cujo valor total anual tenha sido inferior a uma vez o valor anual mínimo de rendimentos para apresentação de Declaração do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física, bem como do respectivo IRRF. Art. 11. Deverão ser informados na Dirf os rendimentos tributáveis em relação aos quais tenha havido depósito judicial do imposto ou contribuições ou que, mediante concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, nos termos do art. 151 da Lei nº 5.172, de 25 de outubro de Código Tributário Nacional (CTN), não tenha havido retenção do imposto sobre a renda ou contribuições na fonte. Parágrafo único. Os rendimentos sujeitos a ajuste na declaração de ajuste anual pagos a beneficiário pessoa física, deverão ser informados discriminadamente. Art. 12. A Dirf deverá conter as seguintes informações quando os beneficiários forem pessoas físicas domiciliadas no País: I - nome; II - número de inscrição no CPF; III - relativamente aos rendimentos tributáveis: a) os valores dos rendimentos pagos durante o ano-calendário, discriminados por mês de pagamento e por código de receita, que tenham sofrido retenção do IRRF, e os valores que não tenham sofrido retenção, desde que nas condições e limites constantes nos incisos II, III e VIII do caput; no inciso I do 1º e no 4º do art. 10;

35 b) os valores das deduções, que deverão ser informados separadamente conforme refiramse a previdência oficial, previdência privada e Fundo de Aposentadoria Programada Individual (Fapi), dependentes e pensão alimentícia; e c) o respectivo valor do IRRF; Pág. 35/41 IV - relativamente às informações de pagamentos a plano privado de assistência à saúde, modalidade coletivo empresarial, contratado pela fonte pagadora em benefício de seus empregados: a) número de inscrição no CNPJ da operadora do plano privado de assistência à saúde; b) nome e número de inscrição no CPF do beneficiário titular e dos respectivos dependentes, ou no caso de dependente menor de 18 (dezoito) anos, em 31 de dezembro do ano-calendário a que se refere a Dirf, o nome e a data de nascimento do menor; c) o total anual descontado em folha de pagamento, correspondente à participação do empregado no plano de saúde, identificando a parcela correspondente ao beneficiário titular e a de cada dependente; c) o total anual correspondente à participação financeira do empregado no pagamento do plano de saúde, identificando a parcela correspondente ao beneficiário titular e a correspondente a cada dependente; (Redação dada pela Instrução Normativa RFB nº 1.076, de 21 de outubro de 2010) V - relativamente aos rendimentos pagos que não tenham sofrido retenção do IRRF ou tenham sofrido retenção sem o correspondente recolhimento, em virtude de depósito judicial do imposto ou concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, nos termos do art. 151 do CTN: a) os valores dos rendimentos pagos durante o ano-calendário, discriminados por mês de pagamento e por código de receita, mesmo que a retenção do IRRF não tenha sido efetuada; b) os respectivos valores das deduções, discriminados conforme a alínea b do inciso III; c) o valor do IRRF que tenha deixado de ser retido; e d) o valor do IRRF que tenha sido depositado judicialmente; VI - relativamente à compensação de IRRF com imposto retido no próprio ano-calendário ou em anos anteriores, em cumprimento de decisão judicial, deverá ser informado: a) no campo Imposto Retido do quadro Rendimentos Tributáveis, nos meses da compensação, o valor da retenção mensal diminuído do valor compensado; b) nos campos Imposto do Ano-Calendário e Imposto de Anos Anteriores do quadro Compensação por Decisão Judicial, nos meses da compensação, o valor compensado do IRRF correspondente ao ano-calendário ou a anos anteriores; e c) no campo referente ao mês cujo valor do imposto retido foi utilizado para compensação, o valor efetivamente retido diminuído do valor compensado; VII - relativamente aos rendimentos isentos e não-tributáveis: a) a parcela isenta de aposentadoria para maiores de 65 (sessenta e cinco) anos, inclusive o

36 décimo terceiro salário da parcela isenta; Pág. 36/41 b) o valor de diárias e ajuda de custo; c) os valores dos rendimentos pagos e das deduções com previdência oficial e pensão alimentícia, que deverão ser informados separadamente, conforme sejam, pensão, aposentadoria ou reforma por moléstia grave ou acidente em serviço; d) os valores de lucros e dividendos pagos ou creditados a partir de 1996, observado o limite estabelecido no inciso VIII do art. 10; e) os valores dos rendimentos pagos ou creditados a titular ou sócio de micro empresa ou empresa de pequeno porte, exceto pró-labore e aluguéis, observado o limite estabelecido no inciso VIII do art. 10; f) os valores das Indenizações por Rescisão de Contrato de Trabalho, inclusive a título de Plano de Demissão Voluntária (PDV), desde que o total anual dos rendimentos pagos seja igual ou superior a 3 (três) vezes o valor anual mínimo de rendimentos para apresentação de Declaração do Imposto de Renda da Pessoa Física; g) os valores do abono pecuniário; h) outros rendimentos isentos ou não-tributáveis, desde que o total anual dos rendimentos pagos seja igual ou superior a 3 (três) vezes o valor anual mínimo de rendimentos para apresentação de Declaração do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física. h) outros rendimentos do trabalho, isentos ou não-tributáveis, desde que o total anual pago seja igual ou superior a 3 (três) vezes o valor anual mínimo de rendimentos para apresentação de Declaração do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física. (Redação dada pela Instrução Normativa RFB nº 1.076, de 21 de outubro de 2010) 1º Deverá ser informada a soma dos valores pagos em cada mês, independentemente de se tratar de pagamento integral em parcela única, de antecipações ou de saldo de rendimentos, e o respectivo imposto retido. 2º No caso de trabalho assalariado, as deduções correspondem aos valores relativos a: I - dependentes; II - contribuições para a Previdência Social da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios; III - contribuições para entidades de previdência privada domiciliadas no Brasil e para Fapi, cujo ônus tenha sido do beneficiário, destinadas a assegurar benefícios complementares assemelhados aos da Previdência Social; e IV - pensão alimentícia paga, em face das normas do Direito de Família, quando em cumprimento de decisão judicial, inclusive a prestação de alimentos provisionais, de acordo homologado judicialmente, ou de escritura pública a que se refere o art A da Lei nº 5.869, de 11 de janeiro de Código de Processo Civil. 3º A remuneração correspondente a férias, deduzida dos abonos legais, os quais deverão ser informados como rendimentos isentos, e a participação do empregado nos lucros ou resultados deverão ser somadas às informações do mês em que tenham sido efetivamente pagas, procedendo-se da mesma forma em relação à respectiva retenção do IRRF e às deduções.

37 Pág. 37/41 4º Relativamente ao décimo terceiro salário, deverá ser informado o valor total pago durante o ano-calendário, os valores das deduções utilizadas para reduzir a base de cálculo dessa gratificação e o respectivo IRRF. 5º Nos casos a seguir, deverá ser informado como rendimento tributável: I - 40% (quarenta por cento) do rendimento decorrente do transporte de carga e de serviços com trator, máquina de terraplenagem, colheitadeira e assemelhados; II - 60% (sessenta por cento) do rendimento decorrente do transporte de passageiros; III - o valor pago a título de aluguel, diminuído dos seguintes encargos, desde que o ônus tenha sido exclusivamente do locador, e o recolhimento tenha sido efetuado pelo locatário: a) impostos, taxas e emolumentos incidentes sobre o bem que tenha produzido o rendimento; b) aluguel pago pela locação de imóvel sublocado; c) despesas pagas para cobrança ou recebimento do rendimento; e d) despesas de condomínio; IV - a parte dos proventos de aposentadoria e pensão, transferência para reserva remunerada ou reforma, que exceda ao limite de isenção da tabela progressiva mensal vigente à época do pagamento em cada mês, a partir do mês em que o beneficiário tenha completado 65 (sessenta e cinco) anos, pagos pela Previdência Social da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, por qualquer pessoa jurídica de direito público interno ou por entidade de previdência privada; V - 25% (vinte e cinco por cento) dos rendimentos do trabalho assalariado percebidos, em moeda estrangeira, por residente no Brasil, no caso de ausentes no exterior a serviço do País, em autarquias ou repartições do Governo Brasileiro situadas no exterior, convertidos em reais pela cotação do dólar dos Estados Unidos da América fixada para compra, pelo Banco Central do Brasil (Bacen) para o último dia útil da 1ª (primeira) quinzena do mês anterior ao do pagamento do rendimento, e divulgada pela RFB. 6º Na hipótese do inciso V do 5º, as deduções deverão ser convertidas em dólares dos Estados Unidos da América, pelo valor fixado pela autoridade monetária do país no qual as despesas foram realizadas, para a data do pagamento e, em seguida, em reais pela cotação do dólar dos Estados Unidos da América fixada para venda, pelo Bacen para o último dia útil da 1ª (primeira) quinzena do mês anterior ao do pagamento, e divulgada pela RFB. 7º No caso de pagamento de valores em cumprimento de decisão judicial de que trata o art. 16-A da Lei nº , de 18 de junho de 2004, incluído pela Lei nº , de 27 de maio de 2009, além do IRRF, a Dirf deverá informar o valor da retenção da contribuição para o Plano de Seguridade do Servidor Público (PSS). 7º No caso de pagamento de valores em cumprimento de decisão judicial de que trata o art. 16-A da Lei nº , de 18 de junho de 2004, com a redação dada pela Medida Provisória nº 497, de 27 de julho de 2010, além do IRRF, a Dirf deverá informar o valor da retenção da contribuição para o Plano de Seguridade do Servidor Público (PSS). (Redação dada pela Instrução Normativa RFB nº 1.076, de 21 de outubro de 2010) Art. 13. A Dirf deverá conter as seguintes informações quando os beneficiários forem pessoas jurídicas domiciliadas no País: I - nome empresarial;

38 II - número de inscrição no CNPJ; Pág. 38/41 III - os valores dos rendimentos tributáveis pagos ou creditados no ano-calendário, discriminados por mês de pagamento ou crédito e por código de retenção, que: a) tenham sofrido retenção do imposto sobre a renda ou de contribuições na fonte, ainda que o correspondente recolhimento não tenha sido efetuado, inclusive por decisão judicial; e b) não tenham sofrido retenção do imposto sobre a renda ou de contribuições na fonte em virtude de decisão judicial; IV - o respectivo valor do imposto sobre a renda ou de contribuições retidos na fonte. Art. 14. Os rendimentos e o respectivo IRRF deverão ser informados na Dirf: I - da pessoa jurídica que tenha pagado a outras pessoas jurídicas importâncias a título de comissões e corretagens relativas a: a) colocação ou negociação de títulos de renda fixa; b) operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas; c) distribuição de valores mobiliários emitidos, no caso de pessoa jurídica que atue como agente da companhia emissora; d) operações de câmbio; e) vendas de passagens, excursões ou viagens; f) administração de cartões de crédito; g) prestação de serviços de distribuição de refeições pelo sistema de refeições-convênio; h) prestação de serviços de administração de convênios; e II - do anunciante que tenha pagado a agências de propaganda importâncias relativas à prestação de serviços de propaganda e publicidade. Art. 15. As pessoas jurídicas que tenham recebido as importâncias de que trata o art. 14 deverão fornecer às pessoas jurídicas que as tenham pagado, até 31 de janeiro do ano subsequente àquele a que se referir a Dirf, documento comprobatório com indicação do valor das importâncias pagas e do respectivo imposto sobre a renda recolhido, relativos ao ano-calendário anterior. Art. 16. Na hipótese do inciso IX do art. 1º, a Dirf a ser apresentada pela instituição administradora ou intermediadora deverá conter as informações segregadas por fundos ou clubes de investimentos, discriminando cada beneficiário, os respectivos rendimentos pagos ou creditados e o IRRF. Art. 17. O rendimento tributável de aplicações financeiras informado na Dirf deverá corresponder ao valor que tenha servido de base de cálculo do IRRF. Art. 18. O declarante que tiver retido imposto ou contribuições a maior de seus beneficiários em determinado mês e o

39 tenha compensado nos meses subsequentes, de acordo com a legislação em vigor, deverá informar: Pág. 39/41 I - no mês da referida retenção, o valor retido; e II - nos meses da compensação, o valor devido do imposto ou contribuições na fonte diminuído do valor compensado. Art. 19. O declarante que tiver retido imposto ou contribuições a maior e que tenha devolvido a parcela excedente aos beneficiários deverá informar, no mês em que tenha ocorrido a retenção a maior, o valor retido diminuído da diferença devolvida. Art. 20. A Dirf deverá conter as seguintes informações sobre os beneficiários residentes e domiciliados no exterior: I - Número de Identificação Fiscal (NIF) fornecido pelo órgão de administração tributária no exterior indicador de pessoa física ou jurídica; II - indicador de pessoa física ou jurídica; III - CPF ou CNPJ, quando houver; IV - nome da pessoa física ou nome empresarial da pessoa beneficiária do rendimento; V - endereço completo (Rua, Avenida, Número, Complemento, Bairro, Cidade, Região Administrativa, Estado, Província, etc.); VI - País de residência fiscal; VII - natureza da relação - fonte pagadora no País e Beneficiário no exterior; VIII - relativamente aos rendimentos: a) código de arrecadação; b) data (pagamento, remessa, crédito, emprego ou entrega); c) rendimentos brutos pagos, remetidos, creditados, empregados ou entregues durante o ano-calendário, discriminados por mês e por código de recita, observado o limite estabelecido no 6º do art. 10; c) rendimentos brutos pagos, remetidos, creditados, empregados ou entregues durante o ano-calendário, discriminados por data e por código de receita, observado o limite estabelecido no 6º do art. 10; (Redação dada pela Instrução Normativa RFB nº 1.076, de 21 de outubro de 2010) d) imposto retido (quando for o caso); e) natureza dos rendimentos, prevista nos Acordos de Dupla Tributação (ADT), com os países constantes da Tabela de Códigos dos Países; f) forma de tributação. Parágrafo único. As informações referentes aos incisos I e V serão facultativas na Declaração do Imposto sobre a Renda

40 Pág. 40/41 Retido na Fonte relativa ao ano-calendário de 2010 (Dirf-2011). (Incluído pela Instrução Normativa RFB nº 1.076, de 21 de outubro de 2010) Art. 21. No caso de fusão, incorporação ou cisão: I - as empresas fusionadas, incorporadas ou extintas por cisão total deverão prestar informações relativas aos seus beneficiários, de 1º de janeiro até a data do evento, sob os seus correspondentes números de inscrição no CNPJ; II - as empresas resultantes da fusão, da cisão parcial, bem como as novas empresas que resultarem da cisão total deverão prestar as informações relativas aos seus beneficiários, a partir da data do evento, sob os seus números de inscrição no CNPJ; e III - a pessoa jurídica incorporadora e a remanescente da cisão parcial deverão prestar informações relativas aos seus beneficiários, tanto anteriores como posteriores à incorporação e cisão parcial, para todo o ano-calendário, sob os seus respectivos números de inscrição no CNPJ. CAPÍTULO VI Da Retificação DA DIRF Art. 22. Para alterar a Dirf entregue anteriormente, deverá ser apresentada Dirf retificadora, por meio do sítio da RFB, na Internet, no endereço referido no caput do art. 3º. 1º A Dirf retificadora deverá conter todas as informações anteriormente declaradas, alteradas ou não, exceto aquelas que se pretenda excluir, bem como as informações a serem adicionadas, se for o caso. 2º A Dirf retificadora de instituições administradoras ou intermediadoras de fundos ou clubes de investimentos deverá conter as informações relativas aos fundos ou clubes de investimento anteriormente declaradas, ajustadas com as exclusões ou com a adição de novas informações, conforme o caso. 3º A Dirf retificadora substituirá integralmente as informações apresentadas na declaração anterior. CAPÍTULO VII Do Processamento da dirf Art. 23. Após a entrega, a Dirf será classificada em uma das seguintes situações: I - Em Processamento, indicando que a declaração foi entregue e que o processamento ainda está sendo realizado; II - Aceita, indicando que o processamento da declaração foi encerrado com sucesso; III - Rejeitada, indicando que durante o processamento foram detectados erros e que a declaração deverá ser retificada; IV - Retificada, indicando que a declaração foi substituída integralmente por outra; ou V - Cancelada, indicando que a declaração foi cancelada, encerrando todos os seus efeitos legais. Art. 24. A RFB disponibilizará informação referente às situações de processamento, de que trata o art. 23, mediante consulta em seu sítio na Internet, com o uso do número do recibo de entrega da declaração. CAPÍTULO VIII

41 Pág. 41/41 Das Penalidades Art. 25. O declarante ficará sujeito às penalidades previstas na legislação vigente, conforme disposto na Instrução Normativa SRF nº 197, de 10 de setembro de 2002, nos casos de: I - falta de entrega da Dirf no prazo fixado, ou a sua entrega após o prazo; ou II - entrega da Dirf com incorreções ou omissões. CAPÍTULO IX Da Guarda das Informações Art. 26. Os declarantes deverão manter todos os documentos contábeis e fiscais relacionados com o imposto sobre a renda ou contribuições retidos na fonte, bem como as informações relativas a beneficiários sem retenção de imposto sobre a renda ou de contribuições na fonte, pelo prazo de 5 (cinco) anos, contados da data da entrega da Dirf à RFB. 1º Os registros e controles de todas as operações, constantes na documentação comprobatória a que se refere este artigo, deverão ser separados por estabelecimento. 2º A documentação de que trata este artigo deverá ser apresentada quando solicitada pela autoridade fiscalizadora. Art. 27. Para a entrega da Dirf, ficam aprovados: I - Tabela de Códigos de Receitas; CAPÍTULO X Das Disposições Finais II - Tabelas Relativas a Rendimento de Beneficiário no Exterior e; III - Tabela de Código dos Países; Art. 28. A Coordenação-Geral de Tecnologia da Informação (Cotec) editará as normas complementares a esta Instrução Normativa, em especial, as relativas ao leiaute, aos recibos de entrega e às regras de validação aplicáveis aos campos, registros e arquivos do PGD. Art. 29. Esta Instrução Normativa entra em vigor na data de sua publicação.